audit performance

1. Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university
Ôn tập Kiểm toán hoạt động 1
Kiểm toán (Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh)
Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university
Ôn tập Kiểm toán hoạt động 1
Kiểm toán (Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh)
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

2. 1. .............liên quan đến chi phí của hoạt động hay chi phí để có được nguồn lực của hoạt
động.
� Tính kinh tế
2. khi đánh giá về tính kinh tế, câu hỏi đặt ra là?
� liệu tổ chức đã tiết kiệm, không lãng phí nguồn lực trong quá trình thực hiện nhiệm vụ
hay không
3. khi đánh giá tính hiệu quả, câu hỏi đặt ra là?
� liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương pháp, quy trình tối ưu giữa chi phí và
kết quả chưa.
4. tính hiệu quả liên quan đến........
� phương pháp của hoạt động
5. tính hữu hiệu liên quan đến......
� kết quả của hoạt động
6. khi đánh giá về tính hữu hiệu, câu hỏi đặt ra là?
� liệu tổ chức có đạt được kết quả/ lợi ích phù hợp với mục tiêu đã đề ra hay không
7. kết quả của 1 cuộc kiểm toán hoạt động thường là?
� các phân tích và giải pháp cải thiện về kết quả làm việc, cũng như kết quả công việc
8. quy trình kiểm toán hoạt động gồm 4 giai đoạn chính là?
� - lập kế hoạch kiểm toán
- thực hiện kiểm toán
- xử lý các phát hiện và đưa ra kiến nghị
- báo cáo
9. giai đoạn xử lý phát hiện trong kiểm toán hoạt động bao gồm các nội dung?
� thực trạng, tiêu chuẩn, hậu quả, nguyên nhân, kiến nghị
10. các phương pháp thu thập thông tin trong giai đoạn lập kế hoạch là?
� - thu thập tài liệu
- phỏng vấn
- quan sát
11. những tài liệu cần thu thập trong giai đoạn lập kế hoạch:
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

3. � - văn bản pháp lý và quy định hiện hành
- các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm toán
- thông tin tài chính
- quy trình, phương pháp và chính sách hoạt động
- thông tin & báo cáo quản trị
- thông tin về các lĩnh vực có rủi ro
12. giai đoạn thực hiện kiểm toán, trong mỗi lĩnh vực xem xét, ktv thường quan tâm đến 2
vấn đề sau:
� - tính tuân thủ
- tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu
13. các kỹ thuật thực hiện kiểm toán:
� - phỏng vấn
- lập và phân tích lưu đồ
- phân tích số liệu
- thực hiện các thử nghiệm
- so sánh kết quả và kế hoạch
14. nếu người được phỏng vấn là nhà quản lý có quyền ra quyết định, ktv nên thu thập
thông tin về:
� chính sách và mục tiêu
15. nếu người được phỏng vấn là người phụ trách một hoạt động cụ thể, ktv nên đề cập
đến?
� luồng công việc, mối quan hệ giữa các phòng ban, những trở ngại, khó khắn trước mắt và
những sự cải thiện trong tương lai.
16. nếu người được phỏng vấn là nhân viên tác nghiệp, ktv nên hỏi về?
� những công việc cụ thể mà họ thực hiện, cũng như những quy trình và hệ thống liên
quan
17. một số kỹ thuật trong phân tích số liệu thường được sử dụng?
� - phân tích tỷ số và xu hướng
- phân tích dữ liệu
- phân tích biến động
- phân tích tương quan
- phân tích lợi ích - chi phí
18. ...........là phương pháp sử dụng để xem xét ảnh hưởng định lượng của các nhân tố đến
kết quả.
� phân tích biến động
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

4. 19. ....phân tích biến động được ứng dụng nhiều trong việc.....
� đánh giá các chỉ tiêu được cấu thành bởi nhiều yếu tố (vd: doanh số liên quan đến sản
lượng và đơn giá bán)
20. phân tích tương quan là?
� nghiên cứu mối quan hệ giữa 2 biến
21. phân tích qua hệ lợi ích - chi phí thường được sử dụng để....
� đánh giá một thủ tục kiểm soát liệu có mang lại lợi ích lớn hơn chi phí bỏ ra cho nó hay
không.
22. các kỹ thuật được sử dụng trong giai đoạn nhận dạng rủi ro?
� - nhận dạng các hoạt động then chốt
- nghiên cứu báo cáo quản trị
- tham quan thực tế (quan sát)
- thảo luận với nhà quản lý
- xem xét hệ thống KSNB
- phân tích bctc
23. trong mỗi lĩnh vực, ktv cần phải xem xét...
� tính tuân thủ, tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu
24. tính tuân thủ nghĩa là?
� những chính sách, thủ tục của đơn vị có được thực hiện trong thực tế hay không, và
những quy định, chính sách, thủ tục đó có phù hợp với pháp luật và quy định hiện
hành hay không.
25. tính hữu hiệu?
� đơn vị có đạt được mục tiêu, kết quả đã đề ra hay không
26. tính hiệu quả?
� liên quan đến phương pháp hoạt động, liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương
pháp tối ưu hóa giữa chi phí và kết quả chưa
27. để đi đến kết luận đúng đắn về các vấn đề được kiểm tra, ktv thường chú ý một số khía
cạnh sau:
� - các tiêu chuẩn mà nhà quản lý dùng để đánh giá kết quả
- sự diễn giải thiếu rõ ràng về các chính sách, thủ tục
- điều phối, phân chia công việc không hợp lý
- năng lực và kinh nghiệm của nhân viên không phù hợp
- sự chồng chéo giữa các thủ tục
- sự dụng nguồn lực tài chính, nhân lực lãng phí
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

