Luận Vănkế Toán Vốn Bằng Tiền Lương Tại Xí Nghiệp Xây Dựng 492.doc

Viết đề tài giá sinh viên – ZALO: 0917.193.864 - VIETKHOALUAN.COM
Tải tài liệu tại kết bạn zalo : 0917.193.864
Luận văn
KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN LƯƠNG TẠI XÍ
NGHIỆP XÂY DỰNG 492

LỜI NÓI ĐẦU
Bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào muốn hoạt động tốt và có hiệu quả
đều cần đến công tác kế toán. Nhờ có công tác kế toán mà các nhà quản lý biết
được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình một cách rõ nhất, để từ đó đưa ra
được những giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh. Công tác kế toán thu
nhận và cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm ở bên ngoài
doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu tư liên doanh
liên kết với các doanh nghiệp khác mở rộng phạm vi hoạt động để kinh doanh có
hiệu quả. Nó giúp cho các cơ quan quản lý nhà nước kiểm tra các hoạt động sản
xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nhằm đảm bảo kinh doanh đúng pháp luật
cạnh tranh lành mạnh phù hợp với định hướng phát triển của nhà nước. Nói tóm
lại, công tác kế toán trong các doanh nghiệp có vị trí vô cung quan trọng không
thể thiếu được.
Trong quá trình thực tập tại xí nghiệp XD 492, mặc dù thời gian không
nhiều nhưng em cũng đã được tiếp cận với công tác kế toán tại công ty, và em xin
trình bày những tiếp thu của mình sau quá trình trên bằng Báo cáo tổng hợp dưới
đây.

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TiÒn
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá
trị bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền tiền gửi ngân hàng. Trong quá trình sản xuất
kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các
khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh
doanh vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ.
Quy trình ghi sổ kế toán:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn
băng tiền tiến hành ghi sổ:
- Đối với thu tiền mặt Nợ TK 111
Có TK liên quan
- Đối với chi tiền mặt Nợ TK liên quan
Có TK 111
Đồng thời ghi vào sổ theo dõi hàng ngày ( sổ quỹ tiền mặt ). Cuối tháng, kế
toán xí nghiệp tổng hợp số liệu liên quan đến tiền mặt vào bảng kê tổng hợp
thu ( chi ) tiền mặt trong tháng. Căn cứ vào bảng kê thu ( chi ) tiền mặt kế
toán lập chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cuèi n¨m mở
sổ cái TK 111
Ví dụ minh hoạ về kế toán vốn bằng tiền

Đơn vị: Công ty xây dựng 492
PHIẾU THU Số: 128
Ngày 01 tháng 12 năm 2003
Nợ : 1111
Có : 1368
Họ và tên người nộp tiền: Đồng chí Chuyển.
Đơn vị: Đội 6
Lý do nộp tiền: Nộp tiền ứng công trình viện 108
Số tiền: 571 394 000
( Viết bằng chữ ): Năm trăm bảy mươi mốt triệu, ba trăm
chín mươi tư nghìn đồng chẵn.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )

Đơn vị : Công ty XD 492
PHIẾU CHI Số : 600
Ngày 01 tháng 12 năm 2003
Nợ : 141
Có : 1111
Họ và tên người nhận tiền: LÊ VĂN ĐỨC
Địa chỉ: Tổ dự án Hưng Yên
Lý do chi: Ứng tiền vật tư nhân công
Số tiền: 400 000 000
( Viết bằng chữ ) : Bốn trăm triệu đồng chẵn.
Thủ trưởng đơn Kế toán Người lập Thủ quỹ
vị trưởng phiếu ( Ký, ( Ký, họ tên )
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) họ tên )
Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn bằng tiền vào sổ quỹ tiền mặt.

Đơn vị: Công ty xây dựng 492
SỔ QUỸ
( Thời gian từ 01/12/2003 đến 31/12/2003 )
Tên tài khoản: Tiền mặt Việt NamSố hiệu: 1111

Chứng từ Nội dung TKĐƯ Số FS Tồn quỹ
SH NT Thu Chi Nợ Có
Tồn quỹ đầu kỳ 823 538 229
600 01/12 Đ/c Đức tổ.an Hưng Yên ứng tiền vật tư nhân công 141 400 000 000 423 538 229
601 01/12
Đồng chí Sơn ttoán tiền mừng đám cưới đ/c Dũng Đ4,
3382 300 000 423 238 229
Hồng Đ2
602 01/12 Đ/c Nghĩa tổ dự án Tân Biên ứng tiền vật tư nhân công 141 300 000 000 123 238 229
603 01/12 Đ/c Rơi ttoán chi phí phục vụ cơ quan tháng 11/2003 6428 586 900 122 651 329
604 01/12 Đ/c Nhung đội 5 ứng tiền vật tư các công trình 1386 50 000 000 72 651 329
605 01/12 Đ/c Phồn ứng tiền phục vụ xin cấp đất Hoàng Liệt 141 10 000 000 62 651 329
126 01/12 Đ/c Lan Anh nộp tiền truy thu BHXH cá nhân 3382 2 437 728 65 089 057
127 01/12 Rút TGNH nộp quỹTM 1121 500 000 000 565 089 057
128 01/12 Đ/c Chuyển nộp tiền ứng công trình viện 108 1368 571 394 000 1 136 483 057
…
Cộng 5 223 803 730 5 683 885 134
Tồn quỹ cuối kỳ 363 456 825

Cuèi th¸ng c¨n cø vµo sè liÖu liªn quan ®Õn thu, chi tiÒn mÆt kÕ to¸n lËp
b¶ng kª tæng hîp thu, chi tiÒn mÆt.
B¶ng kª tæng hîp thu tiÒn mÆt
Th¸ng 12 n¨m 2003
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦ Sè tiÒn
SH NT
126 01/12 §/ c Lan Anh §3 nép tiÒn truy thu BH c¸ 3383 2 437 728
nh©n
127 01/12 Rót TGNH nhËp quü TM 1121 500 000 000
128 01/12 §/c ChuyÓn nép tiÒn øng c«ng tr×nh viÖn 141 571 394 000
108
129 01/12 Vay NH ng©n hµng TMCPQ§ nhËp quü 311 956 275 000
TM
130 02/12 Rót tiÒn GNH nhËp quü TM 1121 100 000 000
131 02/12 §/ c Nga ®éi 2 nép tiÒn truy thu BH c¸ 3383 2 012 375
nh©n
…
Céng 5 223 803 730
B¶ng tæng hîp chi tiÒn mÆt
Th¸ng 12 n¨m 2003
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦ Sè tiÒn
SH NT
600 01/12 §/c §øc tæ d.¸n H-ng yªn øng tiÒn vËt t- nh©n c«ng 141 400 000 000
X 01/12 §/c S¬n tto¸n tiÒn mõng ®¸m c-íi ®/ Dòng §4, 3382 300 000
601 Hång §2
602 01/12 §/c NghÜa øng tiÒn vËt t- nh©n c«ng 141 300 000 000

603 01/12 §/c R¬i tto¸n chi phÝ pvô c¬ quan T11/2003 6428 586 900
604 01/12 §/c Nhung §5 øng tiÒn vËt t- nh©n c«ng c¸c c«ng 1368 50 000 000
tr×nh
605 01/12 §/c Phån øng tiÒn pvô 141 10 000 000
606 01/12 §/c §Ønh §6 øng tiÒn c«ng tr×nh l÷ 675 1368 30 000 000
607 02/12 §/c ThiÒu §1 øng tiÒn vËt t- ctr×nh h-ng yªn 1368 50 000 000
608 02/12 §/c Phån tto¸n cp lviÖc víi cty 17 6428 632 000
…
Céng 5683 885 134
Chøng tõ ghi sæ Sè: 251
Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m 2003
TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn
Nî Cã
Thu tiÒn øng c«ng tr×nh viện 108 111 141 571 394 000
Rót TGNH nhËp quü TM 111 112 600 000 000
Thu BH c¸ nh©n 111 338 6 015 103
Céng 1 177 409 103

Chøng tõ ghi sæ Sè: 252
TrÝch yÕu
Sè hiÖu TK
Sè tiÒn
Nî Cã
Tổ dự án Hưng Yên t¹m øng tiÒn
141 111 400 000 000
vËt t- nh©n c«ng
CÊp l-¬ng th¸ng 10/03, l-¬ng thai
334 111 74 955 452
s¶n th¸ng 11/03 khèi c¬ quan
Chi phÝ pvô 642 111 2 073 400
Tr¶ vay ng¾n h¹n 311 111 5 356 426
Céng 482 385 278
KÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ Sè tiÒn Chøng tõ Sè tiÒn
SH NT SH NT
251 05/12 1 177 409 103 252 05/12 482 385 278
253 05/12 947 314 189 254 10/12 1 205 112 507
255 15/12 902 178 293 256 15/12 712 311 149
… …
Céng 31 958 705 846 Céng 32 447 575 253
Cuèi n¨m c¨n cø vµo çc chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n lËp sæ çi tµi kho¶n 111
Sæ çI
N¨m 2003
Tªn tµi kho¶n: tiÒn mÆt Sè hiÖu:111
Chøng tõ
Néi dung SHTK§¦
Sè FS
SH NT Nî cã
D- ®Çu kú 823 583 229
251 05/12 Thu tiÒn mÆt 112,141,338 1 177 409 103
252 05/12 Chi tiÒn mÆt 334,141,642,311 482 385 278
253 10/12 Thu ti n m t 112, 141 947 314 189
254 10/12 Chi tiÒn mÆt 136, 152,334 1 205 112 507

255 15/12 Thu tiÒn mÆt 112,141 902 178 293
256 15/12 Chi tiÒn mÆt 334, 136 712 311 149
…
Céng 31 958 705 846 32 447 575 253
d- cuèi kú 363 456 285
KÕ to¸n vËt t-
VËt t- cña c«ng ty chñ yÕu lµ mua ngoµi , ngoµi ra cßn cã ®iÒu
chuyÓn trong néi bé xÝ nghiÖp.
TrÞ gi¸ ttÕ vËt t- nhËp kho = gi¸ mua+çc kho¶n thuÕ kh«ng ®-îc
hoµn l¹i( nÕu cã )- çc kho¶n gi¶m gi¸ , chiÕt khÊu( nÕu cã)+ chi phÝ
mua( chi phÝ vËn chuyÓn, bèc dì, bao b×…).
Do ®Æc ®iÓm cña nghµnh nªn khi cã nhu cÇu sö dông vËt t- th× míi
mua. VËt t- mua vÒ ®-îc xuÊt th¼ng ngay cho çc c«ng tr×nh, bé phËn. TrÞ
gi¸ thùc tÕ cña vËt t- xuÊt kho ®-îc tÝnh theo gi¸ thùc tÕ ®Ých danh.
HÖ thèng nhµ kho cña c«ng ty th-êng ®Æt t¹i hiÖn tr-êng thi c«ng .
§Þnh kú xÝ nghiÖp cã kiÓm kª vËt t- ®Ó ph¸t hiÖn thõa thiÕu vµ ®-a ra
biÖn ph¸t gi¶i quyÕt kÞp thêi.

