1. ‫ ‬
‫כנס אורקל ‪HMS‬‬
‫מערכת איחוד דוחות כספיים‬
‫אהוד לוריא‬
‫31 דצמבר 1102‬

2. ‫מערכת איחוד דוחות – תוכן המצגת‬
‫‪ ‬מטרת מערכת איחוד דוחות‬
‫‪ ‬יתרונות ביישום מערכת ממוכנת‬
‫‪ ‬דרישות ממערכת תוכנה‬
‫‪ ‬עקרונות למודל פיננסי‬
‫‪ ‬אבני היסוד של המערכת‬
‫‪ ‬מבנה אירגוני טיפוסי לפרוייקט‬
‫‪ ‬מפת דרכים‬
‫‪ ‬אבני דרך בפרוייקט‬
‫‪ ‬סיכונים‬
‫‪ ‬דוגמא למבנה אינדקס‬
‫‪ ‬דוגמא למימדים ומעגלים‬
‫‪ ‬הבסיס להצלחה‬
‫2‬

3. ‫מטרת מערכת איחוד דוחות‬
‫יצירת מערך דיווח מאוחד, אחיד‬
‫ויחודי ברמת הקבוצה ככלל,‬
‫והחברות בקבוצה כפרט‬
‫לדיווחים פיננסים וניהוליים,‬
‫כספיים וכמותיים.‬
‫3‬

4. ‫יתרונות )1(‬
‫‪ ‬כלי להנהלה לקבלת דיווחים חשבונאיים וניהוליים מגוונים‬
‫‪ ‬כלי להנהלה לקבלת מדדי פעילות וביצוע חברות, חטיבות וקבוצה‬
‫‪ ‬כלי למנהלי הכספים להכנת הדיווחים הכספיים להנהלה לבעלי המניות‬
‫ולציבור‬
‫‪ ‬כלים מתקדמים לניתוחים ולבקרה לחשבים ולרואי החשבון‬
‫‪ ‬שפה חשבונאית אחת בקבוצה‬
‫‪ ‬בסיס נתונים מרכזי ויחיד - "אמת" אחת בארגון‬
‫‪ ‬רמה גבוהה של אמינות נתונים )בעיקר באינטגרציה(‬
‫‪ ‬היסטוריה של נתונים לאורך זמן )ריבוי תקופות להשוואה(‬
‫‪ ‬שקיפות של כל היחידות כלפי מעלה‬
‫4‬

5. ‫יתרונות )2(‬
‫‪ ‬פישוט תהליכי איסוף הנתונים‬
‫‪ ‬שיפור באיכות הדיווח ודיוק הנתונים‬
‫‪ ‬היסטוריה של נתונים לאורך זמן )ריבוי תקופות להשוואה(‬
‫‪ ‬דיווח עקבי על פני זמן ובין החברות‬
‫‪ ‬קיצור זמן הפקת דוחות‬
‫‪ ‬תהליך סגירת חודש קצר ומהיר, אוטומטי במידה רבה‬
‫‪ ‬גמישות לעצי איחוד לא סטטוטוריים וסימולציות‬
‫‪ ‬עבודה שוטפת על פני כל השנה – פיזור עומס‬
‫‪ ‬תשתית אחידה לדיווחי תחזית, תקציב ובפועל‬
‫‪ ‬אחידות באמצעות: תהליך פשוט, שיתוף ידע, הדרכה‬
‫5‬

6. ‫יתרונות לחברות בת‬
‫‪ ‬קבלת כלי דיווח פיננסי וניהולי ברמה גבוהה לשימוש פנימי‬
‫‪ ‬קבלת היזון חוזר מגורמי ניתוח בקבוצה‬
‫‪ ‬מה שמועיל ברמת הקבוצה מועיל גם למאחדי הביניים‬
‫‪ ‬חסכון בזמן העברת החומר לחברת האם ולחברות ההחזקה‬
‫‪ ‬מניעת צווארי בקבוק בתהליך האיחוד‬
‫‪ ‬מידע ניהולי לפי צרכי הדיווח הפנימי של כל חברה‬
‫‪ ‬היסטוריה של נתונים נשמרת בבסיס נתונים אחד מגובה‬
‫‪ ‬שקיפות ונגישות למידע בין-חברתי של החברה במערך הקבוצתי‬
‫6‬

