6. 6
6
Dokumen
PROSES AKUNTANSI POKOK
Catatan Laporan
SP2D-LS &
SPJ
Buku
Pembantu
Kertas
Kerja
• Bukti Penerimaan
Kas
•Bukti Pengeluaran
Kas
•Bukti Memorial
Kumpulan
Rekening
(Ringkasan
dan Rincian)
• Buku Jurnal
Penerimaan Kas
•Buku Jurnal
Pengeluaran Kas
•Buku Jurnal Umum
• Laporan Realisasi
Anggaran
•Laporan Arus Kas
•Neraca Daerah
•Catatan Atas Laporan
Keuangan
Kebijakan Akuntansi
Pencatatan &
Penggolongan
Peringkasan
Buku
Besar
Buku
Jurnal
Laporan
Keuangan
Pelaporan
7. 7
7
SISTEM AKUNTANSI PEMERINTAHAN DAERAH
1.
1. Sistem
Sistem Akuntansi
Akuntansi pada
pada SKPD :
SKPD :
a. Prosedur Akuntansi Penerimaan Kas
b. Prosedur Akuntansi Pengeluaran Kas
c. Prosedur Akuntansi Aset Tetap
d. Prosedur Akuntansi Selain Kas
2.
2. Sistem
Sistem Akuntansi
Akuntansi pada
pada SKPKD :
SKPKD :
a. Prosedur Akuntansi Penerimaan Kas
b. Prosedur Akuntansi Pengeluaran Kas
c. Prosedur Akuntansi Aset Tetap
d. Prosedur Akuntansi Selain Kas
Pasal 98 PP 58/2005 & Pasal 233 Permendagri 13/2006
8. 8
8
PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
PENGERTIAN
Serangkaian proses mulai pencatatan, penggolongan, dan peringkasan
transaksi dan/atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan
dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang
berkenaan dengan penerimaan kas pada SKPD dan/atau pada SKPKD
yang dapat dilaksanakan secara manual maupun terkomputerisasi
PELAKSANA
Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD
Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD-Fungsi Akuntansi
DOKUMEN
-
- STS
- Nota Kredit
- Bukti Transfer
- Dokumen lainnya
Pasal 241 & 266 Permendagri 13/2006
9. 9
9
PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
CATATAN
LAPORAN YANG DIHASILKAN
Tingkat SKPD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Catatan Atas Laporan Keuangan
Tingkat SKPKD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan Atas Laporan Keuangan
- Buku Jurnal Penerimaan Kas
- Buku Besar
- Buku Besar Pembantu
10. KAIDAH
DEBIT, KREDIT & SALDO NORMAL
POS
ASET
ASET
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN
DEBET KREDIT SALDO
NORMAL
PENDAPATAN
PENDAPATAN
(PENERIMAAN
(PENERIMAAN -
- PEMBIAYAAN
PEMBIAYAAN)
)
EKUITAS DANA
EKUITAS DANA
BELANJA
BELANJA
(PENGELUARAN
(PENGELUARAN -
- PEMBIAYAAN)
PEMBIAYAAN)
( + )
( + )
( + )
( + )
( + )
( + )
( + )
( + )
( + )
( + )
(
( -
- )
)
(
( -
- )
)
(
( -
- )
)
(
( -
- )
)
(
( -
- )
)
KREDIT
KREDIT
KREDIT
KREDIT
KREDIT
KREDIT
DEBET
DEBET
DEBET
DEBET
11. 11
11
SKPD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.02.01
1.1.1.02.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Penerimaan
Penerimaan xxx
xxx -
-
4.x.x.xx.xx
4.x.x.xx.xx Pendapatan
Pendapatan (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Penerimaan Kas (untuk Seluruh Pendapatan)
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah xxx
xxx -
-
4.x.x.xx.xx
4.x.x.xx.xx Pendapatan
Pendapatan /
/ Penerimaan
Penerimaan Pembiayaan
Pembiayaan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
-
- xxx
xxx
Jurnal Standar Penerimaan Kas (untuk Seluruh Pendapatan / Penerimaan)
JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
12. 12
12
PRAKTEK PELAKSANAAN
AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
SKPD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Jumlah
Jumlah Saldo
Saldo
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx Pendapatan
Pendapatan (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx xxx
xxx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx Pendapatan
Pendapatan (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx xxx
xxx
Jumlah
Jumlah xxx
xxx xxx
xxx
Jurnal
Jurnal Penerimaan
Penerimaan Kas
Kas
SKPKD
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
xxx
xxx
xxx