5. - cách thức tổ chức rườm tà
- những thay đổi trong hoạt động không được cập nhât
28. Các kỹ thuật thực hiện cuộc kiểm toán hoạt động?
- phỏng vấn
- lập và phân tích lưu đồ
- phân tích số liệu
- thực hiện các thử nghiệm
- so sánh kết quả và kế hoạch
29. kỹ thuật phỏng vấn gồm các giai đoạn?
- lập lịch trình cuộc phỏng vấn
- bố trí, sắp xếp, hoạch định lịch phỏng vấn
- chuẩn bị trước cuộc phỏng vấn
- bắt đầu buổi phỏng vấn
- đặt câu hỏi
- lắng nghe và ghi chép
- kết thúc buổi phỏng vấn
- sắp xếp và tổng hợp thông tin
30. giai đoạn lập lịch trình:
- lịch trình bao gồm nội dung trọng tâm, câu hỏi cơ bản, thông tin tối thiểu
- lịch trình có thể thay đổi tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn
- câu hỏi có thể được điều chỉnh tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn
31. bố trí, sắp xếp lịch phỏng vấn:
- thời gian và địa điểm thuận tiện cho người được phỏng vấn
- địa điểm: nên tại nơi làm việc
32. Cách nào không được sử dụng trong việc ghi chép và tài liệu hóa về bằng chứng vật
chất trong kiểm toán hoạt động
A. Ghi chú viết tay C. Các phân tích ở phòng thí nghiệm
B. Biểu đồ và bản đồ D. Hình ảnh, bản vẽ và bằng ghi hình
33. KTV Hùng thường không thành công trong các cuộc phỏng vấn trong quá trình thực
hiện kiểm toán vì người được phỏng vấn thường rất dè dặt khi cung cấp thông tin.
Điều nào sau đây có thể là lý do của tình trạng trên:
A. Hùng đặt quá nhiều câu hỏi mở khiến người được phỏng vấn bối rối
B. Hùng thường dùng kỹ thuật đặt câu hỏi hướng người sử dụng đến các câu trả lời
có sẵn
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

6. C. Việc phỏng vấn không có sự chứng kiến của nhiều người khác nên thiếu các tác nhân
kích thích người được phỏng vấn tiết lộ thông tin
D. Thời gian phỏng vấn vào buổi chiều cuối tuần nên người được phỏng vấn bị phân tâm
34. KTV nội bộ ngân hàng A cho rằng trong năm qua quy trình xử lý một hồ sơ cho vay
đang bỏ qua một số bước quan trọng so với quy định. Phát biểu nào sau đây thích hợp
nhất để mô tả tác động của thực trạng trên
A. Áp lực cạnh tranh tìm khách hàng tín dụng đã dẫn đến nhều ngân hàng dễ dãi hơn trong
việc xét duyệt cho vay
B. Cần phải tuân thủ tuyệt đối các quy định vì nếu không tuân thủ sẽ làm cho tình hình tài
chính của ngân hàng xấu đi
C. Tỷ lệ nợ xấu trong năm qua tăng lên 20%
D. Quy trình cho vay hiện nay quá lạc hậu, những bước xét duyệt đó không cần thiết
36. Để có cơ sở hướng dẫn và đánh giá các cuộc kiểm toán hoạt động, kiểm toán nhà nước
Việt Nam đã ban hành các chuẩn mực kiểm toán như sau
� CMKiT 300 & CMKiT 3000
37. Chuẩn mực kiểm toán hoạt động do INTOSAI ban hành nhằm mục đích:
� để các SAI tham khảo xây dựng thành các chuẩn mực kiểm toán hoạt động áp dụng phù
hợp với đặc điểm và nhiệm vụ của từng SAI
38. Bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động gồm?
A. Tồn tại dưới dạng văn bản và lưu trữ dưới dạng kỹ thuật số
B. Các loại văn bản
C. Các thư từ, hợp đồng sổ sách kế toán, cẩm nang, danh bạ
D. Các câu trên đều sai
39. phát biểu nào phù hợp với kỹ thuật phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện kiểm toán hoạt
động?
� câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh theo đối tượng được phỏng vấn
40. Kiểm toán viên Ngọc vừa thực hiện cuộc phỏng vấn quản đốc phân xưởng X và kết quả
là các thông tin thu thập được rất ít ỏi. Đâu KHÔNG phải là nguyên nhân?
� Ngọc đặt quá nhiều câu hỏi mở khiến người được phỏng vấn bối rối
41. Trong quá trình kiểm toán tình hình thiếu hụt lao động lành nghề tại đồng bằng sông
Cửu Long, kiểm toán viên nhận thấy một thực trạng là 45% trẻ em bỏ học trong thời
gian học cấp phổ thông cơ sở. Tiêu chuẩn nào thích hợp nhất trong trường hợp này
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

