Formålet med præsentationen er et give en overordnet introduktion til området ”deling af pensionsordninger ved skilsmisse”.
Præsentationen anvendes primært til undervisningsbrug på Akademiuddannelsen i Finansiel Rådgivning.
For yderligere information og/eller rådgivning – her henvises til advokat.
Tjenestemandspension er en ret man kan få, i forbindelse med sit arbejde. Ordningen har været meget anvendt indenfor staten, regionerne og kommunerne, og den finansieres enten på finansloven eller på arbejdsgiverens (f.eks., regionernes/kommunernes) budgetter.
Ægtefæller, registrerede partnere og børn kan have ret til henholdsvis ægtefællepension og børnepension.
Helbredstillæg er et tilskud til pensionistens (folkepensionister og førtidspensionister efter reglerne fra før 1. januar 2003) egne udgifter til ydelser, der er tilskudsberettigede efter sundhedsloven (fx medicin, tandbehandling og fysioterapi). Derudover kan man få helbredstillæg til tandproteser, fodterapi og briller, hvis kommunen vurderer, at udgiften er nødvendig.
Helbredstillægget udgør 85 pct. af pensionistens egne udgifter og udbetales med den personlige tillægsprocent.
Den personlige tillægsprocent og formue på ansøgningstidspunktet er afgørende for, om du kan få helbredstillæg.
Bradley and associates financial solutionsNumees Mitchil
Ifølge forskning, Pension underskud på UK plc rose i det forløbne år, det kombinerede underskud i FTSE 100 virksomheder mere end fordoblet til 41 milliarder pund. Med andre ord, børsen bliver svage og registrere lav bond udbytter gå op FTSE100 pension underskud, Bradley Associates eksperter viste i en rapport. Stigningen i underskuddene kommer trods selskaber have hældes 11 milliarder pund i ordninger i det sidste år i et forsøg på at tilslutte underskuddet. Passiver i alt af blue chip selskaber står på 447 mia £ mod samlede aktiver af £406 milliarder pund, LCPS analyse af 83, FTSE 100 virksomheder viste. Lav udbytter føre til større passiver, dermed flere underskud, fordi pensionsfonde vil behøver flere aktiver til at betale tilstrækkelig indkomst til pensionister i fremtiden og selskaber skal muligvis betale mere i potten. “Underskud har svinget ved så meget som 10 milliarder pund i en enkelt dag som usikkerhed fortsætter med at karakterisere både egenkapital og gæld markeder,” sagde Bob Scott, partner på LCP og forfatter til virksomhedens betænkning. Krav til virksomheden pension gryder har været stigende, fordi folk er levende længere, betydning ordninger er forpligtet til at udbetale arbejdstagerne længere når de går på pension. Samtidig Bradley Associates hævder, at afkastet af pensionen midler gøre investeringer svinder på grund af uforudsigelig finansielle markeder og historisk lav bond udbytter, bruges til at vurdere passiver, som beregnes ved hjælp af benchmark udbytter som dem på mest populære selskabsobligationer. Usikkerhed over returnerer har også bedt om et skift fra risikofyldte aktiver som aktier til dem ses som nødhavne, som statsobligationer, som har resulteret i flere nedadgående pres på udbytter. Kun 35 procent af UK pensions ordningens aktiver blev bliver afholdt i aktier ved udgangen af 2011, sammenlignet med 43 procent i 2011 og næsten 70 procent, 10 år siden, betænkningen sagde. Disse belastninger indflydelse ikke kun mulighed for en virksomhed at investere i økonomien og tiltrække kapital, men kan også push aktionærer bagest i køen med hensyn til hvordan en virksomheds kontanter deles.
2015-version. Præsentationen giver en kortfattet introduktion til livsvarig livrente. For uddybning henvises til udbydernes produktbeskrivelser samt pensionsfaglige rådgivere, der er underlagt rådgiveransvar
Denne præsentation giver en kortfattet introduktion til livsvarig livrente.
Præsentationen er tænkt som ”pixi” – og er derfor ikke komplet fyldestgørende.
For uddybning henvises til udbydernes produkt-beskrivelser samt pensionsfaglige rådgivere, der er underlagt rådgiveransvar.
Præsentationen giver et overordnet billede af de udfordringer, der eksisterer på pensionsområdet for både
lønmodtagere og pengeinstitutter.
Præsentationen afsluttes med at synliggøre en fælles interesse mellem lønmodtagere (betaling for pensionsrådgivning og pengeinstitutter (en ny business-case) samt pengeinstitutternes rådgivere (sikring af egen markedsværdi).