7. ‫דרישות ממערכת התוכנה )1(‬
‫מערכת גלובלית, ריבוי מטבעות ושפות‬ ‫•‬
‫תמיכה קלה ומהירה ברכישות ומיזוגים בעתיד או שינויי‬ ‫•‬
‫בהחזקות בקבוצה‬
‫שמירה על עצמאות חשבי חברות הקבוצה‬ ‫•‬
‫טיפול מובנה בכמויות של פעולות ויתרות בינחברתיות‬ ‫•‬
‫איחודי ביניים כתוצר לוואי ללא מאמץ‬ ‫•‬
‫מערכת אחת ליישויות ליגליות וליחידות עסקיות‬ ‫•‬
‫מערכת חיה עם מפת דרכים לשיפור וורסיות עתידיות‬ ‫•‬
‫תמיכה בצרכי דיווח של חברה ציבורית )‪(SOX‬‬ ‫•‬
‫כלי דיווח, ניתוח ותחקור מובנים‬ ‫•‬
‫7‬

8. ‫דרישות מהמערכת והתהליך )2(‬
‫• פשטות ביישום ופשטות בתחזוקה‬
‫• ‪Minimum Customizations‬‬
‫• ‪Best Practice‬‬
‫• ריבוי בדיקות תקפות אוטומטיות‬
‫• בקרות מובנות בתהליך האיחוד‬
‫• גמישות לשינויים‬
‫• אינה תלויה במערכת ה ‪ERP‬‬
‫• ניסיון בחברות אחרות בישראל‬
‫8‬

9. ‫עקרונות למודל הפיננסי‬
‫• שפה חשבונאית אחת ואינדקס חשבונות אחיד‬
‫• איכות הדיווח‬
‫• רמה גבוה של דיוק הנתונים‬
‫• דיווח עקבי על פני זמן ובין החברות‬
‫• תהליך סגירת חודש‬
‫• קצר ומהיר‬
‫• אוטומטי ככל שניתן‬
‫• שקיפות נתונים של כל היחידות כלפי מעלה‬
‫• אחידות באמצעות:‬
‫• תהליך פשוט‬
‫• שיתוף ידע‬
‫• הדרכה‬
‫• בסיס נתונים מרכזי יחיד‬
‫9‬

10. ‫אבני היסוד של המערכת )1(‬
‫‪ ‬חברה בקבוצה – יישות משפטית דיווחית הקולטת מאזן בוחן סולו‬
‫‪ ‬היררכית חברות – היררכיה סטאטוטורית או ניהולית של חברות הקבוצה )עץ(‬
‫‪ ‬קבוצה מאחדת במערכת – אוסף של חברות במערכת עליהן תחולנה פעולות‬
‫האיחוד בהתאם למבנה ההיררכי )מתייחס גם לאיחוד ביניים(‬
‫‪ ‬שותף עסקי – חברה בקבוצה שמבוצעת מולה פעולה בין-חברתית‬
‫‪ ‬תת מגזר – יחידת דיווח ניהולית של חברות בקבוצה. זה נותן פיתרון לדיווח‬
‫מגזרי גם של הקבוצה וגם של כל חטיבה במידה ותונפק‬
‫‪ ‬מגזר – היררכיה ניהולית של תתי מגזר )מספר תתי מגזר מהווים מגזר(‬
‫‪ ‬תת מגזר שותף עסקי – תת מגזר שבוצעו מולו פעולות חברתיות )כל הדיווחים‬
‫הבין- חברתיים במערכת ידווחו לפי חברה ותת המגזר הרלוונטיים(‬
‫01‬

