Презентация Эдуарда Савуляка на международной выставке-конференции RGWeek 2014 в Москве

Online-казино:
Выбор лучшей юрисдикции
для работы

Online-казино: Выбор лучшей юрисдикции для работы
"Tax Consulting U.K.", Савуляк Э.В., +7 (495) 564-84-89, ed_savulyak@taxconsulting-uk.com 2
Виды «игровой» деятельности, подверженной лицензированию:
 Интернет-казино
 Тотализатор
 Покер
Получение лицензии для электронного игорного бизнеса
подразумевает
изучение и подтверждение законности онлайн-казино
и существующих правил лицензии
(выдаваемой уполномоченными органами)

для правильного выбора юрисдикции желательно учитывать:
1. Из каких юрисдикций будут Клиенты;
2. По каким основаниям платежа готовы платить Клиенты;
3. Какое количество Клиентов будет обслуживаться;
4. Будет ли возникать постоянное представительство у компании, например, в России;
5. Не будут ли возникать налоги у источника выплаты;
6. Существуют ли льготы по налогообложению полученных доходов в Стране;
7. Какова ставка корпоративного налога в Стране;
8. Лицензируется ли данная деятельность в Стране;
9. Каковы требования к уставному капиталу в Стране;
10. Отсутствует ли налог на взнос в уставный фонд в Стране;
11. Закрыт ли реестр директоров и акционеров в Стране;
12. Возможен ли выпуск акций на предъявителя;
13. Минимально ли количество Соглашений «Об обмене информацией…»;
14. Минимально ли количество документов для регистрации;
15. Быстро ли регистрируются компании в Стране;
16. Существует ли защита прав акционеров в Стране;
17. Респектабельность (отсутствие в «плохих списках» других стран);
18. Минимальные затраты на регистрацию и сопровождение компании в Стране;
19. Возможность открытия и обслуживания счета в лучших банках мира.

Наименее затратное получение лицензий на интернет-казино
Страна Регион Затраты
и взносы
Взнос, продление
лицензии
Срок
лицензии
Аудит
Коста-Рика Латинская
Америка
от €15 тыс. первый взнос $0,
продление $6000
1 год требуется
Белиз Латинская
Америка
Доминика Латинская
Америка
Кюрасао Европа от €20 тыс. первый взнос $6000,
Гибралтар Европа от €30 тыс. первый взнос £0,
продление £2000
Антигуа и
Барбуда
Латинская
Америка

Наименее затратное получение лицензий на интернет-казино
Страна Регион Затраты
и взносы
лицензии
Срок
лицензии
Аудит
Панама Латинская
Америка
7 лет требуется
остров Мэн Европа от €30 тыс. первый взнос £1000,
Мальта Европа от €60 тыс. оплата УК
€40,000-€100,000
5 лет требуется
Канаваке Северная
Америка
от €60 тыс. невозвратный взнос
CAD$20000,
продление
CAD$10000
Олдерни Европа от €90 тыс. первый взнос £0,

Наиболее льготное налогообложение интернет-казино
Страна Регион Налог Затраты
и взносы
лицензии
Срок
лицензии
Коста-Рика Латинская
Америка
0%,
от CRC10 млн.
при >10
сотрудников
1 год
Белиз Латинская
Америка
0% от €15 тыс. первый взнос $0,
1 год
Панама Латинская
Америка
0% от €30 тыс. первый взнос $0,
7 лет
Олдерни Европа 0% от €90 тыс. первый взнос £0,
1 год
Доминика Латинская
Америка
5%,
min $50 тыс.,
max $75 тыс.
1 год
Антигуа и
Барбуда
Латинская
Америка
0%,
ежегодный сбор
$75 тыс.
1 год

