Pułapki podatkowe
•Download as PPTX, PDF•
0 likes•267 views
Prezentacja prawnika Jana Marczyńskiego na temat pułapek podatkowych podczas prowadzenia własnej działalności
More Related Content
Viewers also liked
Viewers also liked (10)
Similar to Pułapki podatkowe
Similar to Pułapki podatkowe (20)
More from Business Link Krakow
More from Business Link Krakow (20)
Pułapki podatkowe
- 1. Podatkowe pułapki na początku Kraków, 14 grudnia 2015 r. w w w . j w m s . p l
- 3. 3 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Jednoosobowa działalność gospodarcza Spółka jawna
- 4. 4 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Jednoosobowa działalność gospodarcza Spółka jawna Niski ZUS (2 lata) Pełny ZUS Brak ZUS PIT – 18%/32% lub 19% PIT – 18%/32% lub 19% CIT – 19% następnie PIT 19% Uproszczona księgowość Uproszczona księgowość Pełna księgowość
- 5. 5 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Jednoosobowa działalność gospodarcza Spółka jawna Aport, np.:, - Program komputerowy,
- 6. 6 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Jednoosobowa działalność gospodarcza Spółka jawna Aport, np.:, - Program komputerowy, - Strona internetowa, prawo do domeny,
- 7. 7 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Jednoosobowa działalność gospodarcza Spółka jawna Aport, np.:, - Program komputerowy, - Strona internetowa, prawo do domeny, - Know-how,
- 8. 8 Aport, np.:, - Program komputerowy, - Strona internetowa, prawo do domeny, - Know-how, - Sprzęt. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Jednoosobowa działalność gospodarcza Spółka jawna
- 9. 9 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Jednoosobowa działalność gospodarcza Spółka jawna VAT NIE TAK TAK PIT NIE NIE TAK PCC NIE TAK od wartości aportu TAK od wartości kapitału zakładowego
- 12. 12 Wysoki kapitał zakładowy PCC 0,5% Wysoki kapitał zakładowy Wady?
- 13. 13 Wysoki kapitał zakładowy PCC 0,5% PIT 19% (przy aporcie, możliwe 50% kosztów uzyskania przychodu) Wysoki kapitał zakładowy Wady?
- 14. 14 Wysoki kapitał zakładowy PCC 0,5% PIT 19% (przy aporcie, możliwe 50% kosztów uzyskania przychodu) VAT 23% (od wartości wkładu, jeżeli wnoszony przez VAT-owca) Wysoki kapitał zakładowy Wady?
- 15. 15 Level UP! Wysoki kapitał zakładowyWysoki kapitał zakładowy Zalety?
- 16. 16 Level UP! PIT przy aporcie odroczenie na 5 lat przy aporcie „komercjalizowalnej własności intelektualnej”, tj. np.: - patent, wzór użytkowy, - prawo do programu komputerowego, - know-how.
- 17. 17 Freelance
- 18. 18 - w Polsce podatek / ZUS rozlicza zleceniodawca, licencjobiorca, - przy umowie z zagranicą – podatek odprowadza się samemu, zaliczki – od np. umowy zlecenia. Freelance
- 19. 19 PRZYKŁAD • Polak tworzy grę komputerową – „po godzinach”, nie w ramach działalności, • udziela licencji francuskiemu wydawcy, który dystrybuuję grę, • w umowie zobowiązują się również do świadczenia pewnych usług, • dla uproszczenia – wynagrodzenie za usługi i za licencję jest wyodrębnione. Freelance
- 20. 20 Freelance Licencja Usługi płatny w rozliczeniu rocznym PIT zaliczki co miesiąc 50% kosztów uzyskania przychodu (do 85.528,00 zł) 20% kosztów uzyskania przychodu
- 21. 21 50% KUP • przysługują twórcom, • dotyczą dochodów wynikających z rozporządzania lub korzystania z prawo do utworów.
- 22. 22 50% KUP • nie tylko umowa o dzieło i nie każda umowa o dzieło, • także zlecenie, świadczenie usług lub umowa o pracę, • przy umowie o pracę z programistą – uwaga! – odrębne przepisy dot. utworu stworzonego przez pracownika, • nie przy działalności gospodarczej.
