Nguyễn Ngọc Phan Văn

1. DAP AN DE THI HQC PHAN KIEM SOAT NQI BQ
Cau 1 (4 di~m): Thu tuc kiem soat d€ ngan chan sai pham d6i voi tirng tnrong h9]J:
1. Nhan vien mua bang thong dAng VOl nha cung dp d~ huong IQi tir vi~c mua bang,
nlnr mua hang khi chua thuc sf co nbu ciu hoic mua VOl s8luQ'ng nhi~u hon cin thi~t.
Tho tuc ki~m soat:
, - T~t ca cac nghiep vu mua hang d~u phai co Phieu d~ nghi mua hang cua bQ phan co nhu
cau,
- Phieu d~ nghi mua hang phai duoc kY duyet boi ngiroi co tham quyen.
- Phan cong cu the ngiroi chiu trach nhiem d~ nghi mua hang.
2. Chon nha cung cip khong phu hop v~ gia ca, chit IUQ'ng.
Thu tuc ki~m soat:
, - Thuc hien nguyen t~c b~t kiem nhiem gitra chirc nang d~t hang va xet duyet chon nha cung
cap.
- Quan Iy danh sach cac nha cung c~p va c~p nh~t thuOng xuyen.
- D~ nghi cac nha cung c~p bao gia khi co nhu cAumua hang, yeu cAubao gia phai chi ti€t, r5
rang, the hi~n dAydu cac thong tin v~ ch~t luqng, s6 Iuqng, phuang thuc giao nh~ hang, thanh
toan,... D6i vai nhUng m~t hang co gia tri 160nen t6 chuc d~u thAud€ Il,Iach9n nha cung d.p.
3. Nh~n hang khong dung quy cach, s8 IUQ'Dg,chit IUQ'Dg
Tho tt,lC ki~m soat: ,
- Vi~c nh~ hang nen duQ'c giao cho mQt bQ ph~n dQc I~p thl,Ichi~n, bQ ph~ nay can tach
bi~t vai bQph~n d~t hang.
- Khi nh~ hang, BQ ph~ nh~n hang cAn d6i chi€u hang thl,Ic nh~n vai dan d~t hang, h9]J
d6ng, hoa dan, ... v~ quy cach, s6 Iuqng, ch~t Iuqng hang d€ ki€m nh~n.
- N€u hang giao khong dung thoa thu~n, bQph~n nh~ hang co the tir ch6i nh~n hang. Nguqc
l~i, n€u hang giao dUng thoa thu~n, bQph~ nh~ hang se nh~ va l~p bao cao nh~n hang. Bao
cao nh~n hang phai ghi r5 quy cach, s6 Iuqng, ch~t Iuqng hang thl,Icnh~ va phai co chii' kY Clla
nguerigiao hang.
4. Thanh toan kh8ng, thanh toan cho nhfrng hoa don da dUQ'cthanh toan rAi.
Tho ty.c ki~m soat:
- To chuc bQph~ xet duy~t thanh toanoBQph~n nay phai dam bao dQc I~p vai bQph~n mua
hang, thea d5i cong nQ'.BQ ph~ xet duy~t thanh toan phl trach ki€m tra h6 sa thanh toan, xet
duy~t vi~c thanh toan truac khi thanh tom, nhu: ki€m tra, d6i chi€u giii'a hoa dan vai chung ttl'
d~t hang va nh~ hang.
- L~p danh sach cac nha cung c~p vai cac thong tin cAnthi€t. Khi xet duy~t thanh toan cho
cac hoa dan mua hang cAnki€m tra xem nha cung c~p co nAmtrong danh sach khong. Dinh Icy,
phai thl,Ichi~n d6i chi€u cong nQ'vai nha cung c~p.
- D6i vai nhUng hoa dan dffdUQ'cthanh toan r6i thi phai dong d~u "Dffthanh toan" .
5. Ban chiu cho khach hang nhlfDg khong thu dUQ'cti~n.
Tho tuc ki~m soat:
- Thi€t I~p chinh sach ban chiu r5 rang.
- L~p danh sach va Iuon c~p nh~t thong tin v~ tinh hinh tai chinh, v~n d~ chi tnl, ... cua khach
h~ •
- Truac khi ban hang, ciln cu VaGdan d~t hang clla khach hang, bQph~ phl trach xet duy~t
ban chiu ti€n hanh thu th~p thong tin v~ khach hang va danh gia v~ kha nang thanh toan Clla
khach hang d€ xet duy~t vi~c ban chiu. N€u moi truOng kinh doanh co rtii ro cao co th€ yeu cAu
khach hang th€ ch§.ptai san ho~c ky quy.
