1. 현대커머셜주식회사
분 기 재 무 제 표 에 대 한
검 토 보 고 서
제 12 (당)기 3분기
2018년 01월 01일 부터
2018년 09월 30일 까지
제 11 (전)기 3분기
2017년 01월 01일 부터
2017년 09월 30일 까지
삼일회계법인
2. 목 차
페 이 지
분기재무제표 검토보고서 ..................................................... 1 - 2
분 기 재 무 제 표
분 기 재 무 상 태 표 ..................................................... 4 - 5
분 기 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 6 -7
분 기 자 본 변 동 표 ..................................................... 8
분 기 현 금 흐 름 표 ..................................................... 9
주석 ..................................................... 10 -65
3. 분기재무제표 검토보고서
현대커머셜주식회사
주주 및 이사회 귀중
검토대상 재무제표
본인은 별첨된 현대커머셜주식회사의 분기재무제표를 검토하였습니다. 동 재무제표
는 2018년 9월 30일 현재의 재무상태표, 2018년과 2017년 9월 30일로 종료되는 3개
월 및 9개월 보고기간의 포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 자본변동표 및 현금흐
름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 이 재무제표를 작
성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없
는 재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니
다.
감사인의 책임
본인의 책임은 상기 재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에
대하여 검토결과를 보고하는 데 있습니다.
본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토
는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의 검토절차에
의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제
한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를
알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아
니합니다.
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4. 검토의견
본인의 검토결과 상기 재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에
따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.
기타사항
본인은 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손
익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)를 대한민국
의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2018년 3월 21일의 감사보고서에서 적정의견
을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표
는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.
서울시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2018년 11월 13일
이 검토보고서는 검토보고서일(2018년 11월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 분기재무제
표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이
검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
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5. (첨부)분 기 재 무 제 표
현대커머셜 주식회사
제 12(당)기 3분기
2018년 01월 01일 부터
2018년 09월 30일 까지
제 11(전)기 3분기
2017년 01월 01일 부터
2017년 09월 30일 까지
"첨부된 분기재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
현대커머셜주식회사 대표이사 정태영
본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 국회대로 66길3 현대캐피탈빌딩 2관
(전 화) 02-1577-5200
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8. 과 목 제 12 (당)기 3분기말 제 11 (전)기 기말
자 본 총 계 1,030,037,305,131 845,837,009,243
부 채 및 자 본 총 계 8,524,827,660,228 7,748,767,752,290
"별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다."
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9. 분 기 포 괄 손 익 계 산 서
제 12 (당)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년9월 30일까지
제 11 (전)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년9월 30일까지
현대커머셜주식회사 (단위 : 원)
과 목
제 12 (당)기 3분기 제 11 (전)기 3분기
3개월 누적 3개월 누적
I. 영업수익(주석 25, 26) 116,347,012,339 343,811,968,220 104,264,160,400 320,725,601,619
1. 이자수익 107,029,689,278 302,153,904,026 95,110,198,787 263,447,461,684
2. 수수료수익 5,328,937,552 17,157,489,547 6,923,916,852 19,887,455,893
3. 대출채권처분이익 1,891,814,290 9,188,026,315 896,479,935 10,825,202,661
4. 당기손익-공정가치측정금융자산 평가 및 처분이익 등(주
석 7)
695,706,342 5,671,138,595 - -
5. 단기매매증권 평가 및 처분이익(주석 6) - - 137,777,067 459,215,911
6. 외환거래이익 - - 157,000,000 22,894,716,938
7. 배당금수익 - 68,100,000 - 68,100,000
8. 파생상품평가이익 (720,000,000) 3,304,000,000 - -
9. 기타영업수익 2,120,864,877 6,269,309,737 1,038,787,759 3,143,448,532
II. 영업비용(주석 25, 26) 104,262,910,512 306,376,203,858 80,120,097,646 249,507,856,917
1. 이자비용 47,611,523,188 135,229,306,551 37,261,361,864 104,288,422,692
2. 수수료비용 550,840,429 3,247,910,446 570,744,506 1,872,886,217
3. 대손상각비(주석 12) 24,682,662,478 66,325,099,333 8,899,714,591 28,060,012,125
4. 대출채권처분손실(주석 35) 1,225,754,974 2,482,553,776 794,137,253 2,166,217,143
5. 당기손익-공정가치측정금융자산 평가 및 처분손실(주석 7) 44,097,824 386,069,830 - -
6. 단기매매증권평가및 처분손실(주석6) - - 1,329,129 1,559,247
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 및처분손실 3,938,185 85,117,225 - -
8. 매도가능금융자산처분손실 - - - 44,800
9. 외환거래손실 (720,000,000) 3,304,000,000 - -
10. 판매비와관리비(주석27) 27,525,218,552 84,757,672,946 27,259,362,439 77,712,901,401
11. 파생상품평가손실 - - (17,793,000,000) 4,944,000,000
12. 파생상품거래손실 - - 19,560,000,000 19,560,000,000
13. 기타영업비용 3,338,874,882 10,558,473,751 3,566,447,864 10,901,813,292
III. 영업이익 12,084,101,827 37,435,764,362 24,144,062,754 71,217,744,702
IV. 영업외수익 10,543,756,996 42,335,590,646 12,837,490,239 264,823,512,693
1. 관계기업에 대한 지분법이익(주석 10) 10,379,740,076 41,552,377,677 12,545,155,131 263,923,175,519
2. 유형자산처분이익 - 2,594,006 162,000 3,864,168
3. 복구공사이익 - - - 5,385,696
4. 잡이익 164,016,920 780,618,963 292,173,108 891,087,310
V. 영업외비용 1,960,365,243 3,551,218,001 9,332,115,147 13,493,015,899
1. 관계기업에 대한 지분법손실(주석 10) - - 7,237,192,384 9,197,187,138
2. 유형자산처분손실 - - 5,149,822 6,363,813
3. 유형자산손상차손 - - 10,741,460 25,230,165
4. 기부금 8,157,000 11,580,310 8,240,000 9,884,000
5. 복구공사손실 - - 19,305,890 43,290,983
6. 파생상품관련손실 315,239,097 1,205,908,623 445,334,763 1,336,599,624
7. 사채상환손실 - - 1,442,019,055 1,442,019,055
8. 잡손실 1,636,969,146 2,333,729,068 164,131,773 1,432,441,121
VI. 법인세비용차감전순이익 20,667,493,580 76,220,137,007 27,649,437,846 322,548,241,496
VII. 법인세비용(수익)(주석 28) 4,432,111,039 12,292,371,281 (10,218,158,051) 59,770,725,492
