1. Scritture d’esercizio e di assestamento, situazione contabile patrimoniale ed
economica - classe III S - ITC “A.Gentili”
Anno scolastico 2010/2011
L’azienda Assolegnami presenta la seguente situazione contabile:
Codice Conto Eccedenze
02.04 Attrezzature commerciali 208 250,00
02.06 Arredamento 162 930,00
02.14 Fondo ammortamento attrezzature commerciali - 74 970,00
02.16 Fondo ammortamento mobili e arredi - 97 758,00
05.01 Crediti v/clienti 221 612,00
05.06 Cambiali attive 45 200,00
06.01 IVA a credito 7 093,00
08.01 Banca c/c attivi 1 615,00
08.02 Poste c/c 934,00
08.20 Denaro in Cassa 1 182,00
10.01 Patrimonio netto - 400 317,00
10.02 Prelevamenti del titolare 25 250,00
12.01 Debiti per TFR - 69 970,00
13.20 Banca c/c passivi - 28 630,00
14.01 Debiti v/fornitori - 72 194,00
15.01 IVA a debito - 16 209,00
15.02 Erario c/ritenute - 2 318,00
20.01 Merci c/vendite - 811 747,00
20.06 Rimborso spese di trasporto - 6 421,00
20.10 Resi su vendite 2 038,00
40.02 Interessi attivi bancari - 206,00
30.01 Merci c/acquisti 708 930,00
30.11 Ribassi e abbuoni attivi - 1 123,00
31.01 Costi di trasporto 4 000,00
31.05 Costi telefonici 8 981,00
31.02 Costi di energia elettrica 7 055,00
31.16 Costi bancari 1 773,00
32.01 Fitti passivi 10 220,00
33.01 Salari e stipendi 112 848,00
33.02 Oneri sociali 41 189,00
37.01 Merci c/esistenze iniziali 19 987,00
41.02 Interessi passivi bancari 2 692,00
18.11 Istituti di previdenza - 11 916,00
Prima del termine del periodo amministrativo, sono state svolte queste operazioni:
19/12 si ricevono con documento di trasporto merci per 2 070 euro dal fornitore Basmagi;
20/12 si riscuotono cambiali in scadenza per 8 950 euro a mezzo Banca Unicredit che accredita l’importo
al netto di commissioni per 12 euro;
23/12 Ricevute in restituzione dal cliente Preti merci difettose per 450 euro soggette a IVA con aliquota
normale; in giornata viene emessa nota di variazione n. 18 rettificando anche l’importo dell’IVA;
27/12 si versa tramite Banca Unicredit l’acconto IVA di 4 731 euro;
27/12 si liquidano ai dipendenti le retribuzioni relative al mese di dicembre e la 13^ mensilità per un totale
di 11 259 euro, più indennità di malattia e assegni per il nucleo familiare per 1 032 euro; contributi
previdenziali a carico dell’azienda 3 828 euro;
28/12 si pagano le retribuzioni con assegni tratti sulla Banca Unicredit , al netto di contributi INPS per 1
001 euro e ritenute fiscali per 1 464 euro;
30/12 ricevuto assegno di 3 000 euro dal cliente Carloni a saldo fattura n. 816 di 3 051 euro.
2. A fine esercizio si rilevano le seguenti scritture di assestamento:
• si tiene conto dell’operazione del 19 dicembre;
• sul c/c presso la Banca Unicredit sono maturati interessi attivi lordi per 61 euro; spese addebitate 18,53
euro;
• sul c/c presso la Banca Unicredit sono maturati interessi passivi per 2 614 euro; spese addebitate 44 euro;
• si liquida la quota TFR maturata nell’anno a favore dei dipendenti per 834 euro; ritenuta fiscale
sull’ammontare della rivalutazione 16 euro;
• in base all’esperienza passata, si svalutano prudenzialmente tutti i crediti commerciali rappresentati da
fatture e da cambiali nella misura del 2%;
• si considera che l’azienda ha pagato il 1° novembre un canone trimestrale anticipato di 3 000 euro per
l’affitto di un immobile;
• le rimanenze finali di merci sono valutate 20 108,00
• si ammortizzano le attrezzature commerciali per il 18% e i mobili e arredi per il 15%;
• si liquida l’IVA dell’ultimo periodo.
Presentare:
1) le scritture in P.D. concernenti le operazioni di gestione svolte dal 19 al 30 dicembre;
2) la situazione contabile patrimoniale e quella economica prima dell’assestamento dei conti;
3) le scritture di completamento, di rettifica e di ammortamento;
4) la situazione contabile patrimoniale e quella economica, compilate dopo le scritture di assestamento.