7. A. Tỷ lệ bỏ học năm trước tại các tỉnh miền núi Tây Nguyên là 52%
B. Tình trạng trẻ em bỏ học tại các quốc gia phát triển
C. Quy định phổ cập giáo dục bắt buộc đến bậc tiểu học
D. Tỷ lệ bỏ học năm trước tại đồng bằng sông Cửu Long là 32%
42. Kiểm toán viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9, Ngân
đang chú ý khoản mục chi phí nhân công trực tiếp tăng lên so với mức định mức là
120 triệu đồng. Theo kết quả tính toán, nhân tố mức chi phí sử dụng nhân công có tác
động giảm giá thành 200 triệutrong khi nhân tố hiệu quả sử dụng nhân công có tác
động tăng giá thành 320 triệu đồng. Kiểm toán viên Ngân sẽ:
A. Lưu ý phân xưởng đã sử dụng nhân công kém hiệu quả và đánh giá cao việc tuyển dụng
nhân công có mức phí thấp.
B. Đề nghị sắp xếp lại lao động và tiếp tục tuyển lao động với mức phí thấp hơn
C. Nhận xét rằng việc sử dụng nhân công giá rẻ hơn không phải là một giải pháp có tính
kinh tế.
D. Cho rằng phân xưởng đã không tận dụng được thời cơ lao động giá rẻ để giảm giá thành
sản phẩm
43. Kiểm toán viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9, Ngân
đang chú ý khoản mục chi phí nhân công trực tiếp tăng lên so với mức định mức là
120 triệu đồng. Theo kết quả tính toán, nhân tố mức chi phí sử dụng nhân công có tác
động giảm giá thành 200 triệutrong khi nhân tố hiệu quả sử dụng nhân công có tác
động tăng giá thành 320 triệu đồng. Kiểm toán viên Ngân sẽ:
A. Lưu ý phân xưởng đã sử dụng nhân công kém hiệu quả và đánh giá cao việc tuyển dụng
nhân công có mức phí thấp.
B. Đề nghị sắp xếp lại lao động và tiếp tục tuyển lao động với mức phí thấp hơn
C. Cho rằng phân xưởng đã không tận dụng được thời cơ lao động giá rẻ để giảm giá thành
sản phẩm
D. Câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh tùy theo đối tượng được phỏng vấn
44. Điều nào dưới đây không đúng về bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động
A. Các văn bản báo cáo do người khác lập theo yêu cầu của kiểm toán viên
B. Các chứng từ kế toán do đơn vị được kiểm toán lập
C. Các văn bản pháp lý và quy định
D. Các chứng từ kế toán do người bên ngoài lập
45. Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động là:
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

8. A. chỉ dùng nó để chứng minh cho mục tiêu kiểm toán đã xác định
B. thể hiện quan điểm và niềm tin của đối tượng nhờ chứng thực
C. dùng để hỗ trợ cho các loại bằng chứng khác
D. các câu trên đều đúng
46. Các loại bằng chứng kiểm toán hoạt động theo hướng dẫn về kiểm toán hoạt động của
INTOSAI bao gồm:
� bằng chứng tài liệu, bằng chứng chứng thực, bằng chứng vật chất và bằng chứng phân
tích
46. Các loại bằng chứng kiểm toán hoạt động theo hướng dẫn về kiểm toán hoạt động của
GAO bao gồm:
� chứng thực, tài liệu, vật chất (theo GAO, phân tích chỉ là phương pháp để thu thập bằng
chứng)
47. KTV Hùng ghi nhận tình trạng không xét duyệt đúng thẩm quyền theo quy định đối với
đơn đặt hàng là 20%. Tác động của thực trạng trên là?
� giá mua hàng tăng lên bình quân 20% so với năm trước
48. Trong quá trình xử lý phát hiện, kiểm toán viên Ngọc nhận thấy việc tình trạng hàng
tồn kho chậm luân chuyển tăng lên so với năm trước. Phát biểu nào sau đây có thể
diễn tả nguyên nhân phù hợp với tình trạng trên
A. Tình hình nền kinh tế khó khăn nên bán hàng chậm hơn
B. Khẳ năng xử lý công việc kém của mua hàng
C. Số ngày lưu kho bình quân tăng lên 15 ngày so với kỳ trước gây lãng phí vốn xuất phát
từ một loạt các nguyên nhân sâu xa trong khi nền kinh tế khó khăn sau khủng hoảng
cho đến năng lực cạnh tranh yếu kém
D. Quy trình mua hàng không được tuân thủ, nhiều thủ tục quan trọng bị bỏ qua do
thiếu giám sát của Trưởng phòng
49. một báo cáo kiểm toán có tính "cân bằng" là một báo cáo:
� tạo điều kiện cho cả kiểm toán viên và người quản lý thể hiện được ý kiến của mình
50. việc thảo luận với nhà quản lý trong giai đoạn lập kế hoạch trong 1 cuộc kiểm toán hoạt
động:
A. Nhìn chung, không có lợi ích gì cho kiểm toán viên vì những phát biểu của các nhà
quản lý thường thiếu khách quan
B. Có thể giúp kiểm toán viên nhận dạng được những lĩnh vực, khía cạnh rủi ro và có
kế hoạch kiểm toán cho phù hợp và đạt được hiệu quả tối ưu
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

9. C. Chỉ nên dừng lại ở mức độ tìm hiểu quy trình được thiết kế thế nào hơn là quan điểm
của nhà quản lý về các hoạt động của doanh nghiệp
D. Nếu dự kiến sẽ phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện kiểm toán thì không cần thảo luận
với nhà quản lý trong giai đoạn lập kế hoạch
51. kiểm toán hoạt động mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, ngoại trừ:
� cung cấp độ tin cậy cao cho BCTC của đối tượng kiểm toán để cung cấp cho các nhà đầu
tư hay chủ nợ
52. Câu phát biểu nào dưới đây không đúng về sự khác nhau giữa kiểm toán hoạt động và
kiểm toán báo cáo tài chính
A. Kiểm toán báo cáo tài chính do kiểm toán độc lập thực hiện còn kiểm toán hoạt động do
các kiểm toán viên nội bộ thực hiện (kiểm toán độc lập vẫn thực hiện kiểm toán hoạt
động được)
B. Trong kiểm toán hoạt động, kiểm toán viên không nhất thiết phải đưa ra một ý kiến
trong khi kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên luôn phải đưa ra ý kiến dù là
một ý kiến từ chối nhận xét
C. Kiểm toán hoạt động tập trung vào những vấn đề quản trị trong khi kiểm toán báo cáo
tài chính tập trung vào vấn đề tài chính
D. Kiểm toán báo cáo tài chính hướng về quá khứ trong khi kiểm toán hoạt động hướng về
tương lai nhiều hơn
53. Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng nhiều thủ tục chồng chéo...
� Tính hiệu quả
54. Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng việc tuyển dụng nhân sự không đáp ứng yêu
cầu
� tính hữu hiệu
55. Việc lập kế hoạch và triển khai thực hiện yếu kém ..
� tính hữu hiệu
56. Việc cắt giảm các chi phí mua sắm hay trả lương nhân viên không được ảnh hưởng đến
chất lượng đầu ra...
� Quan hệ giữa tính hữu hiệu và tính kinh tế
57. Với một mức ROE là 30%...
� 1100 triệu
58. Vai trò quan trọng của kỹ thuật phân tích tỷ số xuất phát từ khả năng...
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

