Bao cao-ngan-luu

Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright
2006-2007
Bài giảng 9
Nguyễn Tấn Bình 1
Nguyên lý kế toán
8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 1
Nguyeân lyù keá toaùn
Tp. Hồ Chí Minh, Việt Nam
Niên khoá: 2006-2007
Bài giảng 9
Phân tích
Báo cáo ngân lưu

2006-2007
Bài giảng 9
Báo cáo ngân lưu quan trọng
như thế nào?
• Thể hiện bức tranh hoàn chỉnh hơn về
hiện trạng tài chính của doanh nghiệp.
• Nhiều doanh nghiệp lớn bị thất bại do
không quản lý được dòng ngân lưu
của họ.
• Và hãy nhớ, báo cáo ngân lưu là báo
cáo bắt buộc theo chuẩn mực kế toán
quốc tế và của nhiều quốc gia.
• Ở Việt Nam?
Phân tích báo cáo ngân lưu
• Báo cáo ngân lưu cho thấy tình hình hoạt
động kinh doanh một cách tổng quát của
công ty qua các giai đoạn phát triển khác
nhau.
• Đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn
• Dự báo dòng ngân lưu tương lai

2006-2007
Bài giảng 9
0000Toång ngaân löu roøng (1)
(6)(25)1020Hoaït ñoäng taøi chính
(2)(10)(22)(14)Hoaït ñoäng ñaàu tö
83512(6)Hoaït ñoäng kinh doanh
VIIIIIIIHoaït ñoäng
(1) Giaû ñònh khoâng coù cheânh leäch (Cuoái kyø – Ñaàu kyø) trong tieàn maët toàn quyõ.
Biên dạng ngân lưu của 04 Công ty I, II, III, IV
Coâng ty I, laø moät minh hoïa cuûa moät doanh nghieäp môùi
thaønh laäp hoaëc ñang coù saûn phaåm môùi, taêng tröôûng nhanh.
Ñaây laø giai ñoaïn chöa coù laõi nhieàu, khoaûn phaûi thu taêng (do
chính saùch baùn chòu) vaø haøng toàn kho taêng. Ngaân löu roøng töø
hoaït ñoäng kinh doanh aâm (-6) laø do chi nhieàu hôn thu. Coâng
ty ñaõ huy ñoäng voán khaù lôùn (20) ñeå phuïc vuï cho hoaït ñoäng
kinh doanh vaø ñaàu tö (-14) trong giai ñoaïn naøy
Công ty I
0000Toång ngaân löu roøng

2006-2007
Bài giảng 9
Coâng ty II, theå hieän moät doanh nghieäp coù thôøi gian hoaït ñoäng laâu
hôn coâng ty I, nhöng nhìn chung vaãn laø doanh nghieäp ñang giai
ñoaïn phaùt trieån nhöng toác ñoä phaùt trieån ñaõ chaäm laïi. Hoaït ñoäng coù
laõi vaø ñaõ taïo ñöôïc doøng ngaân löu roøng döông töø hoaït ñoäng kinh
doanh (12). Tuy nhieân ngaân löu töø hoaït ñoäng kinh doanh khoâng ñuû
ñeå ñaàu tö nhaø xöôûng thieát bò (-22), neân vaãn caàn phaûi huy ñoäng
theâm voán (10).
Công ty II
Coâng ty III, theå hieän moät doanh nghieäp ñaõ phaùt trieån ñænh
cao vaø oån ñònh, taïo ñöôïc doøng ngaân löu roøng töø hoaït ñoäng
kinh doanh lôùn (35). Doanh nghieäp duøng tieàn thu ñöôïc
naøy ñaàu tö theâm taøi saûn coá ñònh vaø (coù theå) ñaàu tö vaøo
coâng ty khaùc (-10), thanh toaùn nôï vay, vaø (coù theå) chia coå
töùc, moät caùch traû voán laïi cho coå ñoâng (-25).
Công ty III

2006-2007
Bài giảng 9
Coâng ty IV, hình aûnh cuûa moät doanh nghieäp baét ñaàu ñi
xuoáng (sau khi ñaït ñeán ñænh). Ngaân löu töø hoaït ñoäng kinh
doanh vaãn döông nhöng ñaõ baét ñaàu giaûm (8). Coâng ty
cuõng giaûm ñaàu tö vaøo nhaø xöôûng thieát bò do ngaønh haøng
ñang treân ñaø giaûm suùt (-2). Ñaõ söû duïng doøng ngaân löu töø
hoaït ñoäng kinh doanh ñeå traû nôï vay vaø chi traû coå töùc (-6).
Công ty IV
15,822,45025,333,281Tieàn toàn quyõ cuoái kyø
25,333,28150,087,490Tieàn toàn quyõ ñaàu kyø
-9,510,831-24,754,209Toàng ngaân löu roøng (I+II+III)
-9,439,74767,860,884III. Ngaân löu töø hoaït ñoäng taøi chính
-52,178,690-125,987,097II. Ngaân löu töø hoaït ñoäng ñaàu tö
52,107,60633,372,004I. Ngaân löu töø hoaït ñoäng kinh doanh
-11,970,108-9,073,344(+/-) Thay ñoåi trong voán löu ñoäng
15,687,5166,223,311Ñieàu chænh khaáu hao
48,390,19836,222,037Laõi tröôùc thueá
20032002(Ngaøy 31/12)
REEKhoaûn muïc
Coâng ty REE
(ñôn vò: 1000 VNÑ)

2006-2007
Bài giảng 9
BAÙO CAÙO NGAÂN LÖU (trieäu ñoâ-la)
Microsoft Corporation
4,85114,3045,357Tồn quỹ tiền mặt cuối kỳ
14,3045,3572,217Tồn quỹ tiền mặt đầu kỳ
(7)2761Thay đổi tỷ giá hối đoái
(9,446)8,9203,079Tổng ngân lưu ròng
(41,078)(2,364)(5,223)Ngân lưu ròng từ hoạt động tài chính
HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
15,027(3,342)(7,495)Ngân lưu ròng từ hoạt động đầu tư
HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
16,60514,62615,797Ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh
3,4965,2726,873Các khoản điều chỉnh vốn lưu động
8551,1861,393Khấu hao
12,2548,1687,531Lợi nhuận ròng
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
200520042003

Bao cao-ngan-luu

Recommended

Recommended

More Related Content

Viewers also liked

Viewers also liked (14)

Similar to Bao cao-ngan-luu

Similar to Bao cao-ngan-luu (20)

More from ktnhaque

More from ktnhaque (20)

Bao cao-ngan-luu