xxx
Penerimaan
Penerimaan Pembiayaan
Pembiayaan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
xxx
xxx
xxx
xxx
Jumlah
Jumlah
xxx
xxx
xxx
xxx
Pendapatan
Pendapatan (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
xxx
xxx
xxx
xxx
Pendapatan
Pendapatan (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
Saldo
Saldo
Jumlah
Jumlah
Uraian
Uraian
Kode
Kode Rek
Rek
Jurnal
Jurnal Penerimaan
Penerimaan Kas
Kas
13. 13
13
CONTOH - SKPD
1. Tanggal 1 Desember, Bendahara Penerimaan Menerima
Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah yaitu Penyewaan
Gedung Aula/Pertemuan sebesar Rp.100
2. Tanggal 2 Desember, Bendahara Penerimaan Menerima
Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp.200
3. Tanggal 3 Desember, Bendahara Penerimaan Menerima
Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp.300
CATATLAH KE DALAM :
1. BUKU JURNAL PENERIMAAN KAS
2. BUKU BESAR
14. 14
14
CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR
SKPD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.02.01
1.1.1.02.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Penerimaan
Penerimaan 100
100 -
-
4.1.2.02.01
4.1.2.02.01 Retribusi
Retribusi Pemakaian
Pemakaian Kekayaan
Kekayaan Daerah
Daerah
(
(Penyewaan
Penyewaan Gedung
Gedung Aula
Aula)
)
-
- 100
100
Terima Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah (Penyewaan Gedung
Aula/Pertemuan) sebesar Rp.100
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.02.01
1.1.1.02.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Penerimaan
Penerimaan 200
200 -
-
4.1.2.01.01
4.1.2.01.01 Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan -
- 200
200
Terima Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp.200
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.02.01
1.1.1.02.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Penerimaan
Penerimaan 300
300 -
-
4.1.2.01.01
4.1.2.01.01 Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan -
- 300
300
Terima Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp.300
15. 15
15
CONTOH PRAKTEK PELAKSANAAN
AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
SKPD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Jumlah
Jumlah Saldo
Saldo
1/12
1/12
2/12
2/12
3/12
3/12
4.1.2.02.01
4.1.2.02.01 Retribusi
Retribusi Pemakaian
Pemakaian Kekayaan
Kekayaan
Daerah
Daerah (
(Penyewaan
Penyewaan Gedung
Gedung Aula)
Aula)
100
100 100
100
4.1.2.01.01
4.1.2.01.01 Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan 200
200 300
300
4.1.2.01.01
4.1.2.01.01 Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan 300
300 600
600
Jumlah
Jumlah 600
600 600
600
Jurnal Penerimaan Kas
16. 16
16
CONTOH PRAKTEK PADA SKPD “BUKU BESAR”
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
1/12
1/12 Terima
Terima Retribusi
Retribusi Pemakaian
Pemakaian Kekayaan
Kekayaan Daerah
Daerah 100
100 -
-
2/12
2/12 Terima
Terima Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan 200
200 -
-
3/12
3/12 Terima
Terima Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan 300
300 -
-
Jumlah
Jumlah 600
600 -
-
KAS DI BENDAHARA PENERIMAAN
KODE REKENING : 1.1.1.02.01
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
2/12
2/12 Terima
Terima Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan -
- 200
200
3/12
3/12 Terima
Terima Retribusi
Retribusi Pelayanan
Pelayanan Kesehatan
Kesehatan -
- 300
300
Jumlah
Jumlah -
- 500
500
RETRIBUSI PELAYANAN KESEHATAN
KODE REKENING : 4.1.2.01.01
PAGU APBD: Rp……..
100
100
-
-
Jumlah
Jumlah
100
100
-
-
Terima
Terima Retribusi
Retribusi Pemakaian
Pemakaian Kekayaan
Kekayaan Daerah
Daerah
1/12
1/12
Kredit
Kredit
Debet
Debet
Uraian
Uraian
Tgl
Tgl
RETRIBUSI PEMAKAIAN KEKAYAAN DAERAH
KODE REKENING : 4.1.2.02.01
PAGU APBD : Rp……………..
