Vendere online in USA Nelle ultime settimane il commercio online è stato – forzatamente – l’unico strumento di vendita per moltissimi prodotti/servizi destinati a consumatori finali ma anche ad aziende. Nell’immediato futuro e per molto tempo l’ e-commerce sarà un canale di vendita irrinunciabile, che potrebbe essere addirittura prevalente rispetto ai canali tradizionali in gran parte dei settori merceologici. In questa presentazione sono state fornite informazioni utili alle aziende interessate a vendere online a clienti americani, siano essi aziende o consumatori finali. La filiale negli Stati Uniti: approfondimenti su temi fiscali Massimo Magnani, fondatore dello studio americano Magnani CPA, ha trattato i seguenti aspetti fiscali legati alle filiali negli USA di aziende italiane: - Impatto medio della fiscalità USA sulle Corp o LLC - Dove aprire la propria sede: Delaware, NYC o Miami? - Trattamento fiscale dei dipendenti e/o consulenti - Principali adempimenti fiscali - Cenni sulle sales taxes - Gestione fiscale dei dividendi da importare in Italia

1. “Next Normal”: Approccio al mercato USA
Mauro Bandelli, Partner Gen USA
La fiscalità per le filiali USA delle aziende Italiane –
Massimo Magnani - CPA
A cura di In collaborazione con

2. Gen USA
Easy Access
Riduce i tempi e gli investimenti iniziali per
l’accesso al mercato statunitense
Focus sul mercato USA
È una guida per gli imprenditori in un’arena
competitiva molto complessa, che limita le
incognite e rischi
One stop source
È efficace in ogni fase di sviluppo del business,
dalla definizione delle strategie d’ingresso alla
gestione delle attività a regime negli Stati Uniti
Piattaforma operativa
Fornisce alle aziende tutti i servizi necessari per
avere una presenza stabile su territorio USA
Gen USA è una società americana che supporta le imprese italiane,
passo dopo passo, nei processi di esportazione e
internazionalizzazione verso gli Stati Uniti
Doppia presenza di strutture e personale negli USA e in Italia

3. üChi siamo
üSviluppo covid-19 negli USA e nel mondo
üGli scenari di ripresa e la fase 2
üil “next normal” nel B2C e B2B
üL’impatto sui processi di vendita (e di acquisto) B2B e B2C
üLa fiscalità per le filiali delle aziende ITA negli USA (Magnani CPA)
üGli errori più comuni
Agenda

4. Sondaggio:
La tua azienda è presente negli USA?

5. Il “next normal”: tre linee guida per la ripartenza
Internazionalizzazione
Digitalizzazione/remotizzazione
processi di vendita
E-commerce B2B e B2C (e B2B2c)

6. Scalalogaritmica,evidenziailtassodi
crescitadeicontagiati
Usa:
• 842,600 contagi
• 46.800 decessi
ITA
• 187,300 contagi
• 25.100 decessi
Germania
• 150,700 contagi
• 5.300 decessi
UK
• 134,700 contagi
• 18.3150 decessi

7. GDP impact of COVID-19 spread, public-health response,
and economic policies
Gli scenari più realistici sono:
ü #A4, per Germania, Singapore, S. Korea
ü #A3, per USA (scenario ottimistico)
ü #A1, per Italia, molti paesi EU, USA (probabile)

8. Scenario #3: virus contained (Mckinsey)

9. Scenario #1: Muted Virus recovery (Mckinsey)
Italy -11,6% ???

10. An illustration of how countries might prioritize reopening of
sectors along two dimensions (Mckinsey)
Governments could prioritize reopening of sectors based on risks of
virus transmission and their economic relevance

11. Level of confidence about the economic situation after COVID-19
US Consumers are more optimistic than EU countries

12. Level of confidence in US B2Bs about
the economic situation after COVID-19
US B2Bs are more optimistic about the econonomic situation after Covid-19 compared
to the world average

13. Customers: the “next normal” in the U.S.
#iorestoacasa

15. Effectiveness of virtual sales model

16. Effectiveness of virtual sales model
Le modalità di interazione virtuali,
la raggiungibilità è molto importante
Elementi determinanti per rendere efficace ed
effettiva la fase di acquisto

17. Effectiveness of virtual sales model

18. ü Viaggi ed incontri di lavoro saranno sempre più difficili e costosi
ü I consumi si modificheranno
ü I processi di acquisto saranno differenti
ü Avrà senso esporre in fiera?
ü L’export manager in smart working è un ossimoro…
…e quando sarà finita, siamo sicuri che tutto tornerà come prima?
Finchè non ci sarà un vaccino, ci sarà distanziamento sociale
(con vaccino fino a tutto il 2021, senza vaccino fino al 2024)