10. � Cho phép so sánh tình hình hoạt động...
59. Sự tăng lên của số ngày thu tiền bình quân năm nay so với năm trước cho thấy
� Doanh nghiệp thu hồi tiền kém hơn
60. Công ty M có giá vốn hàng bán 4500 triệu với tỷ lệ lãi gộp là 25% doanh thu...
� 1050 triệu
61. Công ty M có giá vốn hàng bán 3600 triệu với tỷ lệ lãi gộp 20% doanh thu...
� 360 triệu
62. Công ty M có giá vốn hàng bán 2400 triệu với tỷ lệ lãi góp vốn là 40% doanh thu...
� 1200 triệu
63. Kiểm toán viên An....
� Việc mua hàng nhiều hơn so với nhu cầu dự trữ của DN
64. Công ty H có tài sản ngắn hạn là 300 tỷ đồng trong khi nợ ngắn hạn là...
� Phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn là 100 tỷ
65. Điều gì dưới đây không phải là mục tiêu cơ bản...
� Xử lý các phát hiện kiểm toán
66. Trong cuộc kiểm toán nhằm đánh giá tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp
� Phân phối tần suất
67. Thời gian trung bình để xử lý hồ sơ xin phép xây dựng ở quận Nam An là 45 ngày...
� Lưu ý những hồ sơ chậm trễ hoặc được xử lý sớm một cách bất thường...
68. Kiểm toán viên Tuấn đang quan tâm đến một vấn đề là liệu số lượng học sinh phổ
thông....
� Phân tích tương quan
69. Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm...
� Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn
70. Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C...
� Cho rằng việc thay thế nguyên liệu rẻ tiền đã mang lại lợi ích cho công ty nhưng cần lưu
ý thêm về ảnh hưởng...
71. Kiểm toán viên Ngà đang phân tích biến động giá thành sản phẩm...
� Nhận xét rằng việc sử dụng nhân công giá cao hơn có tác dụng giảm giá thành...
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

11. 72. Phát biểu nào dưới đây nói lên thế mạnh của kỹ thuật phân tích biến động:
� Tách riêng ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự thay đổi của hoạt động
73. Phát biểu nào sau đây không phù hợp với quy trình xử lý phát hiện trong kiểm toán
hoạt động
A. Không nên trao đổi với người quản lý về các vấn đề phát hiện được vì cần bảo mật
cho quá trình điều tra
B. Các kiến nghị phải phù hợp về logic với các nội dung về thực trạng, tiêu chuẩn và
nguyên nhân
C. Khi trình bày hậu quả cần đưa ra các thông tin định lượng trong mức tốt nhất có thể
D. Việc phân tích hậu quả đòi hỏi kiểm toán viên phải nhận dạng các hậu quả và đánh giá
mức độ ảnh hưởng của nó
73. Phát biểu nào sau đây không phù hợp với quy trình xử lý phát hiện trong kiểm toán
hoạt động
� Chỉ nên đưa các kiến nghị giải quyết căn cơ vấn đề, các giải pháp chỉ có tính..
74. Thời gian xử lý một hồ sơ hoàn thuế...
� Gánh nặng đối với đối tượng nộp thuế tăng lên...
75. Kiểm toán viên Tài phát hiện số ngày bán chịu bình quân của công ty U...
� Nếu giữ vững được số ngày thu tiền bình quân như năm trước, công ty tiết kiệm được
320 triệu chi phí lãi vay
76. Kiểm toán viên Nhà nước đang lưu ý thời gian xử lý một hồ sơ hoàn thuế trung bình
của tỉnh X là 39 ngày trong đó khi quy trình ban hành là 25 ngày..
� Gánh nặng đối với đối tượng nộp thuế tăng lên...
77. Trong quá trình kiểm toán tình hình thu hồi nợ tại công ty H...
� Quy trình bán chịu của công ty đòi hỏi Phòng kinh doanh xét duyệt bán chịu
78. Trong quá trình kiểm toán tình hình tồn đọng hàng tồn kho tại công ty X...
� Thời hạn sử dụng nước ép trái cây nguyên chất...
79. Kiểm toán Nhà nước đang lưu ý về tình trạng cấp cứu chuyển từ bệnh viện tuyến dưới
về bệnh viện tuyến trên là 50%. Tiêu chuẩn thích hợp nhất để so sánh trong trường hợp
này là
� Các chuyên gia trong ngành y tế cho biết năng lực của tuyến dưới có thể giải quyết được
70% các trường hợp cấp cứu của người dân.
80. Trong quá trình xử lý phát hiện, KTV Tú...
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

