현대캐피탈 2011년 2분기 검토 보고서

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현대캐피탈 2011년 2분기 검토 보고서
Hyundai Capital Audit report 2Q 2011

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현대캐피탈 2011년 2분기 검토 보고서

  1. 1. 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 반기연결재무제표에대한 검 토 보 고 서 제 19 기 반기 2011년 01월 01일 부터 2011년 06월 30일 까지 제 18 기 반기 2010년 01월 01일 부터 2010년 06월 30일 까지 삼일회계법인 표지 및 목차 - 1
  2. 2. 목 차 페이지반기재무제표 검토보고서 ............................................... 1~2반기재무제표ㆍ 반기연결재무상태표 ............................................... 3~5ㆍ 반기연결포괄손익계산서 ............................................... 6~7ㆍ 반기연결자본변동표 ............................................... 8ㆍ 반기연결현금흐름표 ............................................... 9ㆍ 반기재무제표에 대한 주석 ............................................... 10~74 표지 및 목차 - 2
  3. 3. 반기재무제표 검토보고서현대캐피탈주식회사주주 및 이사회 귀중검토대상 재무제표본인은 별첨된 현대캐피탈주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업의 반기연결재무제표를 검토하였습니다. 동 연결재무제표는 2011년 6월 30일과 2010년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2011년과 2010년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간의 연결포괄손익계산서, 6개월 보고기간의 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.재무제표에 대한 경영진의 책임경영자는 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 이 연결재무제표를작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.감사인의 책임본인의 책임은 상기 연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다.검토의견 -1-
  4. 4. 본인의 검토결과 상기 연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.강조사항반기연결재무제표 검토보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 되는 사항으로서 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 연결재무제표는 보고서 작성일 현재유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 따라서2011년 12월 31일 한국채택국제회계기준에 따른 전체 연결재무제표를 작성하는 시점에 유효한 한국채택국제회계기준 및 선택사항 적용여부에 따라 변경될 수 있습니다.2011년 8월 12일이 검토보고서는 검토보고서일 (2011년 8월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이검토보고서가 수정될 수도 있습니다. -2-
  5. 5. 반 기 재 무 제 표 반 기 연 결 재 무 상 태 표 제19기 반기 : 2011년 6월 30일 현재 제18기 : 2010년 12월 31일 현재현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제19(당)기 반기 제18(전)기자 산Ⅰ. 현금및예치금 1,382,801,509,587 1,224,891,145,516 현금및현금성자산(주석25) 1,382,779,009,587 1,224,865,645,516 예치금(주석4) 22,500,000 25,500,000Ⅱ. 유가증권(주석5) 73,170,054,863 69,059,855,983 매도가능증권 20,597,564,868 20,577,115,924 관계기업 투자주식 52,572,489,995 48,482,740,059Ⅲ. 대출채권(주석6,7) 10,853,019,123,470 10,218,437,556,143 대출금 11,108,709,004,276 10,434,140,942,323 대손충당금 (255,689,880,806) (215,703,386,180)Ⅳ. 할부금융자산(주석6,7) 4,927,197,907,509 5,056,781,720,369 자동차할부금융 4,917,092,072,037 5,023,944,876,177 대손충당금 (29,469,827,047) (27,489,240,179) 내구재할부금융 3,221,567,004 6,800,996,927 대손충당금 (161,019,630) (632,690,030) 주택할부금융 31,572,862,364 40,025,381,077 대손충당금 (258,635,751) (403,884,470) 기계류할부금융 5,247,314,406 14,653,211,666 대손충당금 (46,425,874) (116,930,799)Ⅴ. 리스채권(주석6,7) 2,097,990,162,446 1,778,437,624,234 금융리스채권(주석9) 2,096,874,657,650 1,777,477,213,332 해지리스채권 1,115,504,796 960,410,902Ⅵ. 리스자산(주석10) 1,176,006,899,133 1,286,036,743,907 운용리스자산 1,171,872,903,037 1,282,844,334,273 해지리스자산 4,133,996,096 3,192,409,634Ⅶ. 유형자산(주석11) 251,360,267,774 242,369,629,334 토지 103,696,852,470 101,843,583,004 건물 96,244,664,313 92,542,757,274 구축물 2,215,713,962 2,246,994,632 차량운반구 789,943,942 838,034,969 집기비품 42,198,263,815 35,320,834,467 기타유형자산 1,951,664,767 1,200,505,000 -3-
  6. 6. 과 목 제19(당)기 반기 제18(전)기 건설중인자산 4,263,164,505 8,376,919,988Ⅷ. 기타자산 791,949,779,615 872,587,717,596 무형자산(주석12) 60,998,228,513 52,612,407,639 미수금 40,867,324,860 40,832,997,866 대손충당금 (976,887,313) (963,708,730) 미수수익 111,890,879,396 115,278,564,621 대손충당금 (4,026,386,448) (3,472,248,512) 선급금 98,016,667,047 99,841,498,954 대손충당금 (1,538,031,005) (3,212,077,390) 선급비용 25,627,867,236 18,185,953,241 임차보증금 34,473,730,150 31,954,458,200 파생상품자산(주석18) 426,616,387,179 521,529,871,707자 산 총 계 21,553,495,704,397 20,748,601,993,082 ================= =================부 채Ⅰ. 차입부채 17,387,222,317,056 17,043,685,526,524 차입금(주석13) 1,930,000,000,000 2,646,945,000,000 사채(주석14) 15,457,222,317,056 14,396,740,526,524Ⅱ. 기타부채 1,652,638,492,817 1,468,069,348,775 미지급금 317,615,153,858 362,538,733,242 미지급비용 139,937,491,275 110,225,444,914 선수수익 65,362,593,827 69,338,226,513 예수금 26,881,929,228 21,938,893,696 확정급여부채(주석15) 13,204,158,246 11,687,320,116 보증금 762,124,397,861 746,531,467,334 이연법인세부채(주석16) 83,497,193,988 2,617,067,165 충당부채(주석17) 13,111,060,686 46,623,864,109 파생상품부채(주석18) 230,904,513,848 96,568,331,686부 채 총 계 19,039,860,809,873 18,511,754,875,299자 본Ⅰ. 자본금(주석1,19) 496,537,175,000 496,537,175,000 보통주자본금 496,537,175,000 496,537,175,000Ⅱ. 자본잉여금 407,539,066,885 407,539,066,885 주식발행초과금 369,339,066,885 369,339,066,885 기타자본잉여금 38,200,000,000 38,200,000,000Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석24) (40,359,908,174) (67,371,574,947) 매도가능증권평가손익 105,606,482 511,717,522 지분법자본변동 9,155,515 23,988,649 파생상품평가손익 (40,315,335,063) (67,924,438,464) 해외사업환산손익 (159,335,108) 17,157,346Ⅳ. 이익잉여금(주석19) 1,649,789,730,813 1,400,013,620,845 -4-
  7. 7. 과 목 제19(당)기 반기 제18(전)기 법정준비금 79,699,495,210 48,914,190,360 임의준비금 174,150,120 174,150,120 미처분이익잉여금 1,569,916,085,483 1,350,925,280,365V. 비지배지분 128,830,000 128,830,000자 본 총 계 2,513,634,894,524 2,236,847,117,783부 채 및 자 본 총 계 21,553,495,704,397 20,748,601,993,082 ================= ================= 별첨 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다. -5-
  8. 8. 반 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제19기 반기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 6월 30일까지 제18기 반기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 6월 30일까지현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 제19(당)기 반기 제18(전)기 반기 과 목 3개월 누 적 3개월 누 적I. 영업수익 1,022,820,639,630 1,961,637,404,949 1,050,040,561,192 1,794,824,925,395 이자수익(주석20) 9,884,277,748 19,102,201,345 6,268,548,766 12,961,741,342 예치금이자 9,759,870,643 18,848,130,070 5,925,369,216 12,279,433,512 기타이자수익 124,407,105 254,071,275 343,179,550 682,307,830 유가증권평가 및 처분이익 479,784,203 2,083,641,643 489,395,327 2,345,520,437 매도가능증권처분이익 479,784,203 2,083,641,643 489,395,327 1,267,629,448 매도가능증권손상차손환입 - - - 1,077,890,989 대출채권수익(주석20,21) 392,317,869,251 773,337,350,066 337,039,238,957 657,122,837,806 할부금융수익(주석20,21) 109,695,473,710 224,289,072,975 124,841,144,186 254,412,063,272 리스수익(주석20,21) 215,548,501,077 438,065,961,971 217,345,646,520 431,606,866,864 대출채권처분이익 72,075,120,606 72,075,120,606 - - 외환거래이익 126,061,338,901 274,625,027,764 1,472,300,278 143,617,154,814 외화환산이익 98,260,728,334 244,803,855,439 - 134,851,065,427 외환차익 27,800,610,567 29,821,172,325 1,472,300,278 8,766,089,387 배당금수익 13,045,725 3,251,079,448 168,115,200 3,680,458,513 기타의 영업수익 96,745,228,409 154,807,949,131 362,416,171,958 289,078,282,347 파생상품평가이익 40,344,100,000 73,015,507,359 341,756,873,732 240,486,620,518 파생상품거래이익 - 715,320,000 7,185,372,857 19,702,415,328 기타영업이익 56,401,128,409 81,077,121,772 13,473,925,369 28,889,246,501II. 영업비용 746,892,421,381 1,503,835,055,270 886,605,427,547 1,434,488,325,476 이자비용(주석20) 237,999,349,122 477,920,731,932 219,215,159,790 439,251,391,100 리스비용(주석21) 123,786,669,664 255,356,079,364 137,449,055,252 286,999,757,500 대손상각비(주석7) 79,709,340,433 139,425,325,370 27,525,573,932 34,374,400,719 외환거래손실 40,348,780,855 73,739,780,667 348,738,092,783 258,321,461,595 외화환산손실 40,348,780,855 73,024,460,655 341,552,644,909 239,377,913,304 외환차손 - 715,320,012 7,185,447,874 18,943,548,291 판매비와관리비(주석22) 127,991,424,617 261,177,062,800 139,420,670,690 242,214,104,477 기타의 영업비용 137,056,856,690 296,216,075,137 14,256,875,100 173,327,210,085 파생상품평가손실 98,272,924,317 244,820,603,870 - 134,468,265,615 파생상품거래손실 27,809,493,087 29,837,322,118 1,485,157,000 10,625,238,258 기타영업비용 10,974,439,286 21,558,149,149 12,771,718,100 28,233,706,212III. 영업이익 275,928,218,249 457,802,349,679 163,435,133,645 360,336,599,919IV. 영업외수익 1,894,075,810 4,749,247,517 1,982,337,015 6,505,776,557 지분법이익(주석5) 1,894,075,810 4,749,247,517 1,982,337,015 6,505,776,557 -6-
  9. 9. 제19(당)기 반기 제18(전)기 반기 과 목 3개월 누 적 3개월 누 적V. 영업외비용 - - - 242,924,933 지분법손실(주석5) - - - 242,924,933VI. 법인세비용차감전순이익 277,822,294,059 462,551,597,196 165,417,470,660 366,599,451,543VII. 법인세비용(주석16) 68,897,400,009 108,502,680,478 44,572,454,867 90,948,010,357VIII. 반기순이익 208,924,894,050 354,048,916,718 120,845,015,793 275,651,441,186 지배회사 소유주지분 208,924,894,050 354,048,916,718 120,845,015,793 275,651,441,186 비지배지분 - - - -IX.세후기타포괄손익(주석24) (35,262,907,132) 27,011,666,773 (45,121,011,896) (48,224,204,513) 매도가능증권평가손익 (440,909,185) (406,111,040) 731,657,111 1,023,361,935 지분법자본변동 (117,509,447) (14,833,134) (79,972,197) (64,845,245) 파생상품평가손익 (34,712,408,412) 27,609,103,401 (45,795,145,166) (49,205,169,559) 해외사업환산손익 7,919,912 (176,492,454) 22,448,356 22,448,356X. 반기총포괄이익 173,661,986,918 381,060,583,491 75,724,003,897 227,427,236,673 ============== ============== ============== ============== 지배회사 소유주지분 173,661,986,918 381,060,583,491 75,724,003,897 227,427,236,673 비지배지분 - - - -XI. 지배회사 소유주지분에대한 주당이익(주석23) 기본주당이익 2,104원 3,565원 1,217원 2,776원 희석주당이익 2,104원 3,565원 1,217원 2,776원 별첨 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다. -7-
  10. 10. 반 기 연 결 자 본 변 동 표 제19기 반기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 6월 30일까지 제18기 반기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 6월 30일까지현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 기타포괄 지배회사 과 목 자본금 자본잉여금 이익잉여금 비지배지분 총계 손익누계액 소유주지분 소계2010년 1월 1일 496,537,175,000 407,539,066,885 (5,470,106,300) 1,318,185,936,777 2,216,792,072,362 128,830,000 2,216,920,902,362반기총포괄손익 : 반기순이익 - - - 275,651,441,186 275,651,441,186 - 275,651,441,186 기타포괄손익 매도가능증권평가손익 - - 1,023,361,935 - 1,023,361,935 - 1,023,361,935 지분법자본변동 - - (64,845,245) - (64,845,245) - (64,845,245) 파생상품평가손익 - - (49,205,169,559) - (49,205,169,559) - (49,205,169,559) 해외사업환산손익 - - 22,448,356 - 22,448,356 - 22,448,356 소 계 - - (48,224,204,513) 275,651,441,186 227,427,236,673 - 227,427,236,673자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 미지급배당금이입액 - - - 2,606,750 2,606,750 - 2,606,750 연차배당 - - - (203,580,241,750) (203,580,241,750) - (203,580,241,750) 기타 - - - (59,111) (59,111) - (59,111) 소 계 - - - (203,577,694,111) (203,577,694,111) - (203,577,694,111)2010년 6월 30일 496,537,175,000 407,539,066,885 (53,694,310,813) 1,390,259,683,852 2,240,641,614,924 128,830,000 2,240,770,444,924 ============== ============== ============== =============== =============== ============= ================2011년 1월 1일 496,537,175,000 407,539,066,885 (67,371,574,947) 1,400,013,620,845 2,236,718,287,783 128,830,000 2,236,847,117,783반기총포괄손익 : 반기순이익 - - - 354,048,916,718 354,048,916,718 - 354,048,916,718 기타포괄손익 매도가능증권평가손익 - - (406,111,040) - (406,111,040) - (406,111,040) 지분법자본변동 - - (14,833,134) - (14,833,134) - (14,833,134) 파생상품평가손익 - - 27,609,103,401 - 27,609,103,401 - 27,609,103,401 해외사업환산손익 - - (176,492,454) - (176,492,454) - (176,492,454) 소 계 - - 27,011,666,773 354,048,916,718 381,060,583,491 - 381,060,583,491자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 연차배당 - - - (104,272,806,750) (104,272,806,750) - (104,272,806,750)2011년 6월 30일 496,537,175,000 407,539,066,885 (40,359,908,174) 1,649,789,730,813 2,513,506,064,524 128,830,000 2,513,634,894,524 ============== ============== ============== =============== =============== ============= =============== 별첨 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다. -8-
  11. 11. 반 기 연 결 현 금 흐 름 표 제19기 반기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 6월 30일까지 제18기 반기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 6월 30일까지현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제19(당)기 반기 제18(전)기 반기I. 영업활동 현금흐름 (297,184,393,556) (146,912,690,417) 영업에서 창출된 현금흐름(주석25) 181,944,192,522 351,116,867,120 이자수취 17,935,535,724 11,110,841,625 이자지급 (412,390,127,122) (414,017,824,281) 배당금수취 3,251,079,448 3,680,458,513 법인세납부 (87,925,074,128) (98,803,033,393)II. 투자활동 현금흐름 (33,666,319,589) (6,374,200,243) 예치금의 감소 3,000,000 1,912,666,666 관계기업으로부터의 배당금수령 706,596,002 1,226,544,000 토지의 취득 (1,853,269,466) - 건물의 취득 (5,242,901,881) (1,408,396,692) 차랑운반구의 처분 37,330,000 - 차량운반구의 취득 (166,014,384) (46,296,320) 집기비품의 처분 13,611,475 - 집기비품의 취득 (15,955,043,172) (3,452,727,163) 기타유형자산의 취득 (495,737,708) - 건설중인자산의 증가 (2,603,786,156) (5,234,307,905) 무형자산의 처분 70,562,452 28,682,000 무형자산의 취득 (5,909,863,032) (580,767,124) 임차보증금의 감소 1,912,019,840 1,180,402,295 임차보증금의 증가 (4,182,823,559) -III. 재무활동 현금흐름 488,945,155,227 182,390,370,095 차입금의 차입 1,300,000,000,000 1,665,650,000,000 차입금의 상환 (2,016,945,000,000) (2,086,549,200,000) 사채의 발행 3,152,196,101,070 2,557,179,633,877 사채의 상환 (1,842,033,139,093) (1,750,312,428,782) 배당금의 지급 (104,272,806,750) (203,577,635,000)IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 (4,585,557) (14,213,101)V. 기타현금의 증감 (176,492,454) 22,448,356VI. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III+IV+V) 157,913,364,071 29,111,714,690Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 1,224,865,645,516 990,835,606,622Ⅷ. 반기말의 현금및현금성자산 1,382,779,009,587 1,019,947,321,312 ================= ================= 별첨 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다. -9-
  12. 12. 반기재무제표에 대한 주석 2011년 6월 30일 현재 2010년 6월 30일 현재현대캐피탈주식회사와 그 종속기업1. 일반사항 :현대캐피탈주식회사는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시설대여업 및신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 회사는 1995년 4월 21일에 상호를 현대오토파이낸스주식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년 12월 30일에현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에 포함되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있으며, 회사의 주요 주주는 발행보통주식 총수의 56.47%를 소유하고 있는 현대자동차(주)와 발행보통주식 총수의43.30%를 소유하고 있는 GE International Holdings Corporation 등입니다.2. 중요한 회계정책 :이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 연결재무제표와 별도재무제표에 의한 지배회사인 현대캐피탈주식회사(이하 "회사")와 오토피아제33차유동화전문유한회사 및 신탁 외 하기에 열거한 종속기업(이하 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업을일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, HK상호저축은행 외 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여 작성되었습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 연결대상 종속기업을 보유하고 있습니다.종속기업 중 유동화전문유한회사 및 신탁에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지아니하나, 동 종속기업들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다. 구분 당반기 전기유동화전문유한 오토피아제33차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제33차유동화전문유한회사 및 신탁,회사 및 신탁 오토피아제35차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제34차유동화전문유한회사 및 신탁, - 10 -
  13. 13. 구분 당반기 전기 오토피아제36차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제35차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제37차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제36차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제38차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제37차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제39차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제38차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제40차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제39차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제41차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제40차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제42차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제41차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제43차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제42차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제44차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제43차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제45차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제44차유동화전문유한회사 및 신탁, 오토피아제46차유동화전문유한회사 및 신탁 오토피아제45차유동화전문유한회사 및 신탁주식회사 Hyundai Capital Europe GmbH(*) Hyundai Capital Europe GmbH(*) 당반기 중 설립된 Hyundai Capital Services Limited Liability Company를 100%보유하고 있습니다.연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초 도입하고 이에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.연결회사의 반기연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 연결회사의 2010년 1월 1일,2010년 6월 30일 및 2010년 12월 31일 현재의 자본과 2010년 6월 30일과 2010년12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익, 현금흐름에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석3에 기술되어 있습니다.연결회사의 2011년과 2010년 6월 30일로 종료되는 6개월 회계기간의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 또한 본 반기연결재무제표는 연결회사의 2011년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 최초 재무제표의 일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 이 반기연결재무제표는 작성일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 따라서 연차보고기간 종료일인 2011년 12월 31일 시점에 적용될 기준서 및 해석서는 이 재무제표를 작성하는 시점의 기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다. - 11 -
  14. 14. 제정ㆍ공표되었으나 2011년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.-기업회계기준서 제1101호 개정 초인플레이션과 특정일의 삭제(2010년12월 발표)동 개정으로 금융자산 제거 소급적용 예외규정의 전진적용 기준일을 특정일(2004년1월 1일)에서 한국채택국제회계기준 전환일로 변경하였으며, 따라서 전환일 이전 제거 거래를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하지 아니할 수 있게 되었습니다. 동개정 내용은 2011년 7월 1일부터 의무적용됩니다.-기업회계기준서 제1012호 법인세 개정동 개정 내용에 따르면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산 측정 시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하도록 개정되었습니다. 개정 내용은 2012년 1월 1일부터 의무적용 됩니다.-기업회계기준서 제 1107호 금융상품: 공시 개정동 개정 내용에 따르면, 거래 상대방에게 양도되었지만 여전히 기업의 재무제표에 남아 있는 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한설명을 공시하도록 하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시가 요구됩니다. 동 개정 내용은 2011년7월 1일부터 의무적용 됩니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은별도의 언급이 없는 경우 당반기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.2.1 연결기준가. 종속기업 - - 12 -
  15. 15. 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적회사 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 초과 보유하고 있는 경우가해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그영향은 연결회사가 다른 회사를 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 취득을 위한 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치입니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합에서 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 취득건별로 판단하여 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은영업권으로 인식합니다. 만일 염가구매의 경우에서 이전대가 등이 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 낮은 경우 동 차액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사 내의 회사간 발생하는 거래와 이로 인한 잔액, 미실현손익은 제거됩니다.나. 특수목적회사 -연결회사는 자산유동화를 목적으로 다수의 특수목적회사를 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 지분을 보유하지 않거나 극히 일부를 보유하고 있습니다.특수목적회사의 위험과 효익 및 연결회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할때, 연결회사가 해당 특수목적회사를 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 연결회사가 지배하고 있는 특수목적회사는 운영에 대한 의사결정능력이 엄격하게 제한되어 특수목적회사의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의효익을 연결회사가 얻게 되고 연결회사가 특수목적회사의 활동으로 발생할 수 있는위험에 노출되어 있으며 특수목적회사 또는 특수목적회사의 자산과 관련한 소유위험이나 잔여지분의 대부분을 연결회사가 보유하는 조건으로 설립되었습니다. - 13 -
  16. 16. 다. 비지배지분 -연결회사는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 차손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.라. 관계기업 및 조인트벤처 -관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 해당됩니다. 관계기업 투자지분은 최초에는 취득원가로 인식하며 이후에는 지분법을 사용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권(누적 손상차손 차감 후)을 포함합니다.관계기업의 취득 후 당기손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 손익계산서에 인식하고, 관계기업의 취득 후 기타포괄손익의 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사에 의무가 발생하거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된자산이 손상되었다는 증거를 제공하지 않는 한 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 필요한 경우 변경하여적용하고 있습니다.2.2 외화환산 - 14 -
  17. 17. 가. 기능통화와 보고통화 -연결회사는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.나. 외화거래와 기말잔액의 환산 -외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. - 15 -
  18. 18. 가. 대손충당금 -연결회사는 보고기간 종료일 현재 시점에 발생한 손상수준을 반영하는데 필요하다고판단되는 최선의 추정치를 기준으로 대손충당금을 계상하고 있습니다. 대손충당금은개별단위와 집합단위로 구분하여 고객의 재무적인 상황과 담보의 순실현가능가치,신용건전성, 포트폴리오 크기, 집중도, 경제적인 요인 등을 고려하여 설정하고 있으므로 고려변수들의 변동에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록변경될 수 있습니다.나. 금융상품 공정가치의 결정 -금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정은 활성 거래시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 또한 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 공정가치 평가모형 또는 자체 평가모형을 사용하여 결정하고 있습니다.공정가치평가모형은 시장에서 관측가능한 변수값을 이용한 현금흐름할인법, 시장가격이 존재하는 유사한 상품과의 비교법 그리고 옵션가치 평가모형 등을 포함하고 있습니다. 보다 복잡한 금융상품의 경우에는 일반적인 공정가치 평가모형에서 발전된자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 평가모형에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은시장에서 관측불가능할 수 있고 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며특정 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.금융상품의 최초 인식시 평가기법에서 얻어지는 공정가치와 거래가격의 차이가 발생할 수 있는데 이러한 경우에는 공정가치의 최선의 추정치인 거래가격을 공정가치로인식합니다. 또한 이러한 차이로 인하여 발생하는 공정가치 차이는 거래의 개별 요인과 환경의 변화에 따라 시장정보가 관측가능할 때 즉시 수익으로 인식합니다.2.4 수익인식연결회사는 물품 및 용역의 할부구매 또는 연불구매시 소비자에 대여한 자금을 대출채권으로, 소비자를 대신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 할부금융자금을 할부 - 16 -
  19. 19. 금융자산으로, 금융리스로 분류되는 금융리스채권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다.연결회사는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.2.5 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 금융자산가. 분류 -연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산연결회사의 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 한편,연결회사는 보고기간 종료일 현재 단기매매목적 금융자산 이외 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.(2) 대여금 및 수취채권 - 17 -
  20. 20. 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생상품입니다.나. 인식과 측정 -금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인식됩니다. 또한 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 유가증권처분손익으로 연결포괄손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능 지분상품의 배당금은 연결회사의 배당받을 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.다. 금융자산의 제거 -연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식 - 18 -
  21. 21. 하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다.라. 금융자산의 손상 -(1) 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 장부가액과 공정가치액과 차이는 당기손익으로 인식합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.8 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연연결회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취 - 19 -
  22. 22. 급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다.2.9 대손충당금가. 대손충당금의 설정 -연결회사는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 금융채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부가액과 할인한 미래예상현금흐름의현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결회사는 집합평가를 수행함에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가시 활용되는 통계적 모형의 주요 요소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다.나. 대손상각정책 -연결회사는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 - 20 -
  23. 23. 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.2.10 리스가. 리스의 분류 -연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자와 리스이용자에게 귀속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.한편, 연결회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결회사와 특수관계가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있습니다.나. 금융리스 -연결회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결회사는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발 - 21 -
  24. 24. 생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고 있습니다.연결회사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 금융리스채권 중 회수기일이 도래한 금액은 해지리스채권으로, 회수기일이 아직 도래하지 않은 금액은 해지리스자산으로계정 대체하고 있습니다.다. 운용리스 -연결회사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액을 직접 차감한 금액으로표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대하여는 보고기간 종료일까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 해지일 시점의 장부가액은 해지리스자산으로 계정대체하고 있습니다. 해지리스자산은 리스자산의 잔존내용연수에 따라 감가상각하고 있으나, 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각되고 있습니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 직접 차감한 금액으로표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라상각하고 있습니다. - 22 -
  25. 25. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 집기비품 3 - 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타유형자산 비한정내용연수 -연결회사는 보고기간 종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 기타의 영업손익으로 표시하고 있습니다.2.12 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.2.13 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. - 23 -
  26. 26. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.14 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.15 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대 - 24 -
  27. 27. 한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. - 25 -
  28. 28. 2.16 파생상품연결회사는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결회사는 외화표시 차입부채의 환율 변동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 인식된 자산, 부채 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 목적으로 지정된 특정 파생상품과 관련하여 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.연결회사는 위험회피회계를 적용하기 위하여 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고있으며, 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로평가하여 문서화하고 있습니다.현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상충족하지 못하는 경우 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.17 법인세비용 및 이연법인세 - 26 -
  29. 29. 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계산되고 있습니다.연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상회사는 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있어 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계됩니다.2.18 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. - 27 -
  30. 30. - 28 -
  31. 31. 2.19 부문별 보고영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.3. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :연결회사의 2011년 6월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 반기연결재무제표는2011년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2010년6월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택을 적용하여 재작성되었습니다.가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 -연결회사가 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.(1) 사업결합에 대한 면제연결회사는 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대하여 한국채택국제회계기준제1103호(사업결합)를 소급적용하지 아니하였습니다.(2) 유형자산 간주원가연결회사는 과거회계기준에 의한 유형자산 장부가액을 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. - 29 -
  32. 32. 나. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 -한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.(1) 금융채권의 손상(대손충당금)과거회계기준에서는 금융채권에 대한 평가시 중장기 평균예상손실에 의하여 산출된가액과 여신전문금융업 감독규정의 산정기준에 따라 산정된 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 개별적으로 유의적인 금융채권은 개별적으로 손상발생 여부를 검토하고 그 이외의 금융채권에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 발생손실을 검토하여 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 미사용한도 충당부채과거회계기준에서는 미사용한도 충당부채를 계상하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 고객에게 부여한 대출약정 중 미실행된 한도에 대하여 예상되는 손실금액을 미사용한도 충당부채로 계상하였습니다.(3) 금융채권에 대한 미수수익 인식과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 미연체 금융채권에 대해서만 미수수익을인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 연체 및 손상 금융채권에 대해서도 미수수익을 인식하고 손상채권에 대해서는 손상시 예상현금흐름을 할인하여 이자수익을인식하였습니다.(4) 금융상품 상각후원가 측정과거회계기준에서는 시장성 없는 금융자산과 부채에 대하여 명목가액과 현재가치의차이가 중요하지 않은 경우에 명목가액으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정하였습니다. - 30 -
  33. 33. (5) 미사용연차수당 인식과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여되었으나 사용하지 아니한 연차수당에 대하여 지급확정시 부채로 계상하나, 한국채택국제회계기준에서는 임직원의 근로제공에 따라 미사용연차수당을 부채로 계상하였습니다.(6) 유형자산 감가상각방법과거회계기준에서는 일부 유형자산에 대하여 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 재검토하여 감가상각방법을 정액법으로 적용하였습니다.(7) 확정급여채무과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 예측단위적립방식에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상하였습니다.(8) 회원권의 무형자산 분류과거회계기준에서는 회원권 등을 투자자산으로 계상하였으나, 한국채택국제기준에서는 영업 목적으로 보유하고 있는 회원권 등을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 재분류하였습니다.(9) 연결대상기업의 변동과거회계기준에서는 주식회사의외부감사에관한법률시행령 제1조의3에 따라 연결대상에서 제외되었던 오토피아제33차유동화전문유한회사 및 신탁 외 종속기업이 한국채택국제회계기준에서는 연결대상에 포함됩니다(주석2 참조). - 31 -
  34. 34. (10) 이연법인세연결회사는 한국채택국제회계기준의 적용에 따른 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 금액에 대한 법인세효과를 반영하였습니다.다. 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향 -(1) 2010년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역(단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본과거회계기준 15,854,426 13,698,696 2,155,730한국채택국제회계기준으로의 전환효과 대손충당금 조정 220,443 - 220,443 미사용한도충당부채 조정 - 26,416 (26,416) 미수수익 조정 21,259 - 21,259 상각후원가 측정 (6,395) - (6,395) 미사용연차수당 인식 - 2,267 (2,267) 감가상각방법 변경 11,748 - 11,748 퇴직급여채무 조정 - 91 (91) 기타 (3,945) 3,335 (7,280) 연결종속기업 범위 변경 2,903,721 2,998,859 (95,138) 이연법인세 조정 - 54,672 (54,672) 전환효과 합계 3,146,831 3,085,640 61,191한국채택국제회계기준 19,001,257 16,784,336 2,216,921(2) 2010년 6월 30일 현재 재무상태 조정내역(단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본과거회계기준 16,366,363 14,160,619 2,205,744한국채택국제회계기준으로의 전환효과 대손충당금 조정 215,735 - 215,735 미사용한도충당부채 조정 - 32,589 (32,589) 미수수익 조정 21,398 - 21,398 상각후원가 측정 (443) - (443) - 32 -
  35. 35. 구분 자산 부채 자본 미사용연차수당 인식 - 3,341 (3,341) 감가상각방법 변경 464 - 464 퇴직급여채무 조정 991 - 991 기타 (1,266) (916) (350) 연결종속기업 범위 변경 2,682,383 2,818,663 (136,280) 이연법인세 조정 - 30,559 (30,559) 전환효과 합계 2,919,262 2,884,236 35,026한국채택국제회계기준 19,285,625 17,044,855 2,240,770(3) 2010년 6월 30일로 종료하는 중간기간의 경영성과 조정내역(단위: 백만원) 3개월 누적 구분 총포괄이익 당기순이익 총포괄이익 당기순이익과거회계기준 93,071 119,000 253,591 288,022한국채택국제회계기준으로의 전환효과 대손충당금 조정 (5,913) (5,913) (4,708) (4,708) 미사용한도충당부채 조정 (2,925) (2,925) (6,173) (6,173) 미수수익 조정 2,233 2,233 139 139 상각후원가 측정 3,260 3,260 5,952 5,952 미사용연차수당 인식 (270) (270) (1,074) (1,074) 감가상각방법 변경 (542) (542) (11,284) (11,284) 퇴직급여채무 조정 374 374 1,082 1,082 기타 58 5,466 6,930 6,930 연결종속기업 범위 변경 (38,355) (24,571) (41,141) (27,348) 이연법인세 조정 24,733 24,733 24,113 24,113 전환효과 합계 (17,347) 1,845 (26,164) (12,371)한국채택국제회계기준 75,724 120,845 227,427 275,651(4) 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익과거회계기준 17,931,200 15,727,686 2,203,514 454,942 511,545한국채택국제회계기준으로의 전환효과 대손충당금 조정 208,187 - 208,187 (12,256) (12,256) 미사용한도충당부채 조정 - 46,624 (46,624) (20,208) (20,208) 미수수익 조정 22,471 - 22,471 1,212 1,212 - 33 -
  36. 36. 구분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익 상각후원가 측정 2,443 - 2,443 8,838 8,838 미사용연차수당 인식 - 2,524 (2,524) (257) (257) 감가상각방법 변경 1,113 - 1,113 (10,636) (10,636) 퇴직급여채무 조정 - 3,823 (3,823) (2,299) (2,299) 기타 39,865 39,926 (61) 8,645 8,645 연결종속기업 범위 변경 2,543,323 2,604,768 (61,445) (15,673) (10,375) 이연법인세 조정 - 86,404 (86,404) 14,776 14,776 전환효과 합계 2,817,402 2,784,069 33,333 (27,858) (22,560)한국채택국제회계기준 20,748,602 18,511,755 2,236,847 427,084 488,985라. 2010년 현금흐름 조정내역 -한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한차이는 없습니다.마. 영업이익 조정내역 -한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 영업외손익에 포함되던 항목중 일부를 기타영업수익과 기타영업비용으로 분류하였습니다.이러한 조정에 따른 항목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당반기 전반기 구분 3개월 누적 3개월 누적기타영업수익 35 6,963 5,133 12,488기타영업비용 126 2,700 4,522 10,9464. 사용이 제한된 예금 등 : - 34 -
  37. 37. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 과목 금융기관명 당반기 전기 사용제한의 내용예치금 국민은행외 5 23 25 당좌개설보증금5. 유가증권 :보고기간 종료일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당반기 전기매도가능증권 상장주식 6,526 7,318 지분증권 비상장주식 10,128 9,887 계 16,654 17,205 채무증권 국공채 3,944 3,372 소계 20,598 20,577관계기업 투자주식 52,573 48,483 계 73,171 69,060가. 매도가능증권 -보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 지분증권 장부금액 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 당반기 전기상장주식 NICE신용평가정보 136,593주 2.25 3,312 3,797 4,221 NICE홀딩스 49,162주 1.42 3,491 2,729 3,097비상장주식 현대기업금융(*) 1,700,000주 9.29 9,888 10,128 9,887 계 16,691 16,654 17,205(*) 현대기업금융은 보고기간 종료일 현재 2개 외부 평가기관 (KIS채권평가, 한국자산평가)의 평가값 평균을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정 - 35 -
  38. 38. 가치 산정시 수익가치접근법인 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 주식의 공정가치 산정시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표를 추정하였으며 추정기간동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하였습니다. 영업수익 및 영업비용은 과거실적자료, 향후계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 합리적으로 추정하였습니다.(2) 채무증권 장부가액 종류 발행처 이자율(%) 취득가액 당반기 전기국공채 도시철도공채등 2.50 3,766 3,944 3,372나. 관계기업 투자자주식 -보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 피투자회사의 지분율 현황 등① 당반기 회사 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액HK상호저축은행(*) 4,990,438주 20.00 45,719 34,953 47,201에이치아이네크워크(*) 13,332주 19.99 76 542 542코리아크레딧뷰로(*) 140,000주 7.00 3,800 2,728 3,765Hyundai Capital Germ Gm any bH 600,200주 30.01 1,065 966 1,065 계 50,660 39,189 52,573② 전기 회사 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액HK상호저축은행(*) 4,990,438주 20.00 45,719 30,601 42,849에이치아이네크워크(*) 13,332주 19.99 76 1,055 1,055코리아크레딧뷰로(*) 140,000주 7.00 3,800 2,477 3,514Hyundai Capital Germ Gm any bH 600,200주 30.01 1,065 908 1,065 계 50,660 35,041 48,483(*) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. - 36 -
  39. 39. (2) 피투자회사의 지분법평가내역① 당반기 지분법 지분법자본 회사 기초 증가 배당금 기말 손익 변동HK상호저축은행 42,849 - 4,305 47 - 47,201에이치아이네크워크 1,055 - 193 - (706) 542코리아크레딧뷰로 3,514 - 251 - - 3,765Hyundai Capital Germ Gm any bH 1,065 - - - - 1,065 계 48,483 - 4,749 47 (706) 52,573② 전반기 지분법 지분법자본 회사 기초 증가 배당금 기말 손익 변동HK상호저축은행 35,799 - 4,629 19 - 40,447에이치아이네크워크 - 76 1,755 - (1,227) 604코리아크레딧뷰로 3,191 - (121) - - 3,070Hyundai Capital Germ Gm any bH 1,065 - - - - 1,065 계 40,055 76 6,263 19 (1,227) 45,186(3) 피투자회사에 관련된 영업권 회사 당반기 전기HK상호저축은행 12,248 12,248코리아크레딧뷰로 1,037 1,037 계 13,285 13,285(4) 평가기준일의 요약재무정보① 당반기 회사 자산 부채 반기영업수익 반기순이익HK상호저축은행 2,488,211 2,313,445 180,413 21,527에이치아이네크워크 5,675 2,967 9,854 1,007코리아크레딧뷰로 46,335 7,368 18,066 3,513Hyundai Capital Germ Gm any bH 3,384 165 316 58 - 37 -
  40. 40. ② 전기말 및 전반기 반기순이익 회사 자산 부채 반기영업수익 (손실)HK상호저축은행 2,439,109 2,286,106 158,559 23,455에이치아이네크워크 8,734 3,458 10,101 2,476코리아크레딧뷰로 45,301 9,914 11,874 (2,010)Hyundai Capital Germ Gm any bH 3,145 117 - -6. 금융채권 :보고기간 종료일 현재 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당반기 전기 이연대출 이연대출 구분 부대손익 현재가치 대손 부대손익 현재가치 대손 채권원금 장부가액 채권원금 장부가액 (리스개설 할인차금 충당금 (리스개설 할인차금 충당금 직접수익) 직접수익)대출채권 대출금 11,220,286 (110,726) (851) (255,690) 10,853,019 10,545,431 (110,263) (1,027) (215,703) 10,218,438 자동차할부금융 5,000,809 (83,717) - (29,470) 4,887,622 5,123,218 (99,271) (2) (27,489) 4,996,456 내구재할부금융 3,208 14 - (161) 3,061 6,762 39 - (633) 6,168할부금융 주택할부금융 31,490 83 - (259) 31,314 39,915 111 - (404) 39,622 자산 기계류할부금융 5,228 - 19 (46) 5,201 14,595 - 58 (117) 14,536 소계 5,040,735 (83,620) 19 (29,936) 4,927,198 5,184,490 (99,121) 56 (28,643) 5,056,782 금융리스채권 2,117,538 (690) - (19,974) 2,096,874 1,797,372 (622) - (19,273) 1,777,477리스채권 해지리스채권 3,620 - - (2,504) 1,116 2,719 - - (1,758) 961 소계 2,121,158 (690) - (22,478) 2,097,990 1,800,091 (622) - (21,031) 1,778,438 계 18,382,179 (195,036) (832) (308,104) 17,878,207 17,530,012 (210,006) (971) (265,377) 17,053,6587. 대손충당금 :보고기간 종료일 현재 대손충당금 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 당반기 - 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합 계기초 215,703 28,643 21,031 7,649 273,026대손상각 (137,115) (13,816) (11) (2,415) (153,357)상각채권회수 48,063 6,726 62 4,010 58,861할인효과해제 (3,091) (156) (62) - (3,309)전입(환입)액 132,130 8,539 1,458 (2,702) 139,425 - 38 -

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