Thñ tôc nhËp kho vËt t- : Tr-íc tiªn lµ kh¶o s¸t gi¸, tiÕp ®Õn chän vËt
t- ®óng quy c¸ch phÈm chÊt phï hîp ®Ó mua. C¨n cø vµo sè l-îng thùc tÕ,
ho¸ ®¬n b¸n hµng, ho¸ ®¬n thuÕ GTGT cña bªn b¸n thñ kho lµm thñ tôc
nhËp kho, kÕ to¸n vËt t- sÏ lËp phiÕu nhËp kho cã ch÷ ký cña ng-êi giao
hµng , ng-êi nhËn, ®éi tr-ëng c«ng tr×nh.
Thñ tôc xuÊt kho vËt t- : Hµng ngµy c¨n cø vµo nhu cÇu sö dông vËt t- ë
c¸c c«ng tr×nh, bé phËn kÕ to¸n vËt t- sÏ lËp phiÕu xuÊt kho, C¨n cø vµo phiÕu
xuÊt kho thñ kho sÏ lµm thñ tôc xuÊt kho theo yªu cÇu ®ång thêi ghi vµo thÎ kho.
Cuèi th¸ng kÕ to¸n sÏ lËp b¶ng kª nhËp, xuÊt vËt t-
VÝ dô minh ho¹ vÒ kÕ to¸n vËt t- t¹i xÝ nghiÖp

Së x©y dùng L¹ng S¬n MÉu sè 01GTK-3LL
C«ng ty xi m¨ng vµ XD c«ng tr×nh Ph¸t hµnh theo CV sè 450/CT/AC
Ngµy 08 th¸ng 12 n¨m 2003 cña côc
thuÕ tØnh L¹ng S¬n
Ho¸ ®¬n GTGT
Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng
Ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 20003
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty xi m¨ng vµ x©y dùng c«ng tr×nh L¹ng S¬n
§Þa chØ : Mai Pha- Thµnh phè L¹ng S¬n-TØnh L¹ng S¬n
Sè TK: 7301.0035F- Ng©n hµng ®Çu t- vµ ph¸t triÓn L¹ng S¬n
§iÖn tho¹i: 02.870.195 M· sè: 49000102650
Hä tªn ng-êi mua hµng: NguyÔn V¨n Tó
Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty XD 492
§Þa chØ : §¹i Kim – Thanh Tr× - Hµ Néi
H×nh thøc thanh to¸n : TiÒn mÆt M· sè: 0100129462
tt Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
1 Xi m¨ng PC30 TÊn 30 508 600 15 258 000
Céng thµnh tiÒn= 15 258 000
ThuÕ suÊt thuÕ GTGT 10% TiÒn thuÕ GTGT= 1 525 800
Tæng tiÒn thanh to¸n: 16 783 800
Sè viÕt b»ng ch÷: M-êi s¸u triÖu, b¶y tr¨m t¸m ba ngh×n, t¸m tr¨m ®ång

ch½n.
Ng-êi mua hµng Ng-êi b¸n hµng Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
(ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn )
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n mua hµng, ho¸ ®¬n thuÕ GTGT thñ kho lµm
thñ tôc nhËp kho. KÕ to¸n vËt t- sÏ lËp phiÕu nhËp kho. PhiÕu nhËp kho
vËt t- ®-îc lËp lµm 3 liªn: Mét 1iªn ®Ó l-u ë sæ , mét 1iªn ®Ó ghi sæ kÕ
to¸n, mét liªn giao cho thñ kho.
§¬n vÞ: c«ng ty x©y dùng 492 M· sè:02-VT
Theo Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT
Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña bé tµi chÝnh
PhiÕu nhËp kho Sè: 121
Ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Nî: 152
Cã: 331
Hä vµ tªn ng-êi giao hµng: Anh An- C«ng ty xi m¨ng vµ x©y dùng c«ng
tr×nh L¹ng S¬n.
Theo: H§ sè 0322821 ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 2003 cña c«ng ty xi m¨ng vµ x©y
dùng c«ng tr×nh L¹ng S¬n.
NhËp t¹i kho: L¹ng S¬n.

STT Tªn nh·n hiÖu, M· §V Sè l-îng
quy c¸ch, phÈm sè T §¬n gi¸
Theo Thùc
Thµnh tiÒn (®ång)
chÊt vËt t-( sp,hh) chøng nhËp (®ång)
tõ
01 Xi m¨ng PC30
TÊn 30 508 600 15 258 000
(tõ ngµy 01/12/03
®Õn 22/12/03)
Cã b¶ng kª khèi
l-îng tõ 01/12
®Õn 22/12 kÌm
theo
Céng 30 15 258 000
Céng thµnh tiÒn ( viÕt b»ng ch÷): M-êi l¨m triÖu, hai tr¨m n¨m t¸m ngh×n
®ång ch½n.
NhËp, ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ Phô tr¸c bé phËn Phô tr¸ch cung tiªu Ng-êi giao
hµng (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn )
Thñ kho
(ký, hä tªn)
NÕu cïng mét lo¹i vËt liÖu mua thµnh nhiÒu ®ît th× cã b¶ng kª
khèi l-îng kÌm theo.

B¶ng kª khèi l-îng
( TÝnh tõ ngµy 01/12 ®Õn 22/12)
NT Néi dung §¬n vÞ Sè l-îng §¬n gi¸
Thµnh tiÒn
01/12 NhËp xi m¨ng TÊn 5 508 600
2 543 000
05/12 NhËp xi m¨ng TÊn 7 508 600
3 560 200
08/12 NhËp xi m¨ng TÊn 11 508 600
3 594 600
22/12 NhËp xi m¨ng TÊn 7 508 600
3 560 200
Céng 30
15 258 000
C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho, b¶ng kª khèi l-îng kÌm theo ( nÕu cã
) cuèi th¸ng kÕ to¸n vµo b¶ng kª nhËp vËt t-.

B¶ng kª nhËp vËt t-
Th¸ng 12 n¨m 2003
chøng tõ
DiÔn gi¶i §VT sè l-îng §¬n gi¸
cã c¸c tµI kho¶n
1331 Nî TK 152
SH NT 111 112 331
nhËp xi m¨ng
TÊn 43 508 600 24 056 780 2 186 980 21 869 800
PC30
120 2/12
nhËp s¾t Fi6 kg 120 9 048 1 140 048 54 288 1 085 760
nhËp c¸t x©y m3 250 41 837 10 976 778 517 528 10 459 250
nhËp dÇu Diezel lÝt 2 000 4 707,8 9 880 080 470 488 9 409 600
121 22/12
nhËp xi m¨ng
TÊn 30 508 600 16 783 800 1 525 800 15 258 000
PC30
123 23/12 nhËp dÇu diezel lÝt 300 4 707,8 1 482 957 70 617 1 412 340
…
céng 120 311 192 239 723 890 132 310 62 623 366 1 250 167 250

C¨n cø vµo nhu cÇu sö dông vËt t- thùc tÕ t¹i c«ng tr-êng, bé phËn
thñ kho lµm thñ tôc xuÊt kho, kÕ to¸n vËt t- lËp phiÕu xuÊt kho. PhiÕu
xuÊt kho ®-îc lËp lµm 3 liªn:: mét liªn ®Ó l-- ë sæ, mét liªn ®Ó ghi sæ kÕ
to¸n vµ mét liªn giao cho thñ kho.
§¬n vÞ: c«ng ty x©y dùng 492
M· sè:02-VT
Theo Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT
Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña bé tµi chÝnh
PhiÕu xuÊt kho Sè: 115
Ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Nî: 136
Cã: 152
Hä vµ tªn ng-êi nhËn hµng: NguyÔn V¨n N¨m
§Þa chØ: ®éi 5
Lý do xuÊt kho: thi c«ng ®-êng quèc lé 4B- L¹ng S¬n.
XuÊt t¹i kho: C«ng ty ®-êng quèc lé 4B
Tªn nh·n hiÖu, quy Sè l-îng
c¸ch, phÈm chÊt vËt M· §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
STT §VT
Theo Thùc
t-( s¶n phÈm,hµng sè chøng nhËp (®ång) (®ång)
ho¸ ) tõ
1 Xi m¨ng PC30 TÊn 30 508 600 15 258 000
Céng 30 15 258 000
Céng thµnh tiÒn ( b»ng ch÷ ): M-êi l¨m triÖu, hai tr¨m n¨m m-¬i t¸m
ngh×n ®ång ch½n.
XuÊt, ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003

Thñ tr-ëng ®¬n vÞ Phô tr¸c bé phËn Phô tr¸ch cung tiªu Ng-êi giao hµng Thñ kho
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn)
C¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho cuèi th¸ng kÕ to¸n lËp b¶ng kª xuÊt vËt t-.