12. � Không có cơ sở dữ liệu được cập nhật về tình hình thanh toán của KH
81. Khi xem xét việc đưa ra kiến nghị đối với tình trạng hàng tồn kho chậm lưu chuyển...
� Quy trình mua hàng không được tuân thủ, nhiều thủ tục quan...
82. Trong quá trình đưa ra kiến nghị đối với tình trạng nợ phải thu khó đòi tăng lên...
� Thiếu hụt nhân lực có năng lực tại bộ phận bán chịu do một số nhân viên...
83. Sự khác biệt giữa một báo cáo giữa kỳ và một báo cáo kết thúc?
� Báo cáo kết thúc là báo cáo văn bản, báo cáo giữa kỳ có thể là báo cáo = văn bản hoặc
báo cáo thực hiện
84. Điều nào dưới đây không phải là ưu điểm của báo cáo giữa kỳ?
� Giúp rút ngắn thời gian kiểm toán
85. Điều nào dưới đây là ưu điểm của báo cáo giữa kỳ?
� Thúc đẩy việc lựa chọn các giải pháp thích hợp cũng như triển khai...
86. Để tăng tính dễ hiểu cho báo cáo kiểm toán viên cần?
� Hạn chế sử dụng các thuật ngữ...
87. Báo cáo kiểm toán trong kiểm toán hoạt động cần xử lý trên quan điểm trọng yếu...
� Kiểm toán viên cần cân nhắc điều gì sẽ được nêu trong báo cáo kiểm toán
88. Một báo cáo kiểm toán cần có tính xây dựng. Điều nào dưới đây liên quan đến tính chất
này?
� Kiểm toán viên chỉ phê phán các sự việc hơn là phê phán con người cụ thể
89. Điều nào dưới đây liên quan đến tình xây dựng của báo cáo kiểm toán?
� KTV chỉ phê phán các sự việc hơn là phê phán con người cụ thế
90. Điều gì dưới đây có tác dụng làm tăng tính khách quan của báo cáo kiểm toán?
� Báo cáo kiểm toán cần nêu rõ tính chất và phạm vi của cuộc kiểm toán
91. Điều gì dưới đây có tác dụng giảm tính khách quan?
� Cỡ mẫu hay phương pháp thử nghiệm không được hiểu rõ
92. Điều nào dưới đây liên quan đến tính súc tích của báo cáo kiểm toán?
� Tránh việc bắt người đọc quay ngược trở về những đoạn trước hoặc nhảy sang...
93. Cách phổ biến nhất trong việc thu thập bằng chứng vật chất trong kiểm toán hoạt động:
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

13. � Quan sát trực tiếp các hoạt động của con người, tài sản, các sự kiện và những sự vật hữu
hình tồn tại trong tự nhiên.
94. Cách nào dưới đây không được sử dụng để thu thập bằng chứng chứng thực trong kiểm
toán hoạt động
� Đối chất trực tiếp với nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán theo yêu cầu của kiểm toán
viên.
95. Phát biểu nào dưới đây không đúng về cách ghi chép và tài liệu hóa về bằng chứng vật
chất trong kiểm toán hoạt động:
A. Biểu đồ và bản đồ C. Chỉ bao gồm những cách nêu trên
B. Mô tả bằng văn bản D. Danh sách bảng tính hoặc kiểm đếm
96. Trước khi tiến hành một cuộc kiểm toán hoạt động về phương diện hữu hiệu (hiệu lực),
cần phải thực hiện:
A. Một cuộc kiểm toán tài chính do kiểm toán viên độc lập tiến hành
B. Một cuộc kiểm toán tài chính do kiểm toán viên nội bộ tiến hành
C. Một cuộc kiểm tra được thực hiện hoặc bởi kiểm toán viên độc lập hoặc bởi kiểm toán
viên nội bộ
D. Xây dựng các tiêu chuẩn cụ thể cho việc đánh giá.
97. Thu thập những văn bản pháp lý trong kiểm toán hoạt động nhằm mục đích:
� Giúp kiểm toán viên nắm được mục đích, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của đối
tượng được kiểm toán.
98. Ki m toán viên ho t đ ng kêết lu n rằằng vi c s d ng đi n t i khu v c...
ể ạ ộ ậ ệ ử ụ ệ ạ ự
�㹪 Tính kinh têế
99. Với một mức ROE là 25%...
� 5000 triệu
100. Điều nào dưới đây không đúng với kỹ thuật phỏng vấn
� Hạn chế dùng câu hỏi mở vì sẽ mất tập trung vào các vấn đề mà kiểm toán viên quan tâm
101. Phát biểu nào dưới đây phù hợp với kỹ thuật phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện
kiểm toán hoạt động
A. Hạn chế dùng các câu hỏi mở vì sẽ mất tập trung vào các vấn đề mà kiểm toán viên
quan tâm
B. Câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh tùy theo đối tượng được phỏng
vấn
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

14. C. Kiểm toán viên cần ghi chép một cách chi tiết và đầy đủ mọi thông tin có được trong
suốt quá trình phỏng vấn
D. Ngay từ đầu cuộc phỏng vấn, kiểm toán viên nên duy trì một khoảng cácg với đối tượng
phỏng vấn
102. Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C..
� Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn
103. thu thập những văn bản pháp lý trong kiểm toán hoạt động nhằm mục đích?
� giúp ktv nắm được mục đích, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của đối tượng được
kiểm toán
104. bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động là?
- các chứng từ kế toán do đơn vị được kiểm toán lập
- các văn bản pháp lý và quy định
- các chứng từ kế toán do người bên ngoài lập
105. Trong khu vực tư, kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi:
� bộ phận kiểm toán nội bộ
106. trong khu vực công, kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi:
� kiểm toán nhà nước
107. mục tiêu của kiểm toán hoạt động nhằm vào việc?
� tìm ra các giải pháp cải thiện hoạt động trên cả 3 phương diện hữu hiệu, hiệu quả và kinh
tế
108. giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán bao gồm việc:
- thu thập thông tin cần thiết
- phân tích
- lập chương trình kiểm toán
109. giai đoạn thực hiện kiểm toán bao gồm việc:
� kiểm tra và phân tích tại đối tượng kiểm toán
110. các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm toán cần thu thập như:
- quá trình hình thành và hoạt động của đơn vị
- mục tiêu, phương thức hoạt động
- cơ cấu, quy mô của tổ chức
- số lượng công nhân viên
- đặc điểm và vị trí của tài sản
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

