Dokumen ini membahas tentang cara memasukkan saldo awal dalam sistem komputer akuntansi, termasuk saldo awal neraca dan saldo awal buku pembantu. Selain itu, dijelaskan proses pengisian saldo awal yang akan berpengaruh pada buku besar, neraca lajur, dan neraca, serta langkah-langkah untuk mengelola buku piutang, buku hutang, dan daftar aktiva tetap. Metode penyusutan aktiva tetap yang digunakan adalah metode garis lurus.

1. BAB 4 : Input Saldo Awal
BAB 4
www.xclmedia.com
51

2. BAB 4 : Input Saldo Awal
INPUT SALDO AWAL
Dalam sistem komputer akuntansi, sebelum menginput transaksi biasanya
terlebih dulu harus menginput saldo awal Neraca dan saldo awal Buku Pembantu.
www.xclmedia.com
Saldo awal Neraca sama dengan saldo akhir Neraca dari laporan periode
sebelumnya, kemudian menjadi saldo awal Neraca untuk laporan periode
berikutnya dan seterusnya secara berkesinambungan. Sedangkan saldo awal
Buku Pembantu merupakan rincian dari saldo awal beberapa akun di Neraca, di
antaranya Buku Pembantu Piutang, Hutang dan sebagainya.
Sebagaimana akan dicontohkan dalam kasus buku ini, PT. Dagang mempunyai
informasi laporan keuangan periode sebelumnya berupa Neraca dan Buku
Pembantu sebagai berikut.
PT. DAGANG
NERACA
Per 31 Desember 2006
KETERANGAN DEBET KREDIT
1-000 AKTIVA
1-100 AKTIVA LANCAR
1-110 Kas Kecil 2.500.000
1-120 Bank BCA 15.000.000
1-130 Bank BNI 125.000.000
1-140 Piutang Dagang 43.000.000
1-150 Cadangan Kerugian Piutang (4.300.000)
1-160 Piutang Karyawan
1-170 Persediaan Barang 36.000.000
1-180 Sewa Dibayar Dimuka 9.000.000
1-190 Uang Muka Pembelian
1-200 AKTIVA TETAP
1-210 Tanah 75.000.000
52

3. BAB 4 : Input Saldo Awal
1-220 Bangunan 110.000.000
1-230 Kendaraan 80.000.000
1-240 Peralatan Kantor 22.600.000
1-270 Akum. Penyusutan Bangunan (5.500.000)
1-280 Akum. Penyusutan Kendaraan (9.333.333)
1-290 Akum. Penyusutan Peralatan Kantor (7.062.500)
1-300 AKTIVA LAIN-LAIN
1-310 Bangunan Dalam Proses 65.000.000
2-000 KEWAJIBAN
2-100 KEWAJIBAN LANCAR
www.xclmedia.com
2-110 Hutang Dagang 99.000.000
2-120 Hutang Lancar Lainnya
2-200 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
2-210 Hutang Jangka Panjang
3-000 EKUITAS
3-100 Modal Saham 315.000.000
3-200 Laba Ditahan 142.904.167
JUMLAH 556.904.167 556.904.167
PIUTANG DAGANG
NO NAMA JUMLAH
1 Toko A 14.250.000
2 Toko B 12.500.000
3 Toko C 16.250.000
JUMLAH 43.000.000
HUTANG DAGANG
NO NAMA JUMLAH
1 PT. A 45.000.000
2 PT. B 54.000.000
JUMLAH 99.000.000
53

4. BAB 4 : Input Saldo Awal
DAFTAR AKTIVA TETAP
PEROLEHAN Umur
NO KETERANGAN TANGGAL
Unit Harga Jumlah Thn
TANAH
1 Tanah 1000 m2 75.000.000 75.000.000 -
Sub Total 75.000.000
www.xclmedia.com
BANGUNAN
1 Kantor 10 Desember 2005 1 110.000.000 110.000.000 20
Sub Total 110.000.000
KENDARAAN
1 Mobil Box Panther 05 Oktober 2005 1 40.000.000 40.000.000 10
2 Mobil Daihatsu Zebra 10 Oktober 2005 1 30.000.000 30.000.000 10
3 Motor Honda Supra 20 Oktober 2005 1 10.000.000 10.000.000 10
Sub Total 80.000.000
PERALATAN KANTOR
1 Meja Kantor 25 September 2005 8 500.000 4.000.000 4
2 Kursi Kantor 25 September 2005 10 200.000 2.000.000 4
3 Komputer Pentium III 27 September 2005 3 4.000.000 12.000.000 4
4 Printer Cannon 27 September 2005 2 500.000 1.000.000 4
5 Almari 28 September 2005 3 1.200.000 3.600.000 4
Sub Total 22.400.000
Total 287.600.000
Keterangan :
Metode penyusutan aktiva tetap PT. Dagang menggunakan metode garis lurus
(stright line methode).
54

5. BAB 4 : Input Saldo Awal
1. INPUT SALDO AWAL NERACA
Isilah saldo awal Neraca PT. Dagang pada kolom Debet maupun kolom Kredit
pada kolom Saldo Awal Daftar Akun.
www.xclmedia.com
55

6. BAB 4 : Input Saldo Awal
Pengisian saldo awal tersebut secara otomatis akan berpengaruh kepada Buku
Besar, Neraca Lajur dan Neraca. Lihat perubahan yang terjadi pada beberapa
lembar kerja tersebut sebagai berikut.
BUKU BESAR
www.xclmedia.com
56

7. BAB 4 : Input Saldo Awal
Keterangan :
Pengisian saldo awal Daftar Akun secara otomatis didistribusikan ke dalam
Buku Besar menjadi saldo awal Buku Besar. Karena aplikasi belum dimuati
transaski, maka saldo akhir Buku Besar = saldo awal Buku Besar = saldo awal
akun.
NERACA LAJUR
www.xclmedia.com
57

8. BAB 4 : Input Saldo Awal
Keterangan :
Pada tahap berikutnya saldo akhir Buku Besar didistribusikan secara otomatis
ke dalam Neraca Lajur. Karena aplikasi belum dimuati transaksi, maka saldo
Neraca Lajur = saldo akhir Buku Besar = saldo awal Buku Besar = saldo awal
akun.
NERACA
www.xclmedia.com
Keterangan :
Kemudian pada tahap berikutnya saldo Neraca Lajur didistribusikan secara
otomatis ke dalam Neraca. Karena aplikasi belum dimuati transaksi, maka Neraca
= saldo Neraca Lajur = saldo akhir Buku Besar = saldo awal Buku Besar =
saldo awal akun.
58

9. BAB 4 : Input Saldo Awal
2. INPUT SALDO AWAL BUKU PIUTANG
Buku Pembantu Piutang atau Buku Piutang merupakan rincian dari akun Piutang.
Buku Piutang disini bersifat ringkasan, yakni terdiri dari saldo awal, ringkasan
mutasi dan saldo akhir.
Isilah rincian saldo awal piutang ke dalam Buku Piutang. Pada kolom Kode
Pembantu diisi dengan kode pembantu piutang secara khusus yang berbeda
dengan kode pembantu piutang lainnya. Kode pembantu piutang berfungsi
www.xclmedia.com
sebagai posting, yaitu proses pemindahan nilai transaksi berdasarkan kode
pembantu dari jurnal ke dalam Buku Piutang .
Input
2.1 Menambah Baris Buku Piutang
Jika ingin menambah baris Buku Piutang, cukup dengan menyisipkan baris
baru di antara baris-baris Buku Piutang. Blok terlebih dulu sejumlah baris yang
akan disisipkan, kemudian gunakan perintah menu Insert > Rows.
59

10. BAB 4 : Input Saldo Awal
www.xclmedia.com
Kemudian copy-lah baris rumus-rumus di atasnya atau di bawahnya sebagai
sumber copy ke baris yang baru ditambahkan.
Copy
2.2 Menghapus Baris Buku Piutang
Sebaliknya jika ingin menghapus baris Buku Piutang, blok terlebih dulu sejumlah
baris yang akan dihapus, kemudian gunakan perintah menu Edit > Delete >
Entire row.
Penghapusan salah satu atau beberapa baris Buku Piutang tidak akan
mempengaruhi rumus baris Buku Piutang lainnya.
60

11. BAB 4 : Input Saldo Awal
www.xclmedia.com
2.3 Menambah Jenis Buku Piutang
Jika ingin menambah jenis Buku Piutang baru, cukup dengan memblok Buku
Piutang di atasnya, kemudian copy-kan ke baris kosong di bawahnya.
Penambahan akun Piutang baru diikuti pula penambahan Buku Piutang baru
sebagai rinciannya.
Copy
61

