Презентація Андрія Саварця, експерта з правових питань Програми USAID «Лідерство в економічному врядуванні» на круглому столі «Експорт послуг – валютний контроль зайвий»

1. ДЕРЕГУЛЯЦІЯ
в сфері валютного контролю операцій з
експорту послуг

2. Пункт 1 статті 12 Декрету Кабінету
Міністрів України «Про систему
валютного регулювання і валютного
контролю» від 19.02.1993 № 15-93
• Валютні операції за участю
резидентів і нерезидентів
підлягають валютному контролю.

3. [ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
ЕКСПОРТ ТОВАРІВ І ПОСЛУГ ЗА 2014 РІК
53,9 млрд. дол.
США
[ИМЯ КАТЕГОРИИ][ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
ПОСЛУГИ
1,1 млрд. дол. США
Обсяги експорту послуг
11,5 млрд. дол. США

4. 1. Укладення
зовнішньоекономічного
контракту
•Проста письмова форма
•Переклад на українську мову
•Наявність всіх реквізитів
2. Пересилання Контракту
контрагенту для погодження і
підписання
•Наявність «живих» підписів і
«мокрих» печаток
3. Отримання паперового
примірника контракту
•Наявність «живих» підписів і
«мокрих» печаток
4. Надання банку копії
контракту
•Належним чином засвідчена
копія
5. Виконання робіт (надання
послуг)
6. Пересилання акту виконаних
робіт (далі – Акт) контрагенту
Виставлення рахунку на оплату
7. Отримання паперового
примірника Акту (початок
відліку 90-денного строку)
Надходження грошей на
розподільчий рахунок
•Наявність «живих» підписів і
«мокрих» печаток
8. Звернення до банку з копією
контракту та Актом
9. Зняття банком операції з
валютного контролю
Зарахування валюти на рахунок
Стандартна операція та зняття її з контролю:

5. Зовнішньо-
економічний
контракт
Наявність
договірних
відносин
Акт
виконаних
робіт
Підтвердження
легальності
походження
валюти
Контроль за
поверненням
валютної виручки
Ідентифікація
платежу
Що підтверджують документи?

6. 1. Укладення
зовнішньоекономічного
контракту
2. Пересилання Контракту
контрагенту для
погодження і підписання
3. Отримання паперового
примірника контракту
4. Надання банку копії
контракту
5. Виконання робіт
(надання послуг)
6. Надходження грошей
на розподільчий рахунок
7. «Підписання» Акту
8. Звернення до банку з
копією контракту та
Актом
9. Зняття банком операції
з валютного контролю
Зарахування валюти на
рахунок
Як насправді виглядає операція (згідно з практикою):

7. Акт виконаних робіт
Ідентифікація платежу Не повною мірою
Акт виконаних робіт
Контроль за поверненням
валютної виручки
Ні
Акт виконаних робіт
Підтвердження легальності
походження валюти
Не повною мірою
Зовнішньоекономічний договір
Наявність договірних відносин
(не фіктивність платежу)
Не повною мірою
Чи підтверджують документи заявлені факти?

8. Як працює фріланс?
Фрілансер
реєструється,
наприклад, на
Upwork
Виконує завдання та
отримує на свій
аккаунт винагороду
Переведення валюти
на свій рахунок в
українському банку
Для цього необхідно
вчинити дії, як і для
«звичайної» операції
Або використання
карт Payoneer,
PayPal тощо

9. *[ИМЯ КАТЕГОРИИ]
[ЗНАЧЕНИЕ]
**[ИМЯ КАТЕГОРИИ]
[ЗНАЧЕНИЕ]
***[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ЗНАЧЕНИЕ]
***[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ЗНАЧЕНИЕ]
***[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ЗНАЧЕНИЕ]
***[ИМЯ
КАТЕГОРИИ]
[ЗНАЧЕНИЕ]
ОБСЯГИ ФРІЛАНСУ У 2014 РОЦІ, МЛН. ДОЛ. США
Обсяги фрілансу за даними beFreelancer
*- DOU.UA: http://dou.ua/lenta/articles/freelance-eastern-europe/
** - Payoneer: Исследование дохода фрилансеров
*** - оціночно

