1. 实验 5 日记账的登记
 【实验目的】
 通过实验使学生掌握三栏式库存现金日
记账和银行存款日记账的登记方法。
May 28, 2012 基础会计学模拟实验 1

2.  【实验指导】
 一、库存现金日记账的登记 P49
 （一）库存现金日记账是由出纳人员根据审核无误的
现金收款、付款凭证或银行存款付款凭证（从银行提
取现金编制的凭证），按交易或者事项发生的先后顺
序，逐日逐笔登记库存现金的收入、付出及结存情况
的账簿。
 其格式一般为三栏式。
 （二）库存现金日记账的登记方法。
 1 、日期栏：指记账凭证的日期，应与现金实际收付
日期一致；
 2 、凭证栏：指登记入账的收、付款凭证的种类和编
号 , 以便查账和核对；
May 28, 2012 基础会计学模拟实验 2

3.  3 、摘要栏：摘要说明登记入账的交易或者事项的内
容；
 4 、对方科目栏：指现金收入的来源科目或支出的用
途科目，以便了解交易或者事项的来龙去脉。
 5 、借方、贷方（或收入、支出）栏：指现金实际收
付的金额。
 6 、余额栏：每日终了，根据“上日余额 + 本日收入
- 本日支出 = 本日余额”的公式，逐日结出现金余额
，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否
有误。
May 28, 2012 基础会计学模拟实验 3

4.  二、银行存款日记账的登记 P49
 （一）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收款
凭证、银行存款付款凭证或库存现金付款凭证按交易或者
事项发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。银
行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置
，每个银行账户设置一本日记账。
 其格式一般为三栏式。
 （二）银行存款日记账的登记方法。
 1 、日期栏：指记账凭证的日期，应与银行存款实际收付
日期一致；
 2 、凭证栏：指登记入账的收、付款凭证的种类和编号，
以便查账和核对；
May 28, 2012 基础会计学模拟实验 4

5.  3 、摘要栏：摘要说明登记入账的交易或者事项的内容；
 4 、结算凭证种类、号数栏：由于银行存款的收付，都是
根据特定的结算凭证进行的，为了反映结算凭证的种类
、号数，特设有“结算凭证——种类、号数”栏。在实
务中，结算凭证栏可以按照实际情况填列“现支”、“
转支”、“电汇”、“信汇”等。
 5 、对方科目栏：指银行存款的来源科目或支出的用途科
目，以便了解交易或者事项的来龙去脉。
 6 、借方、贷方（或收入、支出）栏：指银行存款实际收
付的金额。
 7 、余额栏：每日终了，应根据“上日余额 + 本日收入 -
本日支出 = 本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额
，以避免出现透支现象，也便于定期同银行对账单核对
。
May 28, 2012 基础会计学模拟实验 5

6. 参考答案
May 28, 2012 基础会计学模拟实验 6

7. May 28, 2012 基础会计学模拟实验 7