Presentazione del progetto di implementazione del controllo di gestione del Dr. Andrea Cuzzolin: elenco degli output e dei risultati ottenibili

1. PROGETTO
CONTROLLO DI
GESTIONE
LISTA REPORT
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Dr. Andrea Cuzzolin

2. IL CRUSCOTTO DELLA DIREZIONE
Il Cruscotto è un report sintetico che in una sola pagina fornisce alla Direzione i
principali valori di riferimento per il monitoraggio dell’andamento economico
dell'azienda. Può contenere informazioni relative a
 Fatturato e Ordinato
 Acquistato
 Variazione del Magazzino a valore e a quantità
 Crediti vs clienti scaduti e insoluti
 Indici di utilizzo degli impianti e delle Risorse Umane
 Indice di "successo" degli ordini = Rapporto % tra Offerte a Clienti e Ordini
acquisiti
 Timing flusso di evasione degli ordini
 Avanzamento progetti rilevanti / particolari
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3. ESEMPIO DI DASHBOARD SETTIMANALE
AVANZAMENTO FATTURATO
3500
2890
3000
2500
TOTALE
2011
2662
2330
TOTALE
2012
2000
1500
1390
1000
625
500
477
565
TOTALE
2013
0
ORDINI DA EVADERE PER B.U.
ULTIME 8 SETTIMANE
300
250
KITS &
UPGRADE
200
SPARE
PARTS
150
100
50
36
1100
1000
900
VALORE DEL MAGAZZINO
ULTIME 8 SETTIMANE
800
800
37
38
39
40
41
42
43
ANALISI DEL LIVELLO DI LIQUIDITA'
700
KITS &
UPGRADE
600
INCASSI
ATTESI
500
700
600
SPARE
PARTS
500
400
PAGAMENTI
ATTESI
300
400
200
300
100
200
0
100
SETT. SETT. SETT. SETT. SETT. SETT. SETT. SETT.
35
36
37
38
39
40
41
42
NOV 1^ NOV 2^ DIC 1^
META' META' META'
DIC 2^ GEN 1^ GEN 2^
META' META' META'
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4. ANALISI DI BILANCIO E BUDGET
 Budget economico e finanziario (cash flow): annuale e mensilizzato
 Review Budget = Forecast esercizio in corso  Previsione di chiusura
dell'Esercizio in corso
 Business Plan a medio – lungo termine
 Bilanci infrannuali e annuali ==> entro il 2° giorno lavorativo dopo la chiusura
della fatturazione del mese precedente
 Conti economici con confronti con anni precedenti e Budget
 Analisi degli scostamenti tra consuntivo e anni precedenti e Budget
 Rapporti spese per reparto per centro di costo con analisi dei costi per natura
 Situazioni Patrimoniali
 Analisi degli indici di Bilancio
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5. REPORT FATTURATO
 Report del fatturato mensili / settimanali / giornalieri
 Confronto dei dati con anni precedenti e Budget e analisi degli scostamenti su
quantità, valore e prezzo medio
 Previsione di più livelli di Budget delle Vendite: Budget "A", Budget "B", Target,
B.E.P., etc
 Analisi settimanali e mensili con previsione di chiusura del mese e dell'esercizio
 Analisi per prodotto / cliente
 Analisi con raggruppamenti di prodotti / clienti
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6. REPORT ACQUISTATO
 Report degli acquisti di materia prima mensili / settimanali
 Confronto dei dati con anni precedenti e Budget e analisi degli scostamenti su
quantità, valore e prezzo medio
 Analisi del ricarico sull'acquistato
 Analisi settimanali e mensili con previsione di chiusura del mese e dell'esercizio
 Analisi della dipendenza / distribuzione dei volumi acquistati per fornitore /
prodotto
 Calcolo del tasso di rotazione del magazzino
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7. ANALISI DELLA STRUTTURA DEI COSTI
 Analisi dei costi fissi e variabili
 Calcolo e simulazioni del Break Even Point  B.E.P.
 Simulazioni di conti economici con variazioni dei volumi / quantità vendute
 Analisi degli effetti delle variazioni di prezzo delle materie prime
 Analisi dell’incidenza dei costi dei Servizi Generali e Amministrativi sul costo del
prodotto
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8. ANALISI DEI COSTI PER NATURA
Analisi ABC dei costi operativi e finanziari
 Costi del personale
 Costi delle spedizioni vs i clienti
 Lavorazioni da Terzi
 Consumi energetici (Gas, Forza Motrice)
 Costi delle intermediazioni commerciali (Agenti esterni e Forza Vendita interna)
 Oneri finanziari
 Costi "occulti" (per es. il costo delle giacenze, il costo del credito scaduto, etc)
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9. ANALISI DEI COSTI PER REPARTO
 Ripartizione dei costi comuni sui singoli reparti / centri di costo in base a
parametri dinamici e condivisi / revisionati periodicamente
 Calcolo degli standard di costo degli impianti orario o per quantità (per es. Kg
prodotti)
 Analisi a consuntivo con confronto con anni precedenti e standard
 Analisi degli scostamenti = "Varianze" ==> Varianze di prezzo, volume, efficienza
 Revisione periodica degli standard di costo degli impianti in base al consuntivo
 Definizione di Obiettivi di riduzione del costo per i responsabili di reparto: Budget
e Target
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10. COSTI PER PRODOTTO
 Schede di costo per prodotto
 suddivisione delle componenti di costo in base al reparto: materia
prima, produzione, magazzino, spedizione, commerciale e amministrativi
 confronto con prezzo medio di vendita e con listino
 Analisi della marginalità per cliente / prodotto
 Analisi della contribuzione alla copertura dei costi fissi
 Analisi della contribuzione alla copertura dei costi amministrativi e generali
 Simulazione costi per nuovi prodotti
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11. ANALISI PATRIMONIALI E FINANZIARIE
 Simulazioni del cash flow a breve e a medio termine
 Rendiconto finanziario
 Ageing dei crediti verso i clienti
 rapporto dello scaduto per area geografica / agente / cliente
 Analisi della Situazione Patrimoniale e Finanziaria
 Analisi della liquidità dell’Azienda
 Analisi della solvibilità di clienti e fornitori
 Analisi di Bilancio per Flussi: incrementi / decrementi di Fonti e Impieghi
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