19. L’e-commerce in Italia nell’immaginario comune…
Per molte aziende
in Italia vendere on
line significa….
1. Tradurre il proprio sito in Inglese
2. Mettere qualche foto dei prodotti sui marketplace
3. Aspettare mail degli ordini sulla propria sedia in ufficio
4. Controllare che siano arrivati i soldi sul conto
5. Spedire all’acquirente
1. È un canale marginale
2. È possibile vendere a clienti anche a 10.000KM di distanza
3. È affidato a “smanettoni” informatici senza competenze di
business e/o commerciali
4. Metto mio nipote “bravo” al PC…
5. Il mio prodotto non si presta a questo canale, deve essere
spiegato
6. L’ ecommerce fa inc…are il canale tradizionale…preferisco
non fare nulla…
Ancora oggi, a 25
anni dalla fondazione
di Amazon…

20. Le golden rules, valide nel B2B e B2B2c, per vendere
online negli USA:
1. Strategia di medio-lungo termine:
• Pianificazione puntuale
• Allocare un budget adeguato
• i tempi per rendere profittevole questo canale sono lunghi,
paragonabili e talvolta e superiori ai canali di vendita tradizionali
2. Nessuna improvvisazione: competenza e organizzazione
• Acquisire Digital export manager o formare/convertire attuali gli
sales manager dei canali tradizionali
• Acquisire risorse competenti nel digital advertising (in grado di
gestire seo, sem, marketing automation retargeting, social
media management, blog ed influencer)
• Riprogettare al prodotto/ servizio che deve essere compatibile
con la tipologia di canale
• Riprogettare la logistica e renderla coerente con le aspettative
di canale
• Fare analisi del mercato del mercato online, delle recensioni e
riprogettare il posizionamento aziendale
• Costruire dei tool digitali per gestire online almeno una parte del
pre e post vendita
• Approcci non strutturati sono
controproducenti
• I prodotti non si “vendono da soli”
• Strategia “pull” anche nel B2B
• Digital adv anche nei settori B2B

21. Le macro attività per vendere online negli USA
1. Costituire un soggetto giuridico negli USA per
• Competere alla pari con fornitori locali
• Acquisire credibilità e affidabilità
• Semplificare contrattualistica e pagamenti
• Gestire la fiscalità
1. Adeguare il prodotto alle specifiche di mercato (e del canale)
• Analisi della concorrenza e trend di mercato
• Adeguamento alle normative e certificazioni USA
• Definizione del prodotto secondo standard commerciali richiesti
1. Logistica e spedizioni
• Processamento locale degli Ordini
• Creare un hub distributivo negli USA (o presso il marketplace)
• garantire spedizioni rapide e puntuali
• Gestione efficace dei resi
2. Customer service locale
• H24
• Preparazione sul prodotto tecnica e commerciale
• In lingua locale, con tutti i mezzi di interazione (chat, email, tel, social…)
• Gestione rapida su spedizione e pagamenti
• Digital adv
• Definizione web site specifico per il mercato USA Gestione Seo e SEM local
• Gestione Seo e SEM locali
• Gestione blogger ed influencer, reputazione on line
L’imprenditore si dovrà
occupare anche delle vendite,
tra un po’ non esiteranno più gli
agenti/distributori che si
occupavano a proprio rischio
dello sviluppo commerciale…
Vicini al cliente….
…..anche online

22. Gen USA propone una soluzione “chiavi in mano” per consentire alle aziende di vendere
online a clienti americani, da territorio USA, senza investimenti in strutture e persone:
üCostituzione di un soggetto giuridico negli Usa dell’azienda venditrice;
üStoccaggio dei prodotti su territorio Americano in magazzini idonei ai prodotti stessi;
üImplementazione piattaforme di e-commerce di proprietà e/o inserimento prodotti su
piattaforme generaliste o specialistiche
üGestione ricezione ordini e customer service, contrattiualistica, amministrazione e
logistica;
üAdeguamento prodotti a normativa locale, se necessario (es: FDA, revisione etichette,
etc.);
üGestione attività promozionali di digital adv;
üRivisitazione sito e-commerce aziendale secondo grafica e parametri USA, se
necessario.
La suddetta soluzione è applicabile nel caso in cui la vendita avvenga attraverso la
piattaforma di Amazon USA, attraverso altre piattaforme di e-commerce locali oppure
attraverso il proprio sito aziendale.
Vendite attraverso piattaforme e-commerce

