1. 第五章 成功企業財務管理制度典範
一、財務管理規則
□ 總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效
益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管
理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解、檢查財務工作，主動提供
有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方
案，開闢財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有

2. 關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定，記賬、複賬、報賬做到手續完備，數字準
確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情
況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當
好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，
不認白條抵押現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，
方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的
各項經濟活動及其經濟效益。

3. (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準
確無誤。
(四)審閱公司的計畫資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發
現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
□ 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、
完整，並符合會計制度的規定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據
審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，
保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報
送有關部門。 會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋
章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、
不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總
經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

4. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的
登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出
審計報告，報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手
續。
財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
□ 支票管理
第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票
領用單＂，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日
期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物
品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員
統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單＂及登記
簿上註銷。
第二十一條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單＂轉應收款，發工資時
從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬
手續後再作補發工資處理。
第二十二條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第
二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過 10000 元或現金收入超過 5000 元時，會計或出
納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文
字性報告總經理。
第二十三條 凡 1000 元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員
應文字性報告總經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大
小均須總經理簽字 總經理外出應由財務人員設法通知 同意後可先付款後補簽
。 ， 。

5. □ 現金管理
第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批准的其他開支。
前款結算起點定為 100 元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用
現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理
批准後支付現金。
第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須
採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為 2000 元。超額部分應存入
銀行。
第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀
行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》
，並寫明用
途和金額，由總經理批准後提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》
，經會計審
核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣
還。
第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公
司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支
付現金。

6. 第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，
金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發
工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按
時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審
核時間、天數無誤並報主管副總經理復核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納
員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》
，分別由經
手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目
應當日清月結，每日結算，賬款相符。
□ 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和
其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季
度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、
記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保
管，並分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須
經總經理批准。
□ 處罰辦法
第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪
1—3 倍：
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金

7. 的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於怠忽職守致使公司利益遭受損失
的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
□ 附 則
第四十四條 本規定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條 本規定自發佈之日起生效。