Dokumen tersebut membahas berbagai aplikasi transaksi perbankan seperti traveller's cheques, rekening titipan, dana setoran naik haji, surat berharga, pinjaman yang diterima, obligasi, dan modal bank. Beberapa contoh transaksi dijelaskan dengan jurnal akuntansi sederhana.

1. Materi Ak Perbankan 2b 1
C’tive by TichaHal 35
Akuntansi Perbankan
Aplikasi TRAVELLER’S CHEQUES
DEFINISI
Warkat berharga atas nama yang diterbitkan oleh suatu
bank yang pencairannya dapat dilakukan kapan saja,
dimana saja, dan hanya oleh orang yang memiliki dan
namanya tercantum diatas TC tersebut. TC merupakan
sumber dana yang paling murah atau tidak berbunga.
PENERBITAN TC
Nn. Early nasabah Bank Gunadarma hendak membeli
Traveller’s cheques atas beban rekening gironya, sebanyak
20 lembar @ Rp 100.000,00
D : Giro Nn. Early Rp. 2.000.000,00
K : TC – Rupiah Rp. 2.000.000,00 C’tive by TichaHal 36
Akuntansi Perbankan
Aplikasi TRAVELLER’S CHEQUES
Lanjutan …
PENCAIRAN TC
• Nn. Early mencairkan TC pada Bank Gunadarma
Cabang Salemba sebanyak 3 lembar secara tunai
Pada Cab. Salemba
D : RAK (Pusat) Rp 300.000,00
K : Kas Rp 300.000,00
Pada Cab. Pusat/Utama
D : TC – Rupiah Rp 300.000,00
K : RAK (salemba) Rp 300.000,00
C’tive by TichaHal 37
Akuntansi Perbankan
Aplikasi TRAVELLER’S CHEQUES
Lanjutan …
PENJUALAN TC OLEH AGEN
Penjualan kepada agen, Bank akan memberikan
potongan yang akan dibebankan kepada Biaya Komisi.
D : Kas Rp. 3.000.000,00
K : Biaya komisi Rp. 60.000,00
K : TC – Rupiah Rp. 2.940.000,00
C’tive by TichaHal 38
Akuntansi Perbankan
Aplikasi REKENING TITIPAN
– PAYMENT POINT-
DEFINISI
Pembayaran dari masyarakat yang ditujukan untuk
keuntungan pihak tertentu seperti, rekening listrik PLN,
rekening telepon dari Telkom, uang sekolah suatu
Universitas, pajak televisi dsb.
• Bank Gunadarma menerima sebundel rekening tagihan
listrik PLN bernilai Rp 30.000.000,00 untuk tagihan
pelanggan periode September 20XX
K : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang
Diterima………..Rp 30.000.000,00
C’tive by TichaHal 39
Akuntansi Perbankan
Aplikasi REKENING TITIPAN
Lanjutan…
• Pada akhir hari jumlah pembayaran pelanggan PLN yang
diterima mencapai jumlah sebesar Rp 5.000.000,00
diterima secara tunai
D : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang
Diterima………..Rp 5.000.000,00
D : Kas Rp 5.000.000,00
K : Giro – Rekening PLN Rp 5.000.000,00
C’tive by TichaHal 40
Akuntansi Perbankan
Aplikasi DANA SETORAN NAIK HAJI
• Nn. Early menyetorkan dana ongkos haji sebesar Rp
15.000.000,00 tunai di Bank Gunadarma. Setoran
tersebut ditujukan untuk keuntungan rekening giro C.V
Padang Arafah sebagai pengelola haji
D : Kas Rp 15.000.000,00
K : Dana Setoran Naik Haji Rp 15.000.000,00
D : Dana Setoran Naik Haji Rp 15.000.000,00
K : Giro CV Arafat Rp 15.000.000,00

2. Materi Ak Perbankan 2b 2
C’tive by TichaHal 41
Akuntansi Perbankan
Aplikasi DANA SETORAN NAIK HAJI
Lanjutan …
• Ny. Endang membuka rekening tabungan haji di Bank
Gunadarma sebesar Rp 500.000,00
D : Kas Rp 500.000,00
K : Tab Naik Haji Ny. Endang Rp 500.000,00
C’tive by TichaHal 42
Akuntansi Perbankan
Aplikasi DANA SETORAN NAIK HAJI
Lanjutan …
• Ny. Endang yang telah memiliki tabungan naik haji
