1. BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
Dạng 1: Cho vay từng lần
Dạng bài tập:
- Giai đoạn giải ngân ( bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản )
- Định kỳ hạch toán lãi dự thu
- Chuyển nhóm nợ
Ngày 28/4 tại NHTM X có các nghiệp vụ sau:
1. Nhà máy bánh kẹo Hải Hà đến xin vay 100 triệu, lãi suất 1,5% / tháng, kỳ
hạn 6 tháng, trả lãi sau. Khi vay khách hàng thế chấp 1 chiếc ôtô trị giá 200
triệu, thủ tục hợp lệ NH giải quyết ngay
- Giải ngân bằng tiền mặt
- Giải ngân bằng chuyển khoản, khách hàng nộp UNC, trả nợ cho người
bán là nhà máy bột mỳ( có tài khoản tại NH X)
- Giải ngân bằng chuyển khoản, nộp UNC trả nợ cho người bán có tài
khoản tại một NH khác hệ thống, cùng địa bàn.
2. Cty A đến trả nợ gốc và lãi định kỳ của khoản vay 150 trđ, lãi suất 1,6% /
tháng, kỳ hạn 3 tháng, ngày vay là 28/3, theo quy định gốc và lãi trả đều hàng
tháng.
3. Cty B đến trả nợ gốc và lãi đến hạn. Nợ gốc 200 trđ, lãi suất 1,3% / tháng, kỳ
hạn 6 tháng, trả lãi sau.
4. Khoản vay của cty Thành Đô vừa tròn 1 tháng, kế toán tính và hạch toán lãi
dự thu. Nợ gốc 350 trđ, lãi suất 1,2 % / tháng, kỳ hạn 3 tháng, trả lãi sau.
5. Cty Phương Đông có một khoản vay quá hạn, nợ gốc 400 trđ, kỳ hạn 3
tháng, lãi suất 1% / tháng, ngày vay 18/1, trả lãi sau. Đã quá thời gian ân hạn
nhưng khách hàng không trả được nợ, NH quyết định chuyển sang nhóm nợ
cần chú ý.

2. Yêu cầu tính toán và định khoản các nghiệp vụ trên.
Dạng 2: Cho vay đồng tài trợ
Dạng bài tập:
- Chuyển vốn cho NH đầu mối
- Nhận thông báo giải ngân về số vốn góp của NH đầu mối
- Giải ngân cho vay đồng tài trợ của NH đầu mối
Ngày 20/5 tại NH Nông Nghiệp có các nghiệp vụ sau:
1. NH góp vốn cho vay đồng tài trợ với NH đầu mối qua tài khoản tiền gửi tại
NHNN, số tiền 800 trđ.
2. Nhận được thông báo giải ngân của NH đầu mối đã thực hiện giải ngân cho
cty XNK bằng nguồn vốn góp trước đây của NH số tiền 300 trđ.
3. Trích tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước để góp vốn cho vay đồng
tài trợ với NH Đầu Tư số tiền 600trđ
4. Thực hiện giải ngân cho Công ty Hoa Anh dưới các hình thức sau:
- Thanh toán chuyển khoản theo UNC cho người thụ hưởng có TK tại NH.CT
Nam Định số tiền 100 trđ
- Thanh toán chuyển khoản theo UNC cho người thụ hưởng có TK tại NH.CT
Bắc Ninh số tiền 250 trđ
- Số còn lại chuyển vào tài khoản tiền gửi thanh toán 430
Trong đó nguồn vốn để giải ngân bao gồm:
- Nguồn vốn của NH Nông Nghiệp.Nam Định 400 tr
- Nguồn vốn của NH Công Thương Nam Định
150 tr
- Nguồn vốn của NH Đầu Tư Nam Định
230 tr
Yêu cầu tính toán và định khoản các nghiệp vụ trên.
Dạng 3: Cho thuê tài chính
Dang

3. - Mua tài sản về để cho thuê tài chính
- Xuất tài sản giao cho khách hàng thuê
Tại NHCT Hà Nội , ngày 9/4 có các nghiệp vụ sau:
1. NH mua tài sản về để cho thuê tài chính theo hợp đồng đã ký trước đây với
cty xây dựng, giá trị tài sản 750 trđ.
2. NH xuất tài sản để giao cho công ty Xây Dựng theo hợp đồng đã ký trước
đây
3. NH xuất tài sản để giao cho cty Y thuê tài chính, giá trị tài sản theo hợp đồng
thuê là 1100 trđ, giá NH lúc mua về là 1000 trđ.
Yêu cầu tính toán và định khoản các nghiệp vụ trên.
Dạng 4: Chiết khấu giấy tờ có giá
Bà Dung đến NH xin vay chiết khấu giấy tờ có giá với tổng mệnh giá 200trđ.
NH tính toán xác định giá trị hiện tại của giấy tờ có giá là 130trđ. Lệ phí hoa
hồng chiết khấu 0,2% trên mệnh giá
Dạng 5: Bảo lãnh
Bài 6 – T19 ( Sách bài tập )
Dạng 6: Mua bán nợ
Dạng bài tập: mua bán nợ nhóm 1
Ngân hàng Công Thương bán một khoản nợ của công ty Vinashin cho công ty
mua bán nợ quốc gia, nợ gốc 800trđ, lãi dự thu 60trđ,
- TH1: giá bán 880trđ
- TH 2: giá bán 850trđ
Hạch toán tại tổ chức tín dụng bán nợ và TCTD mua nợ

4. CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ
Dạng 1: Kế toán nghiệp vụ đầu tư chứng khoán
Tại NHTM Z thực hiện các nghiệp vụ đầu tư chứng khoán sau:
1. Ngân hàng mua một số CKKD với giá mua 110trđ, mệnh giá 100trđ, chi phí
môi giới 5 trđ, thanh toán bằng chuyển khoản qua tài khoản tiền gửi tại NH Nhà
Nước
2.Mua một số trái phiếu công ti với mục đích giữ đến ngày đáo hạn, tổng mệnh
giá 1000 trđ, lãi phải thu tính đến thời điểm mua là 40 trđ, giá mua 1100 trđ
thanh toán bằng chuyển khoản qua tài khoản tiền gửi tại NHNN
3. Ngân hàng bán một số chứng khoán kinh doanh với giá bán 500trđ thu bằng
chuyển khoản qua tài khoản tiền gửi tại NHNN, tổng mệnh giá 430trđ, giá mua
vào trước đây 460trđ
4. Một số chứng khoán đầu tư trả lãi sau đến hạn được thanh toán, mệnh giá
120trđ, lãi 10trđ, trong đó số lãi ngân hàng đã tính dự thu 8trđ
5. Ngày 10/4/X1 NH bán 10.000 cổ phiếu PVFC với giá 150.000đ/1 CP, biết
giá mua là 120.000đ/ 1CP
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên vào tài khoản thích hợp
Dạng 2: Kế toán nghiệp vụ góp vốn liên doanh liên kết
Ngân hàng đem góp vốn liên doanh bằng TSCĐ nguyên giá 400trđ, tài sản này
đã khấu hao được 50trđ, giá trị đánh giá lại 320trđ
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên vào tài khoản thích hợp