B¶ng kª xuÊt vËt t-
Th¸ng 12 n¨m 2003
chøng tõ
DiÔn gi¶i §VT sè l-îng §¬n gi¸
Nî c¸c tµI kho¶n
Cã TK 152
SH NT 621 623 627
xuÊt xi m¨ng
TÊn 43 508 600 21 869 800 21 869 800
PC30
100 2/12
xuÊt s¾t Fi6 kg 120 9 048 1 140 048 1 085 760
xuÊt c¸t x©y m3 250 41 837 10 459 250 10 459 250
112 12/12 xuÊt dÇu diezel lÝt 2 000 4 707,8 9 409 600 9 409 600
115 22/12
xuÊt xi m¨ng
TÊn 30 508 600 15 258 000 15 258 000
PC30
123 23/12 xuÊt dÇu diezel lÝt 300 4 707,8 1 412 340 1 412 340
…
céng 700 231 461 30 152 206 520 077 656 1 250 467 250

KÕ to¸n trö¬ng Ng-êi lËp
( ký, hä tªn ) ( ký, hä tªn)

c¨n cø vµo phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho vËt t- thñ kho tiÕn hµnh ghi vµo
thÎ kho ®Î lµm c¨n cø theo dâi cho tõng lo¹i vËt t-
§on vÞ :C«ng ty x©y dùng 492 mÉu sè: 06 - vt
Ban hµnh theo Q§ sè 114-TC/Q§/C§KT
cña bé tµi chÝnh
thÎ kho
Ngµy lËp thÎ: 1/12/2003
Tê sè:
Tªn nh·n hiÖu quy c¸ch vËt t-: Xi m¨ng
§¬n vÞ tÝnh: TÊn
M· sè:
Chøng tõ
Ngµy
Sè l-îng ký, x¸c
nhËn
STT DiÔn gi¶i nhËp,
SH NT nhËp xuÊt tån cña kÕ
xuÊt
to¸n
Tån ®Çu
0
th¸ng
NhËp vËt t-
01 120 2/12 cña c«ng ty 2/12 43
s«ng §µ
02 119 2/12
XuÊt vËt t-
2/12 43
cho anh Thao
NhËp vËt t-
03 121 22/12 c«ng tr×nh 22/12 30
l¹ng S¬n

04 115 22/12
XuÊt vËt t-
22/12 30
cho anh Nam
NhËp vËt t-
05 123 25/12 c«ng ty Lan 25/12 78
Anh
06 125 25/12
XuÊt vËt t-
25/12 78
cho anh Thao
…
Tån cuèi kú 150 150 0
Chøng tõ ghi sæ Sè : 301
TrÝch yÕu
Sè hiÖu TK
Sè tiÒn
Nî Cã
NhËp v©t t- 152 331,111,112 45 250 320
Céng 45 250 320

Chøng tõ ghi sæ sè: 302
TrÝch yÕu
Sè hiÖu TK
Sè tiÒn
Nî Cã
XuÊt vËt t- 621,623,627 152 45 250 320
Céng 45 250 320

sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ
SH NT SH NT
301 25/12 45 250 320 302 25/12 45 250320
403 31/12 16 230 150 404 31/12 16 230 150
… …
Céng 1 250 467 323 Céng 1 250 467 323
Tõ chøng tõ ghi sæ cuèi n¨m kÕ to¸n vµo sæ c¸i tµi kho¶n 152
Sæ c¸i
N¨m 2003
Tªn tµi kho¶n: Nguyªn vËt liÖu Sè hiÖu: 152
Chøng tõ
Néi dung
TK Sè FS
§¦
SH NT Nî Cã
D- ®Çu kú
23 618 960
…
301 25/12 Tæng hîp nhËp vËt 331,111,
45 250 320
t- 112
302 25/12 Tæng hîp xuÊt vËt 621,623, 45 250 320

t- 627
403 31/12 Tæng hîp nhËp vËt 331,112
t-
16 230 150
404 31/12 XuÊt vËt t- c«ng
16 230 150
tr×nh Ng©n s¬n
…
Céng ph¸t sinh 10 320 960 135 10 314 258 845
D- cuèi kú 30 320 250
KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh
Tµi s¶n cè ®Þnh lµ t- liÖu s¶n xuÊt chñ yÕu cã vai trß quan träng
trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Tµi s¶n cè ®Þnh
th-êng cã gi¸ trÞ lín vµ chiÕm tû träng cao trong tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña
doanh nghiÖp. Qu¶n lý vµ sö dông tèt tµi s¶n cè ®Þnh trong doanh nghiÖp
kh«ng chØ t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp chñ ®éng trong s¶n xuÊt mµ
cßn lµ biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm.
Hµng n¨m xÝ nghiÖp ®Òu cã kÕ ho¹ch khÊu hao cô thÓ cho tõng lo¹i TSC§
. §èi víi nh÷ng lo¹i xe, m¸y ®· khÊu hao hÕt mµ vÉn cßn sö dông cã hiÖu
qu¶, c«ng ty sÏ trÝch mét phÇn ®Ó bï ®¾p cho nh÷ng xe m¸y ®Æc chñng,
Ýt sö dông hoÆc sö dông kh«ng cã hiÖu qu¶ hoÆc ®Ó tr¶ vay ®Çu t-.

VÝ dô minh ho¹ vÒ kÕ to¸n TSC§ t¹i c«ng ty.

C«ng ty x©y dùng 492 Hµ Néi, ngµy 23 th¸ng 01 n¨m 2003
Sè 132/VTTB
QuyÕt ®inh cña gi¸m ®èc c«ng ty XD 492
C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 1282 Q§/ TCCB-L§ ngµy 23 th¸ng 07 n¨m 1997
cña tæng c«ng ty XD Tr-êng S¬n.
- C¨n cø vµo nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2002 vµ çc n¨m tiÕp theo
- C¨n cø vµo nhu cÇu sö dông cña v¨n phßng c«ng ty.
- C¨n cø vµo hå s¬ tµi liÖu vÒ ®Çu t- mua s¾m x©y dùng hoµn thµnh ®-îc
duyÖt.
QuyÕt ®Þnh
®iÒu 1: ChuyÓn tµi s¶n ®Çu t- mua s¾m míi thµnh TSC§ cã tªn gäi vµ çc
th«ng sè kü thuËt
Tªn TSC§: M¸y trén bª t«ng Trung Quèc JG HiÖu : JG
N-íc s¶n xuÊt: Trung Quèc.
N¬i qu¶n lý: §éi x©y dùng sè 4.
®iÒu 2: Nguyªn gi¸ TSC§ : 20 476 190®
Trong ®ã gi¸ gèc: 20 476 190® Chi phÝ l¾p ®Æt ch¹y thö: kh«ng.
®iÒu 3: çc «ng tr-ëng phßng ban më sæ theo dâi tµi s¶n, trÝch khÊu
hao( khÊu hao c¬ b¶n, khÊu hao s÷a ch÷a lín ) vµ ®Þnh møc tiªu hao
liªn quan ®Ó nhanh chãng ®-a tµi s¶n vµo sö dông.
N¬i nhËn: Phßng KTVT
L-u: VTTB
Gi¸m ®èc
( §ãng dÊu, ký tªn )
C¨n cø vµo chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ

Chøng tõ ghi sæ Sè:90
Nî Cã
Mua TSC§ 211 112 20 476 190
Céng 20 476 190
C¨n cø vµo c¸c chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ
SH NT SH NT
90 31/01 254 713 619
91 28/02 254 713 619
92 30/03 277 925 255
110 30/04 191 666 000
…
Cộ ng 1 534 280 687 Céng

Sæ c¸I
N¨m 2003
Tªn tµi kho¶n: Tµi s¶n cè ®Þnh. Sè hiÖu: 211
Chøng tõ
Néi dung
TK Sè FS
§¦
SH NT Nî Cã
D- ®Çu kú
10 602 421 816
90 31/01 Mua TSC§ 112
20 476 190
91 28/02 Mua TSC§ 331
254 713 619

110 30/4 Mua m¸y trén bª t«ng 112 191 666 000
HPJ 1200A
111 31/05 Mua m¸y ph¸t ®IÖn 112
63 047 619
….
Céng ph¸t sinh
1 534 280 687
D- cuèi kú
12 136 702 503
Cuèi n¨m kÕ to¸n tæng hîp sè liªô ®Ó lªn b¸o c¸o chi tiÕt t¨ng, gi¶m TSC§

B¸o c¸o chi tiÕt t¨ng TSC§ n¨m 2003
Nguån vèn
TT Tªn TSC§ Nguyªn gi¸ Ng©n TC
Tù bæ sung Vay tÝn dông
s¸ch T
I Mua s¾m n¨m 2003 1 255 912 100 0 0 20 476 190 1 235 435 910
1
Tr¹m bª t«ng HPJ
191 666 000 191 666 000
1200A
2
M¸y ph¸t ®iÖn 75 KVA
63 047 619 63 047 619
AO1M
3 Xe Mick trén bª t«ng 255 925 255 255 925 255
4 Xe «t« K©mz AT 12-42 293 232 268 293 232 268
5 Xe «t« Kamaz AT 12-43 293 232 268 293 232 268
6 Lu rung NhËt 600kg 22 000 000 22 000 000
7
Lu rung BOMAG BW
116 332 500 116 332 500
110AC
8
M¸y trén bªt«ng Trung
20 476 190 20 476 190
Quèc JG
II
§iÒu chØnh t¨ng theo
278 368 587 0 0 278 368 587 0
kiÓm to¸n
1 M¸y thuû b×nh ®éi 1 8 979 300 8 979 300
2 M¸y kinh vÜ ®éi 2 36 700 000 36 700 000
3
M¸y c¾t bª t«ng Mikasa
25 714 286 25 714 286
®éi 2
…
Céng 1 534 280 687 0 0 298 844 777 1 235 435 910
Gi¸m ®èc KÕ to¸n tr-ëng Ng-êi lËp

( ký, hä tªn ) ( ký, hä tªn ) ( ký, hä tªn )

T×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§
TT ChØ tiªu Nhãm TSC§
Nhµ cöa, vËt M¸y mãc thiÕt Ph-¬ng tiÖn vËn ThiÕt bÞ qu¶n lý Céng
kiÕn tróc bÞ t¶i
I Nguyªn gi¸ TSC§ 1 426 959 091 17 269 518 254 6837 905 779 470 262 450 27 348 506 245
1 Sè d- ®Þnh k× 1 426 959 091 6 310 396 464 2 713 033 456 152 032 805 10 602 421 816
2 T¨ng trong k×, trong 0 608 792 476 842 389 791 83 098 420 1 534 280 687
®ã:
- Mua s¾m míi 608 792 476 842 389 791 83 098 420 1 534 280 687
- §iÒu ®éng 0
- XD míi 0
3 Gi¶m trong k×, trong 0 0 0 0 0
®ã:
- Thanh lý
- Nh-îng b¸n
- Gi¶m kh¸c
4 Sè cuèi k×, trong ®ã: 1 426 959 091 6 919 188 940 3 555 426 247 235 131 225 12 136 702 503
- Ch-a sö dông 0
- §· khÊu hao hÕt, chê 34 005 000 1 545 097 600 410 914 000 138 866 140 2 128 882 440

thanh lý
II Gi¸ trÞ ®· hao mßn 430 361 074 3 057 362 389 1 744 398 006 170 647 253 5 402 768 722
1 §Çu k× 360 824 074 2 322 967 525 1 354 980 684 138 821 261 4 177 593 544
2 T¨ng trong k× 69 537 000 734 394 864 389 417 322 31 825 992 1 225 175 178
3 Gi¶m cuèi k× 0
4 Sè cuèi k× 430 361 074 3 057 362 389 1 744 398 006 170 647 253 5 402 768 722
III Gi¸ trÞ cßn l¹i 2 062 733 034 7 849 255 490 3 239 078 013 77 695 516 13 158 762 053
1 §Çu k× 1 066 135 017 3 987 428 939 1 358 052 772 13 211 544 6 424 828 272
2 Cuèi k× 996 598 017 3 861 826 551 1 811 025 241 64 483 972 6 733 933 781

KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
XÝ nghiÖp ¸p dông tÝnh khÊu hao TSC§ theo ph-¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh (
ph-¬ng ph¸p khÊu hao ®-êng th¼ng ).
- Møc khÊu hao trung b×nh hµng n¨m
=
Nguyªn gi¸ TSC§
cña TSC§ Sè n¨m sö dông
Møc trÝch khÊu hao
=
Møc khÊu hao n¨m
trung b×nh th¸ng 12
Gi¸ trÞ cßn l¹i cuaTSC§ = Nguyªn gi¸ - gi¸ trÞ hao mßn TSC§
VÝ dô: M¸y t-íi nhùa ®éi 5 cã nguyªn gi¸ : 9 000 000 ®ång, thêi gian sö dông lµ
5 n¨m, ®· khÊu hao 3 600 000 ®ång
Ta cã c¸ch tÝnh khÊu hao cña m¸y nh- sau:
Møc khÊu hao TB 9 000 000
= = 1800000®
hµng n¨m cña m¸y 5
Møc khÊu hao 1 800 000
= = 360 000 ®ång
trung b×nh th¸ng cña m¸y 12
Gi¸ trÞ cßn l¹i cña m¸y = 9 000 000 – 3 600 000 = 5 400 000 ®ång.

B¶ng tÝnh khÊu hao TSC§ n¨m 2003
Nguyªn gi¸ §¨ng ký KH
§¨ng ký
TT Tªn tµi s¶n cè ®Þnh Gi¸ trÞ cßn l¹i khÊu hao
TSC§ n¨m 2003
n¨m 2002
1 Xe Kamaz AT 11 -
293 232 268 272 868 918 20 363 350
42
2 Xe Kamaz AT 11 -43
293 232 268 272 868 918 20 363 350
3 Xe Kamaz trén bª
255 925 255 226 067 308 29 857 947
t«ng
4 Tr¹m trén bª t«ng
191 666 000 169 304 969 22 361 031
HPJ 1200A
5 M¸y ph¸t ®iÖn 63 047 619 55 692 061 7 355 558

75KVA
6 Lu rung NhËt 600kg
22 000 000 20 777 776 1 222 224
7 Lu rung BOMAG
116 332 500 109 869 580 6 462 920
BW 110AC
8 M¸y trén bª t«ng
20 476 190 19 623 014 853 176
Trung Quèc JG
9 M¸y ®Çm bµn ®éi 5
10 000 000 6 666 666 2 000 001
2 000 001
10 M¸y vi tÝnh ®éi 4
10 582 000 6 878 299 2 116 401
2 116 401
11 M¸y thuû chuÈn ®éi 5
9 460 000 7 252 666 1 892 001
1 892 001
12 M¸y t-íi nhùa ®éi 5
9 000 000 5 400 000 1 800 000
1 800 000
13 M¸y thuû chuÈn ®éi 6
8 260 000 6 332 666 1 652 001
1 652 001
14 M¸y trén bª t«ng TQ
9 490 000 7 672 001 1 917 999 1 917 999
®éi 6
15 M¸y vi tÝnh, m¸y in
12 546 000 7 945 800 2 509 200 2 509 200
®éi 6
…
Céng
10 421 030 863 6 733 933 781 1 205 784 598
989 096 133

KÕ to¸n tiÒn l-¬ng vµ çc kho¶n trÝch theo l-¬ng
§Ó ®¶m b¶o tiÕn hµnh liªn tôc qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt, tr-íc hÕt cÇn
ph¶i ®¶m b¶o t¸i s¶n xuÊt søc lao ®éng, nghÜa lµ søc lao ®éng mµ con
ng-êi bá ra ph¶i ®-îc båi hoµn d-íi d¹ng thï lao lao ®éng. TiÒn l-¬ng (tiÒn
c«ng) chÝnh lµ phÇn thï lao lao ®éng ®-îc biÓu hiÖn b»ng tiÒn mµ
doanh nghiÖp tr¶ cho ng-êi lao ®éng c¨n cø vµo thêi gian, khèi l-îng, vµ
chÊt l-îng c«ng viÖc cña hä. VÒ b¶n chÊt, tiÒn l-¬ng chÝnh lµ biÓu hiÖn
b»ng tiÒn cña gi¸ c¶ søc lao ®éng. MÆt kh¸c, tiÒn l-¬ng cßn lµ ®ßn bÈy
kinh tÕ ®Ó khuyÕn khÝch tinh thÇn h¨ng h¸i lao ®éng, kÝch thÝch vµ t¹o
mèi quan t©m cña ng-êi lao ®éng ®Õn kÕt qu¶ c«ng viÖc cña hä. Nãi
çch kh¸c, tiÒn l-¬ng chÝnh lµ mét nh©n tè thóc ®Èy n¨ng suÊt lao ®éng.
Mét sè quy chÕ vÒ tiÒn l-¬ng vµ çc kho¶n trÝch trong l-¬ng ë xÝ nghiÖp:
I. Quy chÕ vÒ tiÒn l-¬ng:
1. Qu¶n lý quü tiÒn l-¬ng:
§Ó æn ®Þnh ®êi sèng cña çn bé c«ng nh©n viªn trong ®¬n vÞ, tr¸nh
®-îc nh÷ng biÕn ®éng vÒ tiÒn l-¬ng ë mét sè thêi ®iÓm bëi nh÷ng lý do
kh¸ch quan, ®¬n vÞ trÝch lËp quü l-¬ng dù phßng dùa trªn nguyªn t¾c:
- Khi quü tiÒn l-¬ng thùc hiÖn trong th¸ng lín h¬n quü tiÒn l-¬ng chøc danh
th× tr¶ cho ng-êi lao ®éng (lao ®éng gi¸n tiÕp, lao ®éng phôc vô phô trî) tèi
®a 1,2 lÇn tiÒn l-¬ng chøc danh, cßn phÇn d- quü tiÒn l-¬ng ®Ó dù
phßng cho quý sau.
- Nh÷ng th¸ng do kh«ng ®ñ viÖc lµm, quü tiÒn l-¬ng thùc hiÖn nhá h¬n
quü tiÒn l-¬ng quèc phßng nÕu quü tiÒn l-¬ng dù phßng cßn th× sÏ trÝch tõ quü
tiÒn l-¬ng dù phßng ra bï cho ®ñ quü tiÒn l-¬ng quèc phßng ®Ó chia cho ng-êi
lao ®éng. NÕu quü tiÒn l-¬ng thùc hiÖn trong th¸ng thÊp h¬n 0,7 lÇn tiÒn l-¬ng
quèc phßng vµ quü tiÒn l-¬ng dù phßng kh«ng cßn th× xÝ nghiÖp cho øng tr-íc
cÊp ®ñ b»ng 0,7 lÇn tiÒn l-¬ng quèc phßng ®Ó ph©n phèi cho ng-êi lao ®éng.

- Khi quyÕt to¸n n¨m, nÕu sè d- quü tiÒn l-¬ng lín h¬n 5% tæng
quü l-¬ng thùc hiÖn c¶ n¨m vµ ®¬n vÞ kh«ng bÞ lç, ®¬n vÞ chØ gi÷ l¹i
5% quü tiÒn l-¬ng c¶ n¨m lµm quü dù phßng cho n¨m sau, sè tiÒn l-¬ng
cßn l¹i ph©n phèi cho ng-êi lao ®éng.
2. QuyÕt to¸n tiÒn l-¬ng.
a. C¨n cø x¸c ®Þnh quü tiÒn l-¬ng quyÕt to¸n:
- Hµng quý c¬ quan tæ chøc lao ®éng c¨n cø vµo khèi l-îng ®-îc phßng
KT-KH thÈm ®Þnh, ®Þnh møc néi bé c«ng tr×nh ®¬n vÞ thi c«ng vµ tiÒn l-¬ng
kÕ ho¹ch n¨m x¸c ®Þnh quü tiÒn l-¬ng ®¬n vÞ ®-îc quyÕt to¸n trong quý.
b. Quü tiÒn l-¬ng quyÕt to¸n gåm:
- TiÒn l-¬ng thuéc biªn chÕ cña ®¬n vÞ: tiÒn l-¬ng gi¸n tiÕp, tiÒn
l-¬ng trùc tiÕp, tiÒn qu©n trang vµ tiÒn l-¬ng nghØ phÐp.
c. TiÒn l-¬ng thuéc biªn chÕ ®¬n vÞ ®-îc quyÕt ®Þnh quyÕt to¸n
trong quý cã thÓ thÊp h¬n hoÆc cao h¬n tiÒn l-¬ng ®· cÊp trong quý.
- Khi tiÒn l-¬ng thuéc biªn chÕ ®¬n vÞ ®-îc quyÕt to¸n thÊp h¬n tiÒn l-¬ng
®· cÊp th× ®¬n vÞ ph¶i cã tr¸ch nhiÖm t¨ng gi¸ trÞ s¶n l-îng cña quý kÕ tiÕp bï
vµo quü tiÒn l-¬ng ®· cÊp qu¸ trong quý.
- Khi quü tiÒn l-¬ng thuéc biªn chÕ ®¬n vÞ ®-îc quyÕt to¸n cao h¬n quü
tiÒn l-¬ng ®· cÊp sau khi ®· ®Ó dù phßng trong çc quý kÕ tiÕp cßn d- th× ®¬n vÞ
cã thÓ ®Ò nghÞ cÊp tiÕp k× 2.
- §Ó gi¶m bít tiÒn l-¬ng thuª ngoµi çc ®éi s¶n xuÊt cÇn t¨ng c-êng
thµnh lËp çc tæ chøc s¶n xuÊt lµ lao ®éng trùc tiÕp thuéc biªn chÕ ®¬n vÞ.
3. X¸c ®Þnh quü tiÒn l-¬ng thùc hiÖn.
- Hµng th¸ng c¨n cø vµo b¸o ço s¶n l-îng thùc hiÖn trong çc th¸ng cña
tõng ®éi ®· ®-îc phßng KT-KH thÈm ®Þnh vµ quü tiÒn l-¬ng thùc hiÖn trong
th¸ng.
- Hµng quý c¨n cø vµo gi¸ trÞ s¶n l-îng thùc hiÖn ®-îc phßng KT-KH
thÈm ®Þnh, c¬ quan tæ chøc lao ®éng x¸c ®Þnh quü tiÒn l-¬ng ®-îc
quyÕt to¸n trong quý, nÕu quü tiÒn l-¬ng ®-îc h-ëng cßn d- th× cÊp tiÕp
k× 2 hoÆc ®Ó l¹i dù phßng cho quý sau.