sebesar Rp 30.000.000,00 datang hendak mencairkan
dan menyetor dana tersebut kepada C.V Padang
Masyar, pengelola perjalanan haji
D : Tabungan Naik Haji Ny. Endang Rp 30.000.000,00
K : Giro C.V Padang Masyar Rp 30.000.000,00
C’tive by TichaHal 43
Akuntansi Perbankan
Aplikasi SURAT BERHARGA
YANG DITERBITKAN
Bank dalam hal ini menjual surat pengakuan hutang
yang telah diterbitkan dan ditandatangani oleh
nasabahnya yang belum mampu melunasi hutangnya,
surat pengakuan hutang ini dapat diperjualbelikan,
penjualan surat berharga ini dikenal dengan istilah Surat
Berharga Pasar Uang (SBPU)
C’tive by TichaHal 44
Akuntansi Perbankan
Aplikasi PINJAMAN YANG DITERIMA
PINJAMAN DARI BANK LAIN
Bank Gunadarma memutuskan untuk meminjam dana
dari Bank DKI sebesar Rp. 3 milyar dengan jangka
waktu 5 tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank
DKI adalah 15% pa dan dana yang diterima oleh Bank
Gunadarma akan di simpan dalam bentuk Giro pada
Bank DKI .
D : Bank Lain – Giro Rp. 3.000.000.000.00
K : Pinj YDT – Bank Rp. 3.000.000.000,00
C’tive by TichaHal 45
Akuntansi Perbankan
Aplikasi PINJAMAN YANG DITERIMA
Lanjutan …
Pembayaran bunga pinjaman akan dikurangi langsung
dari Giro Bank Gunadarma di Bank DKI senilai bunga
yang harus dibayar oleh pihak Bank Gunadarma
D : Biaya bunga (Pinj-bank) Rp. 45.000.000,00
K : Bank Lain – Giro (Aktiva) Rp. 45.000.000,00
C’tive by TichaHal 46
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
TWO STEP LOAN
Pinjaman yang diterima dari suatu lembaga di luar negeri
yang disalurkan melalui pemerintah sebelum diterima oleh
bank pelaksana.
Bank Gunadarma mendapat pinjaman melalui pemerintah RI
dari Bank of Japan sebesar Rp 12 Milyar
D : Bank Indonesia – Giro Rp 12.000.000.000,-
K : Pinjaman yang Diterima – TSL Rp 12.000.000.000,-
PINJAMAN YANG DITERIMA
Lanjutan …

3. Materi Ak Perbankan 2b 3
C’tive by TichaHal 47
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
TRANSAKSI OBLIGASI
Bank Gunadarma menerbitkan 100 lembar obligasi
dengan @ Rp. 1.000.000,- suku bunga 12%pa.
D : Kas Rp. 100.000.000,00
K : Hutang obligasi Rp. 100.000.000,00
Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank Gunadarma
harus menyisihkan bunga sebesar 1% atau 1 juta dan
ditempatkan pada rekening titipan sampai pemegang
obligasi menjual kembali kepada bank.
D : Biaya Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00
K : Hutang bunga obligasi Rp. 1.000.000,00
PINJAMAN YANG DITERIMA
Lanjutan …
C’tive by TichaHal 48
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
Bila Tn Dennis pemegang obligasi, yang juga nasabah
Bank Gunadarma Pusat hendak mencairkan 10 lembar
obligasinya setelah melewati tanggal jatuh bunga maka
jurnalnya adalah .
D : Hutang Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00
D : Hutang Obligasi Rp. 10.000.000,00
K : Giro – Tn Dennis Rp. 11.000.000,00
PINJAMAN YANG DITERIMA
Lanjutan …
C’tive by TichaHal 49
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
PINJAMAN UNTUK PEMBIAYAAN BERSAMA
Bank Gunadarma ingin membiayai sebuah proyek sebesar
Rp 300 M, untuk memenuhi kebutuhan dana ini telah
bersedia dua bank lain yaitu Bank BNI dan Bank BCA
dengan masing-masing sumbangan modal Rp 100 M.