Наиболее льготное налогообложение интернет-казино
Страна Регион Налог Затраты
и взносы
лицензии
Срок
лицензии
Гибралтар Европа 1% с оборота,
min £85 тыс.
max £425 тыс.
от €30 тыс. первый взнос £0,
1 год
остров Мэн Европа 1,5% с
оборота до
£20 млн.
от €30 тыс. первый взнос £1000,
1 год
Кюрасао Европа 2% от €20 тыс. первый взнос $6000,
1 год
Мальта Европа 5%-35% от €60 тыс. оплата УК
€40,000-€100,000,
5 лет
Канаваке Северная
Америка
25%-31% от €60 тыс. невозвратный взнос
CAD$20000,
продление
CAD$10000
1 год

Ограничения в работе Интернет-казино
 Лицензии выдаются только тем компаниям, которые показывают высокие показатели
работы (платят значительные налоги);
 Лицензирующие органы производят аудит и тестирование программного
обеспечения казино (зачастую, оплачивается такой аудит – заявителем);
 Необходимо решать вопрос с исключением участия несовершеннолетних граждан
в азартных играх;
 Необходимо подтверждать способность выплачивать выигрыши (в том числе, через
резервирование значительных средств в правительственных бондах);
 Необходимо на главной странице сайта предупреждать о возможности
возникновения игровой зависимости и списка контактов психологической помощи
в подобных случаях;
 Необходимо получить сертификат eCOGRA (e-Commerce Online Gambling
Regulation and Assurance) - некоммерческой организации, которая была учреждена
для защиты игроков и независимой проверки честности и надежности азартных
онлайн игр;
 Зачастую, необходима аренда офиса и найм персонала в стране, выдавшей
лицензию;
 Запрещено оказание услуг гражданам США и резидентам страны, выдавшей
лицензию и т.д.

Требования, предъявляемые Банками к online-казино при открытии счета
 Полное описание правил работы интернет-казино.
 Условия, порядок, сроки, регионы, в которых может работать интернет-казино .
 Условия и порядок возврата денежных средств.
 Все страницы, которые связаны с интернет-казино должны находиться под единым
доменным именем. Если интернет-казино не является лицом, на которое
зарегистрировано доменное имя используемого им сайта, то он должен
предоставить документы, подтверждающие правовые основания использования им
соответствующего сайта.
 Сайт должен поддерживаться в рабочем состоянии. Все внутренние ссылки сайта
должны быть рабочими и обрабатываемыми запросами.
 Информация об интернет-казино: полное фирменное наименование, налоговый
номер, юридический и фактический адреса, телефон и адрес электронной почты.
 Сайт не должен содержать информацию (текстовую, графическую или любого
иного вида), распространение которой противоречит действующему
законодательству или нормам морали и нравственности, а также ссылок на сайты,
содержащие подобную информацию. К такой информации относятся, например,
пропаганда в любом виде насилия, наркотиков, терроризма, межнациональной
розни, проституции и т.п.

Требования безопасности, предъявляемые Банками к интернет-казино
 Базовое требование – соответствие PCI DSS (Payment Card Industry Data Security
Standard) – стандарт безопасности инициированный Visa, MasterCard, Diners Club,
AmEx, JCB и регулирующий операции хранения, получения или передачи
информации о пластиковых картах (magnetic stripe, CVV codes, track data и т.д.).
 Если операции интернет-казино не превышают 20 тысяч транзакций в год, казино не
хранит информацию о пластиковых картах и не имеет визуального контакта с
игроками, то оно относится к 4 категории Мерчантов в классификации PCI DSS. В
этом случае заполнять анкету (Self Assessment Questionnaire) и предоставлять ее в
Банк – нет необходимости.
По количеству транзакций онлайн-казино делятся на следующие категории:
 Мерчант 1 – свыше 6 млн. транзакций;
 Мерчант 2 – от 1 до 6 млн. транзакций;
 Мерчант 3 – от 20 000 до 1 млн. транзакций;
 Мерчант 4 – до 20 000 транзакций + условия описанные выше.
Мерчанты категории 1-3 обязаны регулярно проходить аудит безопасности своих
ресурсов (PCI DSS compliance). Проверка на соответствие требованиям стандарта
PCI DSS по приему платежей осуществляется ежегодно. Мерчанты 1-3 категорий
вынуждены проходить Annual on-site Security Audit.

