2. Анализ сроков и стоимости проекта
Наиболее широко используемой методикой анализа
исполнения проекта по стоимости срокам является
методика освоенного объема (метод фактической
выработки).
Методика освоенного объема основана на концепции C/SCSC
– cost/schedule control systems criteria, разработанной в
США. Популярность в коммерческих структурах получила
модифицированная методика данной концепции.
Дата внутри проекта, на которую производится анализ по
методике освоенного объема, называется статусной
датой.
Анализ может проводиться как для отдельных операций
проекта, так и для групп операций, фаз и проекта в целом.
Анализ может проводиться как нарастающим итогом с начала
проекта, так и за отдельные периоды времени.
3. Исходные показатели методики
освоенного объема
Анализ по методике освоенного объема базируется на трех исходных
показателях, определяемых для каждой операции
1. BCWS (Budgeted cost of work scheduled) – плановая стоимость
запланированных работ. Это часть плановой стоимости операции,
которая должна была быть израсходована к рассматриваемому
моменту согласно базовому плану проекта. Иными словами это плановый объем.
2. BCWP (Budgeted cost of work performed) – плановая стоимость
выполненных работ. Это плановая стоимость фактически
выполненных к рассматриваемому моменту времени операций или
их частей. Иными словами это - освоенный объем или
фактическая выработка.
3. ACWP (Actual cost of work performed) – фактическая стоимость
выполненных работ. Это фактические затраты на выполненных к
рассматриваемому моменту времени операциях или их частях.
Иными словами это – фактические затраты.
4. Обязательные условия применения методики
освоенного объема
Для применения методики освоенного объема следует
соблюдать три обязательных условия.
1. Наличие подробного календарного плана и бюджета
проекта, разработанных на стадии планирования проекта.
2. Фактические затраты должны собираться по тем же статьям,
что и плановые, т.е. планирование затрат и ввод
фактических данных по затратам должен осуществляться
для одних и тех же уровней иерархической структуры, работ
и ресурсов.
3. Показатели фактической выработки, должны сохраняться по
отдельным периодам времени, а не в виде суммарной
величины на момент статусной даты.
5. Пример анализа по методике освоенного
объема
Пусть реализуется проект, состоящий из четырех операций,
выполняемых последовательно (рис. 14). Стоимость каждой из
операций составляет 100 единиц. Для упрощения будем полагать,
что длительность операций может быть различна, но кратна
некоторой условной единице времени. В качестве статусной даты
рассмотрим момент времени t*, момент окончания 2-ой операции.
Рис. 14. Пример проекта.
6. Определим исходные показатели методики освоенного объема для
рассматриваемого примера. По плану к моменту времени t*
должны были быть выполнены операции №1 и №2, тогда BCWS =
200 единиц. Допустим, что фактически к рассматриваемому
моменту времени была выполнена только операция №1, тогда
BCWP = 100 единиц. Допустим также, что из оперативных отчетов
нам известно, что на выполнение операций к рассматриваемому
моменту времени было потрачено 150 единиц, тогда ACWP = 150
единиц.
Рассчитаем бюджет проекта по завершении BAC (Budget at
completion) - это суммарная стоимость работ проекта согласно
базовому плану проекта. Для того, чтобы определить данную
величину, необходимо полное планирование всего проекта до
начала его исполнения. Для рассматриваемого примера бюджет
проекта составит 400 единиц.
Анализ по методике освоенного объема включает в себя три вида
анализа:
- анализ стоимости,
- анализ сроков,
- прогноз завершения проекта.
7. Показатели анализа стоимости
1. CV (Cost variance) - отклонение по стоимости. Представляет собой
разницу между плановой стоимостью выполненных работ и
фактической стоимостью выполненных работ:
CV = BCWP – ACWP.
(10.1)
Если показатель CV положителен, происходит экономия бюджета,
если отрицателен, то перерасход бюджета.
2. CPI (cost performance index) – индекс выполнения стоимости. Это
отношение плановой и фактической стоимости выполненных
работ:
CPI = BCWP / ACWP.
(10.2)
Если CPI меньше единицы, то имеет месть перерасход средств, т.е.
превышение бюджета. Если CPI больше единицы, то имеет место
экономия средств.
В рассматриваемом примере CV= -50 единиц, CPI= 0,67.
