현대커머셜 검토보고서 2011년1분기 국문 Hyundai Commercial Audit report 1Q 2011

1. 현대커머셜주식회사와 그 종속회사
분기연결재무제표에대한
검 토 보 고 서
제 5 기 1분기
2011년 01월 01일 부터
2011년 03월 31일 까지
삼일회계법인

2. 목 차
페이지
분기재무제표 검토보고서 .............................................. 1~2
분기재무제표
ㆍ 분기연결재무상태표 .............................................. 3~4
ㆍ 분기연결포괄손익계산서 .............................................. 5
ㆍ 분기연결자본변동표 .............................................. 6
ㆍ 분기연결현금흐름표 .............................................. 7
ㆍ 분기연결재무제표에 대한 주석 .............................................. 8~56

3. 분기재무제표 검토보고서
현대커머셜주식회사
주주 및 이사회 귀중
검토대상 재무제표
본인은 별첨된 현대커머셜주식회사(이하 "회사")와 그 종속회사의 분기연결재무제표
를 검토하였습니다. 동 연결재무제표는 2011년 3월 31일 현재의 연결재무상태표, 동
일로 종료하는 3개월 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금
흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니
다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영자는 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 이 연결재무제표를
작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가
없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있
습니다.
감사인의 책임
본인의 책임은 상기 연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 연결재
무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.
본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토
는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에
의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제
한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를
알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아
니합니다.
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4. 검토의견
본인의 검토결과 상기 연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보
고)에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습
니다.
강조사항
분기연결재무제표 검토보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 되는 사항으로
서 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 연결재무제표는 보고서 작성일 현재
유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 따라서
2011년 12월 31일 한국채택국제회계기준에 따른 전체 연결재무제표를 작성하는 시
점에 유효한 한국채택국제회계기준 및 선택사항 적용여부에 따라 변경될 수 있습니
다.
기타사항
2010년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으
며 동 감사인의 2011년 2월 24일자 감사의견은 적정의견이었습니다. 동 감사인이 적
정의견을 표명한 재무제표는 주석3에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이반
영되기 전의 재무제표이며, 비교표시된 첨부 2010 회계연도의 연결재무제표는 이러
한 조정사항이 반영된 것입니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 연결재무상
태표 및 2010년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결
자본변동표 및 연결현금흐름표는 본인에 의하여 검토받지 아니한 것으로 검토의견을
표명하지 않습니다.
2011년 5월 30일
이 검토보고서는 검토보고서일 (2011년 5월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에
중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보
고서가 수정될 수도 있습니다.
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5. 분 기 재 무 제 표
분 기 연 결 재 무 상 태 표
제5기 1분기 : 2011년 3월 31일 현재
제4기 : 2010년 12월 31일 현재
현대커머셜주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
제4(전)기
과 목 제5(당)기 1분기
"검토받지 않은 재무제표"
자 산
Ⅰ. 현금및예치금 189,274,519,883 99,949,903,013
현금및현금성자산(주석24) 189,263,019,883 99,938,403,013
예치금(주석4) 11,500,000 11,500,000
Ⅱ. 유가증권(주석5) 161,312,290,216 150,818,918,077
매도가능증권 24,073,131,000 17,657,945,000
관계기업투자 137,239,159,216 133,160,973,077
Ⅲ. 대출채권(주석6,7) 1,987,151,840,752 1,777,627,054,964
팩토링 1,368,152,689 1,185,464,975
대손충당금 (8,769,747) (15,550,313)
대출금 2,000,424,886,116 1,789,237,279,462
대손충당금 (14,632,428,306) (12,780,139,160)
Ⅳ. 할부금융자산(주석6,7) 552,016,929,398 565,051,542,230
자동차할부금융 472,562,807,600 487,175,195,698
대손충당금 (3,579,046,288) (3,055,399,069)
내구재할부금융 83,607,082,237 81,485,373,499
대손충당금 (573,914,151) (553,627,898)
Ⅴ. 리스채권(주석6,7) 50,175,261,622 40,950,640,964
금융리스채권(주석9) 50,528,878,844 41,165,253,822
대손충당금 (353,617,222) (214,612,858)
Ⅵ. 유형자산(주석10) 2,295,978,196 2,516,343,481
차량운반구 183,409,284 119,066,527
집기비품 1,701,569,248 1,986,277,290
기타유형자산 410,999,664 410,999,664
Ⅶ. 기타자산 79,623,678,150 82,784,027,145
무형자산(주석11) 3,053,224,357 2,481,402,934
미수금 39,497,491,622 39,739,949,691
대손충당금 (291,439,334) (279,400,536)
미수수익 14,586,946,452 13,110,214,431
대손충당금 (114,234,001) (93,573,786)
선급금 511,749,806 770,372,440
선급비용 5,433,870,598 8,350,859,781
임차보증금 7,506,653,095 7,233,368,763
파생상품자산(주석17) 4,119,849,135 6,151,267,007
기타투자자산 5,319,566,420 5,319,566,420
자 산 총 계 3,021,850,498,217 2,719,698,429,874
================== ==================
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6. 제4(전)기
과 목 제5(당)기 1분기
"검토받지 않은 재무제표"
부 채
Ⅰ. 차입부채 2,756,636,171,695 2,478,641,753,960
차입금(주석12) 768,337,020,570 774,749,000,000
사채(주석13) 1,589,227,546,182 1,504,362,479,869
유동화부채(주석14) 399,071,604,943 199,530,274,091
Ⅱ. 기타부채 71,261,142,645 60,438,919,776
미지급금 10,322,451,070 4,345,884,784
미지급비용 20,522,904,758 22,977,718,513
선수수익 2,726,187,735 2,897,710,421
선수금 340,797,539 216,279,513
예수금 3,182,127,963 2,809,860,961
미지급법인세 11,799,762,120 10,125,301,190
확정급여부채(주석15) 2,143,186,933 1,681,174,959
보증금 5,920,264,446 2,824,085,004
이연법인세부채(주석16) 10,414,642,993 8,472,287,159
파생상품부채(주석17) 3,888,817,088 4,088,617,272
부 채 총 계 2,827,897,314,340 2,539,080,673,736
자 본
Ⅰ. 자본금(주석1,18) 100,000,000,000 100,000,000,000
보통주자본금 100,000,000,000 100,000,000,000
Ⅱ. 기타포괄손익누계액(주석23) 5,058,088,830 (862,281,456)
파생상품평가손익 (790,505,003) (1,662,559,500)
매도가능증권평가손익 7,247,175,312 2,180,056,816
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (1,398,581,479) (1,379,778,772)
Ⅲ. 이익잉여금(주석18) 88,875,275,047 81,470,127,594
법정준비금 1,000,000,000 -
임의준비금 100,000,000 -
미처분이익잉여금 87,775,275,047 81,470,127,594
Ⅳ. 비지배지분 19,820,000 9,910,000
자 본 총 계 193,953,183,877 180,617,756,138
부 채 및 자 본 총 계 3,021,850,498,217 2,719,698,429,874
================== ==================
별첨 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다.
