Lập kế hoạch ngân sách Trợ giúp ban lãnh đạo dự đoán các tình huống trong tương lai nhằm tăng tính chủ động trong điều hành và quản lý hỗ trợ đưa ra các điều chỉnh mục tiêu chiến lược và kế hoạch kinh doanh một cách kịp thời

1. LẬP KẾ HOẠCH
NGÂN SÁCH
chi tiết cho doanh nghiệp 2024
HƯỚNG DẪN
amis.misa.vn
Visit Our Website

2. Mục lục
01
06
02
03
04
05
Định nghĩa và mục đích kế hoạch ngân sách
Lợi ích của công tác lập kế hoạch ngân sách
Nguyên tắc và quan điểm cơ bản khi lập kế
hoạch ngân sách
Hướng dẫn lập kế hoạch ngân sách chi tiết
Các phương pháp để phân tích, rà soát
ngân sách chi tiết
Lập kế hoạch ngân sách trên phần mềm kế
toán online MISA AMIS

3. Kế hoạch ngân sách là bản kế hoạch
chi tiết mô tả việc huy động và sử dụng
các nguồn lực cần thiết (tài chính và
phi tài chính) gắn liền với các hoạt
động nhằm đạt được các mục tiêu của
doanh nghiệp.
1. Định nghĩa và mục đích kế
hoạch ngân sách

4. 1. Định nghĩa và mục đích kế hoạch ngân sách
Kế hoạch
ngân sách
hoạt động
Kế hoạch
ngân sách
dòng tiền
Kế hoạch
ngân sách
tài chính
Về phân loại, thông thường doanh nghiệp có 03 loại ngân sách sau:

5. Loại kế hoạch
ngân sách
Nội dung chính Kết quả đầu ra
Kế hoạch ngân
sách hoạt động
Kế hoạch dự báo các khoản doanh thu và chi phí mà doanh
nghiệp có thể phát sinh dựa trên nguyên tắc ghi nhận kế toán
dồn tích
Báo cáo kết quả kinh doanh dự kiến, trong đó thể
hiện: tổng doanh thu dự kiến, tổng chi phí dự kiến,
lợi nhuận dự kiến của doanh nghiệp
Kế hoạch ngân
sách dòng tiền
Bản kế hoạch dự báo các khoản thu và chi (dòng tiền vào, ra)
của doanh nghiệp
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến; mục đích tối ưu
hóa các nguồn vốn tài trợ cho hoạt động của doanh
nghiệp
Kế hoạch ngân
sách tài chính
Bản kế hoạch dự báo
(1) Các nguồn lực về tài sản, nguồn vốn mà doanh nghiệp huy
động, sử dụng để hướng tới mục tiêu kinh doanh,
(2) Các khoản thu – chi thể hiện tiền thực thu, thực chi về hoạt
động theo các nội dung trong điều khoản hợp đồng, cam kết,
kế hoạch chi tiêu đã được phê duyệt và
(3) Dòng tiền ra vào của doanh nghiệp
1 bản kế hoạch ngân sách tổng thể bao trùm tất cả
các lĩnh vực hoạt động kinh doanh, quản lý dòng
tiền, quản lý nguồn lực, tài sản và nguồn vốn huy
động
1. Định nghĩa và mục đích kế hoạch ngân sách

6. Thể hiện kế hoạch hành động để đạt được
các mục tiêu định lượng
Đóng vai trò là thước đo hiệu quả công việc
Thể hiện quá trình, diễn biến hoạt động của
đơn vị, doanh nghiệp trong 1 khoảng thời
gian được ấn định sẵn
Là công cụ để ứng phó với các tình huống
bất lợi có thể được dự đoán trước
1. Định nghĩa và mục đích kế
hoạch ngân sách
Mục đích của kế hoạch ngân sách:

7. 2. Lợi ích của công tác lập
kế hoạch ngân sách
Giải thích được những thay đổi cần thiết ở hệ
thống hoạt động hiện tại để đáp ứng mục tiêu
của doanh nghiệp
Cụ thể hóa về mặt tài chính của mục tiêu
chiến lược và kế hoạch kinh doanh
Trợ giúp ban lãnh đạo dự đoán các tình huống
trong tương lai nhằm tăng tính chủ động
trong điều hành và quản lý hỗ trợ đưa ra các
điều chỉnh mục tiêu chiến lược và kế hoạch
kinh doanh một cách kịp thời

