Belastingen en heffingen waar bedrijven mee te maken krijgen

1. Belastingen en heffingen
Boek Organisatie Hoofdstuk 4
Leuker en makkelijker?
http://www.youtube.com/watch?v=Ld1IEuoPkpU

2. Belastingdienst
• Landelijk; ook fiscus genoemd
• Of je ondernemer voor de IB bent hangt af
van:
- Hoogte omzet en winst
- Tijdsinvestering in het bedrijf
- Aantal klanten
Koefnoen
http://www.youtube.com/watch?v=-KhDX33hdLQ

3. Soorten belastingen
Landelijk
• IB
Inkomsten Belasting
• VpB
Vennootschaps Belasting
• OB
OmzetBelasting (ook wel BTW)
Gemeentelijk en Provinciaal
• Heffingen
• Leges

4. IB
Iedereen die inkomen heeft, betaalt IB
Drie boxen:
Box 1
Inkomen uit werk en woning
Box 2
Inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3
Inkomen uit vermogen
AF: heffingskortingen afhankelijk van
persoonlijke situatie.
Vraag 1

5. IB Tarieven
Box 1
Inkomen uit werk en woning
Schijvenstelsel : 32-42-52%
Box 2
Inkomen uit aanmerkelijk belang
Als je 5% of meer aandelen in een BV hebt, 25%
Box 3
Inkomen uit vermogen
vermogensrendementheffing 1,2 %
AF: heffingskortingen afhankelijk van
persoonlijke situatie.

6. Heffingskortingen
- Iedereen heeft recht op de algemene
heffingskorting
- Onder voorwaarden:
Arbeidskorting
Jonggehandicapten korting
Kinderkorting

7. Aftrekposten
- Verlagen je winst of inkomen
- Hypotheekrente is de bekendste
- Maar ook zorgkosten, betaalde alimentatie etc
- Verschillen per persoon / bedrijf / situatie!
Vraag 2

8. VpB
= Vennootschapsbelasting
20% over de eerste 200.000 winst, daarna 25%
Alleen voor BV en NV!

9. Procedure
• Voorlopige aanslag:
1 Van het jaar zelf
2 Van het jaar waarover aangifte is gedaan
Bezwaarmogelijkheden
- Binnen zes weken indienen
- Binnen zes weken uitspraak
- Binnen zes weken beroep
Na verloop van tijd :Definitieve aanslag vraag 8

10. OB of BTW
Drie tarieven:
Hoog
Laag
Nul
21 % (let op, boek blz 36 staat 19%)
6% eerste levensbehoeften
bepaalde diensten
0% internationale handel
BTW nummer nodig!

11. BTW
• Dus: als je een mandje met diverse olijfolies
en wijn koopt…
•
•
•
•
Nul
niet
6%
de olijfolie
21%
het mandje
Accijns op de wijn

12. BTW
• Ondernemers kunnen door hen betaalde BTW
(op inkopen of diensten) terug vragen
BTW over de omzet
Min BTW betaald op inkoop
=
TB BTW
TV BTW
Afdracht BTW
Vraag 3

13. BTW
• BTW afdragen is vervelend voor je
banksaldo….
• Maar:
• Het is jouw geld niet!
• “Ik wens je veel BTW!”

14. BTW
• Kleine ondernemersregeling:
Min
BTW ontvangen van klanten
BTW betaald aan leveranciers
= minder dan 1883 E -> geen afdracht BTW

15. BTW-oefening
Bouwbedrijf de Vries heeft in het eerste
kwartaal van 2013 17.000 euro omzet
gehad, inclusief 21 % BTW. Aan materialen is
voor 4.000 euro ingekocht, ook inclusief BTW.
Moet de Vries BTW betalen en zo ja hoeveel?

16. BTW-oefening
17.000 euro omzet
21 % BTW
17.000
----------- * 21 = 2.950 euro van klanten
121
ontvangen BTW

17. BTW-oefening
4.000 euro inkoop
21 % BTW
4.000
----------- * 21 = 695 euro aan leveranciers van
121
Betaalde BTW

18. BTW-oefening
Min
2.950 Euro ontvangen BTW
695 euro terug te vragen BTW
---------2.255 af te dragen BTW
(Ruim boven de 1883 grens van de kleine
ondernemersregeling, bovendien was dit de
omzet van alleen het eerste kwartaal)

19. Fiscale faciliteiten
• Voordelen voor ondernemers
•
http://www.youtube.com/watch?v=miow_wUDmt0
• Ondernemersaftrek = extra heffingskorting als
je meer dan 1225 uur per jaar onderneemt
• Dit is de Zelfstandigenaftrek. Evt voor je
partner nog een meewerkaftrek. De eerste vijf
jaar een startersaftrek (drie keer)
Vraag 4

20. Fiscale faciliteiten
• MKB winstvrijstelling : 12% van de winst is niet
belast
• Investeringsaftrek
• Opbouwen FOR (Fiscale Oude Dagsreserve)
• Starters mogen willekeurig afschrijven
Vraag 6

21. Meewerkaftrek
• Geen reële beloning?
• Dan recht op meewerkaftrek
• Max 4% van de winst
vraag 5

22. Heffingen
• In tegenstelling tot belastingen staan
tegenover heffingen aantoonbare diensten
• De gebruiker betaalt dus

23. Heffingen
• Van lagere overheden: rioolrecht, OZB
(onroerende zaak belasting, 2 delen eigenaar
en gebruiker), leges
• Van product- en bedrijfsschappen
• Heffing van KVK is komen te vervallen! (Boek
blz 44, paragraaf 4.7.3)
Vraag 8 en 9

24. Maken
• Verwerkingsopdrachten bladzijde 45 en 46
van het boek.
• Als je het in de les niet af krijgt is het
huiswerk!

25. Tot zover…
Jet Idskes, augustus 2013