VIII. 분기순이익
(대손준비금반영후 조정이익 (주석 24) :
당3분기: 15,403,838,876(3개월) / 67,498,847,247(누적)
전3분기: 33,788,624,434(3개월) / 254,188,496,710(누적))
16,235,382,541 63,927,765,726 37,867,595,897 262,777,516,004
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10. 과 목
제 12 (당)기 3분기 제 11 (전)기 3분기
3개월 누적 3개월 누적
IX. 세후기타포괄손익(주석 29) 6,403,472,188 (4,176,057,011) (2,603,253,174) 4,712,638,171
1. 후속적으로 당기손익으로재분류 되는 항목 5,915,636,303 (5,575,627,136) (2,871,568,600) 5,102,394,965
2. 후속적으로 당기손익으로재분류 되지 않는 항목 487,835,885 1,399,570,125 268,315,426 (389,756,794)
X. 분기총포괄이익 22,638,854,729 59,751,708,715 35,264,342,723 267,490,154,175
XI. 주당이익(주석 33)
기본주당이익 561 2,505 1,733 12,687
희석주당이익 449 2,251 1,387 10,149
"별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다."
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12. 분 기 현 금 흐 름 표
제 12 (당)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년9월 30일까지
제 11 (전)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년9월 30일까지
현대커머셜주식회사 (단위 : 원)
과 목 제12 (당)기 3분기 제 11 (전)기 3분기
I. 영업활동 현금흐름 (394,349,568,466) (742,029,354,642)
1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석 30) (291,926,268,981) (636,316,641,425)
2. 이자의 수취 21,862,169,676 9,819,261,626
3. 이자의 지급 (117,092,069,081) (102,312,147,003)
4. 배당금의 수취 68,100,000 68,100,000
5. 법인세의 납부 (7,261,500,080) (13,287,927,840)
II. 투자활동현금흐름 (149,754,998,609) (303,702,982,674)
1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (6,440,000,000) -
2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 상환 34,463,923,620 -
3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (133,000,000,000) -
4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상
환
15,856,768,723 -
5. 매도가능증권의 상환 및 처분 - 14,752,149,881
6. 매도가능증권의 취득 - (27,468,406,460)
7. 관계기업투자주식의 취득 (60,330,335,000) (298,146,102,716)
8. 관계기업투자주식으로부터의 배당금 수취 4,764,741,146 9,175,080,058
9. 유형자산의처분 2,697,000 4,103,000
10. 유형자산의 취득 (1,821,472,509) (1,600,228,300)
11.무형자산의 처분 - 1,500,000,000
12. 무형자산의 취득 (3,489,629,859) (2,032,246,373)
13. 임차보증금의회수 296,072,893 6,683,242,444
14. 임차보증금의증가 (57,764,623) (6,570,574,208)
III. 재무활동 현금흐름 742,452,165,130 1,036,256,906,644
1. 차입금의 차입 804,604,240,000 528,375,000,000
2. 차입금의 상환 (781,355,295,905) (1,075,803,900,090)
3. 사채의 발행 3,636,408,406,647 2,657,482,813,855
4. 사채의 상환 (3,083,000,000,000) (1,370,000,000,000)
5. 우선주의 발행 99,824,921,510 -
6. 배당금의 지급 (20,000,000,000) (34,700,000,000)
7. 유동화부채의 상환 - 290,125,000,000
8. 신종자본증권의 발행 99,742,160,000 49,862,760,000
9. 신종자본증권 분배금 (13,772,267,122) (9,084,767,121)
IV. 현금및현금성자산의순증감(I+II+III) 198,347,598,055 (9,475,430,672)
V. 기초의현금및현금성자산(주석 30) 176,391,584,759 212,757,092,595
VI. 분기말의 현금및현금성자산(주석 30) 374,739,182,814 203,281,661,923
"별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다."
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13. 주석
제 12 (당)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 11 (전)기 2017년 12월 31일 현재
현대커머셜주식회사
1. 회사의 개요
현대커머셜주식회사(이하 "당사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업
재를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업과 관
련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며, 할부금융업 및 시
설대여업을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 영등포구 국회대로 66길 3에 본
사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주 주주현황은 아래와 같습니다.
주주명 보유주식수(주) 지분율(%)
현대자동차(주) 10,000,000 50.00
정명이 6,667,000 33.33
정태영 3,333,000 16.67
합 계 20,000,000 100.00
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 비교표시
되는 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 요약분기재무제표입니다. 동 재
무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무
제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는
직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는
데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
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14. (2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품/투자상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 요약분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적
용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는
사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하
고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가
정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의
판단은 2017년 12월 31로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과
추정의 근거를 사용하였습니다.
3. 중요한 회계정책
이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입
한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(1) 적용 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용
하였습니다.
1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
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15. 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투
자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수
있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정
을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식
기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명
확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 · 선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할
환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나
비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치
는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기준서 제 1109호 '금융상품'
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하
였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지
않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본
으로 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세
정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.
5) 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
당사는 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사
는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는
수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 기
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16. 업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익,
배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기
준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②
수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무
이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에
미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후
최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현
행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가
포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업
회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가
'를 대체할 예정입니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인
식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권
리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야
합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리
스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사
합니다.
당분기말 현재 당사는 동 기준서의 적용이 요약분기재무제표에 미치는 영향을 분석
중에 있습니다.
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17. 4. 유의적인 회계정책
한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기
술되어 있으며, 주석 34에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 비교표시
된 전기의 재무제표에 적용된 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 금융자산
1) 분류 및 측정
2018년 1월 1일부터 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상
현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타
포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자
산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약
전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
사업모형
계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정
(*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
있으며(취소불가), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생
한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
2) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에
따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.
금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제
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18. 거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식
하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해
금융자산을 계속하여 인식합니다.
당사는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과
대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당
할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각
여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의
승인을 득하고 있습니다. 제각과는 별개로 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회
수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자
산이 회수된 경우 회수금액은 당기 손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계
약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss i
mpairment model)에 따라 손상을 인식하며 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가
정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간
기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금(대손충당금)을 측정합니다.
구분 손실충당금(대손충당금)
STAGE 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적
으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월
내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건
으로 인한 기대신용손실
STAGE 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신
용손실STAGE 3 신용이 손상된 경우
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주
가능합니다.
(2) 기대신용손실(대손충당금)
1) 기대신용손실(대손충당금)의 설정
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19. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄
손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충
당금으로 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가
치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측
에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.
― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산
일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라
차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개
월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은
전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만
기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.
당사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중
하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다.
― 특정 연체일수 초과
― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락
― 결산일 현재 특정 내부신용등급 이하인 경우
― 자산건전성의 특정 분류 이하인 경우
― 기타 질적 지표 등
간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은
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20. 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금
으로 인식합니다.
2) 미래전망정보의 반영
당사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.
당사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가
정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반
영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.
3) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현
금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.
① 개별평가 대손충당금
개별적으로 유의적인 금융자산의 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회
수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합
니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무
적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판
단합니다.
② 집합평가 대손충당금
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특
성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 집
합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를
추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트
폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: P
robability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적
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21. 용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상
황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법
론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적
으로 검토됩니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변
동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분
및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기
손익으로 인식합니다.
(3) 위험회피회계
기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계
의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해
외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제
1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적
인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단
이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하
는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니
다.
당사의 당분기말 및 당분기 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및
주석사항은 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기말 및
전분기 재무제표는 동 기준서에 따라 소급재작성되지 아니하였습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며,
기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융
자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본 항목에 미치
는 영향 등은 주석34에 제시되어 있습니다.
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22. 5. 사용이 제한된 예금 등
당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한의 내용
예치금 국민은행 외 2 9,000 9,000 당좌개설보증금
6. 단기매매증권
전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 전기말
단기매매금융상품(*)
채무증권 504,517,214
(*) 당사는 안정적인 유동성관리를 위하여, 즉시자금소요액을 초과하는 여유자금을 보유하고 있
습니다. 이러한 여유자금은 단기로서 유동성이 매우 높은투자등급의 머니마켓상품 등에 투
자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달상의 융통성을 제공하고 있습니다.
(1) 채무증권
(단위: 천원)
구분 취득원가
장부금액
전기말
기업어음 503,797,372 504,517,214
(2) 전분기 중 당기손익으로 인식한 단기매매증권 관련손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
장부금액
전분기
3개월 누적
단기매매증권평가 및 처분이익 137,777 459,216
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23. 구분
장부금액
전분기
3개월 누적
단기매매증권평가 및 처분손실 1,329 1,559
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당분기말
당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권 617,148,130
(1) 채무증권
(단위: 천원)
구분 취득원가
장부금액
당분기말
기업어음 558,260,190 556,322,247
수익증권(*) 60,436,946 60,825,883
계 618,697,136 617,148,130
(*) 당사는 해당 수익증권의 평가금액으로 외부평가기관인 NICE피앤아이의 평가값을 공정가치
로 계상하고 있습니다. 공정가치는 수익증권이 보유하고있는 수익권의 추정 현금흐름을 적
절한 할인율로 할인한 금액에 투자신탁 내의 기타자산과부채를 가감하여 산출됩니다.
(2) 당분기 중 당기손익으로 인식한 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익은 다
음과 같습니다.
(단위: 천원)
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24. 구분
장부금액
당분기
3개월 누적
당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 881,070 2,877,303
당기손익-공정가치측정금융자산평가 및 처분이익 (185,363) 2,793,835
당기손익-공정가치측정금융자산평가 및 처분손실 44,098 386,070
8. 매도가능증권
(1) 전기말 현재 매도가능증권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 전기말
지분증권
상장주식 4,550,000
비상장주식 150,001
수익증권 88,379,984
소계 93,079,985
채무증권 113,372,965
합계 206,452,950
(2) 전기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 주식수/좌수 지분율(%) 취득금액
장부금액
전기말
상장주식
제이엔케이히터 주식회사 1,300,000주 8.77 10,126,881 4,550,000
비상장주식
동양레저 주식회사(*1) 6,200주 0.18 190,396 100,000
신흥유업 670주 0.64 33,556 1
현대송도건설PFV 10,000주 1.00 50,000 50,000
소계 273,952 150,001
수익증권
현대선박사모특별자산투자신탁3호(*2) - - 7,040,000 6,903,868
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25. 구분 주식수/좌수 지분율(%) 취득금액
장부금액
전기말
하이오션PCTC사모특별자산투자신탁1호(*2) - - 11,357,218 11,531,858
하이오션PCTC사모특별자산투자신탁2호(*2) - - 11,000,000 11,086,823
하이오션탱커사모특별자산투자신탁1호(*2) - - 18,595,274 18,762,185
멀티에셋KDB Ocean Value Up전문투자형
사모투자신탁 제8호(*2)
- - 10,760,449 10,744,470
KOTAM SML 전문투자형사모투자신탁 제1호(*2) - - 5,400,000 4,868,645
하이수은에코쉽전문투자형사모투자신탁6호(*2) - - 3,307,929 3,300,800
멀티에셋 KDB Ocean Value Up전문투자형
사모투자신탁 제PR-2호(*2)
- - 21,000,000 21,181,335
소계 88,460,870 88,379,984
채무증권
에이치에스제일차유동화전문유한회사(*3) - - 15,598,000 15,794,846
커머셜오토제육차유동화전문유한회사(*3) - - 16,000,000 15,941,008
커머셜오토제칠차유동화전문유한회사(*3) - - 18,000,000 17,815,716
커머셜오토제팔차유동화전문유한회사(*3) - - 15,000,000 15,085,755
푸본현대생명보험 10(*3) - - 40,000,000 38,731,000
푸본현대생명보험 11(*3) - - 10,000,000 10,004,640
소계 114,598,000 113,372,965
합계 213,459,703 206,452,950
(*1) 당사는 해당 비상장주식 평가금액으로 외부평가기관인 NICE피앤아이의 평가값을 공정가치
로 계상하고 있습니다.
(*2) 당사는 해당 수익증권의 평가금액으로 외부평가기관인 NICE피앤아이의 평가값을 공정가치
로 계상하고 있습니다. 공정가치는 수익증권이 보유하고있는 수익권의 추정 현금흐름을 적
절한 할인율로 할인한 금액에 투자신탁 내의 기타자산과부채를 가감하여 산출됩니다.
(*3) 당사는 해당 채무증권의 평가금액으로 외부평가기관인 NICE피앤아이의 평가값을 공정가치
로 계상하고 있습니다. 공정가치는 채무증권으로부터 발생하는 원리금 회수액을 기초로 추
정된 현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 산출됩니다.
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습
니다.
(단위: 천원)
구분 당분기말
지분증권
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27. 구분 주식수/좌수 지분율(%) 취득금액
장부금액
당분기말
소계 131,741,000 132,302,298
합계 242,141,833 239,268,539
(*1) 당사는 해당 비상장주식 평가금액으로 외부평가기관인 NICE피앤아이의 평가값을 공정가치
로 계상하고 있습니다.
(*2) 당사는 해당 채무증권의 평가금액으로 외부평가기관인 NICE피앤아이의 평가값을 공정가치
로 계상하고 있습니다. 공정가치는 채무증권으로부터 발생하는 원리금 회수액을 기초로 추
정된 현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 산출됩니다.
(3) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실충당금 변동내역
은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합계신용이 손상되지
않은 금융자산
신용이 손상된
금융자산
기초 233,160 56,688 - 289,848
기초에 인식된 금융상품으로 인한 변동
전입(환입) (41,961) (43,863) - (85,824)
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
취득 170,710 - - 170,710
분기말 361,909 12,825 - 374,734
10. 관계기업투자주식
(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
(단위: 주, 천원)
회사명 소재지 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액
현대카드(주) 대한민국 39,378,026 24.54 412,613,735 747,732,833
푸본현대생명보험(주) 대한민국 27,575,107 20.44 240,332,465 121,328,534
합계 652,946,200 869,061,367
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28. ② 전기말
(단위: 주, 천원)
회사명 소재지 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액
현대카드(주) 대한민국 39,378,026 24.54 412,613,735 746,332,354
푸본현대생명보험(주) 대한민국 15,509,040 20.37 180,002,130 67,523,740
합계 592,615,865 813,856,094
(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과
같습니다.
① 당분기
(단위: 천원)
회사명 기초
관계기업 회계
정책변경으로
인한 이익잉여
금 변동에 대
한 지분(*)
관계기업 회계
정책변경으로
인한 기타포괄
손익 변동에
대한 지분
취득 배당 지분법손익
관계기업 기타
포괄손익에 대
한 지분(*)
분기말
현대카드(주) 746,332,354 (20,805,797) - - (4,764,741) 30,555,602 (3,584,585) 747,732,833
푸본현대생명보험(주) 67,523,740 (7,575,019) (10,293,670) 60,330,335 - 10,996,776 346,372 121,328,534
합계 813,856,094 (28,380,816) (10,293,670) 60,330,335 (4,764,741) 41,552,378 (3,238,213) 869,061,367
(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.
② 전분기
(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익(*1)
지분법
자본변동(*2)
배당금수령 분기말
현대카드(주) 186,161,175 298,146,103 263,923,175 1,296,226 (9,175,080) 740,351,599
푸본현대생명보험(주) 77,399,597 - (9,197,187) 4,866,129 - 73,068,539
합계 263,560,772 298,146,103 254,725,988 6,162,355 (9,175,080) 813,420,138
(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.
(*2) 현대카드(주)에 대한 지분법손익은 전분기 중 추가 취득한 지분에 대한 염가매수차익 229,386백만원과 전분기손익
에 대한 지분법이익 인식액 34,537백만원으로 구성되어 있습니다.
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당분기말 및 당분기
(단위: 천원)
- 26 -
29. 당분기말
회사명 결산월
관계기업의 요약재무정보(*)
총자산 총부채 순자산
현대카드(주) 12월 16,621,906,144 13,446,583,162 3,175,322,982
푸본현대생명보험(주) 12월 12,883,844,157 12,245,383,077 638,461,080
(단위: 천원)
당분기
회사명 결산월
관계기업의 요약재무정보(*) 관계기업에서
수령한 배당금영업수익 분기순손익 분기총포괄손익
현대카드(주) 12월 2,247,050,578 127,847,369 113,240,201 4,764,741
푸본현대생명보험(주) 12월 1,128,609,002 59,298,839 57,418,096 -
(*) 관계기업의 요약재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정을 반영하여 산출되었습니다.
② 전기말 및 전분기
(단위: 천원)
전기말
회사명 결산월
관계기업의 요약재무정보(*)
총자산 총부채 순자산
현대카드(주) 12월 15,416,496,792 12,546,120,736 2,870,376,056
푸본현대생명보험(주) 12월 13,011,898,308 12,696,449,905 315,448,403
(단위: 천원)
전분기
회사명 결산월
관계기업의 요약재무정보(*) 관계기업에서
수령한 배당금영업수익 분기순손익 분기총포괄손익
현대카드(주) 12월 2,213,828,317 181,925,740 189,583,811 9,175,080
푸본현대생명보험(주) 12월 1,274,680,142 (44,332,540) (20,448,877) -
(*) 관계기업의 요약재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정을 반영하여 산출되었습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장
부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
- 27 -
33. 에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신
하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융
상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가
기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정
가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.
금융상품별 공정가치의 측정방법은 다음과 같습니다.
구분 공정가치 측정방법
현금및예치금
현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있습니다. 현금, 보통예금, 기타현금성 자산 등 단기
간 내에 즉시 현금화가 가능한 금융상품으로 별도의 평가기법을적용하여 산출하지 아니하고 장부
금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.
당기손익-공정가치측정금
융자산
활성시장의 공시가격이 유효한 금융자산은 공시가격을 공정가치로 보며, 공시가격은 보고기간 종
료일 현재의 종가로 하고 있습니다. MMT 등 단기성 운용상품은 운용증권사의 평가금액을 공정가치
로 간주하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측
정금융자산
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 금융자산의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격
이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관
은 DCF모형(DiscountedCash FlowModel), IMV모형(ImputedMarket Value Model), FCFE(Free Cash
Flowto Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고
려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
상각후원가측정금융채권
(대출채권, 할부금융자산,
리스채권)
DCF(Discounted Cash Flow) 방법을 이용하여 대출건별로 산출함을 원칙으로 합니다. DCF방법은
계약현금흐름을 산출한 후 기대만기율/조기상환율 반영 후 기대현금흐름을 산출하여 각 구간에 대
응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 공정가치 측정 시 사용할 할인율은 화폐
의 시간가치나 신용위험 등을고려하도록 하고 있으므로 회사의 할인율 체계도 시장위험과 신용위
험을 고려하도록 구성하고 있습니다.
파생상품
이자율스왑과 통화스왑의 경우 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은보고기간 종료일
현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다.
각 파생상품의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율 및 종가환율에 기초하여 스왑의 미래
현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고, 상계하여 측정하였습니다.
주식과 관련된 옵션의 경우 공정가치 측정에 사용되는 주가 변동성은 동종업 지수의 변동성을 기초
하여 결정하였습니다. 옵션의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 주가 변동성 및 주식 발행사의 공
정가치에 기초하여 미래 시점별 옵션 가치를 적절한 할인율로 할인하여 측정하였습니다.
차입금, 사채 및
유동화부채
DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 즉, 금융상품의 미래 기대현금흐름을 적절한
할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.
기타상각후원가측정
금융자산 및
기타상각후원가측정
금융부채
기타상각후원가측정금융자산 및 기타상각후원가측정금융부채의 공정가치는 DCF모형을 사용하여
산출합니다. 단, 현금흐름을 신뢰성있게 산출하기 어려운 경우에는 장부금액을 공정가치로 가정합
니다.
(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및예치금 374,748,183 374,748,183 176,400,585 176,400,585
- 31 -
34. 구분
당분기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
단기매매증권 - - 504,517,214 504,517,214
매도가능증권 - - 206,452,950 206,452,950
당기손익-공정가치측정금융자산 617,148,130 617,148,130 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 239,268,539 239,268,539 - -
대출채권 5,054,185,400 5,074,619,859 4,771,999,487 4,789,039,522
할부금융자산 570,166,501 571,425,479 467,888,347 469,179,221
리스채권 699,652,688 690,396,426 696,851,258 700,301,539
파생상품자산 1,474,384 1,474,384 8,284,613 8,284,613
미수금 10,138,740 10,138,740 4,731,800 4,731,800
미수수익 18,823,015 18,823,015 17,583,694 17,583,694
임차보증금 2,074,799 2,071,481 2,290,561 2,060,034
합계 7,587,680,379 7,600,114,236 6,857,000,509 6,878,551,172
금융부채
차입금 950,204,717 949,686,212 926,955,773 925,767,427
사채 6,275,221,321 6,318,091,476 5,715,015,052 5,732,285,039
파생상품부채 8,227,634 8,227,634 12,305,657 12,305,657
미지급금 27,145,399 27,145,399 27,713,291 27,713,291
미지급비용 37,779,859 37,779,859 36,010,458 36,010,458
예수금(*) 2,591,966 2,591,966 885,570 885,570
보증금 91,904,965 93,023,552 87,862,984 88,432,471
합계 7,393,075,861 7,436,546,098 6,806,748,785 6,823,399,913
(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.
(2) 공정가치의 수준공시
당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니
다.
- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동
금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상
품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.
- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요
소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류
됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화 채
권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.
- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의
- 32 -
35. 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는
수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식
과 부동산 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품 등이 있습니
다.
가. 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품
1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별
공정가치 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
공정가치의 수준
수준1 수준2 수준3
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
617,148,130 617,148,130 - 556,322,247 60,825,883
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
239,268,539 239,268,539 4,888,000 - 234,380,539
파생상품자산 1,474,384 1,474,384 - 1,474,384 -
합계 857,891,053 857,891,053 4,888,000 557,796,631 295,206,422
금융부채
파생상품부채 8,227,634 8,227,634 - 8,227,634 -
② 전기말
(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
공정가치의 수준
수준1 수준2 수준3
금융자산
단기매매증권 504,517,214 504,517,214 - 504,517,214 -
매도가능증권 206,452,950 206,452,950 4,550,000 - 201,902,950
파생상품자산 8,284,613 8,284,613 - 2,049,926 6,234,687
합계 719,254,777 719,254,777 4,550,000 506,567,140 208,137,637
금융부채
파생상품부채 12,305,657 12,305,657 - 7,276,879 5,028,778
2) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수
- 33 -
36. 2-1) 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치
평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당분기말
구분 가치평가기법 투입변수
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 DCF모형 할인율, 단기금리 등
파생상품자산 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등
금융부채
파생상품부채 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등
② 전기말
구분 가치평가기법 투입변수
금융자산
단기매매증권 DCF모형 할인율, 단기금리 등
파생상품자산 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등
금융부채
파생상품부채 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등
2-2) 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가
치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당분기말
구분 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,
순자산가치법
할인율 등 할인율
발행이자율, 잔존만기, 신용등급
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형,
순자산가치법
할인율 등 할인율
발행이자율, 잔존만기, 신용등급
파생상품자산 이항모형 주가, 변동성 주당 주식가치
변동성
금융부채
파생상품부채 이항모형 주가, 변동성 주당 주식가치
- 34 -
37. 구분 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수
변동성
② 전기말
구분 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수
금융자산
매도가능증권 DCF모형,
순자산가치법
할인율 등 할인율
발행이자율, 잔존만기, 신용등급
파생상품자산 이항모형 주가, 변동성 주당 주식가치
변동성
금융부채
파생상품부채 이항모형 주가, 변동성 주당 주식가치
변동성
3) 수준 3 금융상품 변동내역
당분기와 전분기의 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
(단위: 천원)
구분
당기손익-공정가치측정금융
자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
파생상품자산
기초 -기준서 제 1039호 - 201,902,950 6,234,687
재분류 88,379,984 (88,379,984) -
기초 -기준서 제 1109호 88,379,984 113,522,966 6,234,687
취득 6,440,000 133,000,000 -
기타증가 - 141,143 -
평가손익
당기손익인식금액 469,822 (84,886) -
기타포괄손익인식금액 - 3,658,316 (6,234,687)
처분 (34,463,923) (15,857,000) -
분기말 60,825,883 234,380,539 -
- 35 -
43. 과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 거래일자 대상금액 처분손익
커머셜오토제육차유동화전문유한회사 2016.11.18 304,100,000 2,538,048
커머셜오토제칠차유동화전문유한회사 2017.3.17 300,059,839 8,440,161
커머셜오토제팔차유동화전문유한회사 2017.10.20 300,100,583 5,509,417
커머셜오토제구차유동화전문유한회사 2018.3.30 300,493,750 5,556,250
한편, 당사는 상기 유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하여 지속적으
로 관여하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과
같습니다.
① 당분기말
(단위: 천원)
구분 지속적관여의 유형
재무상태표상 지속적관여의
장부금액 손실에 대한 최대노출액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
커머셜오토제육차유동화전문유한회사 채무증권 인수 15,973,216 15,973,216
커머셜오토제칠차유동화전문유한회사 채무증권 인수 17,989,200 17,989,200
커머셜오토제팔차유동화전문유한회사 채무증권 인수 15,154,695 15,154,695
커머셜오토제구차유동화전문유한회사 채무증권 인수 15,651,001 15,651,001
② 전기말
(단위: 천원)
구분 지속적관여의 유형
재무상태표상 지속적관여의
장부금액 손실에 대한 최대노출액
매도가능증권
커머셜오토제육차유동화전문유한회사 채무증권 인수 15,941,008 15,941,008
커머셜오토제칠차유동화전문유한회사 채무증권 인수 17,815,716 17,815,716
커머셜오토제팔차유동화전문유한회사 채무증권 인수 15,085,755 15,085,755
- 41 -
44. 15. 금융리스채권
(1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치
당분기말과 전기말의 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같
습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말 전기말
리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치
1년 이내 284,429,746 248,428,032 274,138,984 236,934,561
1년 초과 5년 이내 493,387,289 454,255,463 504,892,167 462,346,555
5년 초과 8,652,828 8,334,640 10,753,723 10,301,224
합계 786,469,863 711,018,135 789,784,874 709,582,340
(2) 미실현이자수익의 내역
당분기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당분기말 전기말
리스총투자 786,469,863 789,784,874
리스순투자
최소리스료의 현재가치 711,018,135 709,582,340
무보증잔존가치의 현재가치 - -
소계 711,018,135 709,582,340
미실현 이자수익 75,451,728 80,202,534
- 42 -
45. 16. 리스자산
(1) 리스자산 내역
당분기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말 전기말
취득원가
감가상각
누계액
장부금액 취득원가
감가상각
누계액
장부금액
운용리스자산 8,848,661 (3,254,347) 5,594,314 8,929,534 (2,318,175) 6,611,359
(2) 연도별 최소리스료
당분기말과 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 예상되는 연도별 미래
최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당분기말 전기말
1년 이내 1,916,522 3,008,163
1년 초과 5년 이내 4,501,515 6,047,519
5년 초과 - 55,966
합계 6,418,037 9,111,648
17. 유형자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
집기비품 18,991,278 (13,699,048) 5,292,230 18,604,335 (11,042,364) 7,561,971
기타유형자산 371,000 - 371,000 371,000 - 371,000
합계 19,362,278 (13,699,048) 5,663,230 18,975,335 (11,042,364) 7,932,971
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
- 43 -
46. ① 당분기
(단위: 천원)
구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 분기말
집기비품 7,561,971 431,944 - (103) (2,701,582) 5,292,230
기타유형자산 371,000 - - - - 371,000
합계 7,932,971 431,944 - (103) (2,701,582) 5,663,230
② 전분기
(단위: 천원)
구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 분기말
집기비품 9,291,433 1,600,228 104,589 (31,833) (2,873,919) 8,090,498
기타유형자산 371,000 - - - - 371,000
합계 9,662,433 1,600,228 104,589 (31,833) (2,873,919) 8,461,498
(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.
18. 무형자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말 전기말
취득원가 상각누계액
손상차손
누계액
장부금액 취득원가 상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
개발비 31,353,082 (17,574,655) - 13,778,427 29,331,475 (14,026,077) - 15,305,398
소프트웨어 13,551,891 (11,156,968) - 2,394,923 13,223,294 (9,996,414) - 3,226,880
회원권 4,520,565 - (150,000) 4,370,565 4,520,565 - (150,000) 4,370,565
기타무형자산 812,901 (707,958) - 104,943 812,901 (589,900) - 223,001
합계 50,238,439 (29,439,581) (150,000) 20,648,858 47,888,235 (24,612,391) (150,000) 23,125,844
(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
(단위: 천원)
구분 기초 취득 대체(*) 상각 분기말
개발비 15,305,398 50,696 2,432,912 (4,010,579) 13,778,427
소프트웨어 3,226,880 328,597 - (1,160,554) 2,394,923
회원권 4,370,565 - - - 4,370,565
- 44 -
47. 구분 기초 취득 대체(*) 상각 분기말
기타무형자산 223,001 - - (118,058) 104,943
합계 23,125,844 379,293 2,432,912 (5,289,191) 20,648,858
② 전분기
(단위: 천원)
구분 기초 취득 대체(*) 처분 상각 분기말
개발비 16,815,040 74,680 1,585,532 - (3,591,952) 14,883,300
소프트웨어 3,740,817 657,566 - - (1,130,996) 3,267,387
회원권 4,570,565 1,300,000 - (1,500,000) - 4,370,565
기타무형자산 380,410 - - - (118,057) 262,353
합계 25,506,832 2,032,246 1,585,532 (1,500,000) (4,841,005) 22,783,605
(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.
19. 차입금
당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말
원화차입금
어음차입금(CP) 신한은행 외 5 2.27 ~ 2.52 680,000,000 660,000,000
일반차입금 국민은행 외 6 1.91 ~ 3.49 270,204,717 266,955,773
합계 950,204,717 926,955,773
20. 사채
당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 연이자율(%)
당분기말 전기말
액면금액 장부금액 액면금액 장부금액
유동성
사채 1.61 ~4.34 1,750,000,000 1,750,000,000 1,383,000,000 1,383,000,000
사채할인발행차금 - (499,898) - (355,104)
소계 1,750,000,000 1,749,500,102 1,383,000,000 1,382,644,896
- 45 -
48. 구분 연이자율(%)
당분기말 전기말
액면금액 장부금액 액면금액 장부금액
비유동성
사채 1.78 ~3.53 4,529,016,000 4,529,016,000 4,335,712,000 4,335,712,000
사채할인발행차금 - (3,294,781) - (3,341,844)
소계 4,529,016,000 4,525,721,219 4,335,712,000 4,332,370,156
합계 6,279,016,000 6,275,221,321 5,718,712,000 5,715,015,052
21. 종업원급여부채
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
당분기와 전분기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한
비용은 각각 14,588천원과 10,511천원 입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 확정급여제도 특성
당사는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로 이
율보증형 상품 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다.
2) 순확정급여부채의 변동내역
(단위: 천원)
구분
당분기 전분기
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여
부채
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여
부채
기초순확정급여부채 29,352,952 (24,825,656) 4,527,296 25,534,623 (18,659,377) 6,875,246
당기근무원가 3,231,711 - 3,231,711 3,164,272 - 3,164,272
이자원가(수익) 681,764 (558,592) 123,172 514,837 (365,077) 149,760
재측정요소:
-경험조정 1,056,598 - 1,056,598 1,224,504 - 1,224,504
-재무가정의 변동 409,461 - 409,461 (722,433) - (722,433)
-사외적립자산 재측정요소 - 222,783 222,783 - 12,120 12,120
관계사 전입 1,563,438 (1,270,684) 292,754 2,543,022 (2,204,272) 338,750
관계사 전출 (1,802,204) 1,634,172 (168,032) (975,574) 891,282 (84,292)
사용자 지급액 - - - - (1,000) (1,000)
- 46 -
49. 구분
당분기 전분기
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여
부채
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여
부채
지급액 (1,581,605) 1,295,746 (285,859) (817,140) 477,528 (339,612)
분기말 순확정급여부채 32,912,115 (23,502,231) 9,409,884 30,466,111 (19,848,796) 10,617,315
(3) 기타장기종업원급여부채
당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당분기말 전기말
기타장기종업원급여부채 1,415,651 1,347,183
22. 파생상품 및 위험회피회계
(1) 매매목적 파생상품
2015년 중 푸본현대생명보험(주)의 유상증자 시 신규 주주와의 Put Option 매도를
통한 파생상품부채 금액이 발생하였고, 동 금액에 대한 거래일이연손익이 인식되었
습니다. 2018년 3분기 중 푸본현대생명보험(주)의 유상증자 시 주주간약정 변경으로
인해 관련 파생상품부채와 거래일이연손익이 모두 제거되었습니다.
전기말 파생상품평가 및 거래일이연손익 상각분을 고려한 후 장부에 인식된 금액은
다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 전기말
파생상품자산 6,234,687
파생상품부채 5,028,778
(2) 현금흐름위험회피 파생상품
현금흐름위험회피목적의 거래는 외화사채의 환율 변동과 원화사채 및 차입금의 이자
- 47 -
50. 율 변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하고자 하는 것으로서 이자율스왑과 통화
스왑을 위험회피수단으로 이용하고 있습니다.
당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말 전기말
자산 부채
기타포괄손익
누계액
자산 부채
기타포괄손익
누계액
이자율스왑 988,026 3,790,875 (2,124,559) 2,049,927 43,441 1,520,916
통화스왑 486,358 4,436,759 (213,302) - 7,233,438 (197,412)
합계 1,474,384 8,227,634 (2,337,861) 2,049,927 7,276,879 1,323,504
당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인
식한 금액은 (-)4,830,298천원(세전)이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 3
,304,000천원(세전)입니다. 한편 당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적
인 부분으로 포괄손익계산서에 인식된 손익은 없습니다.
(3) 당분기말 현재 보유 중인 파생상품의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 1년 2년 3년 4년 5년 5년 초과 합계
현금흐름위험회피
위험회피대상의 명목금액 220,000,000 180,075,000 132,610,000 80,000,000 230,000,000 30,000,000 872,685,000
위험회피수단의 명목금액 220,000,000 180,075,000 132,610,000 80,000,000 230,000,000 30,000,000 872,685,000
평균 위험회피비율(%) 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
23. 자본금 및 신종자본증권
(1) 자본금
당사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 당분기말 현
재 당사가 발행한 보통주식수, 우선주식수 및 납입자본금액은 아래와 같습니다.
(단위: 주, 천원)
- 48 -
51. 구분
보통주 우선주(*)
합계
주식수(주) 자본금
주식발행초과
금
소계 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 소계
2017년 01월 01일 20,000,000 100,000,000 - 100,000,000 5,000,000 25,000,000 74,608,060 99,608,060 199,608,060
2017년 12월 31일 20,000,000 100,000,000 - 100,000,000 - 25,000,000 74,608,060 99,608,060 199,608,060
2018년 05월 31일
우선주 발행 - - - - 5,000,000 25,000,000 74,824,921 99,824,921 99,824,921
2018년 09월 30일 20,000,000 100,000,000 - 100,000,000 5,000,000 50,000,000 149,432,981 199,432,981 299,432,981
(*) 우선주는 전환우선주이며, 의결권이 없는 비누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주입니다. 발행일로부
터 10년이 지난 기간 이후에는 보통주로 전환됩니다. 당사의 전환우선주자본금은 이익소각으로 인해 발
행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 당사의 이익소각 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
이사회결의일 이익소각일 소각주식 종류 소각주식수 이익소각액
2017-12-13 2017-12-14 전환우선주 5,000,000 102,679,772
(2) 신종자본증권
당분기말 및 전기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 발행일 만기일
금 액
이자율(%)
당분기말 전기말
171회 사모 채권형
신종자본증권
2014-06-13 2044-06-13 119,644,480 119,644,480 5.80
207회 사모 채권형
신종자본증권
2015-09-24 2045-09-24 79,782,980 79,782,980 4.60
267회 사모 채권형
신종자본증권
2017-03-27 2047-03-27 49,862,760 49,862,760 4.40
304회 사모 채권형
신종자본증권
2017-10-17 2047-10-17 19,945,088 19,945,088 4.50
305회 사모 채권형
신종자본증권
2017-10-17 2047-10-17 29,917,632 29,917,632 4.50
323회 사모 채권형
신종자본증권
2018-03-23 2048-03-23 99,742,160 - 4.90
합계 398,895,100 299,152,940
상기 신종자본증권은 발행일로부터 5년이 지난 후 당사가 조기상환할 수 있으며, 만
기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주 및 우선주에 대한
배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자 지급을 연기할 수 있습니다.
- 49 -
52. 24. 이익잉여금
(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당분기말 전기말
법정준비금
이익준비금 19,240,000 14,240,000
임의준비금
대손준비금 28,688,025 22,011,639
전자금융거래준비금 100,000 100,000
소계 28,788,025 22,111,639
미처분이익잉여금 306,999,751 315,599,540
합계 355,027,776 351,951,179
(2) 대손준비금
가. 대손준비금 세부내역
당분기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당분기말 전기말
대손준비금 기적립액 28,688,025 22,011,639
대손준비금 적립(환입)예정액 (9,931,605) 6,676,386
대손준비금 잔액 18,756,420 28,688,025
나. 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익
당분기와 전분기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과
같습니다.
(단위: 천원)
- 50 -
53. 구분
당분기 전분기
3개월 누적 3개월 누적
분기순이익 16,235,383 63,927,766 37,867,596 262,777,516
대손준비금 전입액(환입액)(*) 831,543 (3,571,082) (4,078,971) (8,589,019)
대손준비금 반영 후 조정이익 15,403,840 67,498,848 33,788,625 254,188,497
대손준비금 반영 후 보통주당 조정이익 770 원 3,375 원 1,689원 12,709원
(*) 분기말대손준비금(미적립액포함) 잔액-기초대손준비금(미적립액포함) 잔액
(3) 배당금
각 회계기간에 대한 배당금은 다음과 같으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기
간에 대한 연차배당금은 2018년 3월에 지급되었습니다.
(단위: 천원)
구분 2017년 12월 31일 2016년 12월 31일
중간배당 보통주 30,000,000 -
연차배당
보통주 20,000,000 -
우선주 - 4,700,000
합계 50,000,000 4,700,000
25. 순이자수익
당분기 및 전분기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기 전분기
3개월 누적 3개월 누적
이자수익
현금및예치금 4,680,694 11,212,395 1,820,617 4,522,141
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,291,317 8,525,431 - -
매도가능증권 - - 1,956,057 5,297,121
대출채권 78,883,473 225,489,709 73,817,798 205,058,875
할부금융자산 8,194,621 21,775,899 6,225,511 16,751,171
리스채권 11,974,006 35,127,924 11,237,668 31,750,367
기타자산 5,578 22,546 52,547 67,787
소계(A) 107,029,689 302,153,904 95,110,198 263,447,462
- 51 -