- Quü tiÒn l-¬ng ®-îc h-ëng cña c¬ quan xÝ nghiÖp ®-îc x¸c ®Þnh b»ng
quü tiÒn l-¬ng kÕ ho¹ch nh©n víi hÖ sè hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n l-îng trung
b×nh çc ®¬n vÞ.
4. Thµnh phÇn quü tiÒn l-¬ng
a. §èi t-îng h-ëng l-¬ng gi¸n tiÕp ë ®éi gåm:
- §éi tr-ëng, ®éi phã;
- 1 kÕ to¸n, 1 thèng kª, 1 trî lý;
- Thñ quü.
TiÒn l-¬ng gi¸n tiÕp ®-îc x¸c ®Þnh theo gi¸ trÞ s¶n l-îng thùc hiÖn
trong th¸ng, quý.
b. §èi t-îng h-ëng l-¬ng trùc tiÕp ë çc ®éi gåm:
- C«ng nh©n trùc tiÕp x©y l¾p.
- C«ng nh©n l¸i m¸y vµ trùc tiÕp vËn hµnh thiÕt bÞ thi c«ng;
- Lùc l-îng lao ®éng phôc vô, phô trî trùc tiÕp kh¸c.
TiÒn l-¬ng lao ®éng trùc tiÕp ®-îc x¸c ®Þnh theo khèi l-îng s¶n
phÈm hoµn thµnh vµ ®¬n gi¸ nh©n c«ng. Lùc l-îng lao ®éng lµm viÖc ë
c«ng tr×nh nµo th× tÝnh l-¬ng ë c«ng tr×nh ®ã.
5. H×nh thøc tr¶ l-¬ng ë xÝ nghiÖp: xÝ nghiÖp ¸p dông tr¶ l-¬ng theo
l-¬ng s¶n phÈm . TiÒn l-¬ng ®-îc tr¶ theo kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh vµ
hiÖu qu¶ c«ng t¸c, lµm nhiÒu hiÖu qu¶ kinh tÕ cao ®-îc tr¶ l-¬ng cao, lµm Ýt
hiÖu qu¶ kinh tÕ thÊp tr¶ l-¬ng thÊp, kh«ng lµm th× kh«ng h-ëng.
6. Çch tÝnh l-¬ng:
- §Çu n¨m c«ng ty x©y dùng kÕ ho¹ch tiÒn l-¬ng cho tõng khèi l-îng
c«ng viÖc theo kÕ ho¹ch.
- X¸c ®Þnh quü l-¬ng thùc hiÖn c¨n cø vµo khèi l-îng c«ng viÖc hoµn
thµnh thùc tÕ, ®Þnh møc ®¬n gi¸ nh©n c«ng, sè c«ng theo ®Þnh møc.
- C¨n cø vµo quü l-¬ng thùc hiÖn ®-îc h-ëng, tæng phô cÊp tr¸ch
nhiÖm,khu vùc hÖ sè l-¬ng, b¶ng chÊm c«ng tõng ng-êi ®Ó x¸c ®Þnh
®¬n gi¸ l-¬ng cho mét hÖ sè chøc danh ®iÓm.

+ TiÒn l-¬ng 1 hÖ sè chøc danh ®iÓm = (Tæng quü l-¬ng ®-îc h-ëng –
Tæng phô cÊp chøc vô,tr¸ch nhiÖm - tæng phô cÊp khu vùc )/ ∑ (hÖ sè sè c«ng)
+ Tæng tiÒn l-¬ng ®-îc h-ëng cña 1 ng-êi = HSL sè c«ng tiÒn l-¬ng
1 hÖ sè chøc danh ®iÓm + phô cÊp chøc vô, tr¸ch nhiÖm + phô cÊp khu vùc.
+ TiÒn l-¬ng thùc nhËn trong th¸ng = Tæng tiÒn l-¬ng ®-îc h-ëng – B¶o
hiÓm
VÝ dô: TrÇn H÷u Quy, cÊp bËc: Th-îng t¸; chøc vô : KÕ to¸n tr-ëng-
tr-ëng phßng; cã hÖ sè l-¬ng : 4,98; ngµy c«ng ( ®iÓm ) trong th¸ng : 26,0; phô
cÊp chøc vô tr¸ch nhiÖm: 145 000®; tiÒn l-¬ng cho mét hÖ sè chøc danh ®iÓm:
25 091,25; b¶o hiÓm ®ãng trong th¸ng: 136 312®
 TiÒn l-¬ng ®-îc h-ëng: 4,98 26 22 091,25 + 145 000 = 3 393 815

(®ång).
 TiÒn l-¬ng thùc nhËn : 3 393 815 – 136 812 = 3 257 503 (®ång)

§¬n vÞ: C«ng ty XD 492
Bé phËn: §éi XD sè 1
B¶ng chÊm c«ng
Th¸ng 12/2003
TT Hä vµ tªn Ngµy trong th¸ng Tæng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
3
1 TrÇn V¨n B¶n X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
2 §µo Xu©n M¹nh X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
3 §µo V¨n Dòng X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
4 Ph¹m ThÞ Quý X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
… … … … ……………… … … … … … ………… ………………… … … 27
8 Ph¹m Thanh X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
B×nh
9 TrÇn Hång Minh X X X X X X ¤ ¤ ¤ ¤ X X X X X X X X X X X X X X X X X 23
10 §inh V¨n Héi X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
11 NguyÔn V¨n X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
ThuËn
12 L-¬ng V¨n X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
C¶nh
13 Hoµng Xu©n X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
Mai
14 NguyÔn B¸ Häc X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27

15 NguyÔn V¨n X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
Dòng
… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …
Céng 588.5
Chó thÝch: C: §i c«ng t¸c; K: NghØ viÖc riªng; H: Häc, häp; X: Ngµy c«ng t¸c; L: Ngµy lÔ; ¤: NghØ èm

§¬n vÞ : c«ng ty XD 492
Bé phËn: §éi XD sè 1 danh s¸ch cÊp l-¬ng th¸ng 12 n¨m 2003
L-¬ng chøc danh
NhËp TiÒn
T Chøc
ngò l-¬ng PcÊp
Phô Tæng tiÒn Tæng tiÒn Ký
Hä tªn CÊp bËc tuyÓ H cho 1 Hs TiÒn l-¬ng Cvô, Trõ BH
T danh §iÓm cÊp l-¬ng ®-îc l-¬ng cßn nhË
n sè chøc ®-îc h-ëng tr¸ch th¸ng 12
Kvùc h-ëng nhËn n
dông danh nhiÖm
®iÓm
Lao ®éng gi¸n tiÕp
1 TrÇn V¨n B¶n T2CN §T 4.70 4,1 27,0 22 680 2 510 676 116 000 2 626 676 120356 2 506 320
2 §µo Xu©n M¹nh U3CN §P 2.83 3,82 27,0 22 680 2 339 215 101 500 2 440 715 67 860 2 372 855
3 Bïi Quèc Doanh T1CN §P 5.78 3,82 27,0 22 680 2 339 215 101 500 2 440 715 90 863 2 349 852
4 Do·n §×nh Ch-¬ng U3 §P 3.93 3,54 27,0 22 680 2 167 754 101 500 2 269 254 78 822 2 190 432
5 §µo V¨n Dòng CNVQP KSTL 1.97 2,50 27,0 22 680 1 530 900 1 530 900 39 324 1 491 576
6 Hoµng ThÞ ThiÒu CNVQP NVCS 2.97 2,06 27,0 22 680 1 261 462 29 000 1 290 462 33 756 1 256 706
7 Ph¹m ThÞ Quý CNVQP NVCS 12.93 1,70 27,0 22 680 1 041 012 1 041 012 33 756 1 007 256
Céng 21,54 189 13 190 234 449 500 13 639 734 464 737 13 174 997
LAO ®éng trùc tiÕp
8 TrÞnh Xu©n D-¬ng U1CN NVCS 2.85 1,70 27,0 22 680 1 041 012 21 750 1 062 762 50 269 1 012 493
9 Ph¹m thanh B×nh CNVQP KSNV 1.95 2,50 27,0 22 680 1 530 900 1 530 900 39 324 1 491 576
10 L-u Hång Minh CNVQP NVKT 4.97 1,94 23,0 22 680 1 011 982 1 011 982 33 756 9 78 226
11 Tr-¬ng Quèc Héi CNVQP NVCS 12.80 1,82 27,0 22 680 1 114 495 1 114 495 40 020 1 074 475
12 Lª v¨n C¶nh CNVQP LXE 11.96 1,70 27,0 22 680 1 041 012 1 041 012 33 408 1 007 604
13 Mai Duy ThuËn CNVQP CN 8.93 1,92 27,0 22 680 1 175 731 1 175 731 42 456 1 133 275

14 L-u V¨n Dòng CNVQP CN 4.99 1,62 27,0 22 680 992 023 992 023 28 188 963 835
15 §oµ Xu©n Th-ëng CNVQP CN 1.99 1,62 27,0 22 680 992 023 36 250 1 028 273 28 188 1 00 085
16 Lª V¨n S¬n CNVQP CN 9.99 1,62 27,0 22 680 992 023 992 023 28 188 963 835
…
Céng 24,46 399,5 15 641 689 94 250 15 735 939 492 925 15 243 014
Tæng céng 46,00 588,5 28 831 923 543 750 29 375 673 957 662 28 418 011
KÕ to¸n tr-ëng Tr-ëng ban tc-l® Ng-êi lËp
Gi¸m ®èc c«ng ty
Bé PhËn: C¬ quan C«ng ty ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn )
( Ký, hä tªn )
B¶ng chÊm c«ng
Th¸ng 12 n¨m - 2003
Ngµy trong th¸ng
TT Hä tªn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1 20 21 22 23 24 25 26 27 28 2 30
1 Vò Tr×nh T-êng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
2 NguyÔn Duy x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Tr-êng
3 TrÇn V¨n TiÕn
4 Vâ Träng Hång
5 TrÇn H÷u Quy x x x x x x x x x x x x R x x x x x x x x x x x x x
6 Lª V¨n M¹nh
7 Ph¹m V¨n Thôc

