1. クリエイターのための
「はじめての確定申告」

2.
（クリエイターの確定申告の特徴）
・ クリエイターの方の収入には源泉徴収されるものが多い。
源泉徴収された税金は確定申告を行うことではじめて還付 ・
控除が可能になる。
・クリエイターの方は組織に勤務しながらも個人案件を受託し、
所得を得ているケースも多い。確定申告が必要な場合もある
ので要注意。

3. 今日お話しすること。
・ 確定申告の概要
・ 所得税計算の仕組み
・ 青色申告と白色申告
・ 必要経費の考え方
・ ツールを活用して記帳・申告を効率化。

4. 【質問】
確定申告を行う方で、
今年はじめての方はいらっしゃいますか？

5. 【質問】
「確定申告」って、どんなことをするかイメージできますか？

6. （所得税の確定申告の概要 ）
個人の所得税を計算、申告・納付する手続
・ 平成25年分の申告書受付：H26.2/17～3/17 納期限：3/17
ただし還付申告はH26.1/1～H30.12/31まで可能。
・ 申告期限超過にはペナルティがある！
― 無申告加算税、延滞税、青色申告特別控除枠の減額、
青色申告承認取消など
・ 復興特別所得税は所得税の２．１％で計算される。

7. （ 所得税計算の仕組み 1/2 ）
〇 所得１０種類に分類される。
利子所得／配当所得／不動産所得
事業所得／給与所得／退職所得
山林所得／譲渡所得／一時所得／雑所得
→ 各種の所得金額を合計して総所得を決定（例外有）。

8. （ 所得税計算の仕組み 2/2）
〇 総所得から「所得控除」を差し引いたに残額に税率をかけて
所得税額が決定。
雑損控除／医療費控除／社会保険料控除／小規模企業共済等掛金控除
生命保険料控除／地震保険料控除／寄附金控除／障害者控除
寡婦（寡夫）控除／勤労学生控除／配偶者控除／配偶者特別控除
扶養控除／基礎控除
〇 復興特別所得税の額は所得税の額の2.1%で計算。
→ 納付すべき税額・還付される税額は確定した税額から源泉
徴収された税額などを差し引いて計算。

9.
（青色申告と白色申告）
・青色申告の主なメリット
＞青色申告特別控除
＞ 純損失の繰越し・繰戻し
＞ 青色申告専従者給与
・青色申告適用の条件
＞簿記ルールに従った帳簿の作成・保管、証拠書類の保管。
＞青色申告決算書（貸借対照表・損益計算書）の提出。
＞期日までに青色申告承認申請書を所轄税務署長に提出。

10.
（必要経費の基本的な考え方1/2)
・ 所得税法上の必要経費の定義
（１）総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を
得るために直接要した費用の額
（２） その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額
・ 必要経費計上のポイント
→ 事業との関連性を説明できること。
→ 事業における客観的（社会通念上の）必要性を説明できること。
→ 取引の実在性を説明できること。

11. （必要経費の基本的な考え方2/2）
家事関連費
：一つの支出が家事上と業務上の両方にかかわりがある費用
（自宅兼事務所の家賃、水道光熱費、通信費など）
→ 主たる部分が業務の遂行上必要であり、かつ、業務に必要で
ある部分を明らかに区分することができる場合のその区分
できる金額 、は必要経費に算入できる。

12. （ツールの活用等で記帳・申告を効率化）
・銀行の口座記録の同期が可能なクラウドツールの活用。
・ レシート・領収書などのデータ化支援ツールの活用。
・青色申告ソフトの導入。
→→ 記帳を効率化！
・国税庁HPの確定申告書等作成コーナーの活用。
・「電子申告e-­‐tax」の活用。
→ → 申告を効率化！

13. 【まとめ】
・確定申告は一年の活動を振り返る良い機会である。
・節税の第一歩は必要経費の範囲の理解と青色申告へ
の挑戦から。
・ ツールを賢く活用し、記帳・申告を効率化しよう。

14. 終わり

15. 【質疑応答】
何でも質問してください。

16. 【課題】
次にどんな授業をやってもらいたいですか？