3. SVOLGIMENTO
Scritture di esercizio
20/12 08.01 BANCA C/C ATTIVI riscossione effetti a ½ banca 8 938,00
20/12 31.15 COMMISSIONI BANCARI riscossione effetti a ½ banca 12,00
20/12 05.06 CAMBIALI ATTIVE riscossione effetti a ½ banca 8 950,00
23/12 20.10 RESI SU VENDITE nota di variazione n. 18 a Preti 450,00
23/12 15.01 IVA A DEBITO nota di variazione n. 18 a Preti 90,00
23/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n. 18 a Preti 540,00
27/12 06.02 IVA C/ACCONTO acconto su liquidazione IVA 4 731,00
27/12 13.21 BANCA C/C PASSIVI acconto su liquidazione IVA 4 731,00
27/12 33.01 SALARI E STIPENDI liquidazione retribuzioni e 13^ 11 259,00
27/12 18.11 ISTITUTI DI PREVIDENZA liquidazione retribuzioni e 13^ 1 032,00
27/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidazione retribuzioni e 13^ 12 291,00
27/12 33.02 ONERI SOCIALI liquidazione contributi dicembre 3 828,00
27/12 18.11 ISTITUTI DI PREVIDENZA liquidazione contributi dicembre 3 828,00
28/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagamento stipendi e 13^ mensilità 12 291,00
28/12 18.11 ISTITUTI DI PREVIDENZA pagamento stipendi e 13^ mensilità 1 001,00
28/12 15.02 ERARIO C/RITENUTE pagamento stipendi e 13^ mensilità 1 464,00
28/12 13.21 BANCA C/C PASSIVI pagamento stipendi e 13^ mensilità 9 826,00
30/12 08.10 CASSA ASSEGNI saldo fattura n. 816 3 000,00
30/12 20.11 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI saldo fattura n. 816 51,00
30/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI saldo fattura n. 816 3 051,00
Situazione contabile prima delle scritture di assestamento
Situazione contabile patrimoniale
02.04 Attrezzature commerciali 208 250,00 02.14 Fondo amm.to attrezzature commerciali 74 970,00
02.06 Mobili e arredi 162 930,00 02.16 Fondo ammortamento arredamenti 97 758,00
05.01 Crediti v/clienti 218 021,00 10.01 Patrimonio netto 400 317,00
05.06 Cambiali attive 36 250,00 12.01 Debiti per TFR 69 970,00
06.01 IVA a credito 7 093,00 13.20 Banca c/c passivi 38 456,00
08.01 Banca c/c attivi 5 822,00 14.01 Debiti v/fornitori 72 194,00
08.02 Poste c/c 934,00 15.01 IVA a debito 16 119,00
08.10 Assegni 3 000,00 15.02 Debiti per ritenute da versare 3 782,00
08.20 Denaro in cassa 1 182,00 18.11 Istituti di previdenza 15 713,00
06.02 IVA c/acconto 4 731,00
10.02 Prelevamenti extragestione 25 250,00
Totale Dare 673 463,00
Saldo contabile 115 816,00 Totale Avere 789 279,00
Totale a pareggio 789,279,00 Totale a pareggio 789 279,00
Situazione contabile economica
20.11 Ribassi e abbuoni passivi 51,00 20.01 Merci c/vendite 811 747,00
20.10 Resi su vendite 2 488,00 20.06 Rimborso spese di trasporto 6 421,00
30.01 Merci c/acquisti 708 930,00 40.02 Interessi attivi bancari 206,00
31.01 Costi di trasporto 4 000,00 20.11 Ribassi e abbuoni passivi 1 123,00
31.05 Costi telefonici 8 981,00
31.02 Costi di energia elettrica 7 055,00
31.15 Commissioni bancari 1 785,00
32.01 Fitti passivi 10 220,00
33.01 Salari e stipendi 124 107,00
33.02 Oneri sociali 45 017,00
37.01 Merci c/esistenze iniziali 19 987,00
41.02 Interessi passivi bancari 2 692,00 Totale Avere 819 497,00
Totale Dare 935 313,00 Saldo contabile 115 816,00
Totale a pareggio 935 313,00 Totale a pareggio 935 313,00
4. Scritture di assestamento
31/12 30.01 MERCI C/ACQUISTI merci ricevute e non ancora fatturate 2 070,00
31/12 14.02 FATTURE DA RICEVERE merci ricevute e non ancora fatturate 2 070,00
31/12 08.01 BANCA C/C ATTIVI interessi e competenze 3° trimestre 26,00
31/12 31.15 COSTI PER TENUTA C/C BANCARI interessi e competenze 3° trimestre 18,53
