Forfettario o ordinario, questo è il dilemma! - Regimi fiscali a confronto

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Sono ancora in tempo per passare al forfettario per il 2019, oggi?
Poiché il regime forfettario è un regime naturale, i contribuenti che già
svolgono un’attività di impresa, arte o professione, vi accedono senza dover
fare alcuna comunicazione preventiva o successiva.
Si adotta cioè il principio del comportamento conclusivo.
In altre parole se la prima fattura fatta nell’anno segue tale regime (in pratica
senza IVA né ritenuta di acconto) allora di fatto sono in esso, altrimenti sono
nel semplificato.
DUNQUE se non avete ancora emesso fatture nel 2019 siete ancora in tempo
per prendere una decisione….
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Quindi
●
se state pensando di passare ora
●
se non potete passare ora e volete capire se e quanto vi può
avvantaggiare farlo in futuro
●
se lo avete già fatto e volete capire meglio in cosa consiste il
vantaggio eventuale
possono esservi utili le considerazioni che andremo a fare...
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Innanzitutto
Chiariamo
in che cosa è forfettario questo regime fiscale
Lo è sotto due aspetti:
i costi e le imposte
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COSTI forfettari
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Tipo di attività Parametri
Attività professionali, scientifiche,
tecniche, sanitarie, di istruzione,
servizi finanziari ed assicurativi -
CODICI ATECO - (64 - 65 - 66) - (69 -
70 - 71 - 72 -73 - 74 - 75) - (85) - (86
- 87 - 88)
coefficiente di redditività al 78%.
Altre attività economiche - CODICI
ATECO -(da 01 a 03 da 05 a 09), (da
12 a 33, da 35 a 39), (49 - 50 - 51 -
52 - 53) - (58 - 59 - 60 - 61 - 62 - 63) -
(77 - 78 - 79 - 80 - 81 - 82) - (84) - (90
- 91 - 92 - 93) - (94 - 95 - 96) - (97 -
98) - (99)
coefficiente di redditività al 67%.

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Cioè è prevista un’unica imposta del 15%
(ridotta al 5% per i primi 5 anni in caso di nuova attività)
sostitutiva delle imposte:
sui redditi
le addizionali regionali e comunali
l’IRAP
Inoltre è esente IVA e non prevede la ritenuta di acconto
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IMPOSTE forfettarie

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Attenzione il regime non riguarda direttamente gli aspetti contributivi
continueremo a pagare la solita aliquota di sempre della nostra cassa
previdenziale (ad esempio il 25,72% per la gestione separata)
con un’eccezione: chi è iscritto alla cassa di commercianti e artigiani
ai quali è riconosciuto l’abbattimento dell’imponibile del 35%, ma è
necessario fare una specifica domanda all’INPS entro il 28 febbraio
N.B.: non è obbligatorio usufruirne, se uno vuole continuare a
contribuire in modo ordinario per non ridurre troppo il proprio
montante per il calcolo della pensione futura può farlo…
è una scelta che deve partire da considerazioni totalmente personali
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PERÒ anche per gli altri (non artigiani o commercianti)
il regime forfettario
influenza anche il conteggio previdenziale
e in questo caso non in modo opzionale
dato che il calcolo dei contributi si fa sull’imponibile
essendo questo ricavato in modo forfettario
anche questi avranno un importo diverso:
inferiore se i nostri costi scaricabili sono inferiori di quelli previsti
dall’indice di redditività applicato al nostro codice Ateco
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per compensare l’aliquota piatta abbattuta per la parte di imponibile che
rientra nel regime (nessuno mi impedisce di avere altri redditi…)
non sono ammesse detrazioni o deduzioni fiscali
a parte i contributi previdenziali obbligatori
ad esempio:
●
figli e altri familiari a carico
●
spese mediche
●
interessi sui mutui
●
fondi pensione
●
assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni
●
detrazioni per risparmio energetico e ristrutturazioni edili
●
contributi baby sitter e colf
●
costi scuole d’infanzia, scuola primaria, secondaria e università
●
attività sportive praticate da ragazzi
●
spese veterinarie
●
erogazioni liberali
●
...
praticamente tutte quelle presenti nel quadro RP della dichiarazione dei redditi
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cose da mettere sui due piatti della bilancia
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PRO
semplificazione estrema della burocrazia
(no registri, no dichiarazioni a parte quella dei
redditi, no R.A., no fattura elettronica a parte PA)
probabile abbattimento IRPEF e INPS,
rinegoziazione compenso commercialista
CONTRO
no recupero iva delle spese
no detrazioni (sanità, scuola,
assicurazioni, interessi mutui, ...)
no deduzioni (previdenza integrativa,
spese ristruttrazioni, …)

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Quindi è molto difficile stabilire a priori facilmente
quale dei due regimi è più vantaggioso
e sicuramente la valutazione cambia molto
da persona a persona
Quando ho dovuto decidere per me stessa
ho cercato però un modo
per avere qualche numero in mano
abbastanza oggettivo per poterci ragionare
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Dato che i fattori da considerare nel dettaglio erano
troppi ho provato a ragionare in questo modo:
se nell’ultimo anno o in quello precedente fossi stata
nel forfettario cosa sarebbe cambiato per me?
Avrei avuto un vantaggio? E in tal caso in che misura?
MI SONO FATTA PERCIÒ UN FOGLIO ELETTRONICO
PER POTER CONFRONTARE I DATI
partendo dalle mie ultime dichiarazioni dei redditi
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ESEMPIO 1: vantaggioso
Spese inferiori a quelle previste dal forfettario e spese detraibili o deducibili non alte

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ESEMPIO 2: parzialmente vantaggioso
Spese inferiori a quelle previste dal forfettario (ma non molto inferiori) e spese
detraibili o deducibili alte

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ESEMPIO 3: parzialmente vantaggioso
Spese praticamente uguali a quelle previste dal forfettario e spese detraibili o
deducibili non alte

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ESEMPIO 4: non vantaggioso
Spese lievemente inferiori a quelle previste dal forfettario e spese detraibili o
deducibili alte

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Ragionamento “etico” -ma pratico- per freelance
se in questo regime riesco a versare meno tasse
rispetto ad altri lavoratori a parità di reddito,
però a me mancano un sacco di tutele che altri invece hanno
quindi in attesa che chi di dovere sani questi squilibri
potrei investire una parte dei risparmi
per compensare questa carenza
ad esempio con assicurazioni che coprano malattia e
invalidità (anche se non potrò scaricarle!)

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Link Utili
Pagina ufficiale su Forfettario - Agenzia Entrate
Foglio di calcolo per confronto "spannometrico"
Servizio FiscOK di Acta per regimi agevolati
Insieme Salute convenzione Acta
...e mi raccomando Activatevi!