Bộ chứng từ trong thanh toán L/C - Thuyết trình - PPTX

1. Welcome to you

2. Buổi thuyết
trình

3. 1
• Huỳnh Vũ Hoài
2
• Trần Minh Hiếu
3
• Nguyễn Hoàng Vũ
4
• Nguyễn Hiếu Thành Danh

4. I. Khái niệm
II.Thư tín dụng ( L/C)
1. Khái niệm
2. Vai trò
3. Nội dung thư tín dụng
4. Các bên tham gia
5. Quy trình thực hiện
6. Ví dụ
III. Hình thức tư tín dụng ( L/C )
IV. Ưu điểm và nhược điểm
V. Rủi ro và cách phòng tránh
VI. Giới thiệu “Qui tắc và thực hiện thống nhất về tín dụng chứng từ”
VII. Kết luận

5. † Phương thức thanh toán tín dụng
chứng từ là một sự thoả thuận
mà trong đó, một ngân hàng
(ngân hàng mở thư tín dụng)
theo yêu cầu của khách hàng
(người xin mở thư tín dụng) cam
kết sẽ trả một số tiền nhất định
cho người thứ ba (người hưởng
lợi số tiền thư tín dụng) hoặc
chấp nhận hối phiếu do ngừơi
thứ ba ký phát trong phạm vi số
tiền đó khi người thứ ba này
xuất trình cho ngân hàng một bộ
chứng từ thanh toán phù hợp
những quy định đã đề ra trong
thư tín dụng.
I. Khái niệm:

6. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
1 Khái niệm
LC: (Letter of credit – Thư tín dụng): Là một bức thư do Ngân hàng viết ra
theo yêu cầu của người nhập khẩu (người xin mở tín dụng thư) cam kết trả tiền
cho nhà xuất khẩu (người hưởng lợi) một số tiền nhất định, trong một thời gian
nhất định với điều kiện người này thực hiện đúng và đầy đủ những điều khoản
quy định trong lá thư đó.
Đối với LC có
hai phương
thức thanh toán
Ký quỹ 100% trị
giá LC (trị giá lô
hàng nhập)
ký quỹ nhỏ hơn
100% trị giá LC.
† Theo UCP 600:Thư tín dụng là bất cứ
sự thoả thuận nào,dù được gọi hay mô
tả như thế nào thì nó cũng không huỷ
ngang và vì vậy tạo thành cam kết chắc
chắn của ngân hàng phát hành về việc
thanh toán cho bộ chứng từ hợp lệ.

7. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
Độc
lập
Tuân
thủ
nghiêm
ngặt
•Điều 4 UCP
600
•Tín dụng thư hoạt động theo
2 nguyên tắc
•Điều 5
UCP600
• Ngân hàng chỉ
thanh toán nếu
các chứng từ
giao hàng hoàn
toàn phù hợp với
•L/C, đúng với
các chỉ dẫn của
người mua.

8. Chức năng
thanh toán
Chức năng
tín dụng
Chức năng
đảm bảo
thanh toán
II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
2 Vai trò
L/C

9. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
3 Nội dung thư tín dụng
Số hiệu, địa điểm,
và ngày mở L/C.
Tên và địa chỉ của những
người có liên quan tới
phương thức tín dụng
chứng từ.
Số tiền của L/C
Thời hạn hiệu lực, thời
hạn trả tiền và thời hạn
giao hàng ghi trong L/C.
 Thư tín dụng có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở của hợp đồng
mua bán, nhưng sau khi được thiết lập nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng
mua bán.

10. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
(1) Những nội dung về hàng hoá như: Tên hàng, số
lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất,
bao bì, ký mã hiệu...cũng được ghi trong L/C.
(2) Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng
(FOB, CIF, CFR...), nơi gửi và nơi giao hàng,
cách vận chuyển và cách giao hàng.
(3) Những chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất
trình là một nội dung then chốt của L/C, bởi vì
bộ chứng từ quy định trong L/C là một bằng
chứng của người xuất khẩu chứng minh rằng
mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm
đúng những điều quy định của L/C. Do vậy,
Ngân hàng phải tiến hành trả tiền cho người xuất
khẩu nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều
quy định trong L/C.
(4) Sự cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C, đây
là nội dung cuối cùng của L/C. Nó ràng buộc
trách nhiệm của ngân hàng mở L/C. Ngân hàng
cam kết sẽ trả tiền khi người xuất khẩu trình đầy
đủ bộ chứng từ hợp lệ.
(5) Những điều khoản đặc biệt khác.
(6) Chữ ký của Ngân hàng mở L/C.

11. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
4 Các bên tham gia trong phương
thúc tín dụng chứng từ
Người xin mở L/C (Applicant)1
Người hưởng lợi (Benificiary)2
Ngân hàng mở hay ngân hàng phát thư tín dụng (The issuing bank)3
Ngân hàng thông báo thư tín dụng (The advising bank)4
Các ngân hàng khác5

12. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
Các ngân hàng khác
Ngân hàng
xác nhận(The
confirming
bank),
Ngân hàng
thanh toán
(The paying
bank)
Ngân hàng
thương lượng
(The negotiating
bank)
Ngân hàng
chuyển
nhượng(The
transferring
bank)

13. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
5 Quy trình thực hiện phương thức
thanh toán tín dụng chứng từ
Ngân hàng
mở L/C
Ngân hàng
thông báo L/C
Người xuất
khẩu
Người nhập
khẩu
(5)
(9)
(6)
(4)
(8)
(7)
(3)
(2)
(1)

14. II. Thư tín dụng ( Letter of credit – L/C)
Ưu điểm
Phương thức thanh toán tín dụng
chứng từ là phương pháp thanh
toán sòng phẳng đảm bảo quyền
lợi cho cả 2 bên xuất khẩu và
nhập khẩu.
Bên xuất khẩu được ngân hàng
đứng ra cam kết trả tiền còn bên
nhập khẩu nhận đầy đủ, kịp thời
và chính xác hàng hóa đặt mua
trước khi trả tiền.
Phương thức thanh toán tín
dụng chứng từ chỉ có thể sử
dụng trong quan hệ thanh toán
mậu dịch còn trong thanh toán
phi mậu dịch thì vẫn phải sử
dụng phương thức chuyển tiền
hoặc nhờ thu.
Nhược điểm

15. III. Hình thức thư tín dụngIII. Hình thức thư tín dụng
Theo loại hình
L/C có thể huỷ
ngang
L/C không thể
huỷ ngang.
† Có rất nhiều cách phân loại thư tín dụng. Tuỳ theo từng tiêu thức khác nhau
người ta có thể phân loại khác nhau.
Theophươngthứcsử
dụng
L/C không huỷ ngang
và có xác nhận.
L/C tuần hoàn.
L/C với điều kiện
“Đỏ”.
L/C dự phòng.
L/C chuyển nhượng.
L/C giáp lưng.
L/C đối ứng.

16. III. Hình thức thư tín dụng
L/C không huỷ ngang và có xác nhận.
‡ Là loại thư tín dụng không thể huỷ ngang được một Ngân hàng khác đảm
bảo trả tiền cho người thụ hưởng theo yêu cầu của Ngân hàng mở thư tín
dụng đó.

17. III. Hình thức thư tín dụng
L/C tuần hoàn.
‡ Đây là loại L/C mà sau khi sử dụng xong hoặc đã hết thời hạn hiệu lực
lại có giá trị như cũ và được trực tiếp sử dụng sau một thời gian nhất
định.

18. III. Hình thức thư tín dụng
L/C với điều kiện “Đỏ”.
‡ Đây là loại L/C mà theo đó người mở L/C cam kết tài trợ cho nhà xuất khẩu
ngay sau khi thư tín dụng được mở. Hai bên đối tác phải có quan hệ làm ăn lâu
dài và uy tín. Phía nhập khẩu phải là công ty đủ vốn, phía xuất khẩu phải có
nguồn hàng hoá, sản xuất nhưng thiếu vốn.