10. Таким чином, існують основні перепони:
наявність зовнішньоекономічного договору
Необхідність надання акту виконаних робіт
переклад документів на українську мову
скріплення документів підписами і печатками

11. Публічна оферта або
інвойс можуть
виступати ЗЕ
договором
Ні
Якщо угода укладена шляхом
переписки засобами
електронної пошти, а оплата
робіт/послуг здійснюється
шляхом виставлення рахунку з
його наступною оплатою
нерезидентом?
Документом, який
засвідчує надання
резидентом послуг,
виконання робіт
нерезиденту, є той, що
прописаний в договорі
Ні
Банки на власний розсуд
визначатимуть, які
документи
підтверджуватимуть
виконання робіт.
Якщо в ролі договору
виступає інший документ?
Банкам надано право
самостійно
визначатись стосовно
необхідності здійснення
їх клієнтами перекладу
на українську мову
Ні
У банків залишаються
дискреційні
повноваження.
Для копій документів
достатнім є засвідчення
власноручним підписом
резидента (уповноваженої
ним особи) та відбитком
його печатки (за наявності).
Ні
Не вирішується
питання необхідності
засвідчення оригіналів
документів (актів,
рахунків тощо), чого
вимагають банки.
Пропозиції НБУ відповідно до Електронного повідомлення від 07.07.2015 № 22-01012/46746 «Про здійснення
контролю за операціями резидентів, які передбачають експорт послуг нерезидентам через мережу Інтернет»
Чи вирішується проблема?

12. Інвойс
Акт
виконаних
робіт
Зовнішньо-
економічний
договір
Пропозиції USAID LEV

13. Інвойс
Наявність
договірних
відносин
Підтвердження
легальності
походження
валюти
Контроль за
поверненням
валютної
виручки
Ідентифікація
платежу
Що підтверджуватиме документ?

14. Як банки здійснюватимуть контроль?
Оплата рахунку та
оформлення
інвойсу
нерезидентом
означатиме
прийняття
виконаних робіт та
замінять підписи і
печатки
Виставлення
рахунку
(інвойсу) –
початок відліку
90/180 днів для
повернення
виручки
Інвойс
міститиме усі
необхідні
реквізити

15. 1. Встановлення
договірних відносин
2. Виконання робіт
(надання послуг)
Виставлення рахунку
(інвойсу)
3. Оплата рахунку
нерезидентом
Пересилання інвойсу з
необхідними
реквізитами
4. Надходження грошей
на розподільчий рахунок
5. Звернення до банку
6. Зняття банком
операції з валютного
контролю Зарахування
валюти на рахунок
Як буде виглядати операція?

16. Пропозиції USAID LEV
Скасувати перевірку
наявності:
перекладу у разі, якщо
документи складені англ.
мовою
скріплення документів
печатками і підписами

17. Листи і роз’яснення
Підзаконні нормативно-
правові акти
Законодавчий рівень
НОРМАТИВНЕ
РЕГУЛЮВАННЯ
Декрет КМУ «Про
систему валютного
регулювання і
валютного
контролю»
Інструкція про порядок
здійснення контролю за
експортними, імпортними
операціями, затверджена
постановою Правління
Національного банку України
24.03.1999 № 136
Лист НБУ від 14.09.2009 № 13-
119/6074-17075 «Про порядок
зняття операції з валютного
контролю»
Електронне повідомлення від
07.07.2015 № 22-01012/46746
«Про здійснення контролю за
операціями резидентів, які
передбачають експорт послуг
нерезидентам через мережу
Інтернет»
Інструкція про порядок
відкриття, використання і
закриття рахунків у
національній та іноземних
валютах, затвердженої
постановою Правління
Національного банку України
від 12.11.2003 № 492
ЗУ «Про порядок
здійснення
розрахунків в
іноземній валюті»
ЗУ «Про зовнішньо-
економічну
діяльність»
Положення про форму
зовнішньоекономічних
договорів (контрактів),
затверджене наказом
Міністерства економіки та з
питань європейської інтеграції
України 06.09.01 № 201