Tjenestemandspension er en ret man kan få, i forbindelse med sit arbejde. Ordningen har været meget anvendt indenfor staten, regionerne og kommunerne, og den finansieres enten på finansloven eller på arbejdsgiverens (f.eks., regionernes/kommunernes) budgetter.
Ægtefæller, registrerede partnere og børn kan have ret til henholdsvis ægtefællepension og børnepension.
Helbredstillæg er et tilskud til pensionistens (folkepensionister og førtidspensionister efter reglerne fra før 1. januar 2003) egne udgifter til ydelser, der er tilskudsberettigede efter sundhedsloven (fx medicin, tandbehandling og fysioterapi). Derudover kan man få helbredstillæg til tandproteser, fodterapi og briller, hvis kommunen vurderer, at udgiften er nødvendig.
Helbredstillægget udgør 85 pct. af pensionistens egne udgifter og udbetales med den personlige tillægsprocent.
Den personlige tillægsprocent og formue på ansøgningstidspunktet er afgørende for, om du kan få helbredstillæg.
Bradley and associates financial solutionsNumees Mitchil
Ifølge forskning, Pension underskud på UK plc rose i det forløbne år, det kombinerede underskud i FTSE 100 virksomheder mere end fordoblet til 41 milliarder pund. Med andre ord, børsen bliver svage og registrere lav bond udbytter gå op FTSE100 pension underskud, Bradley Associates eksperter viste i en rapport. Stigningen i underskuddene kommer trods selskaber have hældes 11 milliarder pund i ordninger i det sidste år i et forsøg på at tilslutte underskuddet. Passiver i alt af blue chip selskaber står på 447 mia £ mod samlede aktiver af £406 milliarder pund, LCPS analyse af 83, FTSE 100 virksomheder viste. Lav udbytter føre til større passiver, dermed flere underskud, fordi pensionsfonde vil behøver flere aktiver til at betale tilstrækkelig indkomst til pensionister i fremtiden og selskaber skal muligvis betale mere i potten. “Underskud har svinget ved så meget som 10 milliarder pund i en enkelt dag som usikkerhed fortsætter med at karakterisere både egenkapital og gæld markeder,” sagde Bob Scott, partner på LCP og forfatter til virksomhedens betænkning. Krav til virksomheden pension gryder har været stigende, fordi folk er levende længere, betydning ordninger er forpligtet til at udbetale arbejdstagerne længere når de går på pension. Samtidig Bradley Associates hævder, at afkastet af pensionen midler gøre investeringer svinder på grund af uforudsigelig finansielle markeder og historisk lav bond udbytter, bruges til at vurdere passiver, som beregnes ved hjælp af benchmark udbytter som dem på mest populære selskabsobligationer. Usikkerhed over returnerer har også bedt om et skift fra risikofyldte aktiver som aktier til dem ses som nødhavne, som statsobligationer, som har resulteret i flere nedadgående pres på udbytter. Kun 35 procent af UK pensions ordningens aktiver blev bliver afholdt i aktier ved udgangen af 2011, sammenlignet med 43 procent i 2011 og næsten 70 procent, 10 år siden, betænkningen sagde. Disse belastninger indflydelse ikke kun mulighed for en virksomhed at investere i økonomien og tiltrække kapital, men kan også push aktionærer bagest i køen med hensyn til hvordan en virksomheds kontanter deles.
2015-version. Præsentationen giver en kortfattet introduktion til livsvarig livrente. For uddybning henvises til udbydernes produktbeskrivelser samt pensionsfaglige rådgivere, der er underlagt rådgiveransvar
Denne præsentation giver en kortfattet introduktion til livsvarig livrente.
Præsentationen er tænkt som ”pixi” – og er derfor ikke komplet fyldestgørende.
For uddybning henvises til udbydernes produkt-beskrivelser samt pensionsfaglige rådgivere, der er underlagt rådgiveransvar.
Præsentationen giver et overordnet billede af de udfordringer, der eksisterer på pensionsområdet for både
lønmodtagere og pengeinstitutter.
Præsentationen afsluttes med at synliggøre en fælles interesse mellem lønmodtagere (betaling for pensionsrådgivning og pengeinstitutter (en ny business-case) samt pengeinstitutternes rådgivere (sikring af egen markedsværdi).
Præsentationen giver en overordnet beskrivelse af produktet ”Ophørspension til selvstændigt erhvervsdrivende”.