31/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE interessi e competenze 3° trimestre 16,47
31/12 40.02 INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi e competenze 3° trimestre 61,00
31/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI addebito interessi e spese 2 614,00
31/12 31.15 COMMISSIONI BANCARI addebito interessi e spese 44,00
31/12 13.20 BANCA C/C PASSIVI addebito interessi e spese 2 658,00
31/12 33.03 QUOTA TFR TFR maturato nell’esercizio 834,00
31/12 12.01 DEBITI PER TFR TFR maturato nell’esercizio 818,00
31/12 15.02 ERARIO C/RITENUTE TFR maturato nell’esercizio 16,00
31/12 36.20 SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione generica dei crediti 5 085,42
31/12 05.20 FONDO RISCHI SU CREDITI svalutazione generica dei crediti 5 085,42
31/12 09.02 RISCONTI ATTIVI costi sospesi 1 000,00
31/12 32.01 FITTI PASSIVI costi sospesi 1 000,00
31/12 04.04 MERCI valutate le scorte di magazzino 20 108,00
31/12 37.10 RIMANENZE FINALI DI MERCI valutate le scorte di magazzino 20 108,00
31/12 02.14 AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMMERCIALI quota di ammortamento 37 485,00
31/12 02.16 AMMORTAMENTO MOBILI E ARREDI quota di ammortamento 24 439,50
31/12 02.14 FONDO AMM. ATTREZZATURE COMMERCIALI quota di ammortamento 37 485,00
31/12 02.16 FONDO AMMORTAMENTO MOBILI E ARREDI quota di ammortamento 24 439,50
31/12 15.01 IVA A DEBITO liquidata IVA di dicembre 16 119,00
31/12 06.01 IVA A CREDITO liquidata IVA di dicembre 7 093,00
31/12 06.02 IVA C/ACCONTO liquidata IVA di dicembre 4 731,00
31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA di dicembre 4 295,00
Situazione contabile dopo le scritture di assestamento
Situazione contabile patrimoniale
02.04 Attrezzature commerciali 208 250,00 02.14 Fondo amm.to attrezzature commerciali 112 455,00
02.06 Mobili e arredi 162 930,00 02.16 Fondo ammortamento arredamento 122 197,50
05.01 Crediti v/clienti 218 021,00 05.20 Fondo rischi su crediti 5 085,42
05.06 Cambiali attive 36 250,00 10.01 Patrimonio netto 400 317,00
08.01 Banca c/c attivi 5 848,00 12.01 Debiti per TFR 70 788,00
08.02 Poste c/c 934,00 13.20 Banca c/c passivo 41 114,00
08.10 Assegni 3 000,00 14.01 Debiti v/fornitori 72 194,00
08.20 Denaro in cassa 1 182,00 14.02 Fatture da ricevere 2 070,00
04.04 Merci 20 108,00 15.02 Debiti per ritenute da versare 3 798,00
09.02 Risconti attivi 1 000,00 18.10 IVA c/liquidazione 4 295,00
10.02 Prelevamenti extragestione 25 250,00 18.11 Istituti di previdenziali 15 713,00
10.03 Titolare c/ritenute subite 16,47
Totale Dare 682 789,47
Saldo contabile 167 237,45 Totale Avere 850 026,92
Totale a pareggio 850 026,92 Totale a pareggio 850 026,92
5. Situazione contabile economica
20.11 Ribassi e abbuoni passivi 51,00 20.01 Merci c/vendite 811 747,00
20.10 Resi su vendite 2 488,00 20.06 Rimborso costi di vendita 6 421,00
30.01 Merci c/acquisti 711 000,00 40.02 Interessi attivi bancari 267,00
31.01 Costi di trasporto 4 000,00 20.11 Ribassi e abbuoni passivi 1 123,00
31.05 Costi telefonici 8 981,00 37.10 Merci c/rimanenze finali 20 108,00
31.02 Costi per energia 7 055,00
31.15 Commissioni bancarie 1 847,53
32.01 Fitti passivi 9 220,00
33.01 Salari e stipendi 124 107,00
33.02 Oneri sociali 45 017,00
33.03 TFR 834,00
35.04 Amm.to attrezzature commerciali 37 485,00
35.06 Ammortamento arredamento 24 439,50
36.20 Svalutazione crediti 5 085,42
37.01 Merci c/esistenze iniziali 19 987,00
41.02 Interessi passivi bancari 5 306,00 Totale Avere 839 666,00
Totale Dare 1 006 903,45 Saldo contabile 167 237,45
Totale a pareggio 1 006 903,45 Totale a pareggio 1 006 903,45
