11. EL BALANÇ. El compte comptable. DEURE HAVER ESQUERRA DRETA

12. EL BALANÇ. ACTIU PASSIU =

13. EL BALANÇ. ACTIU PASSIU = APLICACIÓ ORIGEN

14. EL BALANÇ. ACTIU PASSIU = BENS + DRETS FONS PROPIS + OBLIGACIONS

15. EL BALANÇ. ACTIU PASSIU = ESTRUCTURA ECONÒMICA ESTRUCTURA FINANCERA

16. EL BALANÇ. Els Comptes d’ACTIU. DEURE HAVER INCREMENTS DECREMENTS

17. EL BALANÇ. Els Comptes de PASSIU. DEURE HAVER INCREMENTS DECREMENTS

29. ACTIU PASSIUO = IMMOBILITZAT 60% EXISTÈNCIES 25% REALIZABLE 10% DISPONIBLE 5% FONS PROPIS 55% EXIGIBLE LT 25% EXIGIBLE CT 20%

30. ACTIU PASSIU = ACTIU FIX 60% ACTIU CIRCULANT 40% FONS PERMANENTS 80% PASSIU CIRCULANT 20%

31. ACTIU PASSIU = IMMOBILIZAT MAT. Amortització Acumula. REALITZABLE FONS PROPIS EXISTÈNCIES DISPONIBLE EXIGIBLE LT EXIGIBLE CT EL BALANÇ. Amortització. IMMOBILIZAT IMMAT. Amortització Acumulada. DESPESES ESTAB.

36. EL COMPTE DE RESULTATS. CONFUSIÓ FREQÜENT: INGRÉS = COBRAMENT DESPESA = PAGAMENT

38. EL COMPTE DE RESULTATS. Cas CAFETERES, S.A. Vendes 200.000 100% Costos V. - 60.000 30% MARGEN B. 140.000 70% Costes F. - 100.000 50% BENEFICI 40.000 20% COST D’1 CAFETERA = 3 EUROS.

40. EL COMPTE DE RESULTATS EXEMPLE Vendes 1.000 100% - Cost de les Vendes - 500 50% MARGE BRUT 500 50% - Despeses d’Estructura - 300 30% RESULTAT BAII. 200 20% + - I ó D financères - 40 4% RESULTAT BAI 160 16% - Impost Societats - 48 5% RESULTAT FINAL 112 11%

42. EL COMPTE DE RESULTATS. Anàlisi Marginal. VENDES - COSTOS VARIABLES MARGE DE CONTRIBUCIÓ - COSTOS FIXOS RESULTAT

43. EL COMPTE DE RESULTATS Anàlisi Marginal. Exemple. Prod A Prod B Prod C TOTAL Vendes 400 600 200 1.200 Desp. V - 380 - 430 - 205 - 1.015 MARGE B 20 170 - 5 185 Despeses d’estructura 108 BAII 77 Ingressos i Despeses financeres - 80 BAI - 3 Impost societats 0 RESULTAT FINAL - 3

46. LLINDAR DE REDIBILITAT. Cas pràctic . Vendes de 1.000, Costos Fixos de 300 i Costos Variables de 500. Costos fixos Costes Variables Import vendes 1 - FÓRMULA DEL L.R.

54. FONS DE MANIOBRA. Positiu. Gràficament, el FM pot representar-se així: ACTIU PASSIU ACTIU FIX ACTIU CIRCULANT FONS PERMANENTS PASSIU CIRCULANT FM +

55. FONS DE MANIOBRA. Negatiu Gràficament, el FM pot representar-se així: ACTIU PASSIU ACTIU FIX ACTIU CIRCULANT FONS PERMANENTS PASSIU CIRCULANT FM -

56. Cas d’una empresa que cobra als clients a 30 dies i paga als proveïdors a 90 dies. No té existències ni disponible. ACTIU PASSIU ACTIU FIX 60 CLIENTS 30 FONS PROPIS 30 PROVEÏEDORS 60 Quin és el FM?

57. BALANÇ IDEAL. Empreses Industrials ACTIU PASSIU IMMOVILITZAT DISPONIBLE FONS PROPIS EXIGIBLE A C.T. FM + EXISTÈNCIES REALITZABLE EXIGIBLE A L.T. AC = 2(ECT) R+D = ECT RP = 50%

58. BALANÇ IDEAL. Empreses Comercials. ACTIU PASSIU IMMOBILITZAT DISPONIBLE FONS PROPIS + EXIGIBLE A LT EXIGIBLE A C.T. FM + EXISTÈNCIES REALITZABLE AC = 2(ECT) R+D = ECT RP = 50%

65. PRESSUPOST DE TRESORERIA

69. ACTIU FIX ACTIU CIRCULANT FONS PROPIS EXIGIBLE LT GESTIÓ FINANCERA. EXIGIBLE CT ACTIU PASSIU

70. PLANIFICACIÓ A CURT TERMINI BALANÇ ACTUAL PRESSUPOST ECONÒMIC PRESSUPOST TRESORERIA

71. PLANIFICACIÓ A LLARG TERMINI BALANÇ PREVISIONAL PRESSUPOST ECONÒMIC PRESSUPOST TRESORERIA

75. PALANQUEJAMENT FINANCER Resultat : BAII 100 100 100 - Interessos (20%) - 40 80 BAI 100 60 20 - Impostos (35%) 35 21 7 BENEFICI NET 65 39 13 RENDIBILITAT 16,25% 19,50% 1.300% PALANQUEJAMENT 1 1,2 80 A B C