11. ‫אבני היסוד של המערכת )2(‬
‫‪ ‬חשבון – רשומה במערכת לקליטת נתונים, פעולות רישום ודיווח‬
‫‪ ‬חשבון רגיל – חשבון שהינו חלק ממאזן הבוחן המאוחד – חשבון קלט‬
‫‪ ‬חשבון סטטיסטי - חשבון שאינו חלק ממאזן הבוחן המאוחד, משמש‬
‫לאיסוף מידע לדוחות ניהוליים, ביאורים דוח דירקטוריון וברנע - חשבון‬
‫קלט )בדרך כלל ניתן לדיווח בשלב שני(‬
‫‪ ‬חשבון מסכם – חשבון המסכם מספר חשבונות, מאפשר היררכית‬
‫סיכומים - אינו חשבון קלט‬
‫‪ ‬אינדקס חשבונות – אוסף כל החשבונות במערכת )תרשים חשבונות(‬
‫‪ ‬מימד – מאפיין של חשבון, המאפשר באותו חשבון לקבל דיווח על חתכים‬
‫שונים ללא צורך ב"שכפול" אותו חשבון )עומק(‬
‫)להלן דוגמא(‬ ‫‪ ‬אינדקס איחוד – מטריצת החשבונות והמימדים שיוחסו להם‬
‫11‬

12. ‫מבנה ארגוני טיפוסי לפרויקט‬
‫ועדת היגוי‬
‫מנהלת פרויקט‬ ‫מנהל פרויקט‬
‫מטעם‬ ‫מטעם החברה‬
‫האינטגרטור‬
‫צוות תשתיות‬ ‫צוות חברת‬ ‫צוותי יישום‬ ‫צוות חברות‬
‫התוכנה‬ ‫משתמשי מפתח,‬
‫‪IT‬‬ ‫אנשי ‪ ,IT‬יועצי‬
‫בנות‬
‫ממשקים והסבות‬ ‫האינטגרטור‬
‫רואה החשבון‬
‫21‬

13. ‫מפת דרכים ליישום‬
Project preparation 1
‫התארגנות‬
Business Blueprint 2 ‫עיצוב תהליכים‬
Realization 3 ‫מימוש‬
Final Preparation 4
‫הערכות להפעלה‬
Go-Live -Pilot 5 ‫עלייה לאוויר‬
Roll Out 6 ‫ביצוע הרצה במקביל‬
13

14. ‫אבני דרך בפרויקט‬
‫תוצר‬ ‫מהות‬ ‫אבן דרך‬
‫תוכנית עבודה, נוהלי עבודה, מערכת מותקנת‬ ‫תכנון הפרויקט, קביעת נוהלי עבודה, בנית‬
‫בשרת‬ ‫סביבת עבודה‬ ‫התארגנות‬ ‫1‬
‫קביעת התהליכים העסקיים העתידיים במונחי‬ ‫תכנון עקרוני וגיבוש תפיסת‬
‫תהליכי עבודה מאושרים ע"י הקבוצה‬ ‫המערכת ומפוי ממשקים והסבות‬ ‫פתרון )אפיון(‬ ‫2‬
‫ביצוע השלמות לתהליכים, ביצוע התאמות,‬
‫מערכת מותאמת פיתוחים, ממשקים והסבות‬ ‫פיתוחים, דוחות וטפסים, כתיבת ממשקים,‬
‫כתובים ומתועדים ביצוע בדיקות מסירה‬ ‫בדיקות מסירה‬ ‫מימוש-עיצוב מפורט‬ ‫4‬
‫נתונים מוכנים להעברה למערכת‬ ‫התאמת נתוני החברות לדרישות המערכת‬ ‫טיוב נתונים‬ ‫5‬
‫הפקת לקחים ולימוד הבעיות‬ ‫בדיקת מערכת כניסוי על נתונים היסטורים‬ ‫בדיקות מסירה‬ ‫7‬
‫הדרכת משתמשים‬ ‫הדרכה‬ ‫8‬
‫הפקת לקחים ולימוד הבעיות‬ ‫ריצה במקביל דוחות תקופה נוכחית‬ ‫בדיקות קבלה וריצה במקביל‬ ‫9‬
‫עבודה חיה במערכת‬ ‫הפעלת מערכת היצור‬ ‫עליה לאוויר‬ ‫01‬
‫41‬