8. Việc lập kế hoạch ngân sách cần tuân thủ các nguyên tắc sau:
Thể hiện sự liên kết rõ ràng với mục tiêu chiến
lược và kế hoạch kinh doanh của doanh
nghiệp
Ngân sách được lập riêng cho từng bộ phận/
đơn vị kinh doanh để đảm bảo tính thực tế.
Doanh nghiệp lập kế hoạch ngân sách tổng
thể là tập hợp của các kế hoạch ngân sách
riêng
Thể hiện được cả các dự trù các tình huống phát sinh
dự tính để đảm bảo tính chủ động của doanh nghiệp
Các khoản mục ngân sách, chi phí cần có căn
cứ, thể hiện bằng các giải trình, phân tích,
minh chứng cụ thể chi tiết, tường minh và rõ
ràng để theo dõi
Việc phê duyệt và điều chỉnh ngân sách được thực
hiện một cách minh bạch, các dữ liệu ngân sách chỉ
được cung cấp cho những đối tượng phù hợp
Thời gian cho việc sử dụng ngân sách khác nhau đối
với từng lĩnh vực, quy mô doanh nghiệp:
Ví dụ:
Doanh nghiệp trong ngành kinh doanh có nhiều
biến động, ngân sách được xây dựng cho khoảng
thời gian ngắn
Lĩnh vực kinh doanh ổn định, ngân sách thường
được xây dựng cho khoảng thời gian dài hơn
3. Nguyên tắc và quan điểm cơ bản khi lập kế hoạch ngân sách

9. 3. Nguyên tắc và quan điểm cơ bản khi lập kế hoạch ngân sách
Thông thường việc lập ngân sách trong năm đối chỉ
kéo dài 1-3 tháng, đi kèm với việc lập và bảo vệ kế
hoạch hoạt động, kế hoạch kinh doanh năm của đơn
vị.
Kế hoạch ngân sách không chỉ phản ánh số liệu tài
chính mà còn phản ánh phương hướng hoạt động.
Việc thiếu thông tin về số liệu hoạt động sẽ khiến kế
hoạch ngân sách trở nên khó điều hành, theo dõi,
quản lý.
Việc cắt giảm/thay đổi ngân sách thông thường do nhu cầu
thay đổi, điều chỉnh kế hoạch kinh doanh.
Quá trình lập ngân sách quá dài (trên 4 tháng)
Ngân sách quá tập trung vào các kế hoạch và
mục tiêu tài chính
Cho phép nhiều đợt điều chỉnh ngân sách trong
năm
Việc ngân sách quá chi tiết là không cần thiết, khó chính
xác. Đối với các khoản chi phí, nhiều doanh nghiệp yêu cầu
các phòng ban lập chi tiết chi phí đến từng hoạt động mua
ví dụ mua VPP, thuê bánh kẹo dịp 30/4 dẫn tới hệ quả là
mất nhiều thời gian lập, rà soát, quản lý. Thông thường,
ngân sách cho các khoản chi phí chỉ cần lập thành các đầu
mục chi phí theo 2-3 cấp độ chi tiết.
Ngân sách lập quá chi tiết
Thiếu hoạt động rà soát ngân sách, nhiều
phiên bản khác nhau, khó truy tìm dữ liệu gốc
Chỉnh sửa nhiều lần trước khi hoàn tất
Trong quá trình xây dựng kế hoạch ngân sách, cần hạn chế các vấn đề sau:

10. Đưa ra các mục tiêu
Các hoạt động sẽ tập trung để đạt được các mục
tiêu đề ra
Quan điểm lập kế hoạch ngân sách
Có 2 quan điểm về việc lập và sử dụng ngân sách: hướng
tới “Đạt mục tiêu” hay “Kiểm soát”
Đạt mục tiêu
Kiểm soát
Các mục tiêu phải thực tế/có thể đạt được
Quản lý ngân sách và kiểm soát chi phí
Phân tích sai lệch chi tiết
3. Nguyên tắc và quan điểm cơ bản
khi lập kế hoạch ngân sách

11. Yêu cầu về dữ liệu đầu vào
4. Hướng dẫn lập kế hoạch ngân sách chi tiết
Phân tích PESTEL về
môi trường doanh
nghiệp kinh doanh và
những yếu tố khách
quan doanh nghiệp
không tự chủ được
Mục tiêu
chiến lược
Kế hoạch
kinh doanh
Các thông tin khác
liên quan đến
Các yếu tố thúc đẩy kinh doanh và tài
chính
Chỉ số hiệu quả hoạt động quá khứ dài và
ngắn hạn
Xu hướng bán hàng và yếu tố chi phí
Sản xuất/hỗ trợ sản xuất
Kế hoạch phát triển sản phẩm
Giá và khuyến mại
Kênh/Phân phối

12. Các phương pháp để lập ngân sách chi tiết
Xem Hướng dẫn 04 phương pháp lập ngân sách tại đây
Phương pháp
lập theo số liệu
quá khứ
(Incremental
Budgeting)
01 02 03 04
Phương pháp lập
theo
hoạt động
(Activity-based
Budgeting)
Phương pháp
lập theo giá trị
tạo ra (Value
proposition
Budgeting)
Phương pháp
lập theo số “0”
(Zero-based
Budgeting)
4. Hướng dẫn lập kế hoạch ngân sách chi tiết

