Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Similar to PPT SPI.ppt
Similar to PPT SPI.ppt (20)
Recently uploaded
Recently uploaded (19)
PPT SPI.ppt
- 2. SATUAN PENGAWAS INTERNAL Drg. Sri Rahmayani, Sp. Pros
- 3. PEMAHAMAN TENTANG SPI RUMAH SAKIT
- 4. TUJUAN UMUM Mampu memahami apa yg disebut dengan Satuan Pemeriksaan Internal ( SPI ) Rumah Sakit
- 5. TUJUAN KHUSUS • Mampu: 1.Menjelaskan pengertian SPI RS 2.Menjelaskan regulasi / dasar hukum SPI 3.Menjelaskan tugas pokok, fungsi dan kewenangan SPI 4.Menjelaskan struktur organisasi SPI
- 6. POKOK BAHASAN 1. PENGERTIAN SPI 2. DASAR HUKUM SPI 3. TUGAS POKOK, FUNGSI DAN WEWENANG SPI 4. STRUKTUR ORGANISASI SPI
- 7. SATUAN PEMERIKSAAN INTERNAL Dibentuknya tujuan menjamin penyelenggaraan tata keharuman sakit yg baik. ( good corporate governance ) melalui penerapan fungsi fungsi manajemen rumah sakit yg berdasarkan prinsip prinsip transparansi, akuntabilitas, responsibility, independensi, kesetaraan dan kewajaran.
- 8. SATUAN PENGAWAS INTERNAL (SPI) • Perwujudan tata kelola RS yg baik (good corporate governance ) • Monitoring dan evaluasi
- 9. SATUAN PENGAWAS INTERNAL (SPI) • Perwujudan tata kelola RS yg baik( good corporate governance ) • . Monitoring dan evaluasi • .berkala, kontinu ( rutin ) • . Pengawasan berjenjang • . Diri sendiri → atasan langsung → SPI → • Inspektorat / auditor eksternal → DPR → • Masyarakat • . Pemeriksaan sumber daya
- 10. DASAR HUKUM SPI • UU no 17 thn2003 ttg keuangan negara • . UU no 1 thn. 2004 ttg perbendaharaan negara • . UU no 15 thn 2004 ttg pemeriksaan keuangan negara • . UU no 36 thn 2009 ttg kesehatan • . UU no 44 thn 2009 ttg rumah sakit • . Paraturan pemerintah no 60 thn 2008 ttg sistem pengendalian instansi pemerintah
- 11. PEMERIKSAAN INTERNAL • Kegiatan pemeriksaan yg dilakukan secara sistematis, independen, obyektif, dan profesional melalui tahap proses identifikasi masalah, analisos, dan evaluasi berdasarkan standar pemeriksaan internal rumah sakit, untuk menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, dan keandalan informasi mengenai penyelenggaraan kegiatan pelayanan rumah sakit, pengelolaan dan tanggung jawab keuangan rumah sakit, sesuai dengan tolok ukur yg telah ditetapkan secara efektif dan efisien utk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kelola penyelenggaraan rumah sakit yg baik
- 12. TUGAS SPI • Memantau dan mengevaluasi pelaksanaan manajemen risiko di unit kerja rumah sakit. • melakukan penilaian terhadap sistem pengendalian , pengelolaan, pemantauan efektifitas dan efisiensi sistem dan prosedur dlm bidang administrasi ( pelayanan , SDM, Diklat, litbang, umum, sarana prasarana, keuangan ) • Melaksanakan tugas khusus dalam lingkup pengendalian internal yg ditugaskan oleh direktur RS • Memantau pelaksanaan dan ketepatan pelaksanaan tindak lanjut atas laporan hasil audit.
- 13. RUANG LINGKUP 1. Manajemen pelayanan, 2. Sumber daya manusia , 3. Pendidikan dan pelatihan , 4. Penelitian dan pengembangan , 5. Umum, 6. Sarana prasarana , 7. Keuangan.