15. ‫סיכונים במהלך פרוייקט היישום‬
‫ניהול הסיכון‬ ‫‪ ‬סיכון‬
‫1. תגובות מהירות ומחייבות‬ ‫‪ ‬לוחות זמנים‬
‫2. הצפת בעיות ואסקלציה בזמן‬
‫3. מחייבות הנהלה וספק חיצוני‬
‫1. שיתוף החברות הבנות‬ ‫‪ ‬סיכון ממשקים‬
‫2. הגדרה מוקדמת של מבנה הממשק‬
‫1. יצירת סביבת פיילוט מוקדם ככל האפשר‬ ‫‪ ‬סיכון ביצועים‬
‫2. שיתוף הצוות הטכנולוגי מתחילת הפרויקט‬
‫3. מיישמים מנוסים בהטמעת פרויקטים דומים‬
‫51‬

16. ‫סיכונים בניהול שוטף של המערכת‬
‫‪ ‬סיכון לטעויות בתהליך ריכוז ואיסוף הנתונים הכספיים‬
‫מבנה עצי חשבונות לא אחיד‬ ‫‪‬‬
‫ריבוי מערכות מקור‬ ‫‪‬‬
‫בעיות שליטה על תהליך מרובה שלבים שיטות וגורמים מעורבים‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬שינויים תכופים בדרישות הדווח והגילוי‬
‫‪ ‬תהליכי סגירה ממושכים מדי‬
‫‪ ‬גידול בעלויות הביקורת‬
‫‪ ‬התאמה בין תקני דווח שונים )‪(IFRS ,US GAAP‬‬
‫‪ ‬קושי בניהול: ‪Single version of the truth‬‬
‫61‬

17. ‫הבסיס להצלחה‬
‫‪ ‬מחויבות הנהלה בכירה לפרויקט‬
‫‪ ‬מחוייבות צוות ניהול הפרויקט והשותפים לתהליך‬
‫‪ ‬הצבת כוח אדם בכיר בפרויקט בעל הבנה וידע עסקיים לצורך‬
‫קבלת החלטות‬
‫‪ ‬זיהוי ה"עיקר" החיוני לעלייה לאוויר והתרכזות בו‬
‫‪ ‬זמינות צוות הפרויקט ונציגי חברות הבת בהתאם לתוכנית‬
‫העבודה‬
‫‪ ‬מחויבות ללוחות זמנים‬
‫71‬

18. ‫כנס אורקל‬
‫תודה על ההקשבה‬
Contact: Ehud Lurie 050‐9090914 Ehud@Lurie.co.il

19. ‫דוגמא למבנה תרשים החשבונות‬
‫מבנה אינדקס חשבונות‬
‫מבנה חשבון בן 6 ספרות ‪X-XX-XXX‬‬
‫קבוצה )ספרה אחת(‬ ‫9-1‬
‫סעיף )שתי ספרות(‬ ‫99-10‬
‫999-010 מספר חשבון )שלוש ספרות(‬
‫קבוצה ראשית באינדקס חשבונות‬
‫תאור‬ ‫קב‬
‫נכסים שוטפים‬ ‫1‬
‫נכסים שאינם שוטפים‬ ‫2‬
‫התחייבויות שוטפות‬ ‫3‬
‫התחייבויות שאינן שוטפות‬ ‫4‬
‫הון עצמי‬ ‫5‬
‫מכירות ושירותים‬ ‫6‬
‫רווח והפסד למעט הכנסות‬ ‫7‬
‫מעגלי תזרים‬ ‫8‬
‫מידע ניהולי‬ ‫9‬
‫91‬

20. ‫דוגמא למימדים‬
‫02‬ ‫טיפ חשוב - יש למצוא את שביל הזהב בין ריבוי מימדים לפשטות ניהול המערכת ואיסוף הנתונים‬