Op donderdagavond 27 april 2017 organiseerde Axxes IT Consultancy voor freelancers een praktijkgerichte sessie 'Axxes tax hackers' met Toon Vanhaeren, erkend belastingsconsultent en mede-zaakvoerder van Accova, waar hij tips gaf over fiscale zaken waar je als freelancer dagdagelijks mee geconfronteerd wordt.

2. Topics
 Deel I – Eenmanszaak vs vennootschap
 Deel II – Actuele fiscale topics
 A. – Bedrijfswagen leasen, renten of kopen?
 B. – Auteursrechten
 C. - Fiscaalvriendelijk verlonen
 Deel III – Wist je dat……
227 april 2017

3. EENMANSZAAK VS VENNOOTSCHAP
Axxes Tax Hackers
Deel I
327 april 2017

4. Eenmanszaak vs vennootschap
 Eenmanszaak
 Geen aparte rechtspersoonlijkheid
 In privé-naam ondernemingsnummer aanvragen
 Kenmerkend
 Alle handelingen worden in naam van de zaak gesteld
 Onbeperkt aansprakelijk
427 april 2017

5. Eenmanszaak vs vennootschap
 Tarieven personenbelasting AJ 2018
 0,01 – 11.070,00 25%
 11.070,00 – 12.720,00 30%
 12.720,00 – 21.190,00 40%
 21.190,00 – 38.830,00 45%
 + 38.830,00 50%
 Te verhogen met gemeentebelastingen
527 april 2017

6. Eenmanszaak vs vennootschap
 Voorbeeld
 Jan werkt als eenmanszaak in de IT-sector en maakt op jaarbasis
een netto-winst van € 100.000
 Belastingschuld: circa € 46.000
 Sociale bijdragen: circa € 14.000
 => parafiscale druk van 60%
627 april 2017

7. Eenmanszaak vs vennootschap
 Voordelen
 Lage oprichtingskosten
 Weinig formaliteiten
 Beslissingsmacht en werken in handen van 1 persoon
 Totale opbrengst is voor 1 persoon
 Nadelen
 Geen scheiding tussen privé-vermogen en bedrijfsvermogen
 Hoge tarieven in de personenbelasting
727 april 2017

8. Eenmanszaak vs vennootschap
 Vennootschap
 Aparte juridische entiteit
 Verschillende vennootschapsvormen
 Kenmerkend
 Alle handelingen worden in naam van de zaak gesteld
 Onbeperkt aansprakelijk
827 april 2017

9. Eenmanszaak vs vennootschap
 Tarieven vennootschapsbelasting AJ 2018
 Normaal tarief 33,99%
 Verlaagd getrapt tarief:
 0,01 – 25.000,00 24,98%
 25.000,01 – 90.000,00 31,93%
 90.000,01 – 322.500,00 35,54%
 + 322.500,00 Alles belastbaar aan 33,99%
9Februari 2011 - ING Event

10. Eenmanszaak vs vennootschap
 Voordelen
 Differentiatie
 Vennoten slechts aansprakelijk voor hun inbreng
 Faillissement vennootschap resulteert niet automatisch in
faillissement van de vennoten
 Nadelen
 Behoefte aan minimumkapitaal
 Meer formaliteiten
 Verplichtingen inzake boekhouding veel strenger
1027 april 2017

11. Eenmanszaak vs vennootschap
 Eenmanszaak of vennootschap?
 Omschakeling te allen tijde mogelijk (kosten!)
 Bijberoep of eerder beperkte opstart
=> eenmanszaak
 Ruimere activiteit (circa € 80.000-€ 90.000 per jaar)
=> vennootschap
1127 april 2017

12. ACTUELE FISCALE TOPICS
Axxes Tax Hackers
Deel II
1227 april 2017

13. ACTUELE FISCALE TOPICS
A. FISCALITEIT WAGENS
Axxes Tax Hackers
Deel II
1327 april 2017

14. A. Fiscaliteit wagens
 Eenmanszaak
 Inschatting beroepsmatig gebruik
 Fiscale beperking van 75%
 BTW – 3 methodes – maximum aftrek 50%
 Rittenadministratie
 Semi-forfaitaire formule
 Woon-werkkilometers in aanmerking genomen
 Forfaitaire aftrek van 35%
1427 april 2017

15. A. Fiscaliteit wagens
 Vennootschap
 Aftrek autokosten in functie van Co2-uitstoot
1527 april 2017
CO2-uitstoot Diesel CO2-uitstoot benzine Fiscale aftrek beperkt tot
100% elektrisch 100% elektrisch 120%
0 - 60 g 0 -60 g 100%
61 - 105 g 61 - 105 g 90%
106 - 115 g 106 - 125 g 80%
116 - 145 g 126 - 155 g 75%
146 - 170 g 156 - 180 g 70%
171 - 195 g 181 - 205 g 60%
> 195 g* > 205 g* 50%

16. A. Fiscaliteit wagens
 Leasing, renting of aankoop?
 Financiële leasing
 Eigendomsoverdracht op einde leasing staat voorop
 Aankoopoptie van maximaal 15%
 Renting
 Daadwerkelijke huur van de wagen
 Aankoopoptie minimaal 16%
 Aankoop
 Met eigen middelen of met financiering (goedkope rentevoeten)
1627 april 2017

17. A. Fiscaliteit wagens
 Leasing, renting of aankoop?
 Voordelen leasing/renting tegenover aankoop
 Geen zware investering
 Soepeler toegestaan
 100% financiering zonder eigen inbreng
 Geen voorfinanciering BTW
 Nadelen leasing/renting tegenover aankoop
 Bijkomende tussenpersoon die ook geld wenst te verdienen
 Hogere kostprijs indien toevoeging van bepaalde diensten
1727 april 2017

18. ACTUELE FISCALE TOPICS
B. AUTEURSRECHTEN
Axxes Tax Hackers
Deel II
1827 april 2017

19. B. Auteursrechten
 Mogelijk voor natuurlijke personen
 Die auteursrechtelijk beschermde creaties maken en de rechten op
die creaties tijdelijk of definitief overdragen aan een derde
(werkgever, opdrachtgever,…)
 Voor het overdragen van uw ontwikkeling ontvangt u een
vergoeding (“vergoeding voor auteursrechten”)
 Uitgebreide mogelijkheden in de IT-sector
 Developping van software/games
 Etc
1927 april 2017

20. B. Auteursrechten
 Fiscaal interessant
 Tot maximaal € 57,270/jaar slechts belastbaar aan 15%
 Forfaitaire kostenaftrek nog mogelijk
 Geen sociale bijdragen verschuldigd
 Aandachtspunten
 Contract is een must
 Geen omvorming van loon in vergoeding auteursrechten
2027 april 2017

21. B. Auteursrechten
 Voorbeeld
 Jan heeft een BVBA actief in de IT-sector
 Bruto-loon: € 48.000
 Belastingen: € 12.500
 Sociale bijdragen: € 10.300
 => Netto-loon: € 25.200
2127 april 2017

22. B. Auteursrechten
 Voorbeeld
 30% van het loon geherkwalificeerd in een vergoeding voor
auteursrechten
 Bruto-loon: € 33.600
 Auteursrechten: € 14.400
 Belastingen: € 8.080
 Sociale bijdragen: € 7.200
 => Netto-loon: € 32.720
2227 april 2017

23. ACTUELE FISCALE TOPICS
C. FISCAALVRIENDELIJK VERLONEN
Axxes Tax Hackers
Deel II
2327 april 2017

24. C. Fiscaalvriendelijk verlonen
(in EUR) Dividend Liq.reserve Aandelenopties
Kost vennootschap 100.000 100.000 100.000
(Min) Belastingen -33.990 -33.990 0
Toegekend bedrag 66.010 66.010 100.000
Opbrengst verkocht opties 0 0 96.000
(Min) Belastingen -19.803 -9.900 -28.500
Netto bedrag 46.207 56.110 67.500
Ratio netto/kost venn 46,21% 56,11% 67,50%
2427 april 2017

25. GOOD TO KNOW!
Axxes Tax Hackers
Deel III
2527 april 2017

26. Good to know!
 Er sinds 1 april 2017 geen BTW-voorschotten meer dienen betaald
te worden
 Voorheen
 Afrekening BTW op het einde van ieder kwartaal
 Gedurende het kwartaal zelf tweemaal voorschotten te betalen
 Om grote afrekeningen op het einde van het kwartaal te vermijden,
misschien wel te adviseren toch voorschotten te voldoen
2627 april 2017

27. Good to know!
 Abonneer uzelf op een nieuwsbrief
 BTW-bonnetjes restaurant – BTW nooit aftrekbaar!
 Wil u BTW kunnen recupereren, zorg dan dat u over een
regelmatige factuur beschikt
 Digitale boekhouding is de toekomst
2727 april 2017

28. 2827 april 2017

29. VANHAEREN TOON
BELASTINGCONSULENT
TEL.: 03/380.17.80
MAIL: TOON@ACCOVA.BE
2927 april 2017

30. Deze slides werden opgesteld op basis van de huidige stand van wetgeving,
rechtsleer en rechtspraak. Auteur wenst geenszins volledigheid na te streven.
Het is raadzaam de in de slides opgenomen en/of tijdens het seminarie
verstrekte informatie enkel na voorafgaand advies toe te passen op concrete
gevallen.
3027 april 2017