77. DESPESES INGRESSOS AUTOFINANÇAMENT . FLUXE DE CAIXA AMORTITZACIONS BENEFICI NET

78. RÀTIOS DE LIQUIDITAT DE LIQUIDITAT = ACTIU CIRCULANT EXIGIBLE A CURT TERMINI VALORS 1,5 - 2

79. RÀTIOS DE LIQUIDITAT TRESORERIA = REALITZABLE + DISPONIBLE EXIGIBLE A CURT TERMINI VALOR = 1

80. RÀTIOS DE LIQUIDITAT DISPONIBILIDAD = DISPONIBLE EXIGIBLE A CURT TERMINI VALOR = 0,3

81. RÀTIOS DE LIQUIDITAT FM S/DEUTES CT = FONS MANIOBRA DEUTES A CURT TERMINI VALORS = 0,5 - 1

82. RÀTIOS DE LIQUIDITAT DIES DISPONIBLE = DISPONIBLE PAGAMENTS ANUALS VALOR = ELEVAT X 365

83. RÀTIOS D’ENDEUTAMENT ENDEUTAMENT = TOTAL DEUTES TOTAL PASSIU VALORS = 0,4 - 0,6

84. RÀTIOS DE ENDEUTAMENT AUTONOMIA = CAPITALS PROPIS TOTAL DEUTES VALORS = 0,7 - 1,5

85. RÀTIOS DE ENDEUTAMENT GARANTIA = ACTIU REAL DEUTES VALORS = BASTANT MÉS GRANS QUE 1

86. RÀTIOS DE ENDEUTAMENT QUALITAT DEL DEUTE = DEUTE A CT DEUTES TOTALS VALORS = QUANT MENOR, MILLOR

87. RÀTIOS DE ENDEUTAMENT CAPACITAT DEVOLUCIÓ = PRÈSTECS B. NET + AMORTITZACIÓ PRÈSTECS REBUTS VALORS = COM + ALTS MILLOR

88. RÀTIOS DE ENDEUTAMENT DESPESES FINANCERES = SOBRE VENDES DESPESES FINANCERES VENDES VALORS = MENOR QUE 0,04

89. RÀTIOS COBRAMENT I PAGAMENT TERMINI COBRAMENT CLIENTS + EFECTES VENDES VALORS = REDUÏT = X 365

90. RÀTIOS COBRAMENT I PAGAMENT TERMINI DE PAGAMENT PROVEÏDORS COMPRES VALORS = ELEVAT = X 365

92. ESTUDI RENDIBILITAT. ACTIU CAPITAL VENDES BENEFICI Marge Rotació Rendiment Rendibilitat Palanquejament

94. RENDIBILITAT ECONÒMICA O RENDIMENT. RENDIMENT = BAII TOTAL ACTIU BAII VENDES ACTIU VENDES X MARGE ROTACIÓ

95. RENDIBILITAT. RENDIBILITAT = OBJECTIU IMPORTANT PER L’EMPRESA PER AUGMENTAR LA RENDIBILITAT PODEM: AUGMENTAR MARGE: PREUS DESPESES AUGMENTAR ROTACIÓ: VENDES ACTIU AUGMENTAR PALANQUEJAMENT. DEUTE

96. RENDIBILITAT FINANCERA. RENDIBILITAT FINANCERA BENEFICI NET FONS PROPIS BENEFICI NET FONS PROPIS VENDES ACTIU ACTIU VENDES X X MARGE ROTACIÓ PALANQUEJAMENT =

97. RÀTIOS ROTACIÓ D’ACTIUS ROTACIÓ ACTIU FIX = VENDES ACTIU FIX VALORS = ELEVAT

98. RÀTIOS ROTACIÓ ACTIUS ROTACIÓ ACTIU CIRCULANT VENDES ACTIU CIRCULANT VALORS = ELEVAT =

99. RÀTIOS ROTACIÓ ACTIUS ROTACIÓ STOCKS COST VENDES STOCKS VALORS = ELEVAT =

100. RÀTIOS ROTACIÓ ACTIUS ROTACIÓ CLIENTS VENDES CLIENTS VALORS = ELEVAT =

101. RÀTIOS PREDICTIUS RÀTIOS EMPRESES SANEJADES EMPRESES AMB PROBLEMES ACTIU CIRCULANT DEUTES A CT CAPITALS PROPIS PASSIU BENEFICI NET ACTIU BENEFICI NET VENDES BENEFICI NET CAPITALS PROPIS MÉS GRAN O IGUAL A 1,47 MÉS GRAN O IGUAL A 0,4 MES GRAN O IGUAL A 0,03 MÉS GRAN O IGUAL A 0,02 MÉS GRAN O IGUAL A 0,06 MENOR DE 1,47 MENOR A 0,4 MENOR A 0,03 MENOR A 0,02 MENOR A 0,06