8 Ph¹m V¨n Phån x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x R 26
9 Mai Träng Giíi x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27
… ……… ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Céng 1085
Chó thÝch:
C: §i c«ng t¸c R: nghØ viÖc riªng H: Häc, häp
X: ngµy c«ng t¸c L: Ngµy lÔ ¤: NghØ èm
§¬n vÞ : c«ng ty XD 492
Bé phËn: C¬ quan c«ng ty
danh s¸ch cÊp l-¬ng th¸ng 12 n¨m 2003
tt Hä tªn CÊp Chøc NhËp TiÒn l-¬ng chøc danh Tæng tiÒn K
bËc danh ngò l-¬ng cßn ý
Hsè ®iÓm Tl cho 1 Phô cÊp Tæng tiÒn Trõ BH
HS r¸ch l-¬ng ®-îc th¸ng 12 nhËn n
nhiÖm h-ëng h
Ë
n
1 Vò Tr×nh T-êng T4 G§ 4.79 5,72 27,0 25 091,25 174 000 4 049 039 150 684 3 898 409
2 NguyÔn Duy Tr-êng T4 PG§ 12.74 5,26 27,0 25 091,25 145 000 3 708 459 154 599 3 553 860

3 TrÇn V¨n TiÕn T3 PG§ 4.75 4,98 27,0 25 091,25 145 000 3 518 769 140 105 3 378 664
4 Vâ träng Hång T3 PG§ 5.72 4,98 27,0 25 091,25 145 000 3 518 769 150 023 3 368 747
5 TrÇn H÷u Quy T3 KTT 10.77 4,98 26,0 25 091,25 145 000 3 393 815 136 312 3 257 503
6 Lª V¨n M¹nh T3 CNTP 2.75 4,66 27,0 25 091,25 145 000 3 801 981 138 365 3 163 616
7 Ph¹m V¨n Thôc T3 TP 5.72 4,66 26,0 25 091,25 116 000 3 156 056 141 445 3 014 611
8 Ph¹m v¨n Phån T2CN TP 6.77 4,1 26,0 25 091,25 116 000 2 790 727 114 388 2 676 339
9 Mai Träng Giíi T2CN PP 6.74 4,1 27,0 25 091,25 137 750 2 915 351 119 442 2 795 909
10 NguyÔn M¹nh Hïng T2 PP 9.87 4,1 27,0 25 091,25 246 500 3 024 101 102 138 2 921 963
11 Bïi Minh Qu©n U3 PP 7.95 3,54 27,0 25 091,25 101 500 2 499 722 75 516 2 424 206
12 Ph¹m Kh¾c §«ng U4CN PP 2.86 3,82 26,0 25 091,25 137 750 2 629 813 79 109 2 550 704
13 T¹ ThÞ R¬i T1CN NVPV 8.74 2,3 27,0 25 091,25 1 558 167 94 273 1 463 894
14 Ph¹m ThÞ LuËt T1CN NVVT 12.80 2,42 26,0 25 091,25 1 578 741 88 096 1 490 645
15 NguyÔn ThÞ Minh U3CN Y sü 2.85 2,18 27,0 25 091,25 94 250 1 571 121 62 710 1 508 411
…
Céng 115,83 1 085 2167750 79 296 496 2 795 964 76 500 532
Gi¸m ®èc c«ng ty KÕ to¸n tr-ëng Tr-ëng ban tc-l® Ng-êi lËp
( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn )

Bé phËn: C¬ quan C«ng ty
Danh s¸ch cÊp l-¬ng lµm thªm giê th¸ng 12 n¨m 2003
TT Hä tªn CÊp bËc Chøc vô N¨m nhËn c«ng t¸c Møc båi d-ìng Ký nhËn
1 NguyÔn Quèc Doanh L§H§ Nh©n viªn 10.2003 90.000
2 Ph¹m Hång Qu¶ng L§H§ Nh©n viªn 10.2001 90.000
Céng 180.000
Gi¸m ®èc C«ng ty KÕ to¸n tr-ëng Tr-ëng ban TC – L§ Ng-êi lËp
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

Bé phËn: C¬ quan C«ng ty
Tæng cÊp l-¬ng th¸ng 12 n¨m 2003
TT Ph©n lo¹i Sè ng-êi Sè TL ®-îc Trõ BH th¸ng 12 Sè tiÒn l-¬ng cßn Ghi chó
h-ëng cÊp
1 Lao ®éng thuéc biªn chÕ dµi 42 79.296.496 2.795.964 76.500.532
h¹n
2 Lao ®éng H§ thö viÖc
3 Lµm thªm giê 2 180.000 180.000
Céng 79.476.496 2.795.964 76.680.532
Ng-êi lËp
(Ký, hä tªn)

Hµng quý c¨n cø vµo gi¸ trÞ s¶n l-îng thùc hiÖn ®-îc phßng kinh tÕ
kÕ ho¹ch thÈm ®Þnh c¬ quan tæ chøc lao ®éng x¸c ®Þnh quü tiÒn l-¬ng
®-îc quyÕt to¸n trong quý nÕu quü tiÒn l-¬ng ®-îc h-ëng cßn d- th× cÊp
tiÕp kú 2 hoÆc ®Ó dù phßng cho quý sau.
ë quý nµy xÝ nghiÖp ®· quyÕt ®Þnh cÊp tiÕp l-¬ng kú 2 cho toµn xÝ
nghiÖp.

§¬n vÞ: C«ng ty x©y dùng 492
Bé phËn : Cá quan c«ng ty
Danh s¸ch cÊp l-¬ng kú II n¨m 2003 - c¬ quan C«ng ty
TT TiÒn l-¬ng chøc danh
Tæng tiÒn
Ký
Hä tªn CÊp bËc Chøc danh NhËp ngò Tæng
TL cho
Phô cÊp Phô cÊp
Tæng tiÒn
l-¬ng cßn
HÖ sè HS chøc l-¬ng ®-îc nhËn
®iÓm T. nhiÖm k. vùc nhËn
danh h-ëng
1 Vò Tr×nh T-êng T4 G§ 4.79 5,72 313,0 3461,5 348.000 6.545.313 6.545.313
2 NguyÔn Duy T4 PG§
12.74 5,26 311,0 3461,5 290.000 5.952.513 5.952.513
Tr-êng
3 TrÇn V¨n TiÕn T3 PG§ 5.72 4,98 311,0 3461,5 290.000 5.651.086 5.651.086
4 Vâ Träng Hång T3 PG§ 5.72 4,98 313,0 3461,5 290.000 5.685.563 5.685.563
5 TrÇn H÷u Quy T3 KTT-TP 10.77 9,98 310,0 3461,5 290.000 5.633.848 5.633.848
6 Mai träng Giíi T2Cn P.Phßng 6.74 4,10 312,0 3461,5 275.000 4.703.438 4.703.438
7 NguyÔn ThÞ Minh U3CN Y sü 2.85 2,18 312,0 3461,5 101.500 2.455.867 2.455.867
8 TrÇn Quang Ho¹t U2 Trî lý 7.96 2,74 239,0 3461,5 2.266.791 2.266.791
9 TrÇn Quang Vinh U3CN NV xe m¸y 3.89 2,30 312,0 3461,5 2.493.965 2.483.965
10 Vò Duy Doanh U2 NVKT 3,98 2,50 138,5 3461,5 1.198.541 1.198.541
11 NguyÔn Hoµi Thu CNVQP NV 1.2000 1,70 284,5 3461,5 1.675.327 1.675.327
12 Vò TrÇn Ngäc CNVQP Lxe 2.90 2,16 313,0 3461,5 2.340.244 2.340.244
13 §Æng Quang Sinh CNVQP NVTK 6.92 1,70 308,5 3461,5 1.815.378 1.815.378
14 NguyÔn Song CNVQP Thñ quü
1.97 1,82 305,5 3461,5 2.011.623 2.011.623
HuyÒn

15 TrÇn H÷u Ph¸p L§H§ NVKT 3.2002 1,82 261,0 3461,5 1.644.277 1.644.277
16 Ph¹m V¨n §µi L§H§ NVPV 10.2001 1,84 313,0 3461,5 1.668.507 1.668.507
… ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
Céng 13 720 3.715.582 130.171.323 130.171.323
Gi¸m ®èc C«ng ty KÕ to¸n tr-ëng Tr-ëng ban TC - L§ Ng-êi lËp
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

C¨n cø vµo danh s¸ch cÊp l-¬ng th¸ng 12 n¨m 2003 kÕ to¸n ghi vµo
chøng tõ ghi sæ.
TrÝch yÕu
Sè hiÖu TK
Sè tiÒn
Nî Cã
Tæng cÊp l-¬ng th¸ng 12/2003
toµn c«ng ty,l-¬ng thai s¶n, l-¬ng
334 111 430 375 885
kú 2,l-¬ng bæ sung th¸ng 12/2003
khèi c¬ quan
Céng 430 375 885
SH NT SH NT
… …
320 05/12 74 955 452
347 15/12 64 376 550 361 25/12 193 603
360 25/12 12 781 776
380 31/12 430 375 885 …

…
Céng 1 142 798 798 Céng 1 273 853 498
Sæ c¸i
N¨m 2003
Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn Sè hiÖu: 334
Chøng tõ
Néi dung
TK Sè FS
§¦
SH NT Nî Cã
D- ®Çu kú
201 515 302
…
CÊp l-¬ng th¸ng 10/03,
320 05/12 l-¬ng thai s¶n th¸ng 111 74 955 452
11/03 khèi c¬ quan

347 15/12
CÊp l-¬ng kú 2 Q3/03
111 64 376 550
khèi c¬ quan
Ghi ®iÒu chØnh gi¶m
360 25/12 tiÒn qu©n trang n¨m 642 12 781 776
2003 do trÝch qu¸
trÝch tiÒn l-¬ng phÐp
361 25/12 n¨m 2003 do trÝch 642 193 603
thiÕu
CÊp l-¬ng th¸ng 12/03
380 31/12
toµn c«ng ty, l-¬ng kú
111 430 375 885
2, l-¬ng thai s¶n, l-¬ng
bæ sung n¨m 2003
Céng ph¸t sinh 1 142 798 798 1 273 853 498
D- cuèi kú 332 570 002
II. C¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng.

