Còn nhiều kiến thức khác tôi đã tổng hợp thành từng bước và tóm tắt dễ hiểu nhất mời các bạn vào trang http://ketoanxaydung.net/ để tìm đọc và nhận nhiều phần quà liên quan đến kế toán xây dựng

1. 21/12/2017 Đau đầu với thuế nhà thầu | Kế Toán Xây Dựng
http://ketoanxaydung.net/thue-nha-thau/ 1/7
KIẾN THỨC KẾ TOÁN
By Thái Sơn / a few months ago
Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây.
Trong bải viết hôm nay tôi sẽ chia sẻ với các bạn chủ đề "Thuế nhà thầu đối với lãi khoản lãi
vay nước ngoài". Với tiêu đề "Đau đầu với thuế nhà thầu" được tôi đặt ra đúng với tình cảnh
của một bạn học viên của tôi có kể về thuế nhà thầu khi cả công ty mỗi người 1 cách giải
quyết khác nhau.
Đau đầu với thuế nhà thầu
Share 138TweetPin 0
Share 0Share 0
QUÀ TẶNG KIẾN THỨC KẾ TOÁN THỦ T

2. 21/12/2017 Đau đầu với thuế nhà thầu | Kế Toán Xây Dựng
http://ketoanxaydung.net/thue-nha-thau/ 2/7
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần
mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
Với những câu hỏi như:
+ Công ty em sử dụng vốn đi vay tổ chức nước ngoài: vậy khoản lãi vay có được tính vào chi
phí hợp lý?
+ Khoản lãi vay có phải nộp thuế GTGT, TNDN của thuế nhà thầu hay không?
+ Và không rõ thu nhập từ lãi tiền vay thuộc ngành kinh doanh nào khi tính thuế GTGT và tỷ
lệ GTGT tính trên doanh thu tính thuế là bao nhiêu %?
Họ và Tên Email ĐĂNG KÝ NGAY
I - Kê khai thuế nhà thầu như thế nào?
Chúng ta dựa vào đâu mà kê khai thuế nhà thầu. Thì chúng ta xem tại:
Tiết a Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của
Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế quy định

3. 21/12/2017 Đau đầu với thuế nhà thầu | Kế Toán Xây Dựng
http://ketoanxaydung.net/thue-nha-thau/ 3/7
khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối
với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài
Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn
thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh
doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (gọi tắt là thuế nhà thầu)
Công văn 9038/CT-TTHT năm 2014 kê khai thuế nhà thầu Hồ Chí Minh
Theo những căn cứ ở trên thì:
Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp
thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh
thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp
đồng nhà thầu.
Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần
trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo
từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài.
Trường hợp Doanh nghiệp ký hợp đồng với tổ chức nước ngoài cung cấp
dịch vụ quản lý cho Doanh nghiệp thì khi thanh toán tiền cho tổ chức nước
ngoài, Doanh nghiệp phải tính, khấu trừ, kê khai nộp thuế nhà thầu
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm
nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày thanh toán tiền cho tổ chức nước
ngoài. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ
khai thuế.
II - Khoản lãi vay có phải nộp thuế GTGT của thuế nhà thầu?
Để hiểu được bản chất thì kế toán xây dưng và các bạn cùng tìm hiều về lịch sử
của việc tính thuế GTGT với khoản lãi vay
Thuế GTGT đối với lãi tiền vay trước đây không tính nhưng kể từ ngày Nghị
định số 121/2011 sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2008 và

4. 21/12/2017 Đau đầu với thuế nhà thầu | Kế Toán Xây Dựng
http://ketoanxaydung.net/thue-nha-thau/ 4/7
Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính có hiệu lực
thì áp dụng thuế suất 10% đối với lãi tiền vay của đối tượng không phải là tổ
chức tín dụng tại Việt Nam.
Nhưng từ ngày 26/9/2012 công văn số 1551/TTg-KTTH Bộ Tài chính, theo
đó sẽ không áp thuế GTGT đối với những khoản vay theo luật dân sự và có
tính chất tương tự như hoạt động tín dụng
Căn cứ thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 - Hướng
dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng có ghi tại Điều 4. Đối tượng không
chịu thuế GTGT là " các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng
khoán như dịch vụ cấp tín dụng gồm các hình thức và cho vay, hình thức cấp
tín dụng khác theo quy định của pháp luật.Hoạt động cho vay riêng lẻ, không
phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế
không phải là tổ chức tín dụng".
Như vậy: hoạt động cho vay phát sinh lãi cho vay thuộc đối tượng không chịu
thuế GTGT
Chúng ta cùng đến với ví dụ cụ thể như sau:Công ty cổ phần SH có tiền nhàn rỗi
tạm thời chưa phục vụ hoạt động kinh doanh, Công ty cổ phần SH ký hợp đồng
cho Công ty Baybylon vay tiền trong thời hạn 8 tháng và được nhận khoản tiền
lãi thì khoản tiền lãi Công ty cổ phần SH nhận được thuộc đối tượng không chịu
thuế GTGT.
II - Khoản lãi vay có phải nộp thuế TNDN của thuế nhà thầu?
Về thuế TNDN căn cứ tại điều 13. khoản 2a Thông tư số 103/2014/TT– BTC
ngày 06/08/2014 hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá
nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt
Nam về Thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ vào công văn 7991/CCT-NVDT TTHT V/v Thuế nhà thầu lãi vay
22/10/2014

5. 21/12/2017 Đau đầu với thuế nhà thầu | Kế Toán Xây Dựng
http://ketoanxaydung.net/thue-nha-thau/ 5/7
Chia sẻ Tweet
ế ế ề
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về
tường facebook để lưu lại kiến thức này khi cần nhé
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi
thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
Các Bài Viết Liên Quan
Thì tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với ngành kinh
doanh:5%
Như vậy: hoạt động cho vay phát sinh lãi cho vay thuộc đối tượng chịu thuế
TNDN 5%
Share

6. 21/12/2017 Đau đầu với thuế nhà thầu | Kế Toán Xây Dựng
http://ketoanxaydung.net/thue-nha-thau/ 6/7
ABOUT THE AUTHOR 
Quyết toán thanh tra thuế công ty xây
dựng
DEC 20, 2017 / BY THÁI SƠN
Chi phí tiền lương, BHXH của giám
đốc
DEC 20, 2017 / BY THÁI SƠN
Thời hạn kê khai hóa đơn đầu
vào
DEC 20, 2017 / BY THÁI SƠN
Doanh thu kéo về năm
trước
DEC 17, 2017 / BY THÁI SƠN
Xử lý khi chuyển tiền từ tài khoản cá nhân sang
công ty
DEC 16, 2017 / BY THÁI SƠN
Kế toán công trình gia công sửa
chữa
NOV 14, 2017 / BY THÁI SƠN

7. 21/12/2017 Đau đầu với thuế nhà thầu | Kế Toán Xây Dựng
http://ketoanxaydung.net/thue-nha-thau/ 7/7
Thái Sơn
Là một người đam mê những con số và thích chia sẻ kiến thức kế toán đến
mọi người . Đồng thời Là chủ sở hữu của nhiều trang web chia sẻ những bài
học về các loại hình doanh nghiệp kế toán như http://ketoanxaydung.net/
http://ketoansanxuat.com/ http://ketoanexcel.net/ . Các bạn có thể ghé thăm
anh ấy tại https://www.facebook.com/phamthaisonkt?ref=bookmarks
Name *
Email *
Website
Comment
←Previous post Next post→
Leave a comment:
POST COMMENT
Copyright text 2017 by Thái Sơn - 0901686262. - Designed by Thrive Themes | Powered by WordPress