- 14. WEWENANG SPI 1. Menyusun, mengubah dan melaksanakan kebijakan pemeriksaan internal termasuk menentukan prosedur dan lingkup pelaksanaan pekerjaan pemeriksaan 2. Mendapatkan akses terhadap semua dokumen, sarana dan prasarana , informasi atas objek audit yg dilaksanakan berkaitan dgn pelaksanaan tugas 3. Mendapatkan keterangan / informasi dari semua pihak yg terkait dgn obyek pemeriksaan yg dilaksanakan 4. Melakukan verifikasi dan uji kehandalan terhadap informasi yg diperolehnya dalam kaitannya dengan proses pemeriksaan internal
- 15. ORGANISASI • Dibentuk dan diangkat oleh direktur & bersifat independen • Terdiri dari : 1. Kepala SPI 2. Subsatuan pemeriksaan 3. Anggota • SUBsatuan pemeriksaan A. Subsatuan pemeriksa pelayanan, Pemasaran dan pengembangan bisnis B. Subsatuan pemeriksaan sumber daya manusia, umum dan sarana prasarana C. Sub satuan pemeriksaan keuangan Catatan • Bila sdm terbatas , minimal ada kepala dan anggotanygbmerangkap menjadi subsatuan • Minimal 3 orang • Tdk boleh merangkap jabatan struktural
- 16. PERSYARATAN SEBAGAI KEPALA SPI • Berpendidikan minimal sarjana ( S1 ) • Memiliki sertifikasi sbg auditor ahli atau sertifikasi lain yang setara dan mendapat pengakuan dari badan standardisasi nasional • Berpengalaman dibidang manajemen rumah sakit dan / atau pemeriksaan internal minimal 3 tahun • Bekerja purna waktu
- 17. SEORANG KETUA/ ANGGOTA SPI: • Harus mempunyai pengetahuan ttg kebijakan , peraturan, panduan, pedoman , prosedur, dll. Yg terkait dgn manajemen pelayanan, sdm, pengadaan barang, penyimpanan barang, keuangan, sarana prasarana , persyaratan bangunan, lingkungan, ijin, dll • Berupa undang undang, peraturan pemerintah, peraturan menteri kesehatan, peraturan menteri lainnya, peraturan daerah, peraturan gubernur / bupati, peraturan / sk direktur, dll. • Peraturan peraturan tsb. Sebagai standar utk mengetahui kepatuhan, kecurangan , ketidak patut an auditing4 / 2009 ttg. Kesehatan, uu no 5 / 2014 ttg tenaga kesehatan, pp no 60 th. 2010 ttg slip, pp no 51 th 2007 ttg kefarmasian ,permenkes no 129 th 2008 ttg standar pelayanan minimal, permainan no 269 ttg
- 18. PIAGAM PEMERIKSAAN INTERNAL • Merupakan isi dan menjelaskan keberadaan dan fungsi SPI di RS • . ISi. : .. visi .. misi .. Wewenang ..ruang lingkup tugas .. tanggung jawab .. kewajiban ..kode etik pemeriksaan .. hubungan kerja • Harus dibuat • Ditanda tangani kepala SPI dan direktur RS • Sebagai dasar pelaksanaan tugas SPI dan disosialisasikan k unit unit RS.
- 19. KEWAJIBAN SPI 1. Menyusun rencana pemeriksaan 2. Mengkomunikasikan dan meminta persetujuan rencana pemeriksaan tahunan kepada direktur 3. Mengelola sumber daya 4. Menetapkan sistem dan prosedur pemeriksaan 5. Melakukan koordinasi 6. Menyampaikan laporan hasil pemeriksaan 7. Melakukan pengembangan dan pengendalian mutu pemeriksaan 8. Menindaklanjuti pengaduan masyarakat
- 20. RENCANA KERJA SPI • Rencana strategis ( 5 tahun ) dn rencana tahunan • Rencana tahunan dgn penentuan prioritas berdasarkan evaluasi resiko • lampirkan sumber daya yg diperlukan • Pertimbangkan adanya pengaduan dari masyarakat • Prinsip keserasian dan keterpaduan • Hindari pemeriksaan yg berulang ulang.
- 21. PEMERIKSAAN SPI MELIPUTI: 1.pemeriksaan dan evaluasi kinerja / operasional penyelenggaraan rumah sakit 2.Revisi laporan keuangan rumah sakit 3.Pemeriksaan dgn tujuan tertentu
- 22. JENIS PEMERIKSAAN • Pemeriksaan kinerja Merupakan suatu proses yg sistematis utk memperoleh dan mengevaluasi bukti secara obyektif atas kinerja suatu organisasi, program, fungsi atau, aktivitas / kegiatan yg bertujuan utk memberikan kesimpulan dan rekomendasi atas pengelolaan organisasi secara ekonomis, efisien dan efektif. • Pemeriksaan dgn tujuan tertentu ( PDTT ) : Merupakan pemeriksaan yg bertujuan utk memberikan kesimpulan atas suatu hal dipputi pemeriksaaan terhadap masalah yg menjadi fokus perhatian pimpinan organisasi
- 23. STANDAR PEMERIKSAAN • Standar pemeriksaan adalah syarat dan kriteria yg harus dipenuhi utk menjaga kualitas kinerja pemeriksaan dan hasil pemeriksaannya. • Standar pemeriksaan sangat menekankan tdk hanya terhadap pentingnya kualitas profesional pemeriksaan tetapi juga terhadap bagaimana pemeriksa mengambil pertimbangan dn keputusan waktu melakukan pemeriksaan dan pelaporan. • Terdiri dari Standar umum, Standar pelaksana pemeriksaan, Standar pelaporan , dan Standar pemantauan Tindak Lanjut.
- 24. PRINSIP UMUM PEMERIKSAAN • Independensi dan • Obyektifitas • Kompetensi • Kecermatan • Profesional • Kepatuhan pada Kode Etik
- 25. STANDAR PELAKSANAAN PEMERIKSAAN 1. Perencanaan : a.Penetapan sasaran, ruang lingkup, metodologi, dan b.alokasi sumber daya c.Pertimbangan dalam perencanaan d.Evaluasi terhadap sistim pengendalian intern e.Evaluasi atas ketidakpastian auditing terhadap f.Peraturan perundang - undangan, kecurangan dan g.Ketidakpastian ( abuse ) 2. Supervisi 3. Pengumpulan dan pengujian bukti A. Pengumpulan bukti B. Pengujian bukti 4. Pengembangan temuan 5. Dokumentasi
- 26. PENGUMPULAN BUKTI DAN PENGUJIAN BUKTI • Pengumpulan bukti : harus didapat bukti yg relevan, kompeten, cukup dan memiliki nilai material digunakan utk mendukung kesimpulan, temuan dan rekomendasi dapat digolongkan menjadi bukti fisik bukti dokumen, bukti kesaksian dianggap cukup sesuai pertimbangan keahlian dan obyektif • Pengujian bukti: membandingkan informasi dgn kriteria teknik pemeriksaan yg digunakan meliputi konfirmasi, Inspeksi , pembandingan, penelusuran dan bertanya ( wawancara )
- 27. PENGEMBANGAN TEMUAN • Adanya ketidaksesuaian antara kondisi / pelaksanaan dengan kriteria yg seharusnya • Dapat berupa kurang memadai nya sistem pengendalian intern, adanya ketidakpatuhan dari ketentuan peraturan perundang undangan , kecurangan , serta ketidak patutan ( abuse ) • Temuan biasanya terdiri dari unsur kondisi, akibat dan sebab.
- 28. DOKUMENTASI (KERTAS KERJA PEMERIKSAAN) • Harus disimpan secara tertib dan sistematis agar dapat secara efektif diambil kembali, dirujuk dan dianalisis • Harus berisi : – tujuan , ruang lingkup, metodologi pemeriksaan, termasuk kriteria pengambilan uji petik yg digunakan. – DOKUMENTASI pekerjaan berguna utk mendukung pertimbangan profesional dan temuan pemeriksa – bukti ttg reviu supervisi terhadap pekerjaan yg dilakukan – penjelasan pemerintah mengenai standar yg tdk
- 29. LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN • Harus disampaikan langsung ke Direktur Utama • Berdasarkan standar kerja audit • Berpegangan pada kode etik auditor • Pelaporan ke pemilik dengan persetujuan Direktur • Pelaporan harus mencantumkan : A. Kesimpulan B. Rekomendasi C. Tindak lanjut
- 30. BENTUK LAPORAN • LAPORAN hasil pemeriksaan kinerja harus dibuat dalam bentuk dan isi yg dapat dimengerti oleh auditi dan pihak lain yg terkait. • Bentuk laporan pada dasarnya bisa berbentuk surat atau bab. – bentuk surat digunakan apabila dari hasil pemeriksaan tersebut tdk diketemukan banyak temuan. – sedangkan bentuk bab digunakan apabila dari hasil pemeriksaan ditemukan banyak temuan.
- 31. TANGGAPAN AUDITI • Pemeriksa harus meminta tanggapan / pendapat terhadap kesimpulan , temuan , dan rekomendasi termasuk tindakan perbaikan yg direncanakan oleh auditing, secara tertulis dari pejabat auditi yg bertanggung jawab. • Tanggapan tersebut harus dievaluasi dan dipahami secara seimbang dan obyektif , serta disajikan secara memadai dalam laporan hasil pemeriksaan. Tanggapan yg diberikan, seperti janji atau rencana tindakan perbaikan, harus dicantumkan dalam laporan hasil pemeriksaan, tetapi tdk dapat diterima sebagai pembenaran utk menghilangkan temuan dan rekomendasi yg berhubungan dgn temuan tsb.
- 32. TANGGAPAN AUDITI • Pemeriksaam harus melaporkan tanggapan pejabat diri yang bertanggung jawab atas program yg diperiksa mengenai kesimpulan, temuan dan rekomendasi pemeriksa, serta perbaikan yg direncanakan olehnya . Salah satu cara yg paling efektif utk memastikan bahwa sesuatu laporan hasil pemeriksaan dipandang adil, lengkap, dan obyektif adalah adanya reviu dan tanggapan dari pejabat yg bertanggung jawab, sehinggga dapat diperoleh suatu laporan yg tdk hanya mengemukakan temuan dan pendapat pemeriksa saja, melainkan memuat pula pendapat dan rencana yg akan dilakukan oleh pejabat yg bertanggung jawab tersebut. • Apabila tanggapan dari auditi bertentangan dgn kesimpulan , temuan, rekomendasi dalam laporan hasil pemeriksaan, dan menurut pendapat pemeriksa tanggapan tersebut tidak benar, maka pemeriksa harus menyampaikan ketidaksetujuannya atas tanggapan tersebut beserta alasannya secara seimbang dan obyektif. Sebaliknya , pemeriksa harus memperbaiki laporannya apabila pemeriksa berpendapat bahwa tanggapan tsb benar.
- 33. REKOMENDASI • saran SPI kepada direktur utk penyelesaian suatu temuan. • Harus dilaksanakan oleh unit terkait • Dengan pemantauan direktur / jajaran manajemen • Pemantauan SPI
- 34. LAPORAN BERKALA • Wajib disampaikan kepada direktur tentang realisasi kinerja dan kegiatan pemeriksaan yang telah dilaksanakan. • Dalam bentuk laporan tahunan • Sekaligus menyampaikan rencana kerja tahun depan
- 35. TATA HUBUNGAN KERJA • Pelaporan hasil kerja direktur • Pelaporan ke pemilik dengan ijin Direktur • Mitra Inspektorat / auditor • Mitra dgn Dewan Pengawas.
- 36. • KESUKSESAN SEBUAH RUMAH SAKIT adalah hasil kerja seluruh SDM di RS tsb, termasuk hasil kerja dari SPI
- 37. SATUAN PEMERIKSAAN INTERNAL • Dibentuknya tujuan menjamin penyelenggaraan tata KELOLA Rumah sakit yg baik. ( good corporate governance ) melalui penerapan fungsi fungsi manajemen rumah sakit yg berdasarkan prinsip prinsip transparansi, akuntabilitas, responsibility, independensi, kesetaraan dan kesetaraan • Ini adalah point revisi dari kata .....tata keharuman .....tata kelola..