Çc kho¶n trÝch theo l-ong bao gåm: b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ,
kinh phÝ c«ng ®oµn.
Ç nh©n ph¶i nép trõ vµo b¶ng thang to¸n l-¬ng hµng th¸ng gåm:
- B¶o hiÓm x· héi: 5%
- B¶o hiÓm y tÕ : 1%
§¬n vÞ ph¶i nép tÝnh vµo gi¸ thµnh gåm:
- B¶o hiÓm x· héi : 15%
- B¶o hiÓm y tÕ : 2%.
- Kinh phÝ c«ng ®oµn : 2%
ë c«ng ty tiÒn l-¬ng ®ãng b¶o hiÓm gåm : TiÌn l-¬ng cÊp bËc ( l-¬ng
chøc danh ), phô cÊp th©m niªn vµ phô cÊp chwcs vô tr¸ch nhiÖm.
- L-¬ng ®ãng b¶o
=
L-¬ng Phô cÊp th©m Phô cÊp chøc
hiÓm chÝnh
+ +
niªn vô l·nh ®¹o
- L-¬ng chÝnh = Hsè 290 000®
VD: TrÇn v¨n B¶n lµ c«ng nh©n viªn quèc phßng, cÊp bËc : trung t¸,
chøc vô: ®éi tr-ëng. HÖ sè l-¬ng quèc phßng = 5,3; phô cÊp chøc vô
l·nh ®¹o = 116 000 ®ång; phô cÊp th©m niªn = 250 560 ®ång. TiÒn
l-¬ng ®ãng b¶o hiÓm cña ®ång chÝ ®-îc x¸c ®Þnh nh- sau:
- TiÒn l-¬ng ®ãng BH= 290 000 5,3 + 116 000 + 250 560 = 1 903 560
(®ång)
VÝ dô minh ho¹ vÒ kÕ to¸n çc kho¶n trÝch theo l-¬ng t¹i c«ng ty.
C¨n cø vµo chøng tõ gèc ( danh s¸ch thu BHXH, BHYT, KPC§ ) kÕ to¸n
vµo chøng tõ ghi sæ, tæng hîp çc chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ chøng tõ ghi sæ, cuèi kú kÕ to¸n lËp sæ çi çc tµi kho¶n 3382,
TK3383,TK 3384.

§¬n vÞ : C«ng ty XD 492
b¶ng tæng hîp thu BHXH, BHYT, KPC§ quý iv n¨m 2003
Sè
BHXH BHYT Tæng thu
BHXH,
§¬n vÞ ng- L-¬ng chÝnh PCTNiªn PCCVô Céng C¸ nh©n Tæng sè C¸ nh©n KPC§ 2%
Tæng sè 20% BHYT,KPC
êi 5% 3% 1%
§
C¬ quan 41 135 328 790 16 788 835 4 712 500 156 830 115 31 366 023 7 841 506 4 704 903 1 568 301 3 136 602 39 207 528
§éi 1 22 42 042 315 1 584 270 957 000 44 583 585 8 916 717 2 229 179 1 337 508 445 836 891 672 11 145 897
§éi 2 43 69 768 200 1 429 410 1 261 500 72 459 110 14 491 822 3 622 956 2 173 773 724 591 1 449 182 5 114 777
§éi 3 32 58 432 570 4 962 770 1 621 500 65 016 840 13 003 368 3 250 842 1 950 505 650 168 1 300 337 16 254 210
§éi 4 54 144 018 205 3 328 765 957 00 148 303 970 29 660 794 7 415 198 4 704 903 1 483 040 2 966 079 37 331 776
§éi 5 47 73 000 395 2 753 115 1 261 500 77 015 101 15 403 002 3 850 750 2 310 950 770 150 1 540 300 19 254 252
§éi 6 51 70 122 290 2 056 100 957 000 73 135 390 14 627 078 3 656 770 2 194 062 731 354 1 462 708 18 283 848
Céng 290 592 712 765 32 903 255 11 728 000 637 344 020 127 168 804 31 867 201 19 376 604 6 373 440 12 746 880 159 292 288
Gi¸m ®èc c«ng ty KÕ to¸n tr-ëng Tr-ëng ban tc-l® Ng-êi lËp
( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn )

§¬n vÞ : C«ng ty x©y dùng 492
danh s¸ch thu BHXH, bhyt,kpc®
Th¸ng 12 n¨m 2003
Chøc NhËp
TiÒn l-¬ng nép b¶o hiÓm BHXH BHYT
STT hä tªn CÊp bËc
danh ngò Hsè møc l-¬ng PCTN PCCV Tæng l-¬ng Tæng sè C¸ nh©n Tæng sè c¸ nh©n
(20%) (5%) (3%) (1%)
I Sü quan
1 Vò Tr×nh T-êng T4 G§ 4.79 6,50 1 885 000 425 400 174 000 2 511 400 502 280 125 570 75 342 25 114
2 NguyÔn Duy Tr-êng T4 PG§ 12.74 ,50 1 885 000 546 650 145 000 2 576 650 515 330 128 833 77 300 25 767
3 Do·n §×nh Ch-¬ng U3 §éi phã 3.95 3,80 1 102 000 110 200 101 500 1 514 380 302 876 75 719 45 431 15 144
…
Céng 1 102 000 6 484 110 2 740 500 51 245 610 10 249 122 2 562 281 1 537 368 512 456
II Qu©n nh©n chuyªn nghiÖp
1
Ph¹m Kh¾c §«ng U4CN PP 2.86 3,85 1 116 500 89 320 101 500 1 307 320 261 464 65 366 39 220
13 073
261 464
2 T¹ THÞ R¬i T1Cn NVPV 8.74 4,00 1 160 000 336 400 1 496 400 299 280 74 820 44 892 14 964
3 Bïi Quèc Doanh T1CN §P 5.78 4,20 1 218 000 194 880 101 500 1 514 380 302 876 75 719 45 431
4 …
Céng 39 527 000 5 577 570 1 160 000 46 264 570 925 914 2 313 229 1 387 937 462 646
III CNVQP
1 NguyÔn HoµI Thu CNVQP NV 1.2000 2,02 585 800 585 800 117 160 29 290 17 574 5 858
2 NguyÔn Thanh Hµ CNVQP NVKT 12.97 2,26 655 400 655 400 131 080 32 770 19 662 6 554

3 Ph¹m Thanh B×nh CNVQP NVKTh 1.95 2,26 655 400 655 400 131 080 32 770 19 662 6 554
…
Céng 65 368 900 101 500 65 470 400 130 094 080 3 273 520 1 964 112 654 704
IV L§H§
1 Høa ViÖt Anh L§H§ NV 6.2003 1,78 516 200 516 200 103 240 25 810 15 486 5 162
2 §ç Thµnh C«ng L§H§ NVKTh 6.2003 1,78 516 200 516 200 103 240 25 810 15 486 5 162
3 NguyÔn B¸ Häc L§H§ CN 9.2000 1,62 469 800 469 800 93 960 23 490 14 094 4 698
…
Céng 49 421 800 49 421 800 9 884 360 2 471 090 1 482 654 494 218
Tæng céng 196338750 12061 680 4 002 000 212 402 380 42 480 176 10 620 119 6 372 071
2 124 02

Nî Cã
Tæng hîp thu kinh phÝ c«ng ®oµn
136 3382 9 610 278
q4/03 cña c¸c ®éi
Tæng hîp thu khinh phÝ c«ng ®oµn
642 3382 3 136 602
khèi c¬ quan
Céng 12 746 880
Nî Cã
Tæng hîp thu BHXH q4/03 cña c¸c
136 3383 96 102 781
®éi
Tæng hîp thu BHXH khèi c¬ quan 642 3383
31 366 023
Céng 127 468 804

Nî Cã
Tæng hîp thu BHYTq4/03 cña c¸c
136 3384 14 415 917
®éi
Tæng hîp thu BHYT khèi c¬ quan 642 3384
4 704 903
Céng 19 376 604

Chøng tõ
Sè tiÒn
Chøng tõ
Sè tiÒn
SH NT SH NT
337 31/12 12 746 880 320 10/11 13 123 458
338 31/12 127 468 804 327 15/11 130 251 269
339 31/12 19 376 604 329 20/12 12 258 152
Céng 634 276 228 Céng 640 485 609
C¨n cø vµo çc chøng tõ ghi sæ cuèi n¨m kÕ to¸n lËp sæ çi çc tµi
kho¶n 3382,3383,3384.

Sæ çi
N¨m 2003
Tªn tµi kho¶n: Kinh phÝ c«ng ®oµn Sè hiÖu: 3382
Chøng tõ
Néi dung
TK Sè FS
§¦
SH NT Nî Cã
D- ®Çu kú
53 196 920
…
337 31/12
Tæng hîp thu kinh phÝ
136 9 610 278
c«ng ®oµn cña çc ®éi
337 31/12
Tæng hîp thu KPC§
642 3 136 602
khèi c¬ quan
356 31/12
thu KPC§ do h¹ch to¸n
642 1 073 265
nhÇm khèi tù ®¶m b¶o
nép tiÒn mÆt
477 31/12
Tæng hîp nép çc
336 24 689 794
kho¶n vÒ tæng c«ng ty
Céng ph¸t sinh 57 613 759
50 452 853
D- cuèi kú
46 036 014

Sæ c¸i
N¨m 2003
Tªn tµi kho¶n: BHXH Sè hiÖu: 3383
Chøng tõ
Néi dung
TK Sè FS
§¦
SH NT Nî Cã
D- ®Çu kú 10 004 405
…
338 31/12
Tæng hùop thu BHXH
136 96 102 781
quý 4/03 cña c¸c ®éi
338 31/12
Tæng hîp thu BHXH
642 31 366 023
quý 4/03 khèi c¬ quan
354 31/12
642 10 067 329
thu BHXH do h¹ch

to¸n nhÇm khèi tù ®¶m
b¶o nép tiÒn mÆt
Tæng hîp thu c¸c
477 31/12 kho¶n vÒ tæng c«ng ty 336 504 286 158
n¨m 2003
Céng ph¸t sinh 514 353 487 514 353 486
D- cuèi kú 10 004 404
Sæ c¸i

N¨m 2003
Tªn tµi kho¶n: BHYT Sè hiÖu: 3384
Chøng tõ
Néi dung
TK Sè FS
§¦
SH NT Nî Cã
D- ®Çu kú
33 694 399
…
339 31/12
Tæng hîp thu BHYT quý 4
136 14 415 917
n¨m 2003 cña c¸c ®éi
339 31/12
Tæng hîp thu BHYT quý
642 4 704 903
4/03 khèi c¬ quan
B¸o cã cho ®éi 4 tiÒn viÖn
349 31/12 phÝ, tiÒn thuèc cho ®ång 136 2 257 000
chÝ Xu©n
Ghi ®iÒu chØnh gi¶m thu
355 31/12
BHYT do h¹ch to¸n nhÇm
642 1 609 888
khèi tù ®¶m b¶o nép tiÒn
mÆt
447 31/12
Tæng hîp thu c¸c kho¶n
336 58 442 094
vÒ tæng c«ng ty n¨m 2003
Céng ph¸t sinh 62 308 982 75 679 270
D- cuèi kú 47 064 687

KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
§Ó h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh ®-îc chÝnh x¸c, kÞp thêi
®ßi hái c«ng viÖc ®Çu tiªn mµ nhµ qu¶n lý ph¶i lµm lµ x¸c ®Þnh ®èi t-îng h¹ch
to¸n chi phÝ vµ ®èi t-îng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. VÊn ®Ò nµy cã tÇm quan
träng ®Æc biÖt c¶ trong lý luËn còng nh- thùc tiÔn h¹ch to¸n vµ lµ néi dung c¬
b¶n nhÊt cña tæ chøc h¹ch to¸n chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm.
Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm t¹i
xÝ nghiÖp:
§èi t-îng tËp hîp chi phÝ : §Æc ®iÓm cña nghµnh lµ tæ chøc s¶n xuÊt ph©n
t¸n , s¶n phÈm ®¬n chiÕc ®-îc ph©n chia thµnh c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh .
Do ®ã, ®èi t-îng tËp hîp chi phÝ lµ çc c«ng tr×nh, çc giai ®o¹n c«ng viÖc cña
h¹ng môc c«ng tr×nh hoÆc nhãm çc h¹ng môc c«ng tr×nh.
§èi t-îng tÝnh gi¸ thµnh: chÝnh lµ viÖc x¸c ®Þnh s¶n phÈm, b¸n thµnh
phÈm, c«ng viÖc lao vô nhÊt ®Þnh ®ßi hái ph¶i tÝnh gi¸ thµnh mét ®¬n vÞ.
§èi t-îng tÝnh gi¸ thµnh lµ çc c«ng tr×nh hay çc h¹ng môc c«ng tr×nh.

Ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh: xÝ nghiÖp sö dông ph-¬ng ph¸p tÝnh
gi¸ thµnh lµ ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp ( ph-¬ng ph¸p gi¶n ®¬n )
Zsp= D®k + Cps – Dck.
Trong ®ã:
- Zsp: gi¸ thµnh s¶n phÈm
D®k: chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ®Çu kú
Cps: chi phÝ ph¸t sinh trong kú
Dck: chi phÝ dë dang cuèi kú
Çc kho¶n môc chi phÝ:
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: kho¶n môc chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc
tiÕp cña c«ng ty bao gåm toµn bé gi¸ trÞ thùc tÕ cña nguyªn vËt liÖu cÇn thiÕt ®Ó
t¹o ra s¶n phÈm hoµn thµnh nh s¾t thÐp , xi m¨ng , nhùa ®êng…. Gi¸ trÞ vËt
liÖu bao gåm gi¸ trÞ thùc tÕ cña nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu phô,
nhiªn liÖu, phô tïng thay thÕ, b¶o hé lao ®éng cÇn thiÕt cho viÖc thùc
hiÖn vµ hoµn thµnh c«ng tr×nh
- Chi phÝ nh©n c«ng : bao gåm çc kho¶n thï lao tr¶ cho c«ng nh©n trùc
tiÕp s¶n xuÊt s¶n phÈm, trùc tiÕp thùc hiÖn çc lao vô, dÞch vô nh- tiÒn l-¬ng
chÝnh, l-¬ng phô vµ çc kho¶n phô cÊp cã tÝnh chÊt nh- l-¬ng. ngoµi ra chi phÝ
nh©n c«ng cßn bao gåm çc kho¶n trÝch quü b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ,
kinh phÝ c«ng ®oµn tÝnh trªn quü l-¬ng cña c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt trong
biªn chÕ cña doanh nghiÖp, do chñ sö dông lao ®éng chÞu vµ ®-îc tÝnh vµo
chi phÝ kinh doanh theo tû lÖ quy ®Þnh. Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp cña c«ng
ty bao gåm c¶ tiÒn c«ng tr¶ cho lao ®éng thuª ngoµi.
- Chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng:
Trong doanh nghiÖo x©y l¾p do tÝnh ®Æc thï cña nghµnh nªn khi tËp hîp
chi phÝ, ngoµi çc kho¶n môc chi phÝ th«ng th-êng cßn cã thªm kho¶n môc chi phÝ
m¸y thi c«ng. Tµi kho¶n 632 ®-îc sö ®ông trong nghµnh x©y l¾p ®Ó tËp hîp çc chi
phÝ liªn quan tíi viÖc sö dông m¸y mãc thi c«ng nh- chi phÝ vËt t- phôc

vô m¸y thi c«ng , khÊu hao m¸y mãc thi c«ng , chi phÝ thuª ngoµi m¸y thi
c«ng vµ çc chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c phôc vô cho m¸y mãc thi c«ng
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung;
Kho¶n chi phÝ s¶n xuÊt chung trong nghµnh x©y l¾p lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn
cña çc kho¶n l-¬ng chÝnh, l-¬ng phô vµ çc kho¶n phô cÊp mang tÝnh chÊt l-¬ng
cña c«ng nh©n qu¶n lý ®éi ( thuéc biªn chÕ doanh nghiÖp ) , çc kho¶n trÝch theo
l-¬ng , chi phÝ NVL phôc vô cho qu¶n lý thi c«ng t¹i çc c«ng tr×nh, chi phÝ khÊu
hao TSC§ dïng cho ho¹t ®éng qu¶n lý t¹i çc c«ng tr-êng vµ trô së çc ph©n x-ëng ,
chi phÝ dÞch vô mua ngoµi vµ çc chi phÝ b»ng tiªn kh¸c.
XÝ nghiÖp dông ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt theo ph-¬ng ph¸p
kª khai th-êng xuyªn. §Ó h¹ch to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh ®-îc gi¸ thµnh s¶n
phÈm cuèi cïng ®ßi hái ph¶i tËp hîp ®-îc ®Çy ®ñ çc kho¶n môc chi phÝ : chi
phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp, chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp, chi phÝ sö dông
m¸y thi c«ng vµ chi phÝ s¶n xuÊt chung. TÊt c¶ çc chi phi nµy tËp hîp ®-îc
®Òu ph¶n ¸nh trªn tµi kho¶n 154- chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang.

KÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm
Do ®Æc ®iÓm cña nghµnh x©y l¾p s¶n phÈm lµ c¸c c«ng tr×nh
hay h¹ng môc c«ng tr×nh. Khi c«ng tr×nh hoàn thµnh th× tiªu thô lu«n
kh«ng qua kho nh- nh÷ng nghµnh s¶n xuÊt kh¸c.
- Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n: Lóc ®ang thi c«ng ghi Nî TK 154- chi phÝ s¶n
kinh doanh dë dang, khi c«ng tr×nh hoµn thµnh kÕt chuyÓn TK 154 sang
TK 632- gi¸ vèn hµng b¸n
- C¨n cø vµo phiÕu gi¸ thanh to¸n kÌm theo khèi l-îng vµ c¸c biªn b¶n
nghiÖm thu kü thuËt. KÕ to¸n x¸c ®Þnh gi¸ trÞ c«ng tr×nh trong tõng giai
®o¹n khi ®-îc sù chÊp nhËn cña chñ ®Çu t- vµ tõ ®ã ®Ó x¸c ®Þnh doanh
thu cña tõng c«ng tr×nh h¹ng môc c«ng tr×nh.
Ho¹t ®éng tµi chÝnh ë c«ng ty chñ yÕu lµ l·i tiÒn göi ng©n hµng vµ
tr¶ l·i vay ng©n hµng
Ho¹t ®éng kh¸c ë xÝ nghiÖp: Cho thuª m¸y mãc thiÕt bÞ, thanh lý
tµi s¶n cè ®Þnh

KÕt luËn
Qua qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i xÝ nghiÖp x©y dùng 492 em nhËn thÊy xÝ
nghiÖp cã ®éi ngò kÕ to¸n dµy d¨n kinh nghhiÖm , cã tr×nh ®é nghiÖp vô
cao lu«n hoµn thµnh nhÖm vô cña minh vµ thùc hiÖn ®Çy ®ñ, kÞp thêi çc
yªu cÇu, chuÈn mùc kÕ to¸n . Çc phÇn hµnh kÕ to¸n ®Òu ®-îc tæ chøc mét
çch râ rµng, hîp lý, khoa häc . Bé phËn kÕ to¸n cu¶ xÝ nghiÖp ®· gãp phÇn
kh«ng nhá gióp c«ng ty kinh doanh ngµy mét hiÖu qu¶ vµ ph¸t triÓn. Nhê cã
®éi ngò çn bé kÕ to¸n mµ xÝ nghiÖp ®· lu«n hoµn thµnh tèt nh÷ng chØ tiªu
kinh tÕ ®Æt ra, thùc hiÖn nghi· vô víi nhµ n-íc mét çch ®Çy ®ñ kÞp thêi .
Trong thêi gian thùc tËp tuy thêi gian kh«ng nhiÒu nh-ng ®©y còng
lµ thêi gian chóng em ®-îc tiÕp cËn víi thùc tÕ cña c«ng viÖc kÕ to¸n t¹i
doanh nghiÖp. Nã sÏ rÊt cã Ých cho chóng em khi ra lµm viÖc thùc tÕ
3. Nội dung tổ chức công tác kế toán .
Sơ đồ tổ chức hạch toán ở xí nghiệp

Chứng từ gốc
sổ quỹ
Bảng kê chứng từ
gốc
Sổ đăng
Chứng từ ghi sổ
ký chứng
từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối tài
khoản
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Kiểm tra đối chiếu số liệu
: Ghi cuối tháng
Sổ kế
toán chi
tiết
Bảng chi
tiết phát
sinh

Luận Vănkế Toán Vốn Bằng Tiền Lương Tại Xí Nghiệp Xây Dựng 492.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Luận Vănkế Toán Vốn Bằng Tiền Lương Tại Xí Nghiệp Xây Dựng 492.doc

Similar to Luận Vănkế Toán Vốn Bằng Tiền Lương Tại Xí Nghiệp Xây Dựng 492.doc (20)

More from sividocz

More from sividocz (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Luận Vănkế Toán Vốn Bằng Tiền Lương Tại Xí Nghiệp Xây Dựng 492.doc