Стоимость открытия и обслуживания мерчант-аккаунт счетов
 Стоимость открытия и обслуживания мерчант-аккаунт зависит от:
а) уровня риска операций;
б) вероятности получения требований о возврате платежей от клиентов;
в) планируемого объема продаж;
г) величины сформированного страхового депозита;
д) количества транзакций и их средней величины;
е) скорости зачислений на счета;
ж) статуса банка, осуществляющего процессинг платежей.
 Как правило, стоимость открытия и обслуживания счета складывается из:
а) разового платежа за услуги банка по открытию счета;
б) комиссии за пользование Merchant-счета.
 В обязательном порядке Банк или процессинговая компания требуют, чтобы был
открыт резервный счет. На этот счет обычно перечисляется определенный процент
от продаж (например, 10% от планируемого объема продаж за первые 6-ть
месяцев работы). Этот фонд используется провайдером, если Клиент прекратит
деятельность или будет большое число возвратов.
Интернет-казино традиционно считаются высокорисковыми для работы

для открытия Merchant Account в Банк необходимо предоставить:
 Учредительные документы компании;
 Лицензия;
 Бизнес-план (прогноз продаж на 6 месяцев, а также информация по продвижению
проекта – на 1-2 страницы);
 Выписка с банковского счета (директора, либо компании), сроком давности
не позднее 14-ти дней (с остатком не менее $2-х тысяч);
 Рекомендации отраслевых организаций или банков;
 Действующий веб-сайт;
 Подтверждение права собственности на сайт;
 Счета за коммунальные услуги одного из директоров или акционеров (сроком
давности не позднее 3-х месяцев);
 Фотография и копия паспорта одного из директоров или акционеров (фото сроком
давности не позднее 14-ти дней);
 В рамках подтверждения бизнеса требуется предоставить контракты и счета
с контрагентами;
 Копии последних налоговых деклараций (как обоснование ожидаемого размера
месячного объема продаж через счет);
 Подробные сведения о политике компании в отношении к возврату платежей;
 В зависимости от вида деятельности компании может потребоваться
предоставление дополнительных документов.

Сопутствующие шаги в открытии Merchant Account
 Для простоты работы с Merchant Account часто требуется наличие корпоративного
расчетного счета в этом же банке (чтобы иметь возможность оперативно получать
денежные средства).
 Важным аспектом является наличие веб-сайта, соответствующего определенным
требованиям (SSL-сертификат).
 Для благополучного присоединения платежных систем к сайту большое внимание
следует уделить шлюзу (Gateway), через который и осуществляются электронные
платежи.

Полезная информация по налоговому планированию
Полезные ссылки
 Самые свежие новости из жизни оффшоров и низконалоговых компаний
на сайте www.taxconsulting-uk.com в разделе «Новости»
 Полезные статьи о современных методиках налогового планирования,
защите активов, сохранению конфиденциальности бенефициаров,
зарубежных счетах и банках и многом другом на сайте
www.taxconsulting-uk.com в разделе «Пресс-центр»
 Информация об услугах и ценах компании на сайте www.taxconsulting-
uk.com в разделе «Наши услуги»
 Краткая информация о готовых юридических заключениях на 1-м листе
на сайте www.taxconsulting-uk.com в разделе «Юрсправки»
 Краткая информация обо всех семинарах на 1-м листе на сайте
www.taxconsulting-uk.com в разделе «Семинары»

Презентация Эдуарда Савуляка на международной выставке-конференции RGWeek 2014 в Москве

Recommended

Recommended

More Related Content

Viewers also liked

Viewers also liked (14)

Similar to Презентация Эдуарда Савуляка на международной выставке-конференции RGWeek 2014 в Москве

Similar to Презентация Эдуарда Савуляка на международной выставке-конференции RGWeek 2014 в Москве (20)

More from Betting Business Russia

More from Betting Business Russia (18)

Презентация Эдуарда Савуляка на международной выставке-конференции RGWeek 2014 в Москве