Следовательно, на данную статусную дату имеет место
перерасход средств на 50 единиц.
8. Показатели анализа сроков
1. SV (Schedule variance) - отклонение по срокам. Это разница между
плановой стоимостью выполненных работ и плановой стоимостью
запланированных работ:
SV = BCWP – BCWS.
(10.3)
Если значение SV положительно, проект опережает календарный
план. В противном случае проект отстает от календарного плана.
2. SPI (schedule performance index) – индекс выполнения сроков. Это
отношение плановой стоимости выполненных работ к плановой
стоимости запланированных работ:
SPI = BCWP / BCWS.
(10.4)
Если SPI меньше единицы, имеет место отставание от календарного
графика. Если SPI больше единицы, имеет место опережение
календарного графика.
В рассматриваемом примере SV= -100 единиц, SPI= 0,5.
Следовательно, на данную статусную дату имеет место
отставание от календарного плана, и видно, что выполнено работ
всего на 50% от запланированного.
9. Результаты анализа стоимости и сроков
исполнения проекта
При применении обычного анализа отклонений, без применения
методики освоенного объема, в расчетах участвуют только два
показателя: плановый объем и фактические затраты. При этом
сравнивается сколько запланировали потратить и сколько
потратили фактически. Для рассматриваемого примера к моменту
времени t* запланировано потратить 200 единиц, а фактически
потрачено 150 единиц. Таким образом, получаем экономию
средств в размере 50 единиц.
Но введение показателя освоенного объема изменяет эту картину.
Совместив анализ отклонения по стоимости и анализ отклонения
по срокам, получим, что в проекте не только выполнено работ
меньше запланированного, но при этом еще и превышен бюджет
проекта.
Таким образом, обычный анализ отклонений дает нам искаженную
картину эффективности исполнения проекта.
10. Показатели прогноза завершения проекта
1. FCAC (forecast of completion) – прогноз по завершении. Это сумма
фактической стоимости выполненных работ и плановой стоимости
оставшихся работ, умноженной на коэффициент исполнения KI:
FCAC = ACWP + KI *(BAC – BCWP).
(10.5)
Прогноз по завершении показывает с каким бюджетом будет
завершен проект при таком исполнении проекта, которое
существует на момент статусной даты. Значение коэффициента
исполнения KI зависит от субъективной оценки текущих
отклонений стоимости работ командой проекта:
- если текущие отклонения носят случайный характер, и в дальнейшем
стоимость работ будет соответствовать запланированной, то KI= 1;
- если предполагается, что текущие отклонения соответствуют будущим, то
значение KI полагается обратным индексу выполнения стоимости, т.е.
KI=1/CPI.
2. CVR (completion variance) – отклонение по завершении. Сравнивает
бюджет по завершении с прогнозом по завершении проекта:
CVR = BAC – FCAC.
(10.6)
11. Результаты прогноза исполнения проекта
Для рассматриваемого примера при KI =1 прогноз по завершении
FCAC= 450 единиц, отклонение по завершении CVR= -50 единиц.
При KI =1/CPI = 1,49 прогноз по завершении FCAC= 597 единиц,
отклонение по завершении CVR = –197 единиц.
Таким образом, если проект и дальше будет выполняться с такой же
эффективностью, как на момент статусной даты, то бюджет
проекта по завершении окажется превышен 197 единиц. Если же
команда проекта в будущем ликвидирует отклонения по стоимости,
которые были в рассматриваемом периоде, то бюджет будет
превышен только на 50 единиц.
Результаты расчетов по методике освоенного объема
свидетельствуют о том, что для возвращения рассматриваемого
проекта к первоначальному плану и бюджету следует предпринять
ряд мероприятий. В противном случае проект будет выполнен с
превышением бюджета и отставанием от календарного плана.
12. Преимущества и недостатки методики
освоенного объема
Преимущества использования методики освоенного объема:
- методика дает возможность адекватно оценить ход исполнения
проекта;
- методика дает возможность откорректировать плановые
показатели проекта на ранних этапах его реализации;
- результаты методики реальны и значимы даже на ранней стадии
реализации проекта.
Основной недостаток методики состоит в том, что отставание
и опережение календарного графика измеряется в
денежном выражении.
Результаты процессов анализа служат исходными данными
для следующей группы процессов – процессов управления.
Процессы управления инициируются процессами анализа.