17. 17
17
CONTOH - SKPKD
1. Tanggal 4 November, PPKD selaku Bendahara Umum Daerah
Menerima Pajak Hotel Bintang 3 (Tiga) - Hotel Cemara
sebesar Rp.500
2. Tanggal 5 November, PPKD selaku Bendahara Umum Daerah
Menerima Dana Alokasi Umum (DAU) sebesar Rp.700
3. Tanggal 6 November, PPKD selaku Bendahara Umum Daerah
Menerima Pinjaman Jangka Panjang dari Pemerintah Pusat –
Penerusan Pinjaman sebesar Rp.300
CATATLAH KE DALAM :
1. BUKU JURNAL PENERIMAAN KAS
2. BUKU BESAR
18. 18
18
CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
4/11
4/11
1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 500 -
4.1.1.01.04 Pajak Hotel Bintang Tiga (Hotel Cemara) - 500
Terima Pajak Hotel Bintang Tiga (Hotel Cemara) sebesar Rp.500
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
5/11
5/11
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah 700
700 -
-
4.2.2.01.01
4.2.2.01.01 Dana
Dana Alokasi
Alokasi Umum
Umum (DAU)
(DAU) -
- 700
700
Terima Dana Alokasi Umum (DAU) sebesar Rp.700
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
6/11
6/11
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah 300
300 -
-
6.1.4.01.01
6.1.4.01.01 Penerimaan Pinjaman Jk. Panjang -
- 300
300
Terima Penerimaan Pinjaman Daerah sebesar Rp.300
19. 19
19
CONTOH PRAKTEK PELAKSANAAN
AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Jumlah
Jumlah Saldo
Saldo
4/11
4/11
5/11
5/11
6/11
6/11
Pajak
Pajak Hotel
Hotel Bintang
Bintang Tiga
Tiga
(Hotel
(Hotel Cemara
Cemara)
)
500
500 500
500
4.1.1.01.04
4.2.2.01.01
4.2.2.01.01 Dana
Dana Alokasi
Alokasi Umum
Umum dari
dari
Pemerintah
Pemerintah Pusat
Pusat
700
700 1200
1200
6.1.4.01.01
6.1.4.01.01 Penerimaan
Penerimaan Pinjaman
Pinjaman Jk
Jk.
.
Panjang
Panjang dari
dari Pemerintah
Pemerintah Pusat
Pusat
300
300 1500
1500
Jumlah
Jumlah 1500
1500 1500
1500
Jurnal Penerimaan Kas
20. 20
20
CONTOH PRAKTEK
SKPKD – BUKU BESAR
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
4/11
4/11 Pajak
Pajak Hotel
Hotel Bintang
Bintang Tiga
Tiga
(Hotel
(Hotel Cemara
Cemara)
)
500
500 -
-
5/11
5/11 Dana
Dana Alokasi
Alokasi Umum
Umum dari
dari Pemerintah
Pemerintah Pusat
Pusat 700
700 -
-
6/11
6/11 Penerimaan
Penerimaan Pinjaman
Pinjaman Jk
Jk.
. Panjang
Panjang dari
dari
Pemerintah
Pemerintah Pusat
Pusat
300
300 -
-
Jumlah
Jumlah 1500
1500 -
-
KAS DI KAS DAERAH
KODE REKENING: 1.1.1.01.01
21. 21
21
CONTOH PRAKTEK
SKPKD – BUKU BESAR
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
4/11
4/11 Terima
Terima Pajak
Pajak Hotel
Hotel Bintang
Bintang 3
3 –
– Cemara
Cemara -
- 500
500
Jumlah
Jumlah -
- 500
500
PAJAK HOTEL BINTANG TIGA
KODE REKENING : 4.1.1.01.04
PAGU APBD : Rp………………
700
700
-
-
Jumlah
Jumlah
700
700
-
-
Terima
Terima DAU
DAU -
- Jatah
Jatah Bulan
Bulan November
November
5/11
5/11
Kredit
Kredit
Debet
Debet
Uraian
Uraian
Tgl
Tgl
DANA ALOKASI UMUM
KODE REKENING : 4.2.2.01.01
PAGU APBD : Rp……………..