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7. 분 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제5기 1분기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 3월 31일까지
제4기 1분기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 3월 31일까지
현대커머셜주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
제4(전)기 1분기
과 목 제5(당)기 1분기
"검토받지 않은 재무제표"
I.영업수익 76,397,281,063 49,619,389,096
이자수익 1,107,200,116 413,436,776
대출채권수익 53,859,750,805 30,048,959,889
할부금융수익 16,074,074,823 15,572,786,726
리스수익 1,243,380,418 1,061,259,729
대출채권처분이익 463,061,126 45,214,733
외환환산이익 3,011,500,000 2,208,000,000
배당금수익 300,000,000 -
기타의 영업수익 338,313,775 269,731,243
II.영업비용 56,485,329,831 36,189,737,579
이자비용 33,981,587,383 23,531,400,826
대손상각비(주석7) 5,142,117,843 1,005,304,050
대출채권처분손실 137,878,224 305,562,385
외환차손 1,616 -
판매비와관리비(주석21) 13,786,786,878 8,949,481,179
기타의 영업비용 3,436,957,887 2,397,989,139
파생상품평가손실 3,011,500,000 2,208,000,000
기타영업비용 425,457,887 189,989,139
III.영업이익 19,911,951,232 13,429,651,517
IV.영업외수익 4,102,292,172 3,800,016,421
관계기업에 대한 지분법손익(주석5) 4,102,292,172 3,800,016,421
V.영업외비용 - 1,747,915
기부금 - 1,197,915
기타투자자산처분손실 - 550,000
VI.법인세비용차감전순이익 24,014,243,404 17,227,920,023
VII.법인세비용(주석16) 6,609,095,951 4,190,450,999
VIII.분기순이익 17,405,147,453 13,037,469,024
지배회사 소유주지분 17,405,147,453 13,037,469,024
비지배지분 - -
IX.세후기타포괄손익(주석23) 5,920,370,286 220,400,356
매도가능증권평가손익 5,067,118,496 117,000,000
파생상품평가손익 872,054,497 (221,483,225)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (18,802,707) 324,883,581
X.분기총포괄이익 23,325,517,739 13,257,869,380
================== ==================
지배회사 소유주지분 23,325,517,739 13,257,869,380
비지배지분 - -
XI.지배회사 소유주지분에 대한 주당이익(주석22)
기본주당이익 870 652
별첨 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다.
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8. 분 기 연 결 자 본 변 동 표
제5기 1분기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 3월 31일까지
제4기 1분기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 3월 31일까지
현대커머셜주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
기타포괄 지배회사
과 목 자본금 자본잉여금 이익잉여금 비지배지분 총계
손익누계액 소유주지분 소계
2010년 1월 1일 100,000,000,000 (663,810,140) (1,931,396,310) 25,005,933,366 122,410,726,916 - 122,410,726,916
분기총포괄손익 :
분기순이익 - - - 13,037,469,024 13,037,469,024 - 13,037,469,024
기타포괄손익
파생상품평가손익 - - (221,483,225) - (221,483,225) - (221,483,225)
매도가능증권평가손익 - - 117,000,000 - 117,000,000 - 117,000,000
관계기업 기타포괄손익
- - 324,883,581 - 324,883,581 - 324,883,581
에 대한 지분
소 계 - - 220,400,356 - 220,400,356 - 220,400,356
계 - - 220,400,356 13,037,469,024 13,257,869,380 - 13,257,869,380
자본에 직접 인식된 주주와
의 거래 :
주식발행초과금의 상각 - 663,810,140 - (663,810,140) - - -
기타 - - - (3,716,941) (3,716,941) - (3,716,941)
계 - 663,810,140 - (667,527,081) (3,716,941) - (3,716,941)
2010년 3월 31일 100,000,000,000 - (1,710,995,954) 37,375,875,309 135,664,879,355 - 135,664,879,355
"검토받지 않은 재무제표" ============== ============ ============== ============== ============== ========== ===============
2011년 1월 1일 100,000,000,000 - (862,281,456) 81,470,127,594 180,607,846,138 9,910,000 180,617,756,138
분기총포괄손익 :
분기순이익 - - - 17,405,147,453 17,405,147,453 - 17,405,147,453
기타포괄손익
파생상품평가손익 - - 872,054,497 - 872,054,497 - 872,054,497
매도가능증권평가손익 - - 5,067,118,496 - 5,067,118,496 - 5,067,118,496
관계기업 기타포괄손익
- - (18,802,707) - (18,802,707) - (18,802,707)
에 대한 지분
소 계 - - 5,920,370,286 - 5,920,370,286 - 5,920,370,286
계 - - 5,920,370,286 17,405,147,453 23,325,517,739 - 23,325,517,739
자본에 직접 인식된 주주와
의 거래 :
특수목적회사의 설립 - - - - - 9,910,000 9,910,000
연차배당 - - - (10,000,000,000) (10,000,000,000) - (10,000,000,000)
계 - - - (10,000,000,000) (10,000,000,000) 9,910,000 (9,990,090,000)
2011년 3월 31일 100,000,000,000 - 5,058,088,830 88,875,275,047 193,933,363,877 19,820,000 193,953,183,877
============== ============= ============== ============== ============== ========== ===============
별첨 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다.