Præsentationen er primært udarbejdet til studerende på Akademiuddannelsen i Finansiel Rådgivning.
Fagene –
Finansielle Forretninger
Pension
Konvertering fra kapitalpension til aldersopsparingJesper Hilligsø
I samarbejde med Finanshuset Fredensborg har Krifa samlet de vigtigste spørgsmål, du bør stille til din bank eller dit pensionsselskab i forbindelse med konvertering fra kapitalpension til aldersopsparing.
Præsentationen giver et overblik over arveforhold.
For uddybning og detaljer henvises til Arveloven – henholdsvis rådgivning hos advokat.
Indhold i overskrifter:
Tvangsarv og friarv
Arveklasser
Arveret: Ægtefælle, ugifte samlevende, børn
Boafgifter
Særeje og fælleseje
3. oktober vedtog regeringen og dens støttepartier en ny pensionspakke, som, udover at forlænge fristen for kon-vertering af kapitalpension til en aldersopsparing, også giver rabat ved en førtidig betaling af skatten af opsparin-ger hos Lønmodtagernes Dyrtidsfond (LD) for personer over 60 år.
Præsentationen giver en kort introduktion til boligformen Andelsboliger.
Præsentationen kan anvendes af studerende på finansielle uddannelser samt potentielle købere af en brugsret til en andelsbolig.
Præsentationen giver en introduktion til anvendelse af teorien om livsindkomst (Human kapital) ved rådgivning om investering.
Præsentationen er primært udarbejdet til:
Undervisningsbrug på studiet til Professionsbachelor i Finans samt på Akademiuddannelsen i Finansiel Rådgivning.
Inspiration for investeringsrådgivere i den finansielle sektor; samt alle med interesse for privatøkonomi og investering.
Overblik over præsentationen:
Lovgrundlag
Intern viden (at være Insider) – hvad er det?
Hvad er kursrelevante oplysninger?
Markedsmisbrug og kursmanipulation – definition og eksempler
Konsekvens af at handle på intern viden – eller foretage kursmanipulation?
Præsentationen er primært udarbejdet til undervisningsbrug på Akademiuddannelsen i Finansiel Rådgivning – og dermed blandt andet målrettet akademistuderende (rådgivere) ansat i den finansielle sektor.
Denne præsentation giver en kortfattet introduktion til anvendelsen af investeringskalkuler.
Primær målgruppe: Studerende på finansielle uddannelser – akademiniveau.
Præsentationen er tænkt som ”pixi” – og er derfor ikke komplet fyldestgørende.
For uddybning henvises til supplerende litteratur indenfor fagområdet ”Erhvervsøkonomi”.
Præsentationen giver en overordnet beskrivelse af produktet ”Ophørspension til selvstændigt erhvervsdrivende”.
Præsentationen er primært udarbejdet til studerende på Akademiuddannelsen i Finansiel Rådgivning.
Fagene –
Finansielle Forretninger
Pension
Konvertering fra kapitalpension til aldersopsparingJesper Hilligsø
I samarbejde med Finanshuset Fredensborg har Krifa samlet de vigtigste spørgsmål, du bør stille til din bank eller dit pensionsselskab i forbindelse med konvertering fra kapitalpension til aldersopsparing.
Præsentationen giver et overblik over arveforhold.
For uddybning og detaljer henvises til Arveloven – henholdsvis rådgivning hos advokat.
Indhold i overskrifter:
Tvangsarv og friarv
Arveklasser
Arveret: Ægtefælle, ugifte samlevende, børn
Boafgifter
Særeje og fælleseje
3. oktober vedtog regeringen og dens støttepartier en ny pensionspakke, som, udover at forlænge fristen for kon-vertering af kapitalpension til en aldersopsparing, også giver rabat ved en førtidig betaling af skatten af opsparin-ger hos Lønmodtagernes Dyrtidsfond (LD) for personer over 60 år.
Similar to Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixi (7)
Præsentationen giver en kort introduktion til boligformen Andelsboliger.
Præsentationen kan anvendes af studerende på finansielle uddannelser samt potentielle købere af en brugsret til en andelsbolig.
Præsentationen giver en introduktion til anvendelse af teorien om livsindkomst (Human kapital) ved rådgivning om investering.
Præsentationen er primært udarbejdet til:
Undervisningsbrug på studiet til Professionsbachelor i Finans samt på Akademiuddannelsen i Finansiel Rådgivning.
Inspiration for investeringsrådgivere i den finansielle sektor; samt alle med interesse for privatøkonomi og investering.