19. III. Hình thức thư tín dụng
L/C dự phòng.
‡ Là loại thư tín dụng được phát hành với mục tiêu nhằm trực tiếp bảo vệ quyền
lợi cho bên mua.

20. III. Hình thức thư tín dụng
L/C chuyển nhượng.
‡ Là loại L/C không thể huỷ ngang mà Ngân hàng trả tiền được phép hoàn trả
toàn bộ một phần số tiền của thư tín dụng cho một người hay nhiều người
theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên.

21. III. Hình thức thư tín dụng
L/C giáp lưng.
‡ Là loại thư tín dụng được mở trên số tiền của một thư tín dụng khác đã
được mở trước.Loai thư tín dụng này thường được sử dụng nhiều lần trong
phương thức giao dịch mua bán qua trung gian, chuyển khẩu.Việc vận hành
nói chung khá phức tạp,đặc biệt là những điều kiện về thời hạn,về bộ
chứng từ…

22. III. Hình thức thư tín dụng
L/C đối ứng.
‡ Là loại L/C không thể huỷ ngang chỉ bắt đầu có giá trị hiệu lực khi L/C đối
ứng với nó đã được mở ra, thường được sử dụng trong phương thức mua bán
hàng đổi hàng, ngoài ra không loại trừ khả năng dùng trong phương thức gia
công.Tuy nhiên việc sử dụng trong gia công có nhiều phức tạp.

23. Ưu điểm:
Rất an toàn
cho cả nhà
xuất khẩu và
nhập khẩu
Nhược điểm:
▪ Chi phí cao
▪ Thời gian thanh
toán chậm.
▪ Phức tạp
▪ Tuy an toàn nhưng
vẫn tồn tại một số
rủi ro.
Ưu và nhược
điểm
IV. Ưu và nhược điểm

24. IV. Rủi ro và cách phòng tránh
Click Here
Đối với nhà xuất khẩu
Click Here
Đối với nhà nhập khẩu

25. Nguồn gốc rủi ro Nội dung của rủi ro Biện pháp hạn chế rủi ro
1. Rủi ro từ phía ngân hàng phát
hành L/C không có uy tín thanh
toán.
Ngân hàng không giữ đúng cam
kết thanh toán
a. Lựa chọn ngân ngân hàng đích danh có uy tín
ngay từ khâu ký kết hợp đồng.
b. L/C được xác nhận bởi ngân hàng được nêu
đích danh hoặc chi nhánh của ngân hàng phát
hành tại nước xuất khẩu.
2. Rủi ro doanh nghiệp xuất khẩu
không thực hiện
được đúng những điều kiện mà
L/C quy định
a. Thời gian giao hàng chậm so
với quy định của L/C.
b. Chuyên chở hàng hóa không
đúng qui định của L/C.
c. Giao hàng không đúng cơ cấu
yêu cầu.
Dùng kinh nghiệm thực tế để lập bảng chiết tính
thời gian, gồm hai bảng:
o Thời gian thu mua và chuẩn bị hàng hóa
o Thời gian đưa hàng lên tàu
Nếu không thỏa mãn với khung thời gian cho
phép trong L/C thì phải tu chỉnh ngay.
Trường hợp chuyển tải:
− Điều tra từ trước về tuyến đường vận tải
− Xem hãng tàu mạnh ở tuyến nào.
− Thuê tàu chuyến nếu tàu lớn.
− Tu chỉnh rồi mới giao hàng nếu không giải quyết
vấn đề chuyển tải được.
Trường hợp giao hàng từng phần, nhà xuất khẩu
đọc kỹ L/C và đề nghị tu chỉnh khi cần.
− L/C cho phép giao hàng mấy lần
− Thời gian, khối lượng của từng lần giao
hàng
o Đọc kỹ L/C và chuẩn bị hàng hóa theo đúng qui
định.
o Đề nghị tu chỉnh L/C khi cần.
3. Rủi ro trong khâu thanh toán Người xuất khẩu lập BCT lập
không đúng quy định của L/C.
o Bố trí nhân sự giỏi về nghiệp vụ ở khâu lập
BCT.
o Lụa chọn đối tác nhập khẩu có thiện chí.
o Đọc nghiên cứu kỹ qui định của L/C đối với
BCT.
o Nghiên cứu kỹ những rủi ro sai sót thường gặp
đối với từng chứng từ lập và cách khắc phục.
Thỏa thuận ngay với nhà nhập khẩu từ khâu ký
hợp đồng ngoại thương về các chứng từ cần xuất
trình khi thanh toán.
Đề nghị tu chỉnh L/C khi cần.