- 24. 24 Umowy ze współpracownikami Umowy o dzieło z 50% KUP (niższy podatek i bez ZUS): • autorskie podsumowanie dnia pracy - sekretarka, • indywidualnie opracowany model sprzedaży wraz z wdrożeniem i codziennymi raportami - handlowiec, • dokumentacja strategii zarządzania działalnością wraz z nadzorem autorskim – szef zespołu.
- 25. 25 Umowy ze współpracownikami • optymalizacja „do pierwszej kontroli”, • w ostatnim czasie wzmocnione kontrole, • ryzyko odpowiedzialnością – odpowiada zleceniodawca / pracodawca, • także odpowiedzialność karnoskarbowa, • ryzyko ustalenia stosunku pracy.
- 26. 26 Transakcje międzynarodowe podatek u źródła
- 27. 27 Transakcje międzynarodowe podatek u źródła • w przypadku płatności za pewne usługi podmiotowi z zagranicy podatek musi zapłacić płacący w Polsce, • przykłady: doradztwo, reklama, badanie rynku, przetwarzanie danych, • „dochody osiągnięte na terenie RP” – inne stanowiska US a inne sądów,
- 28. 28 Spółka w UK
- 29. 29 Spółka w UK PRZYKŁAD Spółka Ltd w Londynie
- 30. 30 Spółka w UK PRZYKŁAD Spółka Ltd w Londynie W Polsce: • jedyny członek zarządu – jednocześnie jedyny wspólnik i jedyny pracownik (ani jednego pobytu w UK), • działalność właściciela, jego pracownicy, • rachunek bankowy, • wszyscy klienci.
- 31. 31 Spółka w UK PRZYKŁAD Spółka Ltd w Londynie W Polsce: • jedyny członek zarządu – jednocześnie jedyny wspólnik i jedyny pracownik (ani jednego pobytu w UK), • działalność właściciela, jego pracownicy, • rachunek bankowy, • wszyscy klienci. W UK: • formalna siedziba.
- 32. 32 Spółka w UK Gdzie w takim razie: • ZUS pracownika? • PIT pracownika / członka zarządu? • CIT spółki?
- 34. 34 Nieodpłatne świadczenia • w ramach luźnej współpracy – nieodpłatny lokal, wzajemne korzystanie ze swojej własności intelektualnej, sprzętu itd., • majątek członka zarządu / wspólnika wykorzystywany w działalności spółki, • freeware, darmowe licencje, znaczne różnice cen w zależności od odbiorcy, • pożyczka bez oprocentowania.
- 36. 36 Finansowanie działalności • pożyczka? – PCC i PIT od odsetek • wkład? - PCC • „cichy wspólnik”, „zrzucanie się” – problem z charakterem prawnym, najlepiej mieć umowy
- 38. 38 Obowiązek wystawienia faktury • obowiązek wynika z faktu wykonania usługi / dostawy towaru, • uwaga na umowy – nie można przesunąć go umownie, • można odpowiednio opisać moment zakończenia usługi – nie może być to sztuczne, • ryzyko – umowa napisana tak, że nie mogę domagać się jeszcze zapłaty, a już muszę wystawić fakturę (zapłacić PIT i VAT).
- 39. 39 Puste faktury • ryzyko odpowiedzialności, • czas w trakcie przesłuchań, • ryzyko, że w razie kontroli znajdą wszelkie inne błędy.
- 40. 40 PRZYKŁAD • prośba od znajomego – wystawię fakturę na Ciebie, ty wystaw na inny mój podmiot, • cel: podbicie obrotu (np. do zdolności kredytowej), • skutek podatkowy: brak prawa do rozliczenia VAT od nabycia (bo nie było żadnego nabycia), obowiązek zapłaty VAT – od pustej faktury płaci się VAT, • ryzyko odpowiedzialności karnej. Puste faktury
- 41. Dziękujemy za uwagę JWMS Jakubowski Wiese Mazgaj Staszek radcowie prawni ul. Emaus 7/6, 30-201 Kraków biuro@jwms.pl tel.: + 48 12 428 92 72, fax: + 48 12 428 92 74 Jan Marczyński radca prawny w w w . j w m s . p l