1. / budgetter
Grundlæggende budgetter for
iværksættere

2. / budgetter for iværksættere
Salgspriser og kalkulationer
Etableringsbudget
Driftsbudget
Likviditetsbudget
Finansieringsbudget

3. / …på investorsprog
Tjener vi nok på produktet?
Hvor meget skal vi risikere for
overhovedet at komme i gang?
Hvor hurtigt bliver investeringen
forrentet?
Hvornår skal vi til lommerne igen?
Hvor meget bliver det i alt? Og hvem er
vi i båd med?

4. / hvorfor budgetter?
Ingen budgetter, ingen finansiering.
Løbende kontrol og opfølgning i.f.t.
mål
Giver en meget konkret forståelse af,
hvad du har gang i
Se realiteterne I øjnene

5. / antagelser
Markedets størrelse Beskæftigelse
og vækst
Markedsføringsplan
Realistiske
salgspriser Afskrivning
Sæsonudsving Renteniveau
Kostpriser, Lokaleomkostninger,
dækningsgrad og rejseaktivtet,
spild rådgivningsbehov
etc.
Betalingsbetingelser

6. / driftsbudget
Salg/Omsætning
- Variable omkostninger
= Bruttofortjeneste/dækningsbidrag
- Faste omkostninger (kontante)
- Afskrivninger
- Renter
= Nettoresultat

7. / eksempel: driftsbudget
Note 2009 2010 2011
1 Salg 6.750 9.960 12.660
2 Variable omkostninger -3.970 -5.830 -7.180
Dækningsbidrag 2.780 4.130 5.480
3 Lønninger -1.743 -1.583 -2.245
4 Husleje, el og varme -230 -243 -262
5 Markedsføring og salg -456 -460 -470
6 Administration -359 -415 -475
9 Afskrivninger -245 -275 -275
Resultat før renter -253 1.154 1.753
7 Renteindtægter 6 6 6
8 Renteudgifter -141 -93 -32
Nettoresultat før skat -388 1.067 1.727

8. / note 1: salgsbudget
2009 2010 2011
Nettoomsætning
Produkt A 3.460 5.260 7.960
Produkt B 3.290 4.700 4.700
6.750 9.960 12.660

9. / skøn over salg
Bottom up – Hvad er kapaciteten, hvis vi er
realistiske? Og hvor meget kan vi nå at sælge?
Top down – Hvor stort er markedet, og hvilken andel
kan vi få?
Sten for sten (en anden bottom-up-metode) –
produkter, markeder, måneder, uger, dage, projekter,
kunder.
Quick and dirty – Slyng et tal ud og og tænk
baglæns.
Generelle nøgletal – Hvad er typisk for lignende
virksomheder?

10. / gennemsnitligt salg
Industry Avg. Avg. Revenue Avg. Revenue pr.
revenue 1-3 years in Revenue pr. employee—
with 1-4 business employee top
employees performers
Candy stores $68,666 $92,191 $37,707 $51,030
Bars and $100,029 $176,409 $30,979 $38,305
nightclubs
IT Consulting $166,187 $486,545 $151,152 $186,156
From Entrepreneur.com

11. / skøn over omkostninger
Den hårde måde – estimer
omkostninger én for én.
Lyt til erfaring – tal med eksperter
– fx iværksættere eller banker.
Groft estimat – baseret på
statistiske data, herunder
årsregnskaber.

12. / gennemsnitlig overskudsgrad
Branche Brutto- Netto- Egenkapitals
fortjeneste resultat forrentning
Hoteller 76,7 6,9 7,3
Restauranter 62,7 3,6 24,4
Detail, textil 44,3 8,3 28,9
Detail, 37,3 3,1 18,6
fødevarer
Bilforhandlere 16,3 2,5 18,9
Benzinstationer 13 0,9 19,6

13. / nødvendig omsætning
Du kan beregne nødvendig omsætning
hvis du kender:
Faste omkostninger
Ønsket overskud
Dækningsbidrag

14. / dækningsbidrag
Salgspris
- Variable omkostninger
= Dækningsbidrag

15. Nødvendig omsætning =
(Faste omkostninger+ Overskud)
* 100 / Dækningsgrad (% )

16. / likviditet
CASH IS KING

17. / likviditetscyklus
Likviditetscyklus
Produktionscyklus
Lagerperiode
Leverandørkredit Kundekredit
Indkøb Leverandørbetaling Salg Kundebetaling

18. / likviditetsbudget
Likviditet - primo
+ Indbetalinger
- udbetalinger
= Likviditet - ultimo
…simpelt nok….?

19. Marts April maj Juni Juli August
Likvider midler primo 0 -340 -280 -300 -226 -60
Salg af ydelser 0 400 400 400 375 75
Indbetalinger i alt: 0 400 400 400 375 75
Udbetalinger
Kreditor incl moms 0 0 0 0 0 0
Moms at betale 0 0 80 0 0 235
Faste omkostninger, incl.
moms 0 0 0 0 0 0
Fragforbrug, inkl. leasing 188 188 188 174 115 168
Kapacitetsomkostninger 153 153 153 153 94 153
Udbetalinger i alt 340 340 420 326 209 555
Ændring
Likvider i bank/giro 0 0 0 0 0 0
Disponibel kassekredit 0 0 0 0 0 0
Minus likvide midler primo 0 -340 -280 -300 -226 -60
Kassekredit ultimo -340 -280 -300 -226 -60 -540

20. / finansieringsbudget

21. / finansieringsbudget
Finansieringsbehov =
Etableringsbudget
+ Max likviditetsunderskud

22. / finansiering
Eget kapitalindskud
Investorer
Bank
Andre lån og kreditter