Overblik over præsentationen:
Lovgrundlag
Intern viden (at være Insider) – hvad er det?
Hvad er kursrelevante oplysninger?
Markedsmisbrug og kursmanipulation – definition og eksempler
Konsekvens af at handle på intern viden – eller foretage kursmanipulation?
Præsentationen er primært udarbejdet til undervisningsbrug på Akademiuddannelsen i Finansiel Rådgivning – og dermed blandt andet målrettet akademistuderende (rådgivere) ansat i den finansielle sektor.
Denne præsentation giver en kortfattet introduktion til anvendelsen af investeringskalkuler.
Primær målgruppe: Studerende på finansielle uddannelser – akademiniveau.
Præsentationen er tænkt som ”pixi” – og er derfor ikke komplet fyldestgørende.
For uddybning henvises til supplerende litteratur indenfor fagområdet ”Erhvervsøkonomi”.
Metodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgave
Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixi
1. SKILSMISSE,
Deling af pensionsordninger,
Version-2 (2019), pixi
PRÆSENTATION ER UDARBEJDET TIL UNDERVISNINGSBRUG PÅ AKADEMIUDDANNELSEN I FINANSIEL RÅDGIVNING.
UDARBEJDET AF MICHAEL REBER KNUDSEN, EKSTERN LEKTOR
2. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Formålet med præsentationen er et give
en overordnet introduktion til området
”deling af pensionsordninger ved
skilsmisse”.
Præsentationen anvendes primært til
undervisningsbrug på
Akademiuddannelsen i Finansiel
Rådgivning.
For yderligere information og/eller
rådgivning – her henvises til advokat.
3. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Særligt om rådgivning:
Pengeinstitutrådgiver yder ikke rådgivning om deling af
pensionsordninger ved skilsmisse!
Rådgivning om deling af pensionsordninger ved skilsmisse sker hos
advokat.
Pengeinstitutrådgiver skal derfor alene kende til regelsættet, der danner
udgangspunkt for deling af pensionsordninger ved skilsmisse.
4. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Lovgrundlag = Lov om Ægtefællers økonomiske forhold /
Ægtefælleloven (tidligere Retsvirkningsloven).
Reglerne omfatter pensionsordninger, der ikke er omfattet af
særeje.
Alt særeje holdes udenfor deling ved skilsmisse.
Særeje kan være aftalt ved indgåelse af ægtepagt mellem
ægtefællerne
Regelsættet er vejledende – og trådte i kraft i 2007.
5. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
For ægteskaber (kortvarende ægteskab) < 5 års løbetid:
Her sker der INGEN deling af pensionsordninger.
Der tages som hovedregel ikke hensyn til varigheden af samliv før
ægteskabet.
6. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
For ægteskaber med varighed > 5 år:
Defineres som et ægteskab af længere varighed.
Udgangspunkt for deling af pensionsordninger =
Rimelige pensionsordninger.
Rimelige pensionsordninger skal som hovedregel aldrig deles.
Ikke rimelige pensionsordninger.
Indgår som hovedregel i bodelingen ved skilsmisse.
7. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Kompensation skal ske til den ægtefælle, der umiddelbart stilles
urimeligt ved skilsmissen.
Endelig beslutning om evt. kompensation sker i Skifteretten (en
vurdering = Skifterettens skøn).
8. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Eksempler på rimelige pensionsordninger:
1. Arbejdsmarkedspensioner samt andre
overenskomstmæssige pensioner.
2. Pensionsordninger, der passer til faggruppe,
uddannelse, ansættelsesforhold og karriereforløb.
9. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Eksempler på ikke-rimelige pensionsordninger:
1. Store ekstraordinære indbetalinger hos den ene ægtefælle,
hvor fri formue fra konti eller åbent depot (ikke særeje) er ført
over i pensionsmiljøet.
2. Fjernelse af topskat hos den ene ægtefælle – gennem flere år.
3. Fælles formue anvendt til pensionsopsparing hos den ene
ægtefælle – f.eks. indbetalinger finansieret via belåning af
friværdi i fælles ejendom.
10. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Herudover kan der ske kompensation mellem
ægtefællerne ud fra kriterierne om -
Fællesskabskompensation § 44
Supplerende ”Rimelighedskompensation” § 45
Overlapper til dels foranstående ud fra kriterier om rimelighed.
Her er plads til fortolkninger……..
11. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Fællesskabskompensation:
Fællesskabskompensationen skal opveje, at den ene ægtefælle har ”ofret
sig” for ægteskabet.