23. Aprire una società (Corp/LLC) negli USA
Principali Info
ü Costi e tempi di costituzione ridotti: poche migliaia di $ (con patti
parasociali semplici o nulli) e poche settimane (per i non residenti
US);
ü No minimo capitale sociale da versare;
ü Non è obbligatorio avere un socio o un amministratore americano;
ü Non è previsto il collegio dei sindaci;
ü Non serve avere un visto o essere residenti in America;
ü Gestione amministrativa semplice: non esiste un obbligo civilistico
di deposito del bilancio; no libri IVA;
ü Riservatezza sui soci
Cons:
ü Necessità di elaborare un bilancio consolidato, devono essere
elevate le competenze del CFO aziendale;
ü Accuse di esterovestizione da parte del fisco italiano;
Pro:
ü Credibilità e affidabilità: la corp negli USA “rende Americani” e
rassicura la controparte che il rapporto commerciale è regolato
dalle leggi americane
ü Responsabilità limitata al capitale sociale.: una corp negli USA
limita il rischio al valore del capitale della società stessa evitando
che la casa madre italiana debba rispondere finanziariamente
ü È possibile avere una copertura sulla product liability sottoscritta
da una assicurazione americana
ü La costituzione di una società commerciale negli Stati Uniti evita
la possibilità che il fisco americano possa fare verifiche fiscali e
contabili sulla società italiana.
Pro e cons

24. Gen USA mette a disposizione:
üI propri uffici a Miami e NYC, con strutture
riservate alla singola azienda
üPersonale dedicato per la gestione
operativa e quotidiana della filiale, che si
interfaccia in inglese con il mercato e in
italiano con il management dell’azienda
Hosting della filiale negli USA
Gen USA è la piattaforma sulla quale
«appoggiare» la propria filiale negli Stati Uniti
PACCHETTO «CHIAVI IN MANO»

25. ü L’azienda ha una presenza concreta e diretta sul territorio USA per la gestione degli
ordini e customer service locale
ü Assenza di investimenti per uffici e proprio personale amministrativo
ü Riduzione delle incognite inevitabilmente presenti quando si entra in un nuovo mercato
ü Fruizione immediata di un network di professionisti specializzato
ü Il cliente rimane concentrato sullo sviluppo commerciale della società negli USA, nel
procacciamento degli ordini e nella contrattualizzazione dei clienti
Hosting della filiale: i vantaggi per le aziende

26. üChi siamo
üSviluppo covid-19 negli USA e nel mondo;
üGli scenari di ripresa e la fase 2
üil “next normal” nel B2C e B2B
üL’impatto sui processi di vendita (e di acquisto) B2B e B2C
üLa fiscalità per le filiali delle aziende ITA negli USA (Magnani CPA)
üGli errori più comuni
Agenda

27. Massimo Magnani
CPA, CFE, CAA, MBA, MA
Founder di Magnani CPA – International accounting

28. ü Si parlerà di tassazione su società e non di tassazione sugli individui
ü USA non è una nazione unica ma una unione di stati – conseguenze
ü Strutture legali e trattamento fiscale
ü Imposte indirette – sales and uses taxes
ü Lavoro dipendente ed indipendente
ü Trattato fiscale US – Italia
ü Domande
Argomenti e considerazioni generali

29. ü Stranieri che investono in US, incorporano nel 95% dei casi o una LLC o
una Corp/Inc. Fare investimenti tramite stabile organizzazione non è
comune.
ü Differenza tra Italia e US, trattamento trasparente verso entità fiscale a
sé stante.
ü Alcuni pro e contro tra le due opzioni (capital gain, doppia tassazione,
ritenute, dichiarazione per straniero e codice fiscale, etc..)
ü Non sempre (quasi mai) una struttura conveniente per una società
straniera conviene anche per un residente US
Struttura legale e trattamento fiscale

30. LLC*
ü Disregarded Entity
ü Partnership
ü S-Corp (Form 2553)
ü C-Corp (Form 8832)
ü Trust
*Default è Partnership
o Disregarded Entity
Opzioni fiscali per LLC o Corp/Inc.
Corp/Inc**
ü S-Corp (Form 2553)
ü C-Corp
** Default e’ C-Corp

31. ü Come detto gli USA non sono una nazione ma una unione di Stati.
ü E’ importante capire che non è dove si costituisce la società dove si viene tassati a
livello fiscale, ma dove si produce reddito.
ü Concetto di Nexus. Cambia da Stato a Stato con anche possibilità di conflitti.
Dipendenti, presenza fisica (uffici, magazzini), presenza di prodotti ancora di
proprietà, vendita online (ex New York), a volte solo la apertura di un conto corrente.
ü Cosa comporta fare business in più Stati? Registrazioni, licenze, (codice fiscale
federale rimane lo stesso), Sales Taxes, tributi locali.
ü Il concetto di apporzionamento del reddito.
ü Possibilità di aprire una società per Stato ed eventualmente avere una Holding in
Delaware o Nevada.
Operare in più Stati

