kế toán ngân hàng - bài tập và bài làm

1. Bài 4: Ngày 20/7/N tại Ngân hàng Công Thương chi nhánh Hà Nam có các NVKT
phát sinh sau:
1>Công ty Xây Dựng BQP nộp UNT và hóa đơn bán hàng số tiền 120.000.000 đồng nhờ
Ngân hàng thu hộ tiền hàng đã giao cho người mua có tài khoản tại NHCT Hải Dương
- Nhập STD UNT gửi đi chờ thanh toán : 120.000.000
- Đồng thời
Nợ TK 5191.01 : 120.000.000
Có TK 4599/BQP : 120.000.000
2> Công ty Kim Khí nộp UNT và hóa đơn bán hang đòi tiền hang đã giao cho công ty
May Việt Tiến có TK tại NHCT Hà Nam số tiền 40tr
Nợ TK 4211/VT : 40.000.000
Có TK 4211/KK : 40.000.000
3> Công ty TNHH GPS nộp UNT và hóa đơn bán hàng số tiền 57tr, nhờ NH thu hộ tiền
hàng đã giao cho người mua là công ty vật liệu mới có tài khoản tại NH Techcombak chi
nhánh Hà Nam
- Nhập STD UNT gửi đi chờ thanh toán : 57.000.000
- Đồng thời:
Nợ TK 5012 : 57.000.000
Có TK 4599/GPS : 57.000.000
3> Nhận được lệnh chuyển nợ từ Ngân hàng NN&PTNT Hà Nam chuyển sang, số tiền
30tr, nội dung người bán đòi tiền hang hóa đã giao cho Công ty Phát triền XD có TK tại
NH CT Hà Nam
Nợ TK 4211/XD : 30.000.000
Có TK 5012 : 30.000.000
4> Nhận được thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ từ NHĐT Hà Nam chuyển sang, nội
dung thanh toán UNT do Nhà máy chế biến thực phẩm trả 24tr cho Công ty điện Lực Hà
Nam
- Suất STD UNT : 24.000.000
- Đồng thời:
Nợ TK 4599 : 24.000.000
Có TK 4211/điện lực Hà Nam : 24.000.000
5> Nhận được lệnh chuyển nợ từ NHCT Thanh Xuân chuyển sang, số tiền 67tr, nội dung
người bán đòi tiền hang hóa đã giao cho Công ty TNHH Toàn Thắng có TK tại NHCT
Hà Nam
Nợ TK 4211/TT : 67.000.000
Có TK 5191.01 : 67.000.000

2. 6> Nhận được thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ từ NHCT Ba Đình, thanh toán UNT
số tiền 25tr. UNT này trước đây do Công ty CP vận tải Hà Nam nộp vào
- Suất STD UNT : 25.000.000
- Đồng thời:
Nợ TK 4599 : 25.000.000
Có TK 4211/vận tải hà nam : 25.000.000
7> Trong hồ sơ thanh toán lưu của doanh nghiệp A có một UNT quá hạn thanh toán số
tiền là 200tr. Ngân hàng đã nhập “Sổ theo dõi UNT quá hạn” từ 20/6/N. Tỷ lệ phạt chậm
trả là 0,05%/ngày. UNT này do người bán có tài khoản tại NHNN & PTNT Hà Nam đòi
tiền hàng đã giao.
- Tiền phạt chậm trả = 200.000.000 x 30 x 0.05% = 3.000.000
- Số tiền gốc + tiền phạt chậm trả = 200.000.000 + 3.000.000 = 203.000.000
- Hạch toán:
Nợ TK 4211/A : 203.000.000
Có TK 5012 : 203.000.000