26. Nguồn gốc rủi ro Nội dung rủi ro Biện pháp hạn chể rủi ro
1. Từ phía nhà xuất
khẩu
Không cung cấp được
hàng hóa theo đúng qui
định của L/C mặc dù
người nhập khẩu đã
khuynh loát vốn cho L/C.
Tìm hiểu kỹ bạn hàng
Tham vấn ý kiến ngân hàng về lịch sử kinh doanh của người cung cấp.
Quy định trong hợp đồng điều khoản Penalty, trong đó quy định phạt bên nào
khọng thực hiện nghĩa vụ của mình một cách đầy đủ.
Yêu cầu kí quỹ cả hai bên tại một ngân hàng để đảm bảo thực hiện hợp đồng.
Yêu cầu những công cụ của ngân hàng như:
Standby letter of credit, Bank Guaratee,
Performance bond…để bảo vệ quyền lợi nhà nhập khẩu.
2. Thanh toán dựa
trên chứng
từ mà thôi
Chứng từ giả
Chứng từ không trung
thực
Mâu thuẫn giữa hàng hóa
và
chứng từ
Yêu cầu về nội dung chứng từ và hình thức chứng từ phải rất chặt chẽ, không
yêu cầu chung chung.
Những chứng từ phải do các cơ quan đáng tin cậy cấp.
Vận đơn do hãng tàu đích danh lập với lô hàng nhập khẩu lớn. Khi xếp hàng
hóa phải có sự giám sát của đại diện phía nhà nhập khẩu để kịp thời đối chiếu
sự thật giả của vận đơn và lịch trình tàu.
Đề nghị nhà xuất khẩu gởi ngay 1/3 bộ vận đơn gốc thẳng tới nhà nhập khẩu.
Hóa đơn thương mại có thể được đòi hỏi phải có sự xác nhận của đại diện
phía nhà nhập khẩu hoặc của phòng thương mại hoặc đòi hẳn hóa đơn lãnh
sự.
Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng phải có sự giám sát của đại diện phía
nhà nhập khẩu hoặc đại diện của thương mại Việt Nam.
Cung cấp giấy chứng nhận, kiểm tra.
3. Các rủi ro khác Hãng tàu không tin cậy
Hư hỏng hàng hóa
Giành quyền chủ động thuê tàu(nhập khẩu theo điều kiện nhóm F)
Chỉ định hãng tàu nổi tiếng, đặc biệt nên thuê tàu của các hãng có văn phòng
giao dịch tại nước nhà nhập khẩu.
Mua bảo hiểm cho hàng hóa.
Trong hợp đồng nên ràng buộc trách nhiệm của nhà xuất khẩu trong vấn đề xếp
hàng lên tàu như nhập khẩu theo điều kiện FOB stowed, CFR stowed, CIF
stowed…
4. Rủi ro từ phía
ngân hàng mở L/C
Ngân hàng này không
đảm bảo khả năng thanh
toán.
Yêu cầu mở L/C tại các ngân hàng uy tín, có tên tuổi
Ngân hàng xác nhận được chỉ đích danh hay là ngân hàng đại lý của ngân
hàng phát hành L/C tại

27. V. Giới thiệu “ Qui tắc và thực hiện thống nhất về tín dụng chứng
từ”
UCP
500
UCP
600
Quy tắt và thực hiện thống
nhất về tín dụng chứng từ

