1. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
www.themegallery.com
LOGO

2. www.themegallery.
com
Nội dung
Tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Tiền đang chuyển
Company Name

3. www.themegallery.
com
I. Nguyên tắc kế toán
 Đơn vị tiền tệ thống nhất : VND
 Nếu có phát sinh bằng ngoại tệ hoặc tiền vàng phải quy đổi
ngoại tệ ra VND theo tỷ giá được quy định tại thời điểm
NVKT phát sinh để ghi sổ
 Khi thu tiền ngoại tệ : Theo tỷ giá thực tế tại thời điểm NVKT
phát sinh
 Khi chi tiền ngoại tệ: Tính tỷ giá theo các phương pháp
FIFO, LIFO, TTĐD, BQGQ
 Chênh lệch tỷ giá phát sinh liên quan đến hoạt động hành
chính sự nghiệp, dự án ghi nhận vào TK413. Số dư cuối kỳ
của các TK có gốc ngoại tệ không được đánh giá lại
 Chênh lệch tỷ giá phát sinh liên quan đến hoạt động SXKD
được phản ánh vào Có TK531 hoặc NợTK631. Số dư cuối kỳ
của các TK có gốc ngoại tệ được đánh giá lại và chênh lệch
ghi nhận vào TK 413
Company Name

4. www.themegallery.
com
I. Nguyên tắc kế toán
 Đối với vàng bạc kim khí quý đá quý ngoài việc theo dõi
về mặt giá trị còn phải quản lý chi tiết vể mặt số lượng,
quy cách phầm chất…
 Khi thu tiền vàng… : Theo giá thực tế tại thời điểm NVKT
phát sinh
 Khi chi tiền vàng…: Tính tỷ giá theo các phương pháp FIFO,
LIFO, TTĐD, BQGQ
 Chênh lệch giữa giá thực tế và giá xuất tại thời điểm
phát sinh được phản ánh :
Nếu liên quan đến hoạt động HCSN, dự án thì hạch toán
vào Bên Nợ (Có) TK5118
Nếu liên quan đến hoạt động SXKD thì hạch toán vào
NợTK 631(hoặc CóTK531).
Company Name

5. www.themegallery.
II. Kế toán tiền mặt
com
1. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK111 – Tiền mặt, có 3 TK cấp 2
1111 – Tiền Việt Nam
1112 – Ngoại tệ
1113 – Vàng bạc kim khí quý đá quý
Chú ý : Kế toán quỹ tiền mặt phải phản ánh đầy đủ,
chính xác số hiện có, tình hình biến động các loại tiền
phát sinh trong quá trình hoạt động của đơn vị, đảm
bảo sự khớp đúng giữa giá trị trên sổ sách và thực tế.
Mọi sự chênh lệch phát sinh phải xác định nguyên
nhân, báo cáo lãnh đạo và kiến nghị biện pháp xử lý.
Company Name

6. www.themegallery.
2. Một số nghiệp vụ kinh tế
com
TK111
TK112 TK152,153
Rút TGNH nhập quỹ Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho
hoạt động sự nghiệp TK152,153,3113
TK461,462,465
Nhận nguồn kinh phí bằng tiền mặt Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho
hoạt động sản xuất kinh doanh
Trường hợp rút kinh phí từ dự toán được TK661,662,635
duyệt để chi chương trình, dự án : Đơn Có Chi dự án, chi hoạt động, chi theo
TK008,009 đơn hàng của NN
TK331,334,335
TK511 Chi tiền trả nợ, trả lương, trả cho các
Thu phí lệ phí hoặc thu khác đối tượng khác
TK312
TK311 Chi tạm ứng
Thu nợ của khách hàng hoặc thu
khác, đựoc hoàn thuế GTGT TK341
TK312,336 Cấp kinh phí cho cấp dưới
Thu hồi tạm ứng hoặc được kho bạc TK342
TK342 tạm ứng kinh phí Chi hộ cấp trên, cấp dưới
Thu hồi nợ nội bộ
Company Name

7. www.themegallery.
com
2. Một số nghiệp vụ kinh tế
TK111
TK313 TK333
Thu hồi các khoản cho vay Chi tiền nộp thuế vào NSNN
TK531,3331 TK332
Thu tiền bán sản phẩm Nộp các khoản trích theo lương
TK411 TK431
Nhận góp vốn liên doanh Chi các quỹ
TK331 TK313
Vay tiền nhập quỹ Chi tiền cho vay
TK341
Thu hồi kinh phí cấp cho cấp dưới
TK521 chi không hết
Nhận viện trợ - chưa có chứng từ
TK461,462,465 thu, ghi chi NSách
ghi
Nhận viện trợ - đã có chứng từ ghi
thu, ghi chi NSách
Company Name

