Manajemendanapensiun

learnppt.com
LOGO
MANAJEMEN DANA PENSIUN

2
Questions & feedback? Email me – dave@learnppt.com
More PowerPoint resources and downloads available at learnppt.com.learnppt.com
LOGOPENGERTIAN
Dana Pensiun adalah badan hukum yang mengelola dan
menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun.
Dana pensiun diharapkan mampu memberikan kesejahteraan
kepada karyawan suatu perusahaan, terutama yang telah
pensiun.
Penyelenggaraan program pensiun tersebut dapat dilakukan
oleh pemberi kerja atau diserahkan kepada lembaga-lembaga
keuangan yang menawarkan jasa pengelolaan program pensiun,
misalnya bank-bank umum atau perusahaan asuransi jiwa.

3
LOGO
TUJUAN
Penyelenggaraan suatu program pensiun, terutama dari sisi pemberi
kerja, dapat dilihat dari dua aspek yaitu aspek ekonomis dan aspek
sosial.
Aspek ekonomis adalah usaha pemberi kerja untuk menarik atau
mempertahankan karyawan perusahaan yang memiliki potensi, cerdas,
terampil, dan produktif, yang dapat diharapkan untuk mengembangka
perusahaan.
Aspek sosial berkaitan dengan tanggung jawab sosial pemberi kerja;
bukan saja kepada karyawannya pada saat karyawan yang bersangkutan
tidak lagi mampu bekerja; tetapi juga kepada keluarganya pada saat
karyawan tersebut meninggal dunia.

4
LOGOTUJUAN DANA PENSIUN
BAGI PEMBERI KERJA
Kewajiban moral. Perusahaan mempunyai kewajiban moral untuk
memberikan rasa aman kepada karyawan pada saat mencapai usia
pensiun
Loyalitas. Dengan diadakannya program pensiun, karyawan
diharapkan akan mempunyai loyalitas dan dedikasi terhadap
perusahaan.
Kompetisi pasar tenaga kerja. Dengan memasukkan program
pensiun suatu bagian dari total kompensasi yang diberikan kepda
karyawan, diharapkan perusahaan akan memiliki daya saing dan nilai
leboih dalam usaha mendapatkan karyawan yang berkualitas dan
profesional di pasaran tenaga kerja.

5
LOGOTUJUAN DANA PENSIUN
BAGI PEKERJA
Rasa aman terhadap masa yang akan datang, dalam arti
tetap memiliki penghasilan pada saat mencapai usia
pensiun.
Kompensasi yang lebih baik karena karyawan mempunyau
tambahan kompensasi , meskipun baru bisa dinikmati pada
saat mencapai usia pensiun/ berhenti bekerja.

6
LOGO
JENIS PENSIUN

7
LOGOPensiun Normal
(Normal Retirement)
Usia pensiun normal adalah usia paling rendah
dimana karyawan berhak untuk pensiun tanpa
perlu persetujuan dari pemberi kerja, dengan
memperoleh manfaat pensiun penuh.
Usia pensiun normal tersebut biasanya ditentukan
dalam sutau peraturan dana pensiun, di mana
karywan berhak untuk pensiun penuh.
Seringkali, karyawan memohon mengajukan
pensiun bukan pada rata-rata usia pensiun
karyawan sesungguhnya.

8
LOGOPensiun Dipercepat
(Early Retirement)
Program pensiun biasanya mengiizinkan karyawan untuk pensiun lebih
awal sebelum mencapai usia normal pensiun.
Ketentuan pensiun dipercepat ini biasanya telah diatur dalam peraturan
dana pensiun di mana karyawan dimungkinkan untuk pensiun lebih awal
daripada usia pensiun normal dengan persyaratan khusus juga yaitu
setelah mencapai usia tertentu misalnya 50 tahun, harus memenuhi masa
kerja minimum misalnya 10, 15 atau 20 tahun, dan memerlukan
persetujuan dan pemberi kerja.
Beberapa peraturan pensiun mengatur bahwa pensiun dipercepat hanya
dapat dilakukan apabila karyawan telah mencapai usia tertentu misalnya
10 tahun sebelum usia pensiun normal atau karyawan mengalami cacat
tetap.

9
LOGOPensiun Ditunda
(Defferent Retirement)
Pengertian pensiun ditunda adalah hak atas
manfaat pensiun bagi peserta yang berhenti
bekerja sebelum mencapai usia normal yang
ditunda pembayarannya sampai pada saat
peserta pensiun sesuai dengan peraturan
dana pensiun.

10
LOGOPensiun Cacat
(Disable Retirement)
Pensiun cacat ini sebenarnya tidak berkaitan dengan usia
peserta.
Akan tetapi, karyawan yang mengalami cacat dan dianggap tidak
lagi cakap atau mampu melaksanakan pekerjaannya berhak
memperoleh manfaat penisun.
Manfaat pensiun cacat ini biasanya dihitung berdasarkan formula
manfaat pensiun normal, di mana masa kerja diakui seolah-olah
sampai usia pensiun normald dan penghasilan dasar pensiun
ditentukan pada saat peserta yang bersangkutan dinyatakan
cacat.

11
LOGOSISTEM PEMBAYARAN
MANFAAT PENSIUN
Pembayaran secara sekaligus (lump sum).
Jenis dana pensiun yang pembayarannya
biasanya akan sekaligus diberikan ketika
seseorang memasuki usia pensiun
Pembayaran secara berkala (anuity). Jenis
dana pensiun yang pembayarannya biasa
dilakukan secara berkala

12
LOGO
Besarnya Manfaat Pensiun
Kesejahteraan karyawan dalam bentuk pensiun dapat
dipandang sebagai hak karyawan dan dapat dianggap
sebagai penghasilan atau gaji ditangguhkan (defferend
payment of income).
Dengan kata lain merupakan kesejahteraan tertunda
selama karyawan bekerja, dalam bentuk tambahan gaji
yang diterimanya setiap bulan, tetapi baru akan diberikan
pada saat karyawan tersebut telah mencapai usia pensiun
atau tidak dapat bekerja lagi atau meninggal.

13
LOGO
JENIS PROGRAM PENSIUN

14
LOGO
Program Pensiun Manfaat Pasti
Program pensiun manfaat pasti atau sering disebut defined benefit
plan adalah suatu program pensiun yang memberikan formula
tertentu atas manfaat yang akan diterima karyawan pada saat
mencapai usia pensiun.
Besarnya iuran yang diperlukan dihitung mencapai usia pensiun.
Perbandingan iuran karyawan dan pemberi kerja bervariasi
tergantung pada kesepkatan yang dicapai.
Namun pada umumnya iuran pemberi kerja lebih ebsar daripada
iuran karyawan.

15
LOGO
Formula yang Digunakan untuk
Menentukan Besarnya Manfaat
Pensiun untuk Program Pensiun
Manfaat Pasti

16
LOGO
Final Earning Pension Plan
Perhitungan besarnya manfaat pensiun menurut formula
final earning pension plan dihitung berdasarkan persentase
tertentu dari gaji terakhir peserta pada saar mencapai usia
pensiun, yang biasanya ditetapkan maksiumum masa kerja
(past services) misalnya 30 tahun.
2,5% x Past Serices x Final Earnings

17
LOGO
Final Average Earning
Perhitungan manfaat menurut formula final average earning
pada dasarnya hampir sama dengan final earning di atas,
namun perhitungannya dilakukan berdasarkan rata-rata gaji
pada beberapa tahun terakhir saja, misalnya 3 atau 5 tahun
terakhir.
2,5% x Past Service x Final Average Earnings

18
LOGOKelebihan Program Pensiun
Manfaat Pasti
Lebih menekankan pada hasil akhir.
Manfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu,
mengingat manfaat dikaitkan dengan gaji karyawan
Program pensiun manfaat pasti dapat
mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui
apabila program pensiun dibentuk jauh setelah
perusaaan berjalan
Karyawan lebih dapat menentukan besarnya
manfaat yang akan diterima pada saat mencapai
usia pensiun

19
LOGOKelemahan Program
Pensiun Manfaat Pasti
Perusahaan menanggung risiko atas
kekuranga dana apabila hasil invesatsi
tidak mencukupi
Relatif lebih sulit untuk diadministrasikan

20
LOGO
Program Pensiun Iuran Pasti
Program pensiun iuran pasti atau benefit
contribution pension plan adalah program pensiun
yang menetapkan besarnya iuran karyawan dan
perusaaan (pemberi kerja).
Sedangkan benefit yang akan diterima karyawan
dihitung berdasarkan akumulasi iuran, ditambahan
dengan hasil pengembangan atau investasinya.

21
LOGO
JENIS PROGRAM PENSIUN
IURAN PASTI

22
LOGO
Money Purchase Plan (1)
Program pensiun iuran menentapkan jumlah iuran yang
dibayarkan oleh karyawan dan pemberi kerja.
Iuran dibukukan pada masing-masing rekening peserta
(individual account) beserta akumulasi hasil
pengembangannya.
Jumlah akumulasi iuran dengan hasil pengembangan
investasinya sampai masa pensiun digunakan untuk
membeli anuitas untuk pembayaran pensiun.

23
LOGO
Money Purchase Plan (2)
Program ini menguntungkan bagi pemberi kerja karena
iuran merupakan suatu persentase tertentu daftar gaji.
Kelebihan konsep ini adalah sepanjang iuran yang telah
ditetapkan tersebut dibayar, maka pendanaan program
pensiun akan selalu terpenuhi (fully funded) selamanya dan
tidak akan mengalami berbagai sumber kekurangan yang
mungkin terjadi pada jenis-jenis program pensiun lain.
Di samping itu, iuran pemberi kerja dapat berkurang dari
adanya anggota yang mengundurkan diri (unvested
members) dibawah jumlah jumlah yang diperkirakan,
kecuali kalau tabungan tersebut digunakan untuk
meningkatkan pensiun para peserta lainnya.

24
LOGO
Profit Sharing Plan (1)
Profit sharing plan adalah program pensiun yang
sumber pembiayaannya atau iurannya berasal
dari persentase tertentu dari keuntungan yang
diperoleh perusahaan sebelum pajak.
Oleh karena iuran diambil dari laba perusahaan,
maka jumlahnya akan senantiasa berubah-ubah
setiap tahun, tergantung dari laba yang diperoleh
pada tahun yang bersangkutan.

25
LOGO
Program pensiun ini tidak menjanjikan keamanan keuangan atau
jumlah pensiun yang memadai bagi peserta pada saat masa
pensiun.
Perusahaan atau pemberi kerja dapat menghindari pembayaran
jumlah pensiun yang pasti kepada karyawan dengan menggunkan
konsep program pensiun profit sharing ini.
Disamping itu, hampir tidak mungkin bagi peserta untuk
mengestimasi berapa jumlah pensiun yang akan diterima pada
saat memasuki usia pensiun.
Namun, apabila perusahaan mengalami perkembangan yang
pesat, maka jenis progam ini akan cukup menguntungkan bagi
karyawan.
Oleh karena itu, keberhasilan profit sharing plan ini sangat
dipengaruhi oleh keberhasilan perusahaan (pemberi kerja).

26
LOGO
Program profit sharing atau yang sering disebut program
penisun berdasarkan keuntungan ini pada prinispnya adalah
program pensiun yang dirancang untuk meletakkan unsur
dinamis dalam proses manajemen dalam rangka
meningkatkan produktivitas karyawan.
Sasaran tersebut daoat dicapai melakui pemberian
penghargaan atas prestasi (rewarding of excellence) dan
untuk menanamkan rasa kebersamaan dan kemitraan antara
pemberi kerja dan setiap karyawan.
Diharapkan dengan program pensiun seperti ini,
produktivitas dan keuntungan perusahaan dapat lebih
ditingkatkan, di samping untuk membentuk rasa kepentingan
bersama untuk karyawan manajemen dan pemegang saham.

27
LOGO
Program profit sharing ini seperti telah disebutkan
di atas akn membantu mencapai sasaran
perusahaan, di samping untuk meningkatkan
produktivitas.
Misalnya, biaya-biaya mungkin dapar diturunkan
dengen menurunnya tingkat kehadiran serta arus
keluar-masuknya karyawan.
Program profit sharing ini dapat lebih mempererat
hubungan karyawan keuntungan yang ditetapkan.

28
LOGO
Saving Plan
Program pensiun dengan saving plan
adalah program pensiun yang pada
prinsipnya memiliki bentuk yang hampir
sama dengan money purchase plan.
Perbedaannya terletak dalam hal iuran
seluruhnya, di mana dalam program
pensiun dengan saving plan.
Karyawanlah yang menentukan jumlah
iuran tersebut.

29
LOGOKelebihan Program
Pensiun Iuran Pasti
Pendanaan (biaya/iuran) dari
perusahaan lebih dapat diperhitungan
dan diperkirakan
Karwayan dapat memperhitungkan
besarnya iuran yang dilakukan setiap
tahunya
Lebih mudah untuk diadministrasikan

30
LOGOKelemahan Program
Pensiunan Iuran Pasti
Penghasilan pada saaat mencapai
usia pensiun lebih sulit untuk
diperkirakan
Karyawan menanggung riisko atas
ketidakberhasilan invesatsi
Tidak dapat mengakomodasikan masa
kerja yang telah dilalui karyawan

31
LOGOPROGRAM PENSIUN
DENGAN IURAN DAN TANPA IURAN
Program pensiun pada prinsipnya bisa diselenggarakan dalam
bentuk contributory atau non contributory pension plan.
Program pensiun contributory atau program pensiun dengan
iuran adalah program pensiun di mana karwayan atau pekerja
dan pemberi kerja diwajibkan membayar sejumlah iuran
tertentu program pensiun.
Di negara-negara maju, pembentukan program pensiun
biasanya dilakukan dengan negosiasi dengan pihak pekerja,
terutama apabila serikat pkereja di perusahaan tersebut telah
berjalan dan berfungsi sebagaimana mestinya.
Sedangkan, non contributory pension plan atau program tanpa
iuran adalah penyelanggaran program pensiun di mana seluruh
biaya program ditanggung oleh pemberi kerja.

32
LOGOKelebihan Contributory
Pension Plan
Secara teoriitis, program pensiub dengan iuran
(contributory plan) ini akan mengurangi biaya pemberi
kerja, dengan jumlah benefit yang sama dibandingkan
dengan non contributory pension plan.
Iuran karyawan merupakan pengurangan pajak
Karyawan akan lebih berkepentingan dan menghargai
program pensiun apabila ikut membayar iuran
Apabila karyawan berhenti bekerja sebelum usia
pensiun, mereka akan memperoleh kembali akumulasi
iuran ditambakan hasil pengembangannya.

33
LOGOKelebihan Non Contributory
Pension Plan
Karyawan menuntut untuk dapat duduk dalam komite pensiun bila
ada.
Pemberi kerja memiliki posisi yang lebih baik dalam
mengopersikan program dan mengawasi invesatsi dana pensiun.
namun biasanya karywan akan berusahan untuk meminta hak
suara dalam kepengurusan program pensiun, baik itu contributory
maupun non contributory.
Non contributory lebih mudah utnuk diadministrasikan
Jumlah gaji bersih karywan akan lebih besar karena tidak
dipotong dengan iuran. Oleh karena itu pemberi kerja tidak perlu
lebih sering menaikkan gaji karyawannya sebagai kompensasi
akibat dipotongnya sebagian gaji untuk iuran, sebagaimana
halnya program pensiun contributory.

Manajemendanapensiun

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Manajemendanapensiun

Similar to Manajemendanapensiun (20)

Manajemendanapensiun