Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Vận Tải Minh Nhật.doc

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com - Tải miễn phí - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
1/30
Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty
Vận Tải Minh Nhật

2/30
GIỚI THIỆU HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH
XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI MINH NHẬT
2.1. Giới thiệuvề công ty
2.1.1. Thông tin về công ty
Logo
Tên giao dịch tiếng Anh MINH NHAT TRANSPORT SERVICE AND
IMPORT EXPORT COMPANY LIMITED
Tên giao dịch tiếng Việt CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ
DỊCH VỤ VẬN TẢI MINH NHẬT
Địa chỉ 8/7D Ấp Chánh 2, Xã Tân Xuân, Huyện Hóc
Môn, Thành phố Hồ Chí Minh
Mã số thuế 0316685198
Người đại diện pháp luật Lê Minh Nhật
Ngày thành lập 20/01/2021
Vốn điều lệ 1.000.000.000Đ
Số điện thoại 0908784680
Fax
Website
Email leminhnhat@vn.pandalog.com
Ngành nghề kinh doanh - Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
- Bốc xếp hàng hóa, hoạt động dịch vụ hỗ trợ
khác liên quan đến vận tải.
+ Hình ảnh minh họa sản phẩm/dịch vụ: (tối đa 4 hình)

3/30
2.1.2. Sơ đồ tổ chức công ty
Sơ đồ 1:
Chú thích:
 Giám Đốc: là người phụ trách chung, là người đại diện công ty trước pháp luật,
chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động kinh doanh của công ty hoạch

4/30
định phương hướng , mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cả công ty. Giám
đốc kiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các đơn vị trong công ty.
 Phó Giám Đốc: là người trợ giúp cho Giám Đốc, thực hiện nhiệm vụ cụ thể do
Giám Đốc giao hay uỷ quyền khi vắng mặt.
 Phòng Hành Chính Nhân Sự: động viên toàn bộ cán bộ công nhân viên đoàn kết
,hăng hái say xưa lao động, hoàn thành mọi chức năng nhiệm vụ được giao, có
nhiệm vụ quản lý hồ sơ, lý lịch của cán bộ công nhân viên theo phân cấp đúng
quy định, tham mưu và làm thủ tục tiếp nhận cán bộ công nhân viên đi đến quản
lý và giải quyết các mặt công tác trong công ty có liên quan đến công tác hành
chính, quản lý văn thư, con dấu theo đúng chế độ quy định,chịu trách nhiệm an
ninh, an toàn bên trong công ty.
 Phòng kế toán: Theo dõi và cân đối nguồn vốn,hạch toán cho bộ phận kinh
doanh, quản lý các hoạt động thu chi từ kết quả hoạt động sản xuất và cung ứng
dịch vụ vận tải,lập báo cáo tài chính của từng thời kỳ lên giám đốc.
 Phòng Kinh Doanh: tìm kiếm khách hàng và giới thiệu về lịch vực hoạt động
cũng như quyền lợi mