Tài liệu nghiên cứu về lý thuyết thuế chuẩn tắc, tập trung vào thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội cùng các cơ sở và phạm vi ảnh hưởng của thuế. Các khía cạnh bao gồm góc độ tính toán, kinh tế và pháp lý của thuế, cùng với vấn đề công bằng trong hệ thống thuế. Lý thuyết thuế chuẩn tắc đánh giá chính sách thuế dựa trên các mục tiêu và mức độ thực hiện của chúng.

1. 11/25/15 1
LÝ THUYẾT
THUẾ CHUẨN TẮC
CHƯƠNG 7
PGS.TS. SỬ ĐÌNH THÀNH

2. 11/25/15 2
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
 Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi
tiêu xã hội
 Phạm vi ảnh hưởng của thuế
 Lý thuyết thuế chuẩn tắc

3. 11/25/15 3
CÁC CƠ SỞ CỦA THUẾ
 Xét dưới góc độ tính toán
 Tựu trung, có ba cơ sở tính thuế:
 Giá trị hàng hóa và dịch vụ được tạo ra bởi hoạt động
kinh tế.
 Thu nhập của cá nhân và doanh nghiệp
 Giá trị tài sản

4. 11/25/15 4
CÁC CƠ SỞ CỦA THUẾ
 Xét dưới góc độ phương diện kinh tế
 Tổng số thuế mà chính phủ thu được dựa trên bốn
cơ sở:
 Tiêu dùng xã hội,
 Tốc độ tăng trưởng kinh tế,
 Thu nhập đầu người, và
 Dân số.

5. 11/25/15 5
CÁC CƠ SỞ CỦA THUẾ
 Xét dưới góc độ khiá cạnh pháp lý
 Cơ sở của thuế là hiến pháp, luật, pháp lệnh và
những văn bản dưới luật liên quan đến thuế.

6. 11/25/15 6
THUẾ TRONG LUÔNG LUÂN CHUYỂN THU
NHẬP VÀ CHI TIÊU CỦA XÃ HỘI
Caù nhaân - Hoä gia ñình Doanh nghieäp
Thueá thu
nhaäp caù
nhaân
Thò tröôøng
haøng hoùa
Thueá giaùn
thu
Thueá giaùn
thu
Thu nhaäp
Thueá thu
nhaäp doanh
nghieäp
Taøi saûn
Thueá taøi saûn

7. 11/25/15 7
THUẾ TRONG LUỒNG LUÂN CHUYỂN THU
NHẬP VÀ CHI TIÊU CỦA XÃ HỘI
Thu nhaäp
Töø hoaït ñoäng
phi kinh
doanh
Lao ñoäng Thöøa keá …. Taøi saûn
Töø saûn xuaát
kinh doanh
 Theo lý thuyết về nguồn tài sản, thu
nhập là tổng giá trị của cải hàng
năm bổ sung cho từng cá nhân hay
từng doanh nghiệp.
 Theo lý thuyết về tăng tài sản thì thu
nhập là tổng các giá trị trên thị
trường của các lợi ích được hưởng
dưới dạng tiêu dùng và giá trị tăng
thêm trong tổng các quyền sở hữu
của một chủ thể .
 Về khía cạnh thu thuế, thu nhập
được thể hiện trong các luật thuế
thu nhập của các nước là thu nhập
bằng tiền và hiện vật do hoạt động
sản xuất kinh doanh, do lao động
hoặc do một quan hệ xã hội nào đó
mang lại.

8. 11/25/15 8
 Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định:
 Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ
nộp thuế.
 Đối với thuế gián thu giữa chủ thể chịu trách nhiệm
pháp lý và chủ thể gánh chịu thuế có khác nhau. Ví dụ,
người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có
thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT là 10%. Vậy,
tổng số tiền mà người A phải thanh toán là 11.000
đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000 đồng
thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, doanh nghiệp phải có
trách nhiệm nộp số tiền thuế này vào kho bạc nhà
nước.
PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

9. 11/25/15 9
 Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: Thể hiện mức thay đổi
phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây
ra.
 Cho dù phạm vi ảnh hưởng của các loại thuế có khác
nhau, nhưng suy cho cùng chỉ con người mới thực sự
gánh chịu thuế, trong khi các công ty thì không.
 Người gánh chịu thuế ở đây gồm: các cổ đông,
người lao động, người tiêu dùng.
PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

10. 11/25/15 10
 Quan điểm
 Lý thuyết thuế chuẩn tắc xem xét và đánh giá
chính sách thuế theo một khuôn khổ hoặc dựa
trên một chuẩn mực nhất định.
 Lý thuyết thuế chuẩn tắc nghiên cứu những mục
tiêu mong muốn khi chính phủ đưa ra hoặc thay
đổi chính sách thuế đồng thời đánh giá mức độ
đáp ứng, thực hiện mục tiêu của chính sách thuế.
LÝ THUYẾT THUẾ CHUẨN TẮC
Tải bản FULL (19 trang): https://bit.ly/3vJeN6O
Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net

11. 11/25/15 11
 Thuế công bằng
 Henry Simon (1938) quyền tự do của con người là giá trị
quan trọng nhất và kế đến là quyền bình đẳng hay công
bằng.
 Lý thuyết thuế công bằng đánh vào tất cả các nguồn lực
kinh tế được đo lường bằng tổng thu nhập.
 Lý thuyết thuế công bằng đã đưa ra hai khái niệm quan
trọng: công bằng theo chiều ngang và công bằng dọc.
CÁC NỀN TẢNG GIÁ TRỊ THUẾ
CHUẨN TẮC
3192088