13. Lưu đồ các bước lập kế hoạch ngân sách
Bắt đầu
Kết thúc
Ban hành biểu
mẫu và công cụ
lập KHNS
1.1
Triển khai
lập KHNS
1.2
Tổng hợp và
thẩm định KHNS
cấp ĐVTV
Điều chỉnh, bổ
sung kế hoạch
Lập kế hoạch
doanh thu, chi phí
11
111.1
Thẩm định, phê duyệt
cấp Khối, Vùng
111.2
Thẩm định, phê duyệt
cấp Tập đoàn
111.3
Truyền thông nội bộ
KHNS
111.4
Không
đạt
Không
đạt
Đạt
Đạt
Không
đạt
4. Hướng dẫn lập kế hoạch ngân sách chi tiết
Các bước lập kế hoạch trong doanh
nghiệp thường được triển khai theo
lưu đồ dưới đây, qua 3 bước chính:
Lập kế hoạch tổng thể
Lập kế hoạch chi tiết
Tổng hợp, thẩm định và trình
ban lãnh đạo doanh nghiệp
phê duyệt
Tùy thuộc vào quy mô và yêu cầu quản
trị các bước lập kế hoạch có thể được
linh hoạt điều chỉnh cho phù hợp.
01
02
03
Lập kế hoạch
tổng thể
Lập kế hoạch
chi tiết
Tổng hợp, thẩm định và trình
phê duyệt

14. 4. Hướng dẫn lập kế hoạch ngân sách chi tiết
Công việc cần tiến hành khi lập ngân sách
Nguyên tắc chung: Kế hoạch ngân sách được thực hiện theo cả 2 chiều top
down “trên xuống” và bottom up “dưới lên”, là sự phối hợp và tham gia toàn
điện giữa các bộ phận, phòng/ban, các đơn vị trong doanh nghiệp.
Trong đó:
- Cấp lãnh đạo đề ra các mục tiêu chiến lược, xác lập kế hoạch hành động
(“Top down – trên xuống”)
- Cấp nhân viên trong các phòng ban/bộ phận cụ thể hóa các kế hoạch hành
động thành mục tiêu ngân sách (“Bottom up – dưới lên”).
Xem chi tiết công việc cần tiến hành khi lập ngân sách tại đây

15. 4. Hướng dẫn lập kế hoạch ngân sách chi tiết
Kết quả đầu ra
Bản ngân sách được thống nhất và phê duyệt
cần bao gồm tối thiểu các nội dung:
Các định mức
chi phí
Các giới hạn
ngân sách
Các chỉ tiêu
tài chính và
phi tài chính
Các kế hoạch
(dự toán) chi phí
của từng đơn vị,
phòng/ban
Các kế hoạch
(dự toán) chi phí
của toàn doanh
nghiệp
Tham khảo form Kế hoạch ngân sách tại đây

16. Báo cáo thường xuyên, kịp thời Sử dụng phương pháp phân tích
chiều ngang
5. Các phương pháp để phân tích, rà soát ngân sách chi tiết
Doanh nghiệp sử dụng ngân sách để theo dõi việc thực hiện các kế
hoạch, mục tiêu, đồng thời giám sát và đánh giá kết quả hoạt động.
Yêu cầu đơn vị, bộ phận báo cáo thực hiện
các số liệu ngân sách định kỳ và giải trình
những chênh lệch bất thường để đưa ra
những biện pháp điều chỉnh phù hợp, đảm
bảo doanh nghiệp vẫn đi đúng định hướng
chiến lược đã đặt ra ban đầu
So sánh từng dòng (ngang) các số liệu thực
tế và số liệu ngân sách, từ đó, xác định tỷ lệ
% thay đổi với kế hoạch, xác định được kết
quả hoạt động của doanh nghiệp

17. 6. Lập kế hoạch ngân sách trên phần mềm kế toán online MISA AMIS
Phần mềm kế toán online MISA AMIS đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ
lập kế hoạch ngân sách.
1 2 3
Lập dự toán ngân sách Phần mềm hỗ trợ cung cấp các
báo cáo ngân sách
Cung cấp các biểu đồ trên
phân hệ ngân sách

18. Doanh nghiệp cần chú trọng đầu tư công cụ quản lý tài chính, kế
toán nhằm tối ưu công tác quản lý và nâng cao năng suất lao động
của đội ngũ.
Phần mềm kế toán online MISA AMIS được sử dụng phổ biến, đáp
ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán, hỗ trợ cho kế toán và chủ doanh
nghiệp với các tiện ích như:
- Hệ sinh thái kết nối:
Hoá đơn điện tử – cho phép xuất hoá đơn ngay trên phần mềm
Cơ quan Thuế – cổng mTax cho phép nộp tờ khai, nộp thuế trên
phần mềm
Hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự…
- Tự động nhập liệu: Tự động nhập liệu từ hóa đơn điện tử, nhập khẩu
dữ liệu từ Excel giúp rút ngắn thời gian nhập chứng từ, tránh sai sót
- Tự động tổng hợp số liệu và kết xuất báo cáo tài chính….
Mời anh/chị đăng ký dùng thử miễn phí bản demo phần mềm kế toán
online MISA AMIS để trải nghiệm công cụ tài chính tối ưu nhất!
Ứng dụng phần mềm
6. Lập kế hoạch ngân sách trên phần mềm kế toán online MISA AMIS

19. TRÂN TRỌNG
CẢM ƠN
amis.misa.vn
Visit Our Website