28. A. UCP 500:
UCP 500 – Quy tắc và thực hành thống nhất Tín dụng chứng từ là những quy định
được soạn thảo bởi Phòng thương mại quốc tế( (Paris) có hiệu lực từ 01/01/1994,
nhưng được coi là “luật” quốc tế về ngân hàng trong giao dịch tín dụng chứng từ và
được áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới.
UCP 500 gồm 7 phần, 49 điều khoản:
Quy định chung và định nghĩa Từ điều 1 đến điều 5
Hình thức và thông báo tín dụng thư Từ điều 6 đến điều 12
Nghĩa vụ và trách nhiệm Từ điều 13 đến điều 19
Chứng từ Từ điều 20 đến điều 38
Những quy định khác Từ điều 39 đến điều 47
Tín dụng thư chuyển nhượng Điều 48
Chuyển nhượng tiền hàng xuất khẩu Điều 49

29. Những điều khoản thay đổi của UCP 600:
UCP 600 gồm 39 điều khoản và đã loại bỏ 8 điều khoản của
UCP 500. Các điều khoản giải thích rõ ràng dễ hiểu.
Xác định rõ ràng về mối quan hệ giữa tín dụng thư và hợp
đồng, trách nhiệm ngân hàng phát hành về tu chỉnh L/C.
Quy định tiêu chuẩn kiểm chứng từ, từ chối và thông báo
chứng từ bất hợp lệ.
Hiệu lực của UCP 600
Có hiệu lực từ 01/07/2007.
B.UCP 600:

30. VI.KẾT LUẬN
Trong những năm qua, với việc mở rộng
giao lưu hợp tác khu vực và trên thế giới,
nền kinh tế nước ta đãđạt được những kết
quả đáng khích lệ trong đó phải kể đến là
lĩnh vực thanh toán quốc tế. Kim ngạch
xuất nhập khẩu tăng mạnh qua các năm,
nền kinh tế dần được cải thiện và phát
triển.
Đạt được kết quả đó phải kể đến sự đóng
góp quan trọng của các ngân hàng
thương mại với tư cách là trung gian
thanh toán quốc tế, với phương thức
thanh toán chủ yếu là tín dụng chứng từ,
các ngân hàng đã giúp cho hoạt động
thanh toán quốc tế diễn ra nhanh chóng,
liên tục và đạt hiệu quả cao.

31. Câu 5
Câu 1
Câu 2
Câu 3
Câu 4
Câu hỏi ôn tập

32. Câu hỏi ôn tập
1
Loại L/C nào sau được coi là phương
tiện tài trợ vốn cho nhà xuất khẩu
 Red clause credit
Đáp án:

33. Câu hỏi ôn tập
2
UCP 500 là văn bản pháp lí bắt buộc tất cả
các chủ thể tham gia thanh toán tín dụng
chứng từ fải thực hiện là đúng hay sai
Sai
Vì UCP 500 là loại văn bản mang tính pháp lí tùy ý ,
không mang tính chất bắt buộc.
Tính bắt buộc chỉ thể hiện khi các bên liên quan đã
tuyên bố áp dụng nó và dẫn chiếu trong L/C
Đáp án:

34. Câu hỏi ôn tập
3
Theo URC 522 của ICC, chứng từ nào
là chứng từ thương mại ?
Hóa đơn thương mại
Đáp án:

35. Câu hỏi ôn tập
4
Theo URC 522 của ICC, chứng từ nào
sau đây là chứng từ tài chính ?
Hối phiếu, lệnh phiếu, sec (được sử
dụng để thanh toán hàng hóa )
Đáp án:

36. Câu hỏi ôn tập
5
Người nhận hàng trong vận đơn đường
biển trong bộ chứng từ thanh toán thư
tín dụng (kí quỹ 20%) là ai ?
Theo lệnh của ngân hàng phát
hành tư tín dụng.
Đáp án: