Slides bij de infosessie van je eigen boekhouding voeren op 1 april 2022. Door Niels Van Rijsselberghe van SBB en Giel Thomas van Dexxter. https://www.sbb.be/nl https://dexxter.be/ Ben je een student-ondernemer met een eenmanszaak of ben je een student die van plan is er één op te starten? In deze slides legt Niels van Rijsselberghe van boekhoudkantoor SBB je uit hoe je zelf je boekhouding kan voeren: hoe begin je eraan, wat moet je allemaal bijhouden en op welke zaken moet je allemaal letten? Na deze slides vind je boekhouden echt leuk, beloofd! Te herbekijken: https://youtu.be/qHvQ5Ply1_M

2. e
.b
b
b
.s
w
w
w
samen slim
ondernemen
STARTEN ALS
STUDENT-
ONDERNEMER
Boekhoudkundige en
fiscale
aandachtspunten

3. Wettelijk verplicht
Als ondernemer heb je onvermijdelijk boekhoudkundige
en fiscale verplichtingen
 Een boekhouding voeren is wettelijk verplicht
(boekhoudwet 17 juli 1975)
 Werken met een boekhouder is niet verplicht,
wel aan te raden
Een goede accountant is een meerwaarde voor je
onderneming

4. Waarom een boekhouding voeren?
Krijg zelf inzicht in je
financiën
Geef inzicht in je cijfers
aan externe partijen
(financiële instelling,…)
Wettelijk kader/bewijsmiddel:
 Btw-listing
 Fiscale aangifte (jaarlijks)
‐ Personenbelasting
(natuurlijke personen
– zelfstandigen)

5. 1 Breng je formaliteiten in orde
 Aparte zichtrekening openen
 Ondernemingsnummer aanvragen
 Btw-nummer activeren
 Aansluiten sociaal verzekeringsfonds
 Erkenning student-ondernemer aanvragen
 Vergunningen aanvragen
 Verzekering afsluiten
Checklist

6. 2 Voer een goede boekhouding
 Vereenvoudigde boekhouding ↔ volledige boekhouding
 Btw-aangiften  aanvraag vrijstelling
 Fiscale aangifte
3 Neem de typische breinbrekers in acht
 Blijf ik fiscaal ten laste van mijn ouders?
 Blijft mijn recht op het groeipakket (kinderbijslag) behouden?
Checklist

7.  Regelt formaliteiten voor jouw zaak
- Acerta, Xerius, Liantis, …
- Ondernemingsnummer, btw-nummer,
vergunningen
- Ondernemingsnummer: 92,50 euro
- Identiteitskaart, rekeningnummer, adres
vestigingseenheid, activiteiten
Sociaal verzekeringsfonds
 Regelt formaliteiten voor de ondernemer
- Acerta, Xerius, Liantis, …
- Sociaal statuut als student-zelfstandige
- Bijdrage per kwartaal afhankelijk van het
jaarlijks netto belastbaar inkomen
- Bewijs van inschrijving bij hogeschool met
aantal studiepunten (document via acerta.be
– in te vullen door de school)
Ondernemingsloket

8. “
TIP!
Gebruik een afzonderlijke
bankrekening voor je
zelfstandige activiteit!

9. Omzet < 25.000 EUR
Winst < 7.329 EUR
Je boekhouding
zelf voeren?
Zelf doen

10. Criteria?
Eenmanszaak Winst < 7.329 euro Niet btw-plichtig

11. Sociaal statuut
voor zelfstandigen

12. Niet te verwarren met erkenning
student-ondernemer
Als je zelfstandige bent of wil worden, kan je in steeds meer
hogescholen of universiteiten het statuut student-
ondernemer aanvragen. Daarmee kan je bijvoorbeeld
examens verzetten of een flexibel lessenrooster volgen. Zo
stem je je studieverplichtingen beter af op je zelfstandige
activiteit.
De erkenning student-ondernemer heeft dus niets te maken
met je sociaal statuut student-zelfstandige.

13. Statuut student-zelfstandige
 Sinds 1 januari 2017
 Voordelig statuut: meer inkomen mogelijk zonder
bijdragen
 NBJ < 14.658,44 euro: lagere bijdragenregeling

14. Voorwaarden
Tussen 18 en 25 jaar zijn
 Vanaf kwartaal van
bereiken van leeftijd
van 18 jaar
 Tot en met het 3de
kwartaal van het jaar
waarin men 25 wordt
Ingeschreven zijn bij een
onderwijsinstelling
 Voor minstens 27
studiepunten of 17
lesuren per week
Regelmatig lessen volgen
 Attest van de school

15. Overzicht bijdragen
Netto belastbaar jaarinkomen Sociale bijdragen
< 7.329,21 euro Geen
7.329,21 euro tot 14.658,44 euro Een verminderde bijdrage van 20,5%
op het verschil
> 14.658,44 euro Dezelfde bijdrage als een zelfstandig
in hoofdberoep (minstens 774,16
euro per kwartaal)
Is je inkomen lager dan 7.329,21 euro, dan behoud je je
rechten inzake gezondheidszorgen als persoon ten laste van je
ouders

16. Steeds herberekening naar een jaarinkomen:
Behaald inkomen x4
Aantal actieve kwartalen
Start je in de loop van het jaar?

17. Herberekening: 2 voorbeelden
 Tom start op 28/03/2022
 Inkomen: 6.000 euro
- Proratiseren is niet nodig
 Tom start op 01/04/2022
 Inkomen: 6.000 euro
- Proratiseren: (6.000 x 4) / 3 = 8.000 euro
- Tom zal 20,5% sociale bijdragen moeten betalen op 670,79 euro (8.000 – 7.329,21)

18. Als student-zelfstandige blijft je recht op het Groeipakket
behouden zolang je geen sociale bijdragen in hoofdberoep
betaalt.
Eén regel: NBJ < 14.658,44 euro
Recht op kinderbijslag?

19. Ondernemings-
vorm?

20.  Hoe kiezen voor een eenmanszaak of vennootschap?
- Snel en eenvoudig starten?
- Alleen starten of met één of meerdere zakenpartners?
- Grootte van het risico?
- Aansprakelijkheid?
- Grote omzet realiseren?
- Flexibiliteit?
- Nood aan sociale en fiscale optimalisatie?
- Inkomen beperken als student-ondernemer?
- …
Eenmanszaak of vennootschap?

21. Eenmanszaak of vennootschap?
 Eenvoudig en snel op te richten
 Weinig administratieve formaliteiten
 Vereenvoudigde boekhouding
 Geen splitsing tussen privévermogen en
vermogen onderneming
- +: winst vloeit rechtstreeks naar ondernemer
- -: onbeperkte aansprakelijkheid
 Personenbelasting
 Oprichting met akte
- Onderhands
- Notarieel
 Meer formaliteiten en administratie
 Eigen inbreng
 Volledige boekhouding
 Beperkte aansprakelijkheid (afhankelijk van de
gekozen ondernemingsvorm)
 Geld zit in de vennootschap: duur om dit naar privé
over te brengen
- RV verschuldigd
 Vennootschapsbelasting
Eenmanszaak
(natuurlijk persoon)
Vennootschap
(rechtspersoon)

22. Waarom kiezen voor een vennootschap?
• Continuïteit van de
onderneming
• Successieplanning
• Fiscaal ten laste
blijven als student-
ondernemer
FISCAAL BEPERKEN
AANSPRAKELIJKHEID
ANDERE
CORRECT REGELEN
VAN EEN
SAMENWERKING

23. Personenbelasting vs. vennootschapsbelasting
Eenmanszaak
Let wel: “belastingvrije som”
Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de
eerste schrijf van 9.270 euro
Vennootschap
Basistarief Verlaagd tarief
Sinds 2020 25% 20%
Inkomensschijf Tarief
€ 0 - € 13.870 25%
€ 13.870 - € 24.480 40%
€ 24.480 – € 42.370 45%
> € 42.370,01 50%

24. Vennootschap of niet?
 Genuanceerd benaderen: een vennootschap is niet altijd en voor
iedereen de beste oplossing. Goed advies kan hierbij helpen!
 Eenmanszaak is vaak meest geschikte vorm voor starter
 Overschakelen kan altijd!

25. Fiscaal ten laste blijven?
Om als student-zelfstandige fiscaal ten laste te zijn
(ongeacht de leeftijd) van een belastingplichtige
ouder, moet je aan de volgende voorwaarden
voldoen:
1. Deel uitmaken van het gezin van de
belastingplichtige op 1 januari van het
aanslagjaar;
2. De netto-bestaansmiddelen mogen een bepaalde
grens niet overschrijden;
3. Geen bezoldigingen genieten die voor de
belastingplichtige beroepskosten zijn.

26. Fiscaal ten laste blijven?
Volgende grenzen op jaarbasis niet overschrijden:
Als je ouders: Bedrag dat je netto mag bijverdienen in
2022
gezamenlijk worden belast € 3.490 (= 7.272,50 euro bruto)
alleen worden belast
en…
… je wordt niet als
fiscaal gehandicapt
beschouwd
€ 5.040 (= 9.210 euro bruto)
… je wordt als fiscaal
gehandicapt
beschouwd
€ 6.400 (= 10.910 euro bruto) Ver
de
voo
valt één van
3
rwaarden,
dan ben je niet
meer fiscaal ten
laste.
Let wel: dit zijn de nettobedragen. De (complexe) berekening besparen we je, maar
bruto ligt de grens op 7.272,50 euro per jaar als je ouders samen belast worden.
Krijgen ze hun belastingbrief apart, dan mag je tot 9.210 euro verdienen.

27. Vennootschap?
- Fiscaal ten laste!
- Geen belastingen betalen in de PB
- Alleen interessant als je geen inkomen nodig hebt!
 Een vennootschap kan aangewezen zijn om het netto-belastbaar inkomen te beperken!
Bezoldiging
VENNOOTSCHAP ZAAKVOERDER

28.  Dit vormt een fiscaal nadeel voor je ouders in hun aangifte personenbelasting:
NIET fiscaal ten laste?
Gehuwd of wettelijk samenwonend Fiscaal nadeel
Van 3 kinderen ten laste naar 2 ± 2.000,00 euro
Van 2 kinderen ten laste naar 1 ± 800,00 euro
Van 1 kind ten laste naar 0 ± 400,00 euro

29.  Opgelet voor student-ondernemers die een bedrijfsleidersbezoldiging ontvangen uit de onderneming
van de ouders
- Bedrijfsleidersbezoldiging die door ouders als beroepskost wordt afgetrokken
• Max. 2000 euro: student blijft fiscaal ten laste
• > 2.000 euro: student blijft alleen fiscaal ten laste op voorwaarde dat bezoldiging max. 50% van totale
inkomsten uitmaakt
Fiscaal ten laste?

30. Hoeveel
belastingen
betalen?

31. Belastingen?
 Netto belastbaar inkomen
BELASTBAAR
INKOMEN
OPBRENGSTEN BEROEPSKOSTEN
= -

32. Beroepskosten
 Voorbeelden beroepskosten
- Volledig aftrekbaar
• Kantoormateriaal (papier, pennen, printerinkt, …)
• Sociale bijdragen
• Lidgelden
• Vakliteratuur
• …
- Gedeeltelijk aftrekbaar
• Restaurantkosten 69%
• Relatiegeschenken 50%
• Autokosten (brandstof, verzekering, verkeersbelasting)
• Gemengde kosten  omslaan vb. GSM zowel privé als
beroepsmatig gebruiken
• …

33. Belastingen?
 Personenbelasting
Let wel: “belastingvrije som”
Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de eerste schrijf van 9.270 euro
Belastingtarieven in de personenbelasting
0,00 – 13.870,00 25%
13.870,00 – 24.480,00 40%
24.480,00 – 42.370,00 45%
> 42.370,01 50%

34. Ben je btw-
plichtig?

35. tomcartoon.be

36.  Ondernemingsnummer ≠ btw-nummer
 Er zijn verschillende situaties:
- Gewoon btw-plichtig
- Kleine ondernemingsregeling (grens: 25.000 euro)
- Gemengde / gedeelde btw-plicht

37. Btw-tarieven van 6 tot 21%
6%
Basisgoederen
• Voeding (vlees, vis, zuivel, groenten
…)
• Tijdschriften
• Geneesmiddelen
• Bloemen
• …
btw
21%
De meeste goederen en diensten
12%
Uitzonderingen en maaltijden
• Steenkool
• Banden voor landbouwmachines
en tractoren
• Margarine
• Ter plaatse geconsumeerde
maaltijden
Vrijstelling
Sommige beroepen
• Artsen
• Kinderdagverblijven
• Jeugdhuizen
• Bibliotheken
• …

38. Btw-vrijstelling
Interessant of niet?

39. Kleine ondernemersregeling
 Jaaromzet < 25.000 EUR/jaar: vrijstelling van heel wat btw-formaliteiten
 Verplichte vermelding op facturen:
“Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen"

40. Kleine ondernemersregeling
 Geen periodieke btw- aangiften indienen
 Geen discussie met de btw-controle omtrent het toepasselijk tarief
 Je kan de btw die je betaald hebt niet recupereren
 Wil je verder groeien, dan zal je je prijzen moeten optrekken vanaf het jaar waarin je
meer dan 25.000 euro verdient omdat je vanaf dat ogenblik wel btw moet aanrekenen.

41. Interessant voor jou?
 Hangt af van je specifieke situatie!
 Lever je enkel aan bedrijven, zij kunnen de btw aftrekken! Het prijsverschil maakt voor hen minder uit.
 Lever je hoofdzakelijk aan particulieren en moet je niet veel aankopen doen om je onderneming te
laten draaien, dan is deze regeling zeker interessant.

42. Contact
Niels Van Rijsselberghe
Scout Ondernemen regio Oost-Vlaanderen
niels.van.rijsselberghe@sbb.be
09/356 05 20

43. SBB-kantoren
Loppem
Ieper
Eeklo
Tielt
Diksmuide
Roeselare
Lochristi
Gent
Oudenaarde
Zwevegem
Hoogstraten
Brecht
Antwerpen
Beveren
Aalst
Turnhout
Boechout
St-Katelijne-Waver
Schepdaal
Geel
Diest
Leuven
Bree
Hasselt
Lanaken
St-Truiden
Tongeren
Sankt Vith
Ternat