300
300
-
-
Jumlah
Jumlah
300
300
-
-
Terima
Terima Pinjaman
Pinjaman Jangka
Jangka Panjang
Panjang dari
dari Pemerintah
Pemerintah Pusat
Pusat –
–
Penerusan
Penerusan Pinjaman
Pinjaman
6/11
6/11
Kredit
Kredit
Debet
Debet
Uraian
Uraian
Tgl
Tgl
PENERIMAAN PEMBIAYAAN – PENERIMAAN PINJAMAN
KODE REKENING : 6.1.4.01.01
PAGU APBD : Rp………………
22. 22
22
PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
PENGERTIAN
Serangkaian proses mulai pencatatan, penggolongan, dan peringkasan
transaksi dan/atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan
dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang
berkenaan dengan pengeluaran kas pada SKPD dan/atau pada SKPKD
yang dapat dilaksanakan secara manual maupun terkomputerisasi
PELAKSANA
Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD
Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD-Fungsi Akuntansi
DOKUMEN
-
- SP2D
SP2D
-
- SPJ
SPJ
-
- Nota
Nota Debet
Debet
-
- Bukti
Bukti Transfer
Transfer
-
- Dokumen
Dokumen Lainnya
Lainnya
Pasal 247 & 272 Permendagri 13/2006
23. 23
23
PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
CATATAN
LAPORAN YANG DIHASILKAN
Tingkat SKPD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Catatan Atas Laporan Keuangan
Tingkat SKPKD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan Atas Laporan Keuangan
- Buku Jurnal Pengeluaran Kas
- Buku Besar
- Buku Besar Pembantu
24. 24
24
PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
SKPD
a. Mekanisme - UP/GU/TU
(Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang)
b. Mekanisme - LS
(Langsung)
SKPKD
a. Mekanisme - UP/GU/TU
(Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang)
b. Mekanisme - LS
(Langsung)
25. 25
25
SKPD – MEKANISME UP/GU/TU
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran xxx
xxx -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pengeluaran Kas – Pengisian Kas UP/GU/TU
JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah xxx
xxx -
-
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pengeluaran Kas – Pengembalian Sisa Dana UP/GU/TU
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
5.x.x.xx.xx
5.x.x.xx.xx Belanja
Belanja …
….. (
.. (Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
5.x.x.xx.xx
5.x.x.xx.xx Belanja
Belanja …
….. (
.. (Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pengeluaran Kas – SPJ atas Penggunaan Dana UP/GU/TU
26. 26
26
SKPD – MEKANISME LS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
5.x.x.xx.xx
5.x.x.xx.xx Belanja
Belanja ……
…… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
5.x.x.xx.xx
5.x.x.xx.xx Belanja
Belanja ……
…… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
5.x.x.xx.xx
5.x.x.xx.xx Belanja
Belanja ……
…… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
5.x.x.xx.xx
5.x.x.xx.xx Belanja
Belanja ……
…… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pengeluaran Kas – Mekanisme LS
JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
27. 27
27
SKPKD – MEKANISME UP/GU/TU
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran xxx
xxx -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pengeluaran Kas – Pengisian Kas UP/GU/TU
JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah xxx
xxx -
-
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pengeluaran Kas – Terima Pengembalian Sisa Dana UP/GU/TU
28. 28
28
SKPKD – MEKANISME LS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
5.1.x.xx.xx
5.1.x.xx.xx Belanja
Belanja ……
…… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
5.2.x.xx.xx
5.2.x.xx.xx Belanja
Belanja ……
…… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
6.2.x.xx.xx
6.2.x.xx.xx Pengeluaran
Pengeluaran Pembiayaan
Pembiayaan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
xxx
xxx -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pengeluaran Kas – Mekanisme LS
JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
29. 29
29
PRAKTEK PELAKSANAAN
AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
SKPD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Jumlah
Jumlah Saldo
Saldo
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Belanja
Belanja (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx xxx
xxx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx Belanja
Belanja (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx xxx
xxx
Jumlah
Jumlah xxx
xxx xxx
xxx
Jurnal
Jurnal Pengeluaran
Pengeluaran Kas
Kas
SKPKD
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx
Kode
Kode Rek
Rek
xxx
xxx
xxx
xxx
Pengeluaran
Pengeluaran Pembiayaan
Pembiayaan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
xxx
xxx
xxx
xxx
Jumlah
Jumlah
xxx
xxx
xxx
xxx
Belanja
Belanja (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
xxx
xxx
xxx
xxx
Belanja
Belanja (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
Saldo
Saldo
Jumlah
Jumlah
Uraian
Uraian
Jurnal
Jurnal Pengeluaran
Pengeluaran Kas
Kas
30. 30
30
CONTOH – SKPD & SKPKD
1. Tanggal 1 Juli, Bendahara Pengeluaran Menerima Pengisian Kas
UP/GU/TU dari Bendahara Umum Daerah sebesar Rp.100
CATATLAH KE DALAM :
1. BUKU JURNAL PENGELURAN KAS
2. BUKU BESAR
2. Tanggal 31 Juli, Bendahara Pengeluaran Mempertanggungjawabkan
Penggunaan Dana (SPJ) ke PPK-SKPD, yang terdiri atas:
a. Belanja Pegawai – Honorarium Tim Pengadaan sebesar Rp.70
b. Belanja Barang dan Jasa - Alat Tulis Kantor/ATK sebesar Rp.20
3. Tanggal 31 Juli, Bendahara Pengeluaran Mengembalikan Sisa Dana
UP/GU/TU ke Kas Umum Daerah/BUD sebesar Rp.10
4. Tanggal 31 Juli, PPK-SKPD Menerima Tembusan SP2D dari Kuasa
Bendahara Umum Daerah atas Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor
melalui Mekanisme LS sebesar Rp.1000
5. Tanggal 31 Juli, PPK-SKPD Menerima Tembusan SP2D dari Kuasa
Bendahara Umum Daerah atas Kegiatan Pengadaan Meubelair – Meja
Kerja melalui Mekanisme LS sebesar Rp.200
31. 31
31
SKPD – MEKANISME UP/GU/TU
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
1/7
1/7
1/7
1/7
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran 100
100 -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- 100
100
Pengisian Kas UP/GU/TU “Dinas Kesehatan” sebesar Rp.100
CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek.
. Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31/7
31/7
31/7
31/7
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah 10
10 -
-
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran -
- 10
10
Pengembalian Sisa Dana UP/GU/TU “Dinas Kesehatan” sebesar Rp.10
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek.
. Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31/7
31/7
31/7
31/7
31/7
31/7
5.2.1.10.02
5.2.1.10.02 Belanja
Belanja Pegawai
Pegawai –
– Honorarium Tim
Honorarium Tim 70
70 -
-
5.2.2.01.01
5.2.2.01.01 Belanja
Belanja Barang
Barang dan
dan Jasa
Jasa -
- ATK
ATK 20
20 -
-
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran -
- 90
90
SPJ atas Penggunaan Dana UP/GU/TU “Dinas Kesehatan” sebesar Rp.90
32. 32
32
SKPD – MEKANISME LS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31/7
31/7
31/7
31/7
5.2.3.26.01
5.2.3.26.01 Belanja
Belanja Modal
Modal
(
(Pembangunan
Pembangunan Gedung
Gedung Kantor
Kantor)
)
1000
1000 -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- 1000
1000
Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor Dinas Kesehatan sebesar Rp.1000
CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31/7
31/7
31/7
31/7
5.2.3.03.01
5.2.3.03.01 Belanja
Belanja Modal
Modal
(
(Pengadaan
Pengadaan Meubelair
Meubelair –
– Meja
Meja Kerja
Kerja)
)
200
200 -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- 200
200
Kegiatan Pengadaan Meubelair - Dinas Kesehatan sebesar Rp.200
33. 33
33
CONTOH PRAKTEK PELAKSANAAN
AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
SKPD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Jumlah
Jumlah Saldo
Saldo
31 / 7
31 / 7 5.2.1.10.02
5.2.1.10.02
5.2.2.01.01
5.2.2.01.01
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01
Belanja
Belanja Pegawai
Pegawai (Honorarium)
(Honorarium) 70
70 70
70
31 / 7
31 / 7 Belanja
Belanja Barang
Barang &
& Jasa
Jasa (ATK)
(ATK) 20
20 90
90
31 / 7
31 / 7 Pengembalian
Pengembalian Sisa
Sisa Kas
Kas UP/GU/TU
UP/GU/TU 10
10 100
100
Jumlah
Jumlah 100
100 100
100
Jurnal Pengeluaran Kas
1 / 7
1 / 7
Tgl
Tgl
100
100
100
100
Jumlah
Jumlah
100
100
100
100
Terima
Terima Penerimaan
Penerimaan Kas
Kas UP/GU/TU
UP/GU/TU
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01
Saldo
Saldo
Jumlah
Jumlah
Uraian
Uraian
Kode
Kode Rek
Rek
Jurnal Penerimaan Kas
34. 34
34
SKPD – BUKU BESAR
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
1 / 7
1 / 7 Terima
Terima Pengisian
Pengisian Kas
Kas UP/GU/TU
UP/GU/TU 100
100 -
-
31 / 7
31 / 7 Bayar
Bayar Honorarium
Honorarium -
- 70
70
31 / 7
31 / 7 Bayar
Bayar Pembelian
Pembelian ATK
ATK -
- 20
20
31 / 7
31 / 7 Pengembalian
Pengembalian Sisa
Sisa Dana UP/GU/TU
Dana UP/GU/TU -
- 10
10
Jumlah
Jumlah -
- 100
100
KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN
KODE REKENING : 1.1.1.03.01
35. 35
35
SKPD – BUKU BESAR
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31 / 7
31 / 7 Bayar
Bayar Honorarium
Honorarium 70
70 -
-
Jumlah
Jumlah 70
70 -
-
BELANJA PEGAWAI – HONORARIUM TIM PENGADAAN BARANG & JASA
KODE REKENING : 5.2.1.01.02
PAGU APBD : Rp……………..
-
-
20
20
Jumlah
Jumlah
-
-
20
20
Beli
Beli Alat
Alat Tulis
Tulis Kantor
Kantor (ATK)
(ATK)
31 / 7
31 / 7
Kredit
Kredit
Debet
Debet
Uraian
Uraian
Tgl
Tgl
BELANJA BARANG DAN JASA – ALAT TULIS KANTOR (ATK)
KODE REKENING : 5.2.2.01.01
PAGU APBD : Rp………………….