32. ü Aliquota fiscale corporate (dopo riforma) è
FLAT=21%
ü Il mito del Delaware ed altri stati dove “non si
pagano tasse”
ü Si sommano le aliquote statali e locali
ü Sito che sommarizza le aliquote statali:
https://taxfoundation.org/state-corporate-
income-tax-rates-brackets-2020/
Aliquote fiscali Corp 2020

33. ü Tassa non sul valore aggiunto ma sul consumatore finale
ü Normalmente su beni materiali
ü Intra stato, used taxes, nexus
ü Importazioni, resale certificate
ü Nuove tendenze, e-commerce, sentenza wayfair
Imposte indirette – sales & uses taxes

34. ü Ci sono normative Federali ed altre Statali (che possono variare molto)
vedi Florida V. California/NY
ü Contratto At Will – Problema per piccole aziende
ü Tre concetti Lordo, Netto, Costo
ü Benefit tassabili e non, cafeteria plan
ü Lordo = (totale salario + benefits)
ü Netto = Lordo-Ritenute Federali (W-4, Standard deduction)-Ritenute
Statali (se ci sono)-Social Security (6,20% con CAP)-Medicare (1,45%)
ü Costo = Lordo+Social Security (6,20% con CAP)+Medicare (1,45%)+
FUTA (disoccupazione Federale)+SUTA (disoccupazione Statale)
Accenni sul lavoro dipendente

35. ü Consulenti, agenti. Individui v. Società.
ü Servizi normalmente non soggetti a sales taxes
ü Attenzione a non mistificare un lavoro indipendente
ü W-9 – 1099
ü Consulenti esteri – trattato - ritenuta
Accenni sul lavoro indipendente

36. ü Siglato 25 Agosto 1999 in vigore 1 gennaio 2010
ü Esterovestizione & Trasfer Prices
ü Art. 10 – Dividendi: 5% se si detiene il 25%, 15% negli altri casi (esiste
anche una branch tax per partenrship).
ü Art.11 – Interessi: 10%.
ü Art.12 – Royalties: 5% Software scientific equipment, 8% other cases
ü Art.14 – Lavoro autonomo
ü Art. 15 – Lavoro dipendente
ü Art. 16 – Compensi amministratore
ü Art. 18/19 – Pensioni
NOTA: Ritenuta normale in mancanza di aliquotaa ridotta, standard 30%
NOTA: Cosa succede in Italia dovete chiederlo al vostro commercialista
NOTA: Totalization Agreement
Trattato fiscale US - Italia

37. Gli errori più comuni
ü Pensare di poter esportare un prodotto o servizio senza
internazionalizzare l’azienda
ü Avviare le attività senza una preparazione meticolosa, con un
piano ad almeno tre anni
ü Comportarsi negli USA come nel proprio paese
ü Gestire le attività commerciali dal proprio paese
ü Non operare nel pieno rispetto della legalità (es: visti)
ü Presupporre che costituire e gestire una filiale negli stati uniti
comporti costi elevati
ü Pensare di poter fruire della propria affidabilità creditizia
maturata nel proprio paese
ü Trascurare le attività di post vendita e il customer service
ü Non rispondere adeguatamente alle 4 domande fondamentali
che un buyer americano rivolge ad un potenziale fornitore
Europeo
ü Credere che la propria competitività possa basarsi solo sul livello
tecnico/qualitativo del prodotto
ü Aspettarsi di avere un ROI positivo già dal primo anno di attività
#iorestoacasa

38. 1
ü Analisi di mercato
ü Piani di fattibilità
ü Ricerca di finanziamenti
agevolati sia in Italia che
negli USA
ü Supporto per il rilascio di
visti e certificazioni
ü Consulenza legale e
fiscale
ü Sales office
outsourcing
ü Mappatura, profilazione
e ingaggio di partner/
agenti/ distributori
ü Supporto nella vendita
su piattaforme online
ü Costituzione soggetto
giuridico
ü Hosting filiale:
o Disponibilità uffici e
personale dedicato
o Amministrazione e
customer service
o Gestione ordini e
logistica
ü Head hunting
ü Ricerca magazzini
I servizi Gen USA
conoscere il contesto
competitivo
avviare le vendite sul
territorio e/o implementare
la rete commerciale
garantire una presenza
stabile e continuativa
dell’azienda negli USA
acquisire una realtà
locale oppure realizzare
in impianto ex novo
ü Scouting
ü Due diligence
ü Integrazione
ü Project
management
Advisory Business Development Management M&A o Greenfield

39. Alcuni dei nostri clienti

40. Grazie per l’attenzione!
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