Презентация вебинара "НДС и доходы физлиц последние изменения" 15 апреля 2015 г. Купить журнал "Налоги и бухгалтерский учет" http://id.factor.ua/nalogi-i-buhgalterskiy-uchet/

1. 11

2. 2
НДС: последние
изменения
Костюк Дмитрий Васильевич,
заместитель главного редактора журнала
«Налоги и бухгалтерский учет»

3. 3

4. 4
Исправление суммовой
ошибки в налоговых накладных
Период выявления
ошибки
ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦА
Заполнение РК Регистрация РК Отражение в
текущей декларации
Выявили в разных
периодах
Два варианта заполнения
табличной части:
- на сумму корректировки
- «минус» старая
запись и «плюс» новая
(предпочтительнее, нет
проблем количеством)
Регистрирует, если
сумма компенсации
увеличивается
Исправление ошибки
(если было занижено
НО, то еще и
самоштраф). Исправлять
нужно
стр. 8 (Д1)
Выявили в одном
периоде
Два варианта заполнения
табличной части:
- на сумму корректировки
- «минус» старая
запись и «плюс» новая
(предпочтительнее, нет
проблем количеством)
Регистрирует, если
сумма компенсации
увеличивается
Неправильная сумма
в стр. 1, корректировка -
в стр. 8 (Д1)

5. 5
Исправление суммовой
ошибки в налоговых накладных
Период выявления
ошибки
ДЕЙСТВИЯ ПОКУПАТЕЛЯ
Отражение НН Регистрация РК Отражение РК
Выявили в разных
периодах
Лучше не отражать
вообще
(т.к. неправильно
заполнена НН)
Регистрирует,
если сумма
компенсации
уменьшается
Как исправление
ошибки. Если было
завышение НК,
то самоштраф.
Выявили в одном
периоде
Неправильная сумма
в стр. 10.1
Регистрирует,
если сумма
компенсации
уменьшается
Стр.16.1 (Д1)

6. 6
Заполнение прил. Д2
к декларации за март 2015
Вступительная часть (заявление). Плательщик снова может заявить, как он собирается использовать
«старые» отрицательные остатки (заполнить поля «а» и/или «б», указав в них суммы словами,
разумеется, если он записал не весь свой старый «минус» в поле «а» приложения Д2 за февраль)
1 2 3 4 5 6 7
Усього,
в т. ч.:
В гр. 2 — 5 расписывают
данные гр. 6 по периодам
возникновения (ориентируясь
на февральское приложение
Д2). Сюда переносят те остатки
из февральской табл. 1 Д2,
которые по итогам февраля
остались неиспользованными
Переносят
данные из гр.
14 табл. 1 Д2 за
февраль
Заполняют, если
в марте плательщику
увеличили лимит
регистрации
(на основании записи
в поле «а», сделанной
в декларации за
февраль)

7. 7
Заполнение прил. Д2
к декларации за март 2015
8 9 10 11 12 13 14
заполняют, если (самосто-
ятельно или с подачи
контролеров) исправлялись
ошибки, связанные со
«старым» отрицательным
значением (т. е. ошибки,
выявленные в «старых»
отчетных периодах —
до 01.02.2015 г.).
Заполняют, если в марте
решено заявить «старые»
отрицательные остатки (или их
часть) к БВ на счет (заполнено
поле «б» вступительной части
Д2 за март). В таком случае
в приложении Д2 за март запол-
няют также и табл. 2 (в которой
рассчитывают сумму БВ).
Выводят
неиспользованные
остатки «старого»
отрицательного
значения.

8. 8
ЕСВ, ВС, «мобилизационные»
новости и не только
Скрипкина Екатерина Вячеславовна,
налоговый эксперт «Налоги и бухгалтерский учет

10. 10
Требование о «ЕСВ с МЗП»:
когда применяем
Новое правило – только для основных работников
*
Минзарплата в 2015 году: в январе – ноябре — 1218 грн.,
в декабре - 1378 грн.
База начисления ЕСВ
(кроме ГПД вознаграждения) Минзарплата*
ЕСВ «сверху» Минзарплата Ставка
ЕСВ

11. 11
Условие для применения
понижающего коэффициента
NEW
1
2
3
БН(зо) превышает на 20 % и более СмБН(зо) 2014,
где БН(зо) – база начисления ЕСВ в расчете на одно застрахованное
лицо в отчетном месяце;
СмБН(зо)2014 - среднемесячная база начисления ЕСВ за 2014 год
в расчете на одно застрахованное лицо
СП(зо)м после применения коэффициента не меньше
СмП(зо) 2014, где СП(зо)м - средний платеж на одно
застрахованное лицо в отчетном месяце;
СмП(зо)2014 - среднемесячный платеж на одно застрахованное
лицо плательщика за 2014 год
Количество застрахованных лиц не превышает 200 %
среднемесячное количество застрахованных лиц за 2014 год

12. 12
ВС: ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ
Объект
обложения ВС
Объект
обложения НДФЛ
С 13.03.2015 г. ВС облагают:
• сумму процентов, определенных согласно
п.п. 165.1.2 НКУ
• (в том числе на казначейские обязательства
«Военные»);
• реинвестированные дивиденды (п.п. 165.1.18 НКУ);
• доход от сдачи (продажи) вторсырья, бытовых
• отходов и др. (п.п. 165.1.25 НКУ);
• доход от операций с валютными ценностями
• (кроме ценных бумаг), связанных с переходом
• права собственности на них (п.п. 165.1.51 НКУ).
• ! Формально и операции покупки инвалюты;
• инвестприбыль от операций, определенных
в п.п. 165.1.52 НКУ
С В Налоговом расчете
по ф. № 1ДФ за I квартал
2015 года ВС отражаем
общей суммой.
Подавать «уточненку»
за III и IV кварталы
2014 года – не нужно.
Внимание!

13. 13

14. 14
Работа с налоговыми
накладными в MEdocIS
Ходзицкий Руслан Васильевич,
менеджер по работе с корпоративными клиентами
Группы компаний "Интеллект-Сервис",
тренер и автор учебных программ для бухгалтеров