8. www.themegallery.
com
III. Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc
1. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK112 – Tiền gửi ngân hàng kho bạc, có 3 TK cấp 2
1121 – Tiền Việt Nam
1122 – Ngoại tệ
1123 – Vàng bạc kim khí quý đá quý
Chú ý :
- Trong đơn vị HCSN thì các khoản tiền gửi ở kho bạc là tiền
dùng cho hoạt động HCSN, dự án còn tiền gửi ở NH, công
ty tài chính là tiền dùng cho hoạt động SXKD.
Company Name

9. www.themegallery.
com
III. Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Chú ý :
- Căn cứ để hạch toán TK 112 là GBN, GBC, bản sao kê
ngân hàng, kho bạc
- Kế toán tổ chức việc theo dõi riêng từng loại tiền gửi (tiền
gửi về kinh phí hoạt động, dự án, theo đơn đặt hàng của
NN, tiền gửi vốn đầu tư XDCB và các loại tiền gửi NH-KB).
Định kỳ kế toán phải kiểm tra, đối chiếu nhằm đảm bảo số
liệu gửi vào lấy ra và tồn cuối kỳ khớp đúng với số liệu của
NH-KN. Nếu có chênh lệch phải báo ngay cho NH-KB để
xác nhận kịp thời.
Company Name

10. www.themegallery.
2. Một số nghiệp vụ kinh tế
com
TK112
TK111 TK152,153
Xuất quỹ gửi NH-KB Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho
hoạt động sự nghiệp TK152,153,3113
TK461,462,465
Nhận nguồn kinh phí bằng tiền Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho
TGNH hoạt động sản xuất kinh doanh
Trường hợp rút kinh phí từ dự toán được TK661,662,635
duyệt để chi chương trình, dự án : Đơn Có Chi dự án, chi hoạt động, chi theo
TK008,009 đơn hàng của NN
TK331,334,335
TK511 Chi tiền trả nợ, trả lương, trả cho các
Thu phí lệ phí hoặc thu khác đối tượng khác
TK312
TK311 Chi tạm ứng
Thu nợ của khách hàng hoặc thu
khác, đựoc hoàn thuế GTGT TK341
TK312,336 Cấp kinh phí cho cấp dưới
Thu hồi tạm ứng hoặc được kho bạc TK342
TK342 tạm ứng kinh phí Chi hộ cấp trên, cấp dưới
Thu hồi nợ nội bộ
Company Name

11. www.themegallery.
com
2. Một số nghiệp vụ kinh tế
TK112
TK313 TK333
Thu hồi các khoản cho vay Chi tiền nộp thuế vào NSNN
TK531,3331 TK332
Thu tiền bán sản phẩm Nộp các khoản trích theo lương
TK411 TK431
Nhận góp vốn liên doanh Chi các quỹ
TK331 TK313
Vay tiền gửi NH-KB Chi tiền cho vay
TK341
Thu hồi kinh phí cấp cho cấp dưới
TK521 chi không hết
Nhận viện trợ - chưa có chứng từ
TK461,462,465 thu, ghi chi NSách
ghi
Nhận viện trợ - đã có chứng từ ghi
thu, ghi chi NSách
Company Name

12. www.themegallery.
IV. Kế toán tiền đang chuyển
com
1. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK113 – Tiền đang chuyển
TK 113 dùng để phản ánh các khoản tiền của đơn vị đã làm
thủ tục chuyển tiền vào ngân hàng, kho bạc hoặc đã gửi
bưu điện để chuyển cho NH-KB hoặc đã làm thủ tục
chuyển tiền từ TK tại NH-KB cho đơn vị khác nhưng chưa
nhận được GBN – GBC của ngân hàng kho bạc
Company Name

13. www.themegallery.
2. Một số nghiệp vụ kinh tế
com
TK113
TK111
Xuất quỹ gửi NH-KB chưa
nhận GBC TK112
Khi nhận được GBC
TK311
Thu nợ của đơn vị khác bằng séc
chưa nhận GBC
TK112 TK331,341,342
Làm thủ tục chuyển tiền cho Khi nhận được GBN
đơn vị khác hoặc cấp kinh phí
cho cấp dưới, nộp kinh phí cho
cấp trên chưa nhận được GBN
Company Name

14. www.themegallery.
Ví dụ
com
1. Nhận được thông báo cấp dự toán chương trình 200trđ
2. Rút TGNH nhập quỹ 30trđ
3. Rút dự toán chương trình gửi NH 100trđ
4. Mua NVL nhập kho giá mua 20trđ, VAT 10% dùng cho hoạt động dự
án, đã trả bằng tiền mặt
5. Xuất quỹ TM trả tiền điện dùng cho chi hoạt động 3trđ
6. Thu lệ phí 20trđ bằng TGNH
7. Được NN cấp kinh phí theo đơn hàng 45trđ đã nhập quỹ
8. Cấp kinh phí cho cấp dưới 50trđ bằng TGNH
9. Tạm ứng cho nhân viên A 5trđ bằng TM
10. Chi hộ cấp dưới 10trđ bằng tiền mặt để trả nợ cho NH.
Company Name

15. www.themegallery.com
LOGO