36. 36
36
SKPD – BUKU BESAR
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31 / 7
31 / 7 Bayar
Bayar Belanja
Belanja Modal
Modal Pembangunan
Pembangunan Gedung
Gedung
Kantor
Kantor
1000
1000 -
-
Jumlah
Jumlah 1000
1000 -
-
BELANJA MODAL – PEMBANGUNAN GEDUNG KANTOR
KODE REKENING : 5.2.3.26.01
PAGU APBD : Rp………………..
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31 / 7
31 / 7 Bayar
Bayar Pengadaan
Pengadaan Meubelair
Meubelair -
-Meja
Meja Kerja
Kerja 200
200 -
-
Jumlah
Jumlah 200
200 -
-
BELANJA MODAL – PENGADAAN MEUBELAIR - MEJA KERJA
KODE REKENING : 5.2.3.13.01
PAGU APBD : Rp………………..
37. 37
37
SKPKD – MEKANISME UP/GU/TU
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
1/7
1/7
1/7
1/7
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran 100
100 -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- 100
100
Pengisian Kas UP/GU/TU “Dinas Kesehatan” sebesar Rp.100
CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek.
. Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31/7
31/7
31/7
31/7
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah 10
10 -
-
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Kas
Kas di
di Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran -
- 10
10
Pengembalian Sisa Kas UP/GU/TU “Dinas Kesehatan” sebesar Rp.10
38. 38
38
SKPKD – MEKANISME LS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31/7
31/7
31/7
31/7
5.2.3.26.01
5.2.3.26.01 Belanja
Belanja Modal
Modal
(
(Pembangunan
Pembangunan Gedung
Gedung Kantor
Kantor)
)
1000
1000 -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- 1000
1000
Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor Dinas Kesehatan sebesar Rp.1000
CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek.
. Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
31/7
31/7
31/7
31/7
5.2.3.13.01
5.2.3.13.01 Belanja
Belanja Modal
Modal
(
(Pengadaan
Pengadaan Meubelair
Meubelair –
– Meja
Meja Kerja
Kerja)
)
200
200 -
-
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01 Kas
Kas di
di Kas
Kas Daerah
Daerah -
- 200
200
Kegiatan Pengadaan Meubelair - Dinas Kesehatan sebesar Rp.200
39. 39
39
CONTOH PRAKTEK PELAKSANAAN
AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Jumlah
Jumlah Saldo
Saldo
1/7
1/7
31/7
31/7
31/7
31/7
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01 Pengisian
Pengisian Kas
Kas UP/GU/TU
UP/GU/TU 100
100 100
100
5.2.3.26.01
5.2.3.26.01 Belanja
Belanja Modal (
Modal (Pembangunan
Pembangunan Gedung
Gedung)
) 1000
1000 1100
1100
5.2.3.13.01
5.2.3.13.01 Belanja
Belanja Modal (
Modal (Pengadaan
Pengadaan Meubelair
Meubelair)
) 200
200 1300
1300
Jumlah
Jumlah 1300
1300 1300
1300
Jurnal Pengeluaran Kas
31/7
31/7
Tgl
Tgl
10
10
10
10
Penerimaan
Penerimaan Pengembalian
Pengembalian Sisa
Sisa Kas
Kas
UP/GU/TU
UP/GU/TU dari
dari Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01
10
10
10
10
Jumlah
Jumlah
Saldo
Saldo
Jumlah
Jumlah
Uraian
Uraian
Kode
Kode Rek
Rek
Jurnal Penerimaan Kas
40. 40
40
SKPKD – BUKU BESAR
Tgl
Tgl Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
1 / 7
1 / 7 Pengisian
Pengisian Kas
Kas UP/GU/TU
UP/GU/TU -
- 100
100
31 / 7
31 / 7 Terima
Terima Pengembalian
Pengembalian Sisa
Sisa Dana UP/GU/TU
Dana UP/GU/TU
dari
dari Bendahara
Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran
10
10 -
-
31 / 7
31 / 7 Bayar
Bayar Belanja
Belanja Modal
Modal Pembangunan
Pembangunan Gedung
Gedung
Kantor
Kantor
-
- 1000
1000
31 / 7
31 / 7 Bayar
Bayar Pembelian
Pembelian Mobil
Mobil Dinas
Dinas -
- 200
200
Jumlah
Jumlah -
- 1290
1290
KAS DI KAS DAERAH
KODE REKENING : 1.1.1.01.01
41. 41
41
PROSEDUR AKUNTANSI ASET TETAP
PENGERTIAN
Serangkaian proses mulai pencatatan, penggolongan, dan peringkasan
transaksi dan/atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan
dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang
berkenaan dengan transaksi dan/atau kejadian aset tetap pada SKPD
dan/atau pada SKPKD yang dapat dilaksanakan secara manual
maupun terkomputerisasi
PELAKSANA
Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD
Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD-Fungsi Akuntansi
DOKUMEN
-
- Bukti
Bukti Memorial
Memorial
Pasal 253 & 278Permendagri 13/2006
42. 42
42
PROSEDUR AKUNTANSI ASET TETAP
CATATAN
LAPORAN YANG DIHASILKAN
Tingkat SKPD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Catatan Atas Laporan Keuangan
Tingkat SKPKD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan Atas Laporan Keuangan
- Buku Jurnal Umum
- Buku Besar
- Buku Besar Pembantu
43. 43
43
SKPD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.3.x.xx.xx
1.3.x.xx.xx Aset
Aset Tetap