15. - những thay đổi hiện tại or sắp tới về công nghệ
- các thuận lợi, khó khăn chủ yếu
111. các công cụ được sử dụng khi phân tích báo cáo tài chính ?
- so sánh
- phân tích xu hướng
- phân tích tỷ số
- phân tích tỷ trọng
112. mục tiêu của thủ tục phỏng vấn:
- so sánh giữa thực tế với quy định/ lý thuyết
- thu thập các hiện tượng, sự việc thực tế (ko nằm trên các tài liệu)
- tạo lập được hình ảnh và mối quan hệ tốt giữa ktv với đối tượng kiểm toán
113. Kiểm toán hoạt động mang lại nhiều lợi ích khác nhau cho doanh nghiệp, ngoại trừ:
A. Tạo lập kênh thông tin
B. Cung cấp độ tin cậy cao cho báo cáo tài chính (trang 8,9 SGK)
C. Soát xét việc tuân thủ
D. Nhận dạng các vấn đề
114. Điều nào dưới đây là không đúng:
A. Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động được thu thập qua phỏng vấn trực
tiếp.
B. Bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động có được qua việc thu thập các chứng từ,
sổ sách của đơn vị được kiểm toán.
C. Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động có được thông qua việc quan
sát việc đối chất của người có liên quan với nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán.
D. Tất cả các câu trên đều không đúng.
115. Điều nào dưới đây không phù hợp với mục đích và yêu cầu của việc thu thập thông tin
trong giai đoạn lập kế hoạch
A. Cần sử dụng phối hợp nhiều thông tin (thông tin tài chính + thông tin quản trị ...)
B. Không chỉ thu thập tài liệu mà KTV còn phỏng vấn, tham quan đơn vị
C. KTV càng thu thu thập thông tin chi tiết càng tốt
D. Cả ba câu trên đều phù hợp với mục đích và yêu cầu
116. Kiểm toán viên An
� A. Việc mua hàng nhiều hơn so với nhu cầu dự trữ của DN
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

16. 117. Điều nào dưới đây không đúng với kỹ thuật phỏng vấn
� C. Hạn chế dùng câu hỏi mở vì sẽ mất tập trung vào các vấn đề mà kiểm toán viên quan
tâm
118. Kiểm toán viên cần trao đổi với người quản lý và nguyên nhân
� D. Việc trao đổi có thể thay đổi nhận thức…
119. Câu nào dưới đây là không đúng khi thu thập những văn bản pháp lý và quy định
trong việc lập kế hoạch kiểm toán:
A. Nhằm cân nhắc giữa việc tuân thủ và hiệu quả hoạt động của đối tượng được kiểm toán.
(1)
B. Nhằm biết được quá trình hình thành và phát triển của đơn vị được kiểm toán. (2)
C. Hai câu có (1) và (2) trên đều sai.
D. Hai câu có (1) và (2) có một câu sai.
120. Phương pháp thu thập và ghi chép của bằng chứng phân tích trong kiểm toán hoạt
động:
A. Thực hiện thông qua phần mềm. (2)
B. Thực hiện thủ công trên giấy. (1)
C. Câu có (1) và (2) đều đúng.
D. Câu có (1) và (2) chưa đầy đủ.
121. Kỹ thuật tính toán trong bằng chứng phân tích trong kiểm toán hoạt động được thực
hiện:
A. Tính toán lại về mặt số học trong sổ sách kế toán. (1)
B. Câu có (1) và (2) đúng.
C. Thực hiện lại một vấn đề nào đó cho là cần thiết.
D. Phân tích hồi quy tương quan. (2)
122. Cách nào dưới đây không được sử dụng để thu thập bằng chứng chứng thực trong
kiểm toán hoạt động:
A. Văn bản của người được yêu cầu chứng thực. (bằng chứng tài liệu)
B. Phỏng vấn trực tiếp.
C. Phỏng vấn qua điện thoại.
D. Đối chất trực tiếp với nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán theo yêu cầu của kiểm
toán viên
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

17. 123. Thu thập những văn bản pháp lý trong kiểm toán hoạt động nhằm mục đích:
A. Giúp kiểm toán viên nắm được mục đích, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của đối
tượng được kiểm toán. (1)
B. Để xem xét việc tuân thủ của đối tượng được kiểm toán. (2)
C. Hai câu có (1) và (2) đều đúng.
D. Hai câu có (1) và (2) có câu sai.
124. Tính hiệu quả trong kiểm toán hoạt động được thực hiện bằng cách:
A. Hai câu có (1) và (2) đều sai.
B. So sánh giá trị của các nguồn lực đã sử dụng cho hoạt động với số lượng kết quả
(outputs) được tạo ra từ hoạt động đó. (1)
C. So sánh số lượng của của các nguồn lực sử dụng cho hoạt động với kết quả đầu ra
(outputs) và ảnh hưởng tác động của chúng (outcomes). (2)
D. Hai câu có (1) và (2) đều đúng.
1. Which one is not correct regarding Performance Audit?
A. These guidelines are prescriptive in nature.
B. These are intended to supersede the professional judgement of the Accountant General,
relevant to the individual sectors of entity operations and within each sector, to the
individual subjects.
C. The Accountant General is expected to make situation or subject specific adjustments to the
provisions set out in these guidelines.
D. However, Accountants General will be expected to document the rationale of all significant
departures from the guidelines and obtain authorisation from the competent authority.
2. Performance audit is an independent assessment or examination of the extent to which an
organisation, programme or scheme operates economically, efficiently and effectively.
Which Regulation of Regulations on Audit and Accounts, 2007 is quoted above?
A. 48
B. 58
C. 68
D. 78 [SAS Mains 2018]
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