6. Thanh ly nhfrng tai san c8 dinh con t8t hoic thanh ly VO; gia thip.
Tho tuc ki~m soat:
- D~n vi quy dinh m9i truOng h9]J thanh Iy d~u phai co gi§.yd~ nghi thanh Iy tai san va phai
co Sl,l' phe duy~t cua c~p co thAmquy~n.
PTKT KSNB DHLT B1- - -
TRANG 211 MD: 251013201

2. - Khi thanh ly tai san c6 dinh phai thanh l~p He)i d6ng thanh ly tai san.
- Vi~c thanh ly c6 th€ t6 clnrc thong qua dAu thAu, phai thirc hien cong khai, thong bao rong
rai d€ c6 nhieu ben tham gia.
(Niusv neu ra cdc thu t{lc kiim sodt khac vUiilap an nhung phil h(fJJthi van ilflt iliimJ
Can 2 (3 di~m): Cho bi~t cac thn ki~m soat sau day nhAmmuc tien gi?
- Tach roi gitra chirc nang ban hang va thu tien: d€ ngan chan kha nang nhan vien ban hang
chiem dung s6 ti€n thu duoc va khong ghi nhan cac khoan nay.
- Dinh ky giri thong bao no cho khach hang: mot m~t, se giup cho don vi nhanh ch6ng thu
h6i cac khoan phai thu, mat khac con giup don vi xac minh va di€u chinh kip thai nhtrng chenh
lech (neu c6) gitra s6li~u cua hai ben.
- Dinh ky ti~n hanh ki€m ke, d6i chi~u giua s6 sach k~ toan va tai san hi~n c6: nh~m phat
hi~n va ngan ch~ kip thai tai san bi hir hong, thi~u h1,lt,mAtmat.
- Hang nam, danh gia tinh hinh sir d1,lngTSCD, xay dlJilg k~ ho~ch va dv toan v€ Uti san c6
dinh: giup cho doanh nghi~p ra soat l~i toan be)tinh tr~g TSCD hi~n c6 va muc de) sir d1,lng
chung, d6i chi~u vai k~ ho~ch san xuAtcua nam k~ ho~ch. Xac dinh dugc TSCD cAnmua s~m,
nhUQ11gban, thanh ly, sira chua kip thai va dam bao dugc ngu6n tai trg cho TSCD. Tu d6, giup
cho qua trinh san xuAtkinh doanh dugc di~n ra lien t1,lC,nang cao hi~u qua sir d1,lngTSCD.
Can 3: Nhftng sai ph~m co th~ xay ra d8i vOicac truOng hQ'Pnhu san:
- Nhan vien Ha dam nh,n vi~cmna hang, nh,n hang, gift hang va thanh toano
Sai ph~m c6 th€:
+ Nhan vien Ha mua hang khong cAnthi~t ho~c mua vai s6 luqng nhi€u hon muc cAnthi~t,
mua hang khong dam bao chAt lUQl1g,mua vai gia cao, thanh toan sam d€ dugc huang hoa
h6ng, chi~t khAuillnha cung cAp.
+ ]lh~ hang r6i chi~m d!ng hang.
+ L~p h6 sa thanh toan nhi~u hon gia tri hang mua, l~p chUng illmua hang kh6ng d€ duQ'c
thanh toano
- Nhan vien Hang dam nh,n vi~c ban hang, theo doi nf! phai thn, thn ti~n, gUiti~n vao
ngan hang va ~~ nghj x6a nf! phai thn kh6 doi.
Sai ph~m c6 the xay ra:
+ Chi~m d1,lngti€n khach hang tra ng: ne)pch~ s6 ti€n thu dUQ'cVaGngan hang ho~c thu
ti€n nhung khong ne)pVaGngan hang sau d6 d€ nghi x6a s6 ng vi khong thu dugc.
, + Ban chiu cho nhUng khach hang khong c6 kha nang thanh toan, d~n d~n khong thu duQ'c
tien.
+ Ban chiu cho nhUng khach hang kh6ng d€ chi~m d1,lnghang, sau d6 d€ nghi x6a s6 ng.
- Nhan vien Anh dam nh,n vi~c theo doi sAsach v~ nhan vien, ch§m cong, l,p bang
thanh toan ti~n luang va phat IU'O'ng.
Sai ph~m c6 th€ xay ra:
+ Khai kh6ng s6 luqng nhan vien d€ chi~m d1,lngs6 ti€n chenh l~ch giua s6 thlJc nh~n va
s6 thlJc chi cho nhan vien.
+ Khai kh6ng s6 cong trong bang chAm cong d€ chi~m d1,lngs6 ti€n chenh l~ch giua s6
thvc nh~ va s6 thvc chi cho nhan vien.
+ Tinh luong va cac khom ph! cApkhong dung.
PTKT KSNB BHLT B1- - - TRANG 3/1 MD: 251013201