Tetap (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
3.2.x.xx.xx
3.2.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Investasi
Investasi (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” Belanja Modal ke Aset Tetap
JURNAL STANDAR AKUNTANSI ASET TETAP
44. 44
44
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
3.2.x.xx.xx
3.2.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Investasi
Investasi (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
1.3.x.xx.xx
1.3.x.xx.xx Aset
Aset Tetap
Tetap (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Penghapusan/Pemusnahan Aset Tetap
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.3.x.xx.xx
1.3.x.xx.xx Aset
Aset Tetap
Tetap (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
3.2.x.xx.xx
3.2.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Investasi
Investasi (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Penerimaan Aset Tetap dari Donasi Pihak Ketiga
JURNAL STANDAR AKUNTANSI ASET TETAP
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.3.x.xx.xx
1.3.x.xx.xx Aset
Aset Tetap
Tetap Gedung
Gedung (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
1.3.x.xx.xx
1.3.x.xx.xx Aset
Aset Tetap
Tetap Tanah
Tanah (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar Pertukaran Aset Tetap: Gedung dengan Tanah
45. 45
45
PROSEDUR AKUNTANSI SELAIN KAS
PENGERTIAN
Serangkaian proses mulai pencatatan, penggolongan, dan peringkasan
transaksi dan/atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan
dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang
berkenaan dengan transaksi dan/atau kejadian keuangan selain kas
pada SKPD dan/atau pada SKPKD yang dapat dilaksanakan secara
manual maupun terkomputerisasi
PELAKSANA
Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD
Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD-Fungsi Akuntansi
DOKUMEN
-
- Bukti
Bukti Memorial
Memorial
Pasal 259 & 283 Permendagri 13/2006
46. 46
46
PROSEDUR AKUNTANSI SELAIN KAS
CATATAN
LAPORAN YANG DIHASILKAN
Tingkat SKPD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Catatan Atas Laporan Keuangan
Tingkat SKPKD
1. Laporan Realisasi Anggaran
2. Neraca
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan Atas Laporan Keuangan
- Buku Jurnal Umum
- Buku Besar
- Buku Besar Pembantu
47. 47
47
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
3.2.x.xx.xx
3.2.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Investasi
Investasi
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
xxx
xxx -
-
2.2.x.xx.xx
2.2.x.xx.xx Kewajiban/Pinjaman
Kewajiban/Pinjaman Jangka
Jangka Panjang
Panjang
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
-
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” Penerimaan Kewajiban/Pinjaman Jk. Panjang
JURNAL STANDAR AKUNTANSI SELAIN KAS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
2.2.x.xx.xx
2.2.x.xx.xx Kewajiban/Pinjaman
Kewajiban/Pinjaman Jangka
Jangka Panjang
Panjang
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
xxx
xxx -
-
3.3.x.xx.xx
3.3.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Investasi
Investasi
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
-
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” Pembayaran Pokok Pinjaman
48. 48
48
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
3.3.x.xx.xx
3.3.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Cadangan
Cadangan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
xxx
xxx -
-
1.3.x.xx.xx
1.3.x.xx.xx Dana
Dana Cadangan
Cadangan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
-
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” Pencairan Dana Cadangan
JURNAL STANDAR AKUNTANSI SELAIN KAS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.4.x.xx.xx
1.4.x.xx.xx Dana
Dana Cadangan
Cadangan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
xxx
xxx -
-
3.3.x.xx.xx
3.3.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Cadangan
Cadangan
(
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
)
-
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” Pembentukan Dana Cadangan
49. 49
49
SKPKD
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
3.3.x.xx.xx
3.3.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Investasi
Investasi (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
1.2.x.xx.xx
1.2.x.xx.xx Investasi
Investasi Jk
Jk.
. Panjang
Panjang (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” Penerimaan Pelunasan Pinjaman Jk. Panjang
JURNAL STANDAR AKUNTANSI SELAIN KAS
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
1.2.x.xx.xx
1.2.x.xx.xx Investasi
Investasi Jk
Jk.