12. BAB 4 : Input Saldo Awal
3. INPUT SALDO AWAL BUKU HUTANG
Sebagaimana Buku Piutang, Buku Hutang juga merupakan rincian dari akun
Hutang. Isilah rincian saldo hutang ke dalam Buku Hutang dan pada kolom
Kode Pembantu diisi dengan kode pembantu Hutang.
www.xclmedia.com
Input
Jika ingin menambah atau menghapus baris Buku Hutang atau ingin menambah
jenis Buku Hutang baru, lakukan sebagaimana pada Buku Piutang.
62

13. BAB 4 : Input Saldo Awal
4. INPUT DAFTAR AKTIVA TETAP
Isilah data aktiva tetap ke dalam Daftar Penyusutan Aktiva Tetap. Daftar
tersebut merupakan rincian nilai aktiva tetap di Neraca. Daftar tersebut memuat
beberapa informasi berikut, yaitu harga perolehan, nilai penyusutan dan nilai
buku aktiva tetap.
www.xclmedia.com
Input
Data aktiva tetap diisi ke dalam kolom-kolom yang telah ditentukan (lihat kolom
tanda panah). Pengisian tersebut akan berpengaruh pada kolom-kolom berwarna
gelap yang secara otomatis akan terisi hasil perhitungan penyusutan aktiva
tetap. Penyusutan aktiva tetap dihitung antara tanggal perolehan aktiva tetap
sampai dengan tanggal laporan. Pada kolom Penyusutan Jan-2007 memuat
informasi nilai penyusutan untuk bulan bersangkutan yang dapat dijadikan
sebagai sumber data untuk membuat jurnal penyusutan dalam lembar kerja
jurnal Memorial.
63

14. BAB 4 : Input Saldo Awal
4.1 Menambah Baris Daftar Aktiva Tetap
Untuk menambah baris Daftar Aktiva Tetap, sisipkan baris baru di antara
baris-baris daftar aktiva tetap. Blok terlebih dulu baris yang akan disisipkan,
kemudian gunakan perintah menu Insert > Rows. Kemudian copy rumus-
rumus baris di atasnya atau di bawahnya atau baris yang mana saja sebagai
sumber copy ke baris yang baru ditambahkan.
www.xclmedia.com
C
o
p
y
4.2 Menghapus Baris Daftar Aktiva Tetap
Sebaliknya untuk menghapus baris daftar aktiva tetap, blok terlebih dulu sejumlah
baris yang akan dihapus, kemudian gunakan perintah menu Edit > Delete >
Entire row. Cara menghapus baris daftar aktiva tetap lihat sebagaimana
menghapus baris lembar kerja sebelumnya.
Penghapusan salah satu atau beberapa baris daftar aktiva tetap tidak akan
mempengaruhi rumus baris daftar aktiva tetap lainnya.
64

15. BAB 4 : Input Saldo Awal
4.3 Menambah Jenis Kelompok Aktiva Tetap
Dalam daftar aktiva tetap di atas terdapat beberapa kelompok jenis aktiva tetap
berikut, yaitu tanah, bangunan, kendaraan dan peralatan kantor. Untuk menambah
jenis kelompok aktiva tetap baru, lakukan langkah-langkah sebagai berikut.
1. Sisipkan beberapa baris baru di antara baris-baris daftar aktiva tetap yang
mencukupi untuk ditambahkan jenis kelompok aktiva tetap baru. Blok terlebih
dulu baris yang akan disisipkan, kemudian gunakan perintah menu Insert
www.xclmedia.com
> Rows.
S
i
s
i
p
2. Copy-lah format baris Sub Total ke baris yang sesuai untuk memisahkan
jenis kelompok aktiva tetap baru dengan kelompok aktiva tetap lainnya.
Blok terlebih dulu format baris Sub Total, kemudian copy-kan ke baris
yang sesuai.
65

16. BAB 4 : Input Saldo Awal
C
o
p
y
www.xclmedia.com
3. Kemudian copy baris rumus-rumus aktiva tetap di atasnya atau di bawahnya
sebagai sumber copy ke baris yang baru ditambahkan.
C
o
p
y
4. Perbarui rumus penjumlahan pada baris Sub Total dan baris Total dengan
rumus penjumlahan biasa (+) dan fungsi SUM sesuai dengan jenis kelompok
aktiva. Isikan data kelompok aktiva tetap baru ke dalam sejumlah baris
yang baru ditambahkan.
66

17. BAB 4 : Input Saldo Awal
www.xclmedia.com
Perbarui rumus penjumlahan baris Sub Total dan Total
menggunakan rumus penjumlahan biasa (+) dan fungsi SUM
67