1. 企業會計和稅務
米黃珍兒 會計師

2. 各種企業實體的商業稅
米黃珍兒 會計師

3. 獨資企業/單人有限公司
1- 收入和支出匯報在C表上,附在1040個人報
稅表中
2- 業主以淨利潤15.3%的稅率支付自僱稅
3- 業主支付所得稅,聯邦稅,紐約州稅和紐約市
稅

4. 常規公司 (C Corporation)
1- 用1120表申報公司稅
2- 公司支付所有所得稅,聯邦稅,紐約州稅和紐
約市稅
3- 股東從公司獲得薪水
4- 收入可能被雙重征稅

5. S 公司 (S Corporation)
1-用1120S表申報公司稅
2- 股東支付所有所得稅,聯邦稅,紐約州稅和紐
約市稅
3- 股東從公司獲得薪水
4- 沒有雙重征稅的問題
5- 股東也許可以用虧損抵消其他收入

6. 有限責任公司/有限責任合夥
1- 用1065表申報合夥經營收入
2- 合夥人支付所有所得稅,聯邦稅,紐約州稅和
紐約市稅
3- 合夥人獲得薪水
4- 合夥人根據淨收入和薪水支付自僱稅

7. 商業稅和工資稅
• 工資稅 – 社會保障稅:2015年為工資(最高$118,500)的6.2%
醫療保險稅:所有工資的1.45%
紐約州城市通勤運輸稅:0.34%
每季度申報至聯邦稅局(IRS), 紐約州和MCTMT
• 新的0.9%醫保附加稅: 調整總收入(MAGI)超過$250,000的已婚夫婦和超
過$200,000的個人
• 僱員 Vs 獨立合同人 ( Employee or outside contractor)
• 銷售稅 – 在5個自治區內的交易收取8.875%的銷售稅
• 營業所得稅和特許經營費用
• 預估稅

8. 常規公司聯邦所得稅
超過- 但不超過- 稅額: 總額超過-
$0 50,000 15% -0-
50,000 75,000 $7,500 + 25% $50,000
75,000 100,000 13,750 + 34% 75,000
100,000 335,000 22,250 + 39% 100,000
335,000 10,000,000 113,900 + 34% 335,000
10,000,000 15,000,000 3,400,000 + 35% 10,000,000
15,000,000 18,333,333 5,150,000 + 38% 15,000,000
18,333,333 - 35% -0-

9. 紐約州&紐約市固定最低稅
紐約州收入 常規公司(C) 常規公司(S) 有限責任公司
< $100,000 $25 $25 $25
$100,000 - $250,000 $70 $50 $50
$250,000 - $500,000 $175 $175 $175
$500,000 – 1,000,000 $500 $300 $500
$1,000,000 – 5,000,000 $1,500 $1,000 $1,500
$5,000,000 - $25,000,000 $3,500 $3,000 $3,000
> $25,000,000 $5,000 $4,500 $4,500

10. 籌辦新企業的特殊商業減免
• 啟動成本: 首年$5,000減免
• 籌辦費用: 首年$5,000減免
• 住宅辦公減免
• 差旅費 - ￠56 / 英里
• 應酬和交際費 – 50%減免

11. 企業會計
1- 建立一個會計系統
2- 保留所有文件(沒有文件,沒有減免)
3- 區分商業事務和個人事務
4- 啟動成本和籌辦費用是可減免的
5- 應酬和交際費,差旅費:
用旅行日誌和預約簿記錄

12. 財務報表
• 盈虧賬目
- 收入和支出
• 資產負債表
- 資產,債務和股權
• 現金流量表
- 現金流入和現金流出
• 股東權益
- 資本加收入和虧損

13. 盈虧平衡分析法
• 所有營業收入=所有支出(固定成本+可變成本)
• 收支均衡點=固定成本/(單位售價-可變成本)
• 固定成本的範圍: 不論是否生產部件, 這個費用必
須支付。比如:房租和保險
• 可變成本:直接和生產數量有關的成本。比如,人工
和材料
• 設定價格:你將要向客戶收取的費用

14. 舉例
• 例子:玩具商店
• 固定成本: 房租$1,000, 保險$500
• 可變成本: 每個玩具成本$5
• 價格: 每個玩具$10
• 收支均衡點: 假設售出Y個玩具是收支均衡點
• Y$10 = $1500+5Y
5Y=$1500
Y=300个
• 核對: 300X10=$1500+(300X5)
$3000=$3000
• 公式: 1500/(10-5) = 300个

15. 如果你無法收支均衡
• 尋找一個更低價的貨源
• 自己工作,不僱傭其他僱員
• 在家工作以節省房租,或者
• 以更高價格出售你的產品或服務

16. 管理現金流
• 現金流預測– 每週,每月,每季度和每年
• 將預算和實際比較,調整和改善
• 現金淨額=現金流入-現金流出
• 現金流入: 資本
貸款
營業收入
信用額度
• 現金流出: 每月支出 (固定支出和可變支出)
資本支出-器材,設備,固定裝置
整修
償還貸款和利息

17. 聯繫方式
米黃珍兒 會計師
辦公室電話: 516-522-2780
手機: 917-488-7975
電子郵件: chunyee@chunyeeglobalcpa.com
地址: - 59 East Broadway 5th Floor
New York, NY 10002
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