. Panjang
Panjang (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
3.3.x.xx.xx
3.3.x.xx.xx Ekuitas
Ekuitas Dana
Dana Investasi
Investasi (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” Pemberian Pinjaman Jk. Panjang
Tgl
Tgl Kode
Kode Rek
Rek Uraian
Uraian Debet
Debet Kredit
Kredit
Tgl
Tgl
Tgl
Tgl
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx ………………
……………… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) xxx
xxx -
-
x.x.x.xx.xx
x.x.x.xx.xx ………………
……………… (
(Rincian
Rincian Obyek
Obyek)
) -
- xxx
xxx
Jurnal Standar “Korolari” ……………
51. 51
51
A. Tanggal 1 Desember, Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) selaku
Bendahara Umum Daerah (BUD) menerima uang sebesar Rp 500 juta
atas Pendapatan Pajak Hotel Bintang Empat yang dipungut oleh Satuan
Kerja Pengelola Keuangan Daerah (SKPKD).
B. Tanggal 2 Desember, BUD mengeluarkan uang sebesar Rp 250 juta
dengan menerbitkan SP2D untuk keperluan pengisian Uang Persediaan
(UP) Dinas Pendidikan kepada Bendahara Pengeluaran.
a
. Tanggal 3 Desember, PPKD selaku BUD mengeluarkan uang sebesar Rp
50 juta untuk Bantuan Sosial kepada organisasi profesi guru (Mekanisme
Langsung/LS) yang telah dianggarkan oleh Satuan Kerja Pengelola
Keuangan Daerah (SKPKD).
C. Tanggal 4 Desember, Bendahara Penerimaan Dinas Pendidikan menerima
Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah berupa Penyewaan Gedung
Pertemuan/Aula sebesar Rp.20 Juta.
Berikut Transaksi Keuangan Pemerintah Daerah “Antah Berantah”
selama Bulan Desember Tahun Anggaran 2007
52. 52
52
D. Tanggal 5 Desember, PPKD selaku BUD menerima uang sebesar Rp 100
milyar atas Pendapatan Dana Alokasi Umum (DAU), yang telah
dianggarkan oleh Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah (SKPKD).
a
. Tanggal 6 Desember, PPKD selaku BUD mengeluarkan uang senilai Rp
700 juta rupiah untuk digunakan pengadaan Meubelair (Mekanisme
Langsung/LS) yang telah dianggarkan oleh Dinas Pendidikan.
E. Tanggal 31 Desember, Pertanggungjawaban (SPJ) atas Penggunaan
Dana Uang Persediaan pada Soal Nomor b dengan rincian sbb :
1. Belanja Pegawai/Honorarium Rp.200Juta dengan rincian sbb:
- Honorarium Tim Pengadaan Kegiatan Pengadaan Meubelair Rp.20 Jt
- Honorarium Pelaksana Kegiatan Pengembangan Kurikulum Rp180 Jt
2. Belanja Barang dan Jasa/ATK Rp.40 Juta dengan rincian sbb:
- Pembelian ATK Kegiatan Pengadaan Meubelair Rp.10 Jt
- Pembelian ATK Kegiatan Pengembangan Kurikulum Rp.30 Jt
3. Sisa Dana UP/GU/TU sebesar Rp.10 Jt –Disetor Pada Akhir Tahun
Lanjutan…………
53. 53
53
Permintaan:
1. Catatlah Transaksi Keuangan Soal Nomor a s.d. Nomor g ke
Buku Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Jurnal Pengeluaran Kas
2. Buatlah Jurnal Korolari atas Transaksi Pengeluaran Kas Soal
Nomor f dan Soal Nomor g ke dalam Jurnal Umum
3. Buatlah Buku Besar untuk masing-masing akun kode rekening.
No. Kode Rekening Uraian Nama Rekening
1. 1.1.1.01 Kas di Kas Daerah
2. 1.1.1.02 Kas di Bendahara Penerimaan
3. 1.1.1.03 Kas di Bendahara Pengeluaran
4. 4.1.1.01.03 Pendapatan - Pajak Hotel Bintang Empat
5. 4.1.2.01.01 Pendapatan - Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah
6. 4.2.1.01.01 Pendapatan - Dana Alokasi Umum
7. 5.1.5.01.01 Belanja Bantuan Sosial
8. 5.2.1.01.01 Belanja Pegawai – Honorarium Pelaksana Kegiatan
9. 5.2.1.01.02 Belanja Pegawai – Honorarium Tim Pengadaan
10. 5.2.2.01.01 Belanja Barang & Jasa – Alat Tulis Kantor (ATK)
11. 5.2.3.13.01 Belanja Modal Pengadaan Meubelair – Meja Kerja
Informasi Kode Rekening