18. 3. Which is not among the 3 Es in Performance Audit?
A. economy
B. enthusiasm
C. efficiency
D. effectiveness
4. Minimising the cost of resources used by acquiring them in due time, appropriate quantity and
quality and at the best price is _
A. economy
B. efficiency
C. effectiveness
D. None of the above
5. What determines the relationship between resources employed and outputs delivered; in terms
of quantity, quality and timing?
A. economy
B. efficiency
C. effectiveness
D. None of the above
6. _ is meeting the objectives set and achieving the intended results.
A. economy
B. efficiency
C. effectiveness
D. None of the above
7. Find the incorrect.
A. Effectiveness is essentially a goal-attainment concept.
B. When focusing on effectiveness, it is important to distinguish between the immediate outputs
or products and the ultimate impacts or outcomes.
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

19. C. Outcomes will often be influenced by external factors and may require short-term
rather than long term assessment.
D. Performance Audit assess and establish with evidence whether the observed direct or indirect
social and economic impacts of a policy are due to the policy or to other causes.
E. Performance Audit assess whether the programme complements, duplicates, overlaps or
counteracts other related programmes.
8. By imposing the question- ‘Are things being done in the right way?’, performance auditing is
mainly concerned with aspects of-
A. economy
B. efficiency
C. effectiveness
D. A or B
9. By imposing the question- ‘Are the right things being done?’, performance auditing is mainly
concerned with aspects of-
A. economy
B. efficiency
C. effectiveness
D. A or B
10. Which one is not correct?
A. The performance auditor needs to examine whether the means chosen represent the most or at
least a reasonable economical use of public funds.
B. It questions the intentions and decisions of the legislature, but examines whether any
shortcomings in the laws and regulations or their way of implementation have prevented
the specified objectives from being achieved.
C. The performance auditor is not normally expected to provide an overall opinion on the
achievement of economy, efficiency and effectiveness on the level of the audited entity in the
same way as the opinion on financial statements.
D. Performance auditing is a means to an end and not an end by itself.
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

20. E. Performance audit should be aimed at adding value to the Management by way of reliable,
objective and independent information, highlighting the shortcomings in programme planning,
implementation, information systems affecting the outputs and outcome specifically and quality
of expenditure or management generally.
11. Audit objectives could be-
A. descriptive (How are the things?)
B. normative (are things as they ought to be?)
C. analytical (why are things not as they ought to be?)
D. All of the above
12. Performance auditing generally follows one of three approaches-
A. system-oriented approach
B. result-oriented approach
C. problem-oriented approach
D. All of the above
13. What examines the proper functioning of management systems, e.g. financial management
systems?
A. system-oriented approach
B. result-oriented approach
C. problem-oriented approach
D. All of the above
14. Which assesses whether outcome or output objectives have been achieved as intended or
programmes and services are operating as intended?
A. system-oriented approach
B. result-oriented approach
C. problem-oriented approach
D. All of the above
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

21. 15. Which examines, verifies and analyses the causes of particular problems or deviations from
criteria?
A. system-oriented approach
B. result-oriented approach
C. problem-oriented approach
D. All of the above
16. In a __ performance audit, the starting point is a known or suspected deviation from what
should or could be.
A. system-oriented approach
B. result-oriented approach
C. problem-oriented approach
D. All of the above
17. Find the incorrect one.
A. Audits can be pursued from a top-down or bottom-up perspective.
B. Top-down audits concentrate mainly on the requirements, intentions, objectives and
expectations of the legislature and central government.
C. A bottom-up perspective focuses on problems of significance to people and the community.
D. None of the above
18. What are the reasons why a regular communication is of particular importance in
performance audit?
A. As performance audits are not normally conducted on a regular (e.g. annual) basis on the
same audited entities, channels of communication may not already exist. While there may be
contacts with the legislature and government bodies, other groups (such as academic and
business communities or civil society organisations) may not have been engaged with previously.
B. Often there are no predefined criteria (such as a financial reporting framework), and therefore
an intensive exchange of views with the audited entity is necessary.
C. An active effort is required to obtain insight into the points of view of the various stakeholders
to bring out a balanced report.
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

22. D. All of the above
19. Which is not correct about Strategic Audit planning?
A. Strategic Audit planning is the process of determining the goals for the Department and the
best approach for attaining them.
B. The goals should be long term.
C. The goals may be long as well as short term.
D. The field audit offices are also required to prepare their audit plans with reference to the
Department’s strategic audit plan
20. The Department’s Senior Management may conduct brainstorming meetings with
Accountants General from time to time in respect of strategic audit and annual audit plans to
select the subjects which address the Department’s concerns for high risk programmes and
activities. Senior Management comprises-
A. C&AG of India, Deputy C&AG and Additional Deputy C&AG.
B. C&AG of India and Deputy C&AG.
C. Deputy C&AG and Additional Deputy C&AG.
D. C&AG
21. _ of a subject is an assessment of the interest it generates in the general public and the
legislature.
A. Materiality
B. Significance
C. Visibility
D. Scope
22. Before implementing the performance audit, it is important to identify the audit objectives,
the scope and the methodology to achieve the objectives of a particular performance audit. This
is often done in the form of-
A. Pilot study
B. Preparation of Audit Design Matrix
C. Determining audit criteria
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