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9. 분 기 연 결 현 금 흐 름 표
제5기 1분기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 3월 31일까지
제4기 1분기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 3월 31일까지
현대커머셜주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
제4(전)기 1분기
과 목 제5(당)기 1분기
"검토받지 않은 재무제표"
I. 영업활동 현금흐름 (180,892,231,481) (142,371,036,989)
영업에서 창출된 현금흐름(주석24) (145,532,068,736) (119,180,403,180)
이자의 수취 1,035,936,694 294,757,066
이자의 지급 (32,053,228,259) (21,804,090,510)
배당금의 수취 300,000,000 -
법인세의 납부 (4,642,871,180) (1,681,300,365)
II. 투자활동 현금흐름 (372,857,820) 5,771,000,420
관계기업으로부터의 배당금 수취 - 5,778,254,300
임차보증금의 회수 - 19,532,250
기타투자자산의 처분 - 25,550,000
차량운반구의 취득 (79,715,188) -
집기비품의 취득 (60,417,632) (24,713,590)
무형자산의 취득 (43,725,000) (27,622,540)
임차보증금의 증가 (189,000,000) -
III. 재무활동 현금흐름 270,589,706,171 139,780,600,000
차입금의 차입 305,726,462,099 236,400,000,000
사채의 발행 87,535,450,000 109,780,600,000
유동화부채의 발행 199,456,325,601 -
연결자본거래로 인한 현금유입 9,910,000 -
차입금의 상환 (312,138,441,529) (206,400,000,000)
배당금의 지급 (10,000,000,000) -
IV. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III) 89,324,616,870 3,180,563,431
V. 기초의 현금및현금성자산(주석24) 99,938,403,013 26,810,646,159
VI. 분기말의 현금및현금성자산(주석24) 189,263,019,883 29,991,209,590
================ ===============
별첨 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다.
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10. 분기재무제표에 대한 주석
2011년 3월 31일 현재
2010년 3월 31일 현재(검토받지 않은 재무제표)
2010년 12월 31일 현재(검토받지 않은 재무제표)
현대커머셜주식회사와 그 종속회사
1. 일반사항 :
회사는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업재를 대상으로 하는 담보 및
무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와
의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업 및 시설대여업을 영위하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있으며,
보고기간 종료일 현재 회사의 주주현황은 아래와 같습니다.
주주명 지분율(%)
현대자동차(주) 50.00
정명이 33.33
정태영 16.67
계 100.00
2. 중요한 회계정책 :
기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 현대
커머셜주식회사(이하 "회사")와 커머셜오토제일차유동화전문유한회사 및 신탁 외 하
기에 열거한 종속회사(이하 현대커머셜주식회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회
사")를 연결대상으로 하고, 현대카드주식회사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무
제표를 작성하였습니다.
회사는 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 연결대상 종속회사를 보유하고 있습니다.
종속회사 중 유동화전문유한회사 및 신탁에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지
아니하나, 동 종속회사들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가
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11. 실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다.
구분 당분기 전기
유동화전문유한 커머셜오토제일차유동화전문유한회사 및 신탁, 커머셜오토제일차유동화전문유한회사 및 신탁
회사 및 신탁 커머셜오토제이차유동화전문유한회사 및 신탁
회사는 한국채택국제회계기준을 최초 도입하고 이에 따라 재무제표를 작성하였습니
다. 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계
기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.
회사의 분기 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적
원가모형에 의하여 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 회사의 2010년 1월 1일, 201
0년 3월 31일 및 2010년 12월 31일 현재의 자본과 2010년 3월 31일과 2010년 12월
31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익, 현금흐름에 대하여 한국채택국제회계기준
에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석3에 기술되어 있습니다.
회사의 2011년과 2010년 3월 31일로 종료되는 3개월 회계기간의 분기 연결재무제
표는 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 또한 본 분기 연결재무제표
는 회사의 2011년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 최초 재무제표의
일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 이 분기 연결재무제표
는 작성일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.
따라서 연차보고기간 종료일인 2011년 12월 31일 시점에 적용될 기준서 및 해석서
는 이 재무제표를 작성하는 시점의 기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.
연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은
별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적
용되었습니다.
2.1 연결기준
가. 종속회사 -
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12. 종속회사는 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사
(특수목적회사 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당
됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향
은 연결회사가 다른 회사를 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속
회사는 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하
는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.
종속회사의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 종속회사의 취득을 위한 이
전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생
시킨 부채의 공정가치입니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사
업결합에서 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정
됩니다. 연결회사는 취득건별로 판단하여 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례
적 지분으로 측정하고 있습니다.
이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정
가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액
은 영업권으로 인식합니다. 만일 염가구매의 경우에서 이전대가 등이 취득한 종속회
사의 순자산 공정가치보다 낮은 경우 동 차액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니
다.
연결회사 내의 회사간 발생하는 거래와 이로 인한 잔액, 미실현손익은 제거됩니다.
나. 특수목적회사 -
연결회사는 자산유동화를 목적으로 다수의 특수목적회사를 설립하였으나, 이러한 기
업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적회사의 위험과
효익 및 연결회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할 때, 연결회사가 해당 특
수목적회사를 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다.
연결회사가 지배하고 있는 특수목적회사는 운영에 대한 의사결정능력이 엄격하게 제
한되어 특수목적회사의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의 효익을 연결회사가 얻게
되고 연결회사가 특수목적회사의 활동으로 발생할 수 있는 위험에 노출되어 있으며
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13. 특수목적회사 또는 특수목적회사의 자산과 관련한 소유위험이나 잔여지분의 대부분
을 연결회사가 보유하는 조건으로 설립되었습니다.
다. 비지배지분 -
연결회사는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하
고 있습니다. 비지배지분으로 부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장
부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분
에서 발생하는 차손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.
라. 관계회사 -
관계회사는 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든
회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경
우에 해당됩니다. 관계회사 투자지분은 최초에는 취득원가로 인식하며 이후에는 지
분법을 사용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계회사 투자금액은 취득시 식별된
영업권(누적 손상차손 차감 후)을 포함합니다.
관계기업의 취득 후 당기손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 손익계산
서에 인식하고, 관계기업의 취득 후 기타포괄손익의 변동액 중 연결회사의 지분에 해
당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장
부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채
권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사에 의무가 발
생하거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실
을 인식하지 않습니다.
연결회사와 관계회사 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계회사에 대
한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된
자산이 손상되었다는 증거를 제공하지 않는 한 동일하게 제거되고 있습니다. 관계회
사의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 필요한 경우 변경하여
적용하고 있습니다.
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14. 2.2 외화환산
가. 기능통화와 보고통화 -
연결회사는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의
영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정
하고 있습니다. 연결재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩
니다.
나. 외화거래와 기말잔액의 환산 -
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기
능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말
환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을
충족한 현금흐름위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래
의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습
니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수
있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시
킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
가. 대손충당금 -
연결회사는 보고기간 종료일 현재 시점에 발생한 손상수준을 반영하는데 필요하다고
판단되는 최선의 추정치를 기준으로 대손충당금을 계상하고 있습니다. 대손충당금은
개별단위와 집합단위로 구분하여 고객의 재무적인 상황과 담보의 순실현가능가치,
신용건전성, 포트폴리오 크기, 집중도, 경제적인 요인 등을 고려하여 설정하고 있으
므로 고려변수들의 변동에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록
변경될 수 있습니다.
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15. 나. 금융상품 공정가치의 결정 -
금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정은 활성 거래시장에서 거래된 금융상품에 대
한 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 또한 활성시장에서 거래되지 않는 금융
상품의 공정가치는 공정가치 평가모형 또는 자체 평가모형을 사용하여 결정하고 있
습니다.
공정가치평가모형은 시장에서 관측가능한 변수값을 이용한 현금흐름할인법, 시장가
격이 존재하는 유사한 상품과의 비교법 그리고 옵션가치 평가모형 등을 포함하고 있
습니다. 보다 복잡한 금융상품의 경우에는 일반적인 공정가치 평가모형에서 발전된
자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 평가모형에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은
시장에서 관측불가능할 수 있고 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며
특정 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.
금융상품의 최초 인식시 평가기법에서 얻어지는 공정가치와 거래가격의 차이가 발생
할 수 있는데 이러한 경우에는 공정가치의 최선의 추정치인 거래가격을 공정가치로
인식합니다. 또한 이러한 차이로 인하여 발생하는 공정가치 차이는 거래의 개별 요인
과 환경의 변화에 따라 시장정보가 관측가능할 때 즉시 수익으로 인식합니다.
2.4 수익인식
연결회사는 물품 및 용역의 할부구매 또는 연불구매시 소비자에 대여한 자금을 대출
채권으로, 소비자를 대신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 할부금융자금을 할부
금융자산으로, 금융리스로 분류되는 금융리스채권을 리스자산으로 계상하고 있습니
다.
연결회사는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상
현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이
자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.
2.5 현금흐름표
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16. 연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내
에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.7 금융자산
가. 분류 -
연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금
융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금
융자산의 분류를 결정하고 있습니다.
(1) 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가
격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.
(2) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은
비파생상품입니다.
나. 인식과 측정 -
금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날
)에 인식하고 있습니다. 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가
산하여 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있
으며 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니
다.
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17. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가능금융자산을
처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 유가증
권처분손익으로 연결포괄손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산
한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산서에 인식됩니
다. 매도가능 지분상품의 배당금은 연결회사의 배당받을 권리가 확정되는 시점에 배
당금수익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
다. 금융자산의 제거 -
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유
에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.
금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제
거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식
하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해
금융자산을 계속하여 인식합니다.
라. 금융자산의 손상 -
(1) 상각후원가로 측정하는 자산
연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있
는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금
융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을
인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부가액과 유효
이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.
보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식
한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환
입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 매도가능금융자산
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18. 연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한
객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경
우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하
였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증
거가 있는 경우 장부가액과 공정가치액과 차이는 당기손익으로 인식합니다. 매도가
능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로
환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증
가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에
는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
2.8 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연
회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수
수료 등의 대출부대수익은 이연하여 금융채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환
입하여 해당수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출모집
인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서 나타
나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경
우 이연하여 금융채권에 가산하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차
감하고 있습니다.
2.9 금융채권 대손충당금
가. 대손충당금의 설정 -
연결회사는 금융채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후
원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 금융채권에서
발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 금융
채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손
상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.
개별적으로 중요한 금융채권은 당해 자산의 장부가액과 할인한 미래예상현금흐름의
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19. 현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단
된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로
분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결회사는 집합평가를 수행함
에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도
시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판
단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가시 활용되는 통계적 모형의 주요 요
소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.
손상차손은 당기손익으로 인식되며 금융채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다. 또
한 손상된 자산에 대한 이자는 현재가치할인차금의 상각을 통하여 인식됩니다.
나. 대손상각정책 -
연결회사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.
이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할
수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한
변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은
일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.
2.10 리스
가. 리스의 분류 -
연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자와 리스이용자에게 귀
속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리
스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정
가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택
권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③
리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상
당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스
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20. 자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용
할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.
한편, 연결회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결회사와 특수관계
가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스
료에 포함하고 있습니다.
나. 금융리스 -
연결회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속
되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금
융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아
니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에
금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결회사는 리스의 협상 및 계약단계에
서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발
생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 기
간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,
이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고
있습니다.
2.11 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있
습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원
가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높
으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함
하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라
상각하고 있습니다.
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21. 구 분 추정내용연수 감가상각방법
차량운반구 4년 정액법
집기비품 4년 정액법
연결회사는 보고기간 종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필
요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경
우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익
은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 기타의 영업
손익으로 표시하고 있습니다.
2.12 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련
된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내
용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있
습니다.
구 분 추정내용연수 상각방법
소프트웨어 4년 정액법
기타무형자산 5년 정액법
2.13 비금융자산의 손상
비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경
의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능
액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가
치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도
로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹
화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토
하고 있습니다.
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22. 2.14 퇴직급여
연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태
표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산
의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는
매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무
의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율
로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발
생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 충당부채 및 우발부채
연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위
하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는
금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사
한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전
체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성
이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은
경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성
을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대
한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이
행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가
확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존
재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을
신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
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23. 2.16 파생상품
연결회사는 외화표시 차입부채 등으로 인한 환율변동위험을 관리하기 위하여 파생상
품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재
측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었
는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 인식된 자산, 부
채 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 목적으
로 지정된 특정 파생상품과 관련하여 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.
연결회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및
다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된
파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효
과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.
현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중
효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식
하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에
연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상
충족하지 못하는 경우 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거
래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래
가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉
시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 법인세비용 및 이연법인세
중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계
산되고 있습니다.
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24. 연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차
이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결
합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채
는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및
세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기
대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성
이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속회사 및 관계회사에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차
이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할
수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한
과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상회사는 다르지만 당기
법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있어 동일한 과세당국에 의해서 부과
되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계됩니다.
2.18 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간
동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주
주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의
가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.
잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니
다.
3. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :
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25. 연결회사의 2011년 3월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 201
1년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따
라 작성되었습니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2010년 3월
31일로 종료하는 회계기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회
계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로
하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재
작성되었습니다.
가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 -
(1) 사업결합에 대한 면제
연결회사는 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대하여 한국채택국제회계기준 제
1103호(사업결합)를 소급적용하지 아니하였습니다.
(2) 유형자산 간주원가
연결회사는 과거회계기준에 의한 유형자산 장부가액을 한국채택국제회계기준 전환
일의 간주원가로 사용하였습니다.
나. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 -
한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상(대손충당금)
과거회계기준에서는 금융채권에 대한 평가시 중장기 평균예상손실에 의하여 산출된
대손충당금과 여신전문금융업 감독규정의 자산건전성 분류 기준 및 대손충당금 최소
적립기준에 따란 산정된 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택
국제회계기준에서는 개별적으로 유의적인 금융채권은 개별적으로 손상발생 여부를
검토하고 그 이외의 금융채권에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인
발생손실을 검토하여 대손충당금을 설정하였습니다.
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26. (2) 연체채권에 대한 미수수익 인식
과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 미연체 금융채권에 대해서만 미수수익을
인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 연체여부와 상관없이 금융채권에 대한
미수수익을 인식하고, 미수수익에 대한 손상평가를 통하여 대손충당금을 설정하였습
니다.
(3) 금융상품 상각후원가 측정
과거회계기준에서는 시장성 없는 금융자산과 부채에 대하여 명목가액과 현재가치의
차이가 중요하지 않은 경우 등에 명목가액으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준
에서는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하
여 상각후원가로 측정하였습니다.
(4) 유형자산 감가상각방법
과거회계기준에서는 일부 유형자산에 대하여 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국
제회계기준에서는 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 재검토하여 감가상각
방법을 정액법으로 적용하였습니다.
(5) 확정급여채무
과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경
우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채
택국제회계기준에서는 예측단위적립방식에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용
하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상하였습니다.
(6) 미사용연차수당 인식
과거 회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여되었으나 사용하지 아니
한 연차수당에 대하여 지급확정시 부채로 계상하나, 한국채택국제회계기준에서는 임
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27. 직원의 근로제공에 따라 미사용연차수당을 부채로 계상하였습니다.
(7) 연결대상기업의 변동
과거회계기준에서는 연결대상기업이 존재하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에
서는 2011년 3월 31일 현재 커머셜오토제일차유동화전문유한회사 및 신탁 외 1개
종속회사가 연결대상에 포함됩니다(주석2 참고).
(8) 이연법인세
연결회사는 한국채택국제회계기준의 적용에 따른 상기 항목별 전환조정사항으로 인
하여 발생하는 금액에 대한 법인세효과를 반영하였습니다.
다. 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향 -
(1) 2010년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역(단위: 천원)
구분 자산 부채 자본총계
과거회계기준 1,628,843,966 1,519,996,760 108,847,206
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
대손충당금 조정 7,431,968 - 7,431,968
미수수익 조정 1,132,941 - 1,132,941
상각후원가 측정 (1,378,454) - (1,378,454)
감가상각방법 변경 2,001,667 - 2,001,667
확정급여채무 조정 - 5,711 (5,711)
미사용연차수당 인식 - 229,507 (229,507)
지분법평가 8,260,061 (92,431) 8,352,492
기타 366,621 33,745 332,876
이연법인세 조정 (337,432) 3,737,319 (4,074,751)
전환효과 계 17,477,372 3,913,851 13,563,521
한국채택국제회계기준 1,646,321,338 1,523,910,611 122,410,727
(2) 2010년 3월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위: 천원)
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28. 구분 자산 부채 자본총계 분기총포괄이익 분기순이익
과거회계기준 1,785,322,903 1,662,342,405 122,980,498 14,133,293 14,345,038
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
대손충당금 조정 5,930,298 - 5,930,298 (1,501,670) (1,501,670)
미수수익 조정 1,223,611 - 1,223,611 90,670 90,670
상각후원가 측정 (2,012,945) - (2,012,945) (634,490) (634,490)
감가상각방법 변경 1,784,397 - 1,784,397 (217,271) (217,271)
확정급여채무 조정 - (33,743) 33,743 39,454 39,454
미사용연차수당 인식 - 282,296 (282,296) (52,789) (52,789)
지분법평가 8,661,432 (119,499) 8,780,931 410,714 430,664
기타 908,582 43,319 865,263 532,388 80,293
이연법인세 조정 - 3,638,622 (3,638,622) 457,570 457,570
전환효과 계 16,495,375 3,810,995 12,684,380 (875,424) (1,307,569)
한국채택국제회계기준 1,801,818,278 1,666,153,400 135,664,878 13,257,869 13,037,469
(3) 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위: 천원)
구분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익
과거회계기준 2,534,174,650 2,359,395,222 174,779,428 65,932,223 64,833,503
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
대손충당금 조정 9,071,121 - 9,071,121 1,639,153 1,639,153
미수수익 조정 495,782 - 495,782 (637,159) (637,159)
상각후원가 측정 (4,130,557) - (4,130,557) (2,752,102) (2,752,102)
감가상각방법 변경 1,275,895 - 1,275,895 (725,772) (725,772)
확정급여채무 조정 - 378,378 (378,378) (372,667) (372,667)
미사용연차수당 인식 - 258,690 (258,690) (29,184) (29,184)
지분법평가 6,603,813 (29,025) 6,632,838 (1,930,262) (1,900,657)
기타 - (135,307) 135,307 132,857 132,857
연결종속회사 범위 변경 172,207,726 177,075,156 (4,867,430) (4,877,341) (4,877,341)
이연법인세 조정 - 2,137,560 (2,137,560) 1,958,632 1,958,632
전환효과 계 185,523,780 179,685,452 5,838,328 (7,593,845) (7,564,240)
한국채택국제회계기준 2,719,698,430 2,539,080,674 180,617,756 58,338,378 57,269,263
라. 2010년 현금흐름 조정내역 -
한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의
수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위
하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한
국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금
흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
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29. 마. 영업이익 조정내역 -
한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 영업외손익에 포함되던 항목
중 일부를 기타의영업수익과 기타의영업비용으로 분류하였습니다.
이러한 조정에 따른 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
구분 당분기 전분기
기타의영업수익 83,199 61,736
기타의영업비용 31,057 13,145
4. 사용이 제한된 예금 등 :
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
과목 금융기관명 당분기 전기 사용제한의 내용
예치금 국민은행 외 3 11,500 11,500 당좌개설보증금
5. 유가증권 :
보고기간 종료일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
구분 당분기 전기
매도가능증권
상장주식 18,300,000 11,518,000
지분증권 비상장주식 5,773,131 6,139,945
소계 24,073,131 17,657,945
관계기업투자주식 137,239,159 133,160,973
계 161,312,290 150,818,918
가. 매도가능증권 -
보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
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30. 장부금액
구분 주식수 지분율(%) 취득가액
당분기 전기
상장주식
제이엔케이히터 주식회사 1,000,000주 12.5 10,126,881 18,300,000 11,518,000
비상장주식
웨스트엔드 기업구조조정조합(*) 4,655,000,000좌 17.24 4,655,000 5,773,131 6,139,945
계 14,781,881 24,073,131 17,657,945
(*) 웨스트엔드 기업구조조정조합은 보고기관 종료일 현재 외부 평가기관(한국자산
평가)의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시
순자산가치평가법(Net Asset Value Approach)을 사용하여 공정가치를 산정하였습
니다. 웨스트엔드 기업구조조정조합은 자산의 시장가치가 합리적으로 구해질 수있는
금융자산으로 구성되어 있어, 주식의 공정가치 산정시 개별 자산 및 부채를 각각 적
정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 조합가치를 측정하였습니다.
나. 관계기업투자주식 -
보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 관계회사의 지분율 현황 등
당분기
회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액
현대카드(주)(*) 8,889,622주 5.54 113,820,162 100,311,311 137,239,159
전기
회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액
현대카드(주)(*) 8,889,622주 5.54 113,820,162 96,233,125 133,160,973
(*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상
호교류가 가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수
있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(2) 관계회사의 지분법평가내역
① 당분기
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31. 지분법 배당금 관계기업 기타포괄 지분법이익
당기초 당분기말
회사명 손익 수령 손익에 대한 지분(*) 잉여금변동
현대카드(주) 133,160,973 4,102,292 - (24,106) - 137,239,159
(*) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분은 법인세효과 차감전 금액입니다
② 전분기
지분법 배당금 관계기업 기타포괄 지분법이익
전기초 전분기말
회사명 손익 수령 손익에 대한 지분(*) 잉여금변동
현대카드(주) 127,357,477 3,800,016 (5,778,254) 416,517 (3,717) 125,792,039
(3) 관계회사에 관련된 영업권
회사명 당분기 전기
현대카드(주) 36,926,750 36,926,750
(4) 평가기준일의 요약재무정보
① 당분기
회사 결산월 자산 부채 영업수익 분기순이익
현대카드(주) 12월 10,421,651,100 8,610,916,342 607,782,222 74,049,885
② 전기
회사 결산월 자산 부채 영업수익 당기순이익
현대카드(주) 12월 10,416,574,470 8,679,464,372 2,316,447,184 284,376,845
6. 금융채권 :
보고기간 종료일 현재 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
당분기 전기
구분 이연대출 현재가치 대손 이연대출 현재가치 대손
채권원금 장부가액 채권원금 장부가액
부대손익 할인차금 충당금 부대손익 할인차금 충당금
팩토링채권 1,368,153 - - (8,770) 1,359,383 1,185,465 - - (15,550) 1,169,915
대출
대출금 1,991,266,550 9,336,960 (178,624) (14,632,428) 1,985,792,458 1,782,518,786 6,898,083 (179,590) (12,780,139) 1,776,457,140
채권
소계 1,992,634,703 9,336,960 (178,624) (14,641,198) 1,987,151,841 1,783,704,251 6,898,083 (179,590) (12,795,689) 1,777,627,055
할부 자동차할부금융 477,014,717 (4,451,909) - (3,579,047) 468,983,761 493,287,083 (6,111,888) - (3,055,399) 484,119,796
금융 내구재할부금융 84,281,334 (674,252) - (573,914) 83,033,168 81,961,709 (476,335) - (553,628) 80,931,746
자산 소계 561,296,051 (5,126,161) - (4,152,961) 552,016,929 575,248,792 (6,588,223) - (3,609,027) 565,051,542
- 29 -

32. 당분기 전기
구분 이연대출 현재가치 대손 이연대출 현재가치 대손
채권원금 장부가액 채권원금 장부가액
부대손익 할인차금 충당금 부대손익 할인차금 충당금
리스
금융리스채권 50,562,884 (34,005) - (353,617) 50,175,262 41,206,800 (41,546) - (214,613) 40,950,641
채권
계 2,604,493,638 4,176,794 (178,624) (19,147,776) 2,589,344,032 2,400,159,843 268,314 (179,590) (16,619,329) 2,383,629,238
7. 대손충당금 :
보고기간 종료일 현재 대손충당금 관련 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당분기 -
구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계
기초 12,795,689 3,609,027 214,613 372,974 16,992,303
대손상각 (520,382) (108,512) - - (628,894)
채권매각 (1,646,955) (269,466) (6,811) - (1,923,232)
할인효과해제 (25,690) (3,048) (108) - (28,846)
전입액 4,038,536 924,960 145,923 32,699 5,142,118
기말 14,641,198 4,152,961 353,617 405,673 19,553,449
나. 전분기 -
구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계
기초 10,110,193 3,420,293 233,056 387,760 14,151,302
채권환매(매각) 119,020 (33,577) 452,127 - 537,570
전입(환입)액 1,169,756 83,788 (268,865) 20,625 1,005,304
기말 11,398,969 3,470,504 416,318 408,385 15,694,176
8. 금융상품의 공정가치 관리 :
가. 금융상품의 공정가치 -
보고기간 종료일 현재 금융상품 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
당분기 전기
구 분
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및예치금 189,274,520 189,274,520 99,949,903 99,949,903
- 30 -

33. 당분기 전기
구 분
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
매도가능증권 24,073,131 24,073,131 17,657,945 17,657,945
대출채권 1,987,151,841 1,914,907,362 1,777,627,055 1,713,240,877
할부금융자산 552,016,929 559,380,495 565,051,542 576,954,790
리스채권 50,175,262 50,749,437 40,950,641 41,966,524
파생상품자산 4,119,849 4,119,849 6,151,267 6,151,267
기타자산 61,185,418 60,697,478 59,710,559 60,109,849
계 2,867,996,950 2,803,202,272 2,567,098,912 2,516,031,155
금융부채
차입금 768,337,021 769,576,939 774,749,000 774,193,924
사채 1,589,227,546 1,624,116,343 1,504,362,480 1,543,521,096
유동화부채 399,071,605 403,025,453 199,530,274 202,500,316
파생상품부채 3,888,817 3,888,817 4,088,617 4,088,617
기타부채 38,960,956 38,988,965 32,730,109 32,760,364
계 2,799,485,945 2,839,596,517 2,515,460,480 2,557,064,317
나. 공정가치 서열체계 -
보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및
금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 당분기
공정가치 서열체계 수준(*)
구 분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3
공정가치 측정 금융자산
매도가능증권 24,073,131 24,073,131 18,300,000 - 5,773,131
파생상품자산 4,119,849 4,119,849 - 4,119,849 -
소 계 28,192,980 28,192,980 18,300,000 4,119,849 5,773,131
공정가치 측정 금융부채
파생상품부채 3,888,817 3,888,817 - 3,888,817 -
(*) 공정가치 서열체계는 다음 세 가지로 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품. 거래
소에서 거래되는 주식 및 파생상품 등
ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 모든 중요요소가 시장에서 관측되
는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파
- 31 -

34. 생상품 등
ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 하나 이상의 중요 요소가 시장에
서 관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상
품등
(2) 전기
공정가치 서열체계 수준(*)
구 분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3
공정가치 측정 금융자산
매도가능증권 17,657,945 17,657,945 - 11,518,000 6,139,945
파생상품자산 6,151,267 6,151,267 - 6,151,267 -
소 계 23,809,212 23,809,212 - 17,669,267 6,139,945
공정가치 측정 금융부채
파생상품부채 4,088,617 4,088,617 - 4,088,617 -
다. 금융상품의 범주별 장부금액 -
보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
당분기 전기
구 분 대여금 및 매도가능 위험회피 대여금 및 매도가능 위험회피
계 계
수취채권 금융자산 파생상품 수취채권 금융자산 파생상품
금융자산
현금및예치금 189,274,520 - - 189,274,520 99,949,903 - - 99,949,903
매도가능증권 - 24,073,131 - 24,073,131 - 17,657,945 - 17,657,945
대출채권 1,987,151,841 - - 1,987,151,841 1,777,627,055 - - 1,777,627,055
할부금융자산 552,016,929 - - 552,016,929 565,051,542 - - 565,051,542
리스자산 50,175,262 - - 50,175,262 40,950,641 - - 40,950,641
파생상품자산 - - 4,119,849 4,119,849 - - 6,151,267 6,151,267
기타자산 61,185,418 - - 61,185,418 59,710,559 - - 59,710,559
계 2,839,803,970 24,073,131 4,119,849 2,867,996,950 2,543,289,700 17,657,945 6,151,267 2,567,098,912
당분기 전기
구 분 상각후원가 위험회피 상각후원가 위험회피
계 계
측정금융부채 파생상품 측정금융부채 파생상품
금융부채
차입금 768,337,021 - 768,337,021 774,749,000 - 774,749,000
사채 1,589,227,546 - 1,589,227,546 1,504,362,480 - 1,504,362,480
- 32 -

35. 당분기 전기
구 분 상각후원가 위험회피 상각후원가 위험회피
계 계
측정금융부채 파생상품 측정금융부채 파생상품
유동화부채 399,071,605 - 399,071,605 199,530,274 - 199,530,274
파생상품부채 - 3,888,817 3,888,817 - 4,088,617 4,088,617
기타부채 38,960,956 - 38,960,956 32,730,109 - 32,730,109
계 2,795,597,128 3,888,817 2,799,485,945 2,511,371,863 4,088,617 2,515,460,480
9. 금융리스 :
가. 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 -
보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과
같습니다(단위: 천원).
당분기 전기
구 분 최소리스료의 최소리스료의
리스총투자 리스총투자
현재가치 현재가치
1년 이내 24,900,306 21,392,877 21,101,532 18,109,108
1년 초과 5년 이내 31,436,715 29,136,002 24,931,950 23,056,146
계 56,337,021 50,528,879 46,033,482 41,165,254
나. 미실현이자수익의 내역 -
보고기간 종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천
원).
당분기 전기
리스순투자 리스순투자
무보증 미실현 무보증 미실현
리스총투자 최소리스료 리스총투자 최소리스료
잔존가치의 계 이자수익 잔존가치의 계 이자수익
의 현재가치 의 현재가치
현재가치 현재가치
56,337,021 50,528,879 - 50,528,879 5,808,142 46,033,482 41,165,254 - 41,165,254 4,868,228
10. 유형자산 :
가. 유형자산의 구성내역 -
- 33 -

36. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
당분기 전기
구분 감가상각 감가상각
취득원가 장부가액 취득원가 장부가액
누계액 누계액
차량운반구 299,102 (115,693) 183,409 219,387 (100,321) 119,066
집기비품 5,628,365 (3,926,796) 1,701,569 5,567,947 (3,581,670) 1,986,277
기타유형자산 411,000 - 411,000 411,000 - 411,000
계 6,338,467 (4,042,489) 2,295,978 6,198,334 (3,681,991) 2,516,343
나. 유형자산의 변동내역 -
당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 당분기
구분 당기초 취득 감가상각비 당분기말
차량운반구 119,066 79,715 (15,372) 183,409
집기비품 1,986,277 60,418 (345,126) 1,701,569
기타유형자산 411,000 - - 411,000
계 2,516,343 140,133 (360,498) 2,295,978
(2) 전분기
구분 전기초 취득 감가상각비 전분기말
차량운반구 173,913 - (13,712) 160,201
집기비품 2,188,895 24,713 (287,838) 1,925,770
기타유형자산 411,000 - - 411,000
계 2,773,808 24,713 (301,550) 2,496,971
다. 보험가입내역 -
당분기말 현재 회사는 기타의 유형자산 및 전산장비에 대하여 현대해상화재보험㈜에
부보금액 2,196,426천원의 동산종합보험을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 자
동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자보험, 영업배상보험 등에 가입하고
있습니다. 또한, 회사는 현대위아㈜와의 공작기계 제휴할부상품 및 리스상품에 대하
- 34 -

37. 여 현대해상화재보험㈜에 부보금액 141,870,169천원의 동산종합보험을가입하고 있
습니다.
11. 무형자산 :
가. 무형자산의 구성내역 -
보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
당분기 전기
구분
취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액
소프트웨어 5,004,147 (3,639,146) 1,365,001 4,960,422 (3,328,226) 1,632,196
기타무형자산 1,815,528 (127,305) 1,688,223 915,728 (66,521) 849,207
계 6,819,675 (3,766,451) 3,053,224 5,876,150 (3,394,747) 2,481,403
나. 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 당분기
구분 당기초 증가(*) 상각 당분기말
소프트웨어 1,632,196 43,725 (310,920) 1,365,001
기타무형자산 849,207 899,800 (60,784) 1,688,223
계 2,481,403 943,525 (371,704) 3,053,224
(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.
(2) 전분기
구분 전기초 증가(*) 상각 전분기말
소프트웨어 2,408,636 27,622 (285,680) 2,150,578
기타무형자산 13,019 - (1,293) 11,726
계 2,421,655 27,622 (286,973) 2,162,304
12. 차입금 :
보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 35 -

38. 연이자율(%)
구 분 차입처 당분기 전기
2011.3.31
원화차입금
어음차입금(CP) 삼성증권 외 5 3.22 ~ 5.20 261,000,000 323,000,000
일반차입금 경남은행 외 8 3.71 ~ 6.68 507,337,021 451,749,000
계 768,337,021 774,749,000
13. 사채 :
보고기간 종료일 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
연이자율(%) 당분기 전기
구 분
2011.3.31 액면금액 발행금액 액면금액 발행금액
유동성
사채 4.23 ~ 7.50 311,432,000 311,432,000 310,334,000 310,334,000
사채할인발행차금 (197,388) (288,552)
소 계 311,432,000 311,234,612 310,334,000 310,045,448
비유동성
사채 4.10 ~ 8.00 1,280,034,000 1,280,034,000 1,196,143,500 1,196,143,500
사채할인발행차금 (2,041,066) (1,826,468)
소 계 1,280,034,000 1,277,992,934 1,196,143,500 1,194,317,032
계 1,591,466,000 1,589,227,546 1,506,477,500 1,504,362,480
14. 유동화부채 :
보고기간 종료일 현재 대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발
행된 유동화부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
연이자율(%) 당분기 전기
구 분
2011.3.31 액면금액 발행금액 액면금액 발행금액
유동성
유동화부채 3.34 ~ 3.60 40,000,000 40,000,000 - -
할인발행차금 - (73,013) - -
소 계 40,000,000 39,926,987 - -
비유동성
유동화부채 4.12 ~ 5.43 360,000,000 360,000,000 200,000,000 200,000,000
할인발행차금 - (855,382) - (469,726)
- 36 -