D : Bank BCA – Giro Rp 100.000.000.000,00
D : Bank BNI – Giro Rp 100.000.000.000,00
K : Pinjaman yg Diterima – Rp 200.000.000.000,00
(Pembiayaan Bersama)
PINJAMAN YANG DITERIMA
Lanjutan …
C’tive by TichaHal 50
Akuntansi Perbankan
Aplikasi KEWAJIBAN LAIN-LAIN
PENDAPATAN YANG DITERIMA DIMUKA
Contoh : pendapatan sewa jangka panjang yang diterima
dimuka, uang kontrak pemberian jangka panjang, dll
Bank Gunadarma menempatkan dananya pada Bank
Permata dalam bentuk sertifikat berjangka yang bunganya
diterima dimuka sebesar Rp 200 juta, suku bunga 14,4% pa
dengan jangka waktu 6 bulan.
D : Bank Permata – Sertifikat Berjangka Rp 200.000.000,00
K : Bunga Sertifikat Berjangka Rp 14.400.000,00
Yang diterima dimuka
K : Bank Indonesia Rp 185.600.000,00
C’tive by TichaHal 51
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
Setiap bulannya Bank Gunadarma mencatat alokasi
pendapatan bunga yang diterima dimuka tersebut.
D : Bunga Sertifikat Berjangka YDD Rp 2.400.000,00
K : Pendapatan Bunga Sertifikat Berjangka Rp 2.400.000,00
SELISIH HUTANG PAJAK
Bank Gunadarma membebankan hutang pajak terlalu besar
Rp 8 jt
D : Hutang Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00
K : Biaya Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00
KEWAJIBAN LAIN-LAIN
Lanjutan
C’tive by TichaHal 52
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
Adalah pos-pos kewajiban lainnya yang tidak dapat
dikelompokkan kedalam sumber dana biaya yang masih harus
dibayar, co : biaya bunga simpanan berjangka yang dihitung
setiap tanggal jatuh waktu.
KEWAJIBAN LAIN-LAIN
Lanjutan

4. Materi Ak Perbankan 2b 4
C’tive by TichaHal 53
Akuntansi Perbankan
Aplikasi MODAL BANK
DEFINISI
Hak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang
merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang
jumlahnya telah ditetapkan dalam suatu ketentuan atau
pendirian bank
KOMPONEN MODAL BANK
Terdiri antara lain dari modal saham yang ditempatkan
dan disetor, modal sumbangan, laba ditahan-dengan
tujuan, laba ditahan-tanpa tujuan, penilaian kembali
aktiva tetap, dan modal sumbangan (modal donasi)
C’tive by TichaHal 54
Akuntansi Perbankan
Aplikasi PINJAMAN SUBORDINASI
DEFINISI
Pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antara
bank dengan pihak lain yang hanya dapat dilunasi apabila
bank telah memenuhi persyaratan tertentu.
Bank Gunadarma menerima pinj. subordinasi sebesar Rp 500
juta
D : Bank Indonesia – Giro Rp 500.000.000,00
K : Pinjaman Subordinasi Rp 500.000.000,00
Bunga 12% pa, perhitungan Bunga Tahun Pertama :
D : Biaya Bunga Pinj. Subordinasi Rp 60.000.000,00
K : Bunga yang Masih Harus Dibayar Rp 60.000.000,00
Pinjaman Subordinasi dilunasi Rp 200.000.000,00
D : Pinjaman Subordinasi Rp 200.000.000,00
K : Bank Lain – Giro Rp 200.000.000,00
C’tive by TichaHal 55
Akuntansi Perbankan
Aplikasi MODAL PINJAMAN
DEFINISI
Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen
yang disebut capital notes, loan stock atau warkat lain
yang dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifat
modal sendiri
C’tive by TichaHal 56
Akuntansi Perbankan
Aplikasi MODAL PINJAMAN
Lanjutan…
CIRI-CIRI MODAL PINJAMAN
• Tidak dijamin oleh bank penerbit (issuer) dan sifatnya
dipersamakan dengan modal (subordinated) serta telah
dibayar penuh
• Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik
(pemegang capital notes)
• Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam
hal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dan
cadangan-cadangan yang termasuk modal inti,
mesikipun bank belum dilikuidasi
• Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank
dalam keadaan rugi atau labanya tidak mencukupi untuk
membayar bunga tersebut