23. D. Planning individual performance audits
23. Find the incorrect one regarding Pilot Study?
A. The purpose of this study is to establish whether the conditions for carrying out a performance
audit exist and, if they do exist, to produce an audit proposal.
B. It provides background knowledge and information needed to understand the entity, program,
or function.
C. At the end of the study, it may be clearly stated whether performance audit is feasible or not.
D. Pilot study should normally be carried out in a fairly long period.
24. The most important stage in the performance audit process is-
A. Defining the audit objectives
B. Determining audit criteria
C. Deciding audit approach
D. Developing audit questions
25. Which criteria are free from any bias of the auditor or management?
A. Reliability
B. Objectivity
C. Comparability
D. Completeness
26. Find the correct one about Audit Design Matrix (ADM).
A. The Audit Design Matrix is prepared on the basis of information and knowledge obtained in
the planning phase during the course of pilot study.
B. Audit teams are encouraged to update the Audit Design Matrix as and when it acquires more
in-depth knowledge of the audit subject matter.
C. A well-designed Audit Design Matrix leads to efficient planning and resultant effective audits
thereby providing highest assurances to the audited entities and those charged with governance.
D. It is desirable to prepare ADM for each of the audit objectives.
E. All of the above.
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

24. 27. Find the correct one about Audit Findings Matrix (AFM).
A. The audit teams are encouraged to prepare an Audit Findings Matrix indicating the audit
findings vis-à-vis good practices and the potential audit recommendation along with the expected
benefits in case the recommendation is implemented.
B. It is meant to provide a link between the audit objectives, criteria, the audit observation and
the recommendations emerging there from.
C. The audit teams should link the Audit Findings Matrix with Audit Design Matrix and
highlight the Para number as well as chapter number of the draft report against each of the audit
objective where the observations are reported.
D. All of the above.
28. Audit findings are the specific evidence gathered by the auditor to satisfy the audit
objectives. Audit findings contain four elements.
A. criteria (‘what should be’)
B. condition (‘what is’)
C. effect (‘what are the consequences’ – observed as well as ‘reasonable and logical future
impact’)
D. cause (‘why is there a deviation from norms or criteria’)
E. All of the above
29. Evidence should be obtained to support the auditor’s judgment and conclusions regarding the
organisation, programme, activity or function under audit. Which one is not a basic evidence?
A. Competence
B. Reliable
C. Relevant
D. Reasonable
30. Evidence is _ when it is valid and reliable and actually represents what it purports to
represent.
A. Competent
B. Reliable
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

25. C. Relevant
D. Reasonable
31. _ is measure of quality of audit evidence.
A. Competence
B. Reliability
C. Relevance
D. Reasonableness
32. The minutes of exit conference should be recorded and endorsed to the entity with a request
to acknowledge the minutes within stating that in case of non receipt of acknowledgement with
in stipulated period, it will be presumed that audited entity concurs with the minutes.
A. two weeks
B. three weeks
C. four weeks
D. six weeks
33. Find the incorrect statement.
A. While third parties may not generally be the audited entities, their activities affect the program
and service delivery, and audit reports often include commentary about their responsibilities and
performance.
B. Auditors should not communicate to third parties, neither in writing nor orally any
information they obtain in the course of audit work, except where doing so is necessary to
discharge the statutory or otherwise prescribed responsibilities.
C. In case any information is required from third parties, audited entity would requisition the
same from the third party and provide to Audit. Further, where role of identified third parties is
considered very significant to the audit conclusions and recommendations, the audited entities
may be encouraged to bring out the concerns of those parties in their replies to audit.
D. None of the above.
34. The audit report is __ if the results of audit are presented persuasively and the conclusions
and recommendations follow logically from the facts presented.
A. Objective
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

26. B. Convincing
C. Consistent
D. Constructive
35. _______of audit report is ensured through fair conclusions and balanced content and tone.
A. Objectivity
B. Convincing ability
C. Consistency
D. Constructiveness
36. __ of the report is secured by ensuring that it does not contain contradictory findings or
conclusions in similar contexts or the conclusions on the same segment in different sections or
parts of the report are not incompatible.
A. Objectivity
B. Convincing ability
C. Consistency
D. Constructiveness
37. The report is __ if it manifests a remedial approach rather than a critical approach and
includes appropriate recommendations.
A. Objective
B. Convincing
C. Consistent
D. Constructive
38. A report is __ if it does not focus on criticism alone but contains fair assessment or
evaluation, which would mean that good performance should also be reported.
A. Objective
B. Balanced
C. Consistent
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

27. D. Convincing
39. All the performance Audits should ideally be completed within a period of __. The audit
implementation cycle i.e from the date of entry conference to the finalisation of the audit report
by the headquarters should be completed preferably within this period.
A. 6 months
B. 9 months
C. 10 months
D. 12 months
40. The follow up or evaluation of Performance audits can be performed by-
A. carrying out a desk review, which involves more detailed review of the implementation of the
recommendations, including meeting, discussions and presentations, but does not necessarily
comprise extensive field work
B. detailed follow-up review consisting of comprehensive field work in relation to the action
taken by the entity on Audit’s recommendations with the objective of preparing a report to the
legislature.
C. A & B
D. None of A & B
41. What is desk review?
A. detailed follow-up review consisting of comprehensive field work in relation to the action
taken by the entity on Audit’s recommendations with the objective of preparing a report to the
legislature.
B. more detailed review of the implementation of the recommendations, including meeting,
discussions and presentations, but does not necessarily comprise extensive field work.
C. Only a sample of completed audit engagements should be selected for review by the group.
Once the audits are selected, the quality review team may review the audit documentation and
meet some of the staff members who worked on those engagements.
D. performed by an independent team which may be internal or external to the Department to
evaluate whether an organization’s internal quality control system is suitably designed and
operating effectively to provide the entity with reasonable assurance that established policies,
procedures and applicable government auditing standards were being followed.
Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192

28. Downloaded by Nghi Gia (gianghido2003@gmail.com)
lOMoARcPSD|11699192