Hensynet til ægtefællens job og/eller børnenes opvækst
Fællesskabskompensationen skal rette op på, at den ene part har sparet
væsentligt mindre op end den anden part, såfremt årsagen er enten –
1. Har været på nedsat tid gennem flere år – f.eks. mens parrets fælles børn har været små
2. Længere orlovsperioder – flere års barselsorlov og/eller forældreorlov
3. Har været væk fra arbejdsmarkedet i flere år grundet sygdom eller arbejdsløshed
12. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
Supplerende ”Rimelighedskompensation”:
Tildeles som supplement til fællesskabs-kompensationen!!
”Kan” komme på tale for ægteskaber med en varighed > 15 år.
Her ”kan” det komme på tale at inddrage arbejdsmarkedspensioner i
rimelighedsvurderingen (se efterfølgende slide).
Vurdering sker i Skifteretten.
13. Deling af pensionsordninger ved skilsmisse
OBS!!. Krav for mulig tildeling af ”supplerende
rimelighedskompensation” til den dårligst stillede ægtefælle:
1. At den dårligst stillede ægtefælle ikke må have
pensionsordninger, der kan give en årlig livsvarig udbetaling
(evt. omregnet) på over kr. 135.000,- (prognose) fra
pensionsalder.
Overvejelse: Hvor stor skal opsparingen (samlet depotværdi)
være hos den dårligst stillede ægtefælle, før der ikke skal ske
deling af den bedst stillede ægtefælles pensionsformue?
2. At forskellen på årlige livsvarige udbetalinger (evt. omregnet)
skal være på minimum kr. 50.000,- (prognose).
14. Om deling af pensionsordninger
Deling – hvordan?
Alle rimelige pensionsordninger udtages forlods i
forbindelse med den samlede bodeling.
Delingen af ikke rimelige pensionsordninger sker ved -
Udredning sker som udgangspunkt kontant (værdi
efter afgift ved ophævelse i utide) - § 46.
Ved kontant deling kan der aftales en afdrags-
ordning – typisk over 5 år.
Deling af selve pensionsordningen / ordningerne.
Enkelte pensionsselskaber deler ikke livrenter.
15. Om deling af pensionsordninger
Deling – det enkle eksempel:
Ratepension med depotværdi på ca. kr. 1.000.000,- tilhørende Hr.
Olsen. Indbetalingerne er foretaget i perioden 2005 – 2008; og er
finansieret via friværdi-belåning af fælles ejendom tilhørende Hr. +
Fru Olsen.
Kontant deling: Værdi efter 60% afgift = 400.000,-. Hr. Olsen udreder
kontant kr. 200.000,- til Fru Olsen ved bodelingen. Alternativt aftales en
afbetaling på kr. 40.000,- om året over 5 år.
Direkte deling: Ratepensionen splittes i 2 stk. med saldo kr. 500.000,- til
hver. Kontiene videreføres på de vilkår, der er aftalt ved oprettelse.
16. Eksempel på rimelighedskompensation.
Dom fra Skifteretten i Viborg, år-2016.
Ægteskab af ca. 20 års varighed.
Mand, 50 år
IT-konsulent, fuld tid.
Sædvanlig
arbejdsmarkedspension jf.
overenskomst.
Frivillig pensionsopsparing på ca.
kr. 1.000.000,-.
Kvinde, 48 år
Pædagog, fuld tid.
Sædvanlig
arbejdsmarkedspension jf.
overenskomst.
Frivillig pensionsopsparing på ca.
kr. 210.000,-.
Ingen fællesskabskompensation.
Modtager rimeligheds-
kompensation skønnet til kontant
kr. 150.000,-.
17. Eksempel på fællesskabskompensation.
Dom fra Skifteretten i Lyngby, år-2012.
Ægteskab af ca. 15 års varighed.
Mand, 45 år
Maskiningeniør, fuld tid
Arbejdsgiver-indbetalt
(overenskomst) pensionsordning
med depotværdi på ca.
1.400.000,-
Ingen supplerende
pensionsindbetalinger.
Kvinde, 39 år
Stewardesse på deltid. 2 fælles
børn
Arbejdsgiverindbetalt
(overenskomst) pensionsordning
med depotværdi på ca. kr.
600.000,-
Ingen supplerende
pensionsindbetalinger.
Modtager fællesskabskompensation
skønnet til kontant kr. 100.000,-.
Argument = flere år på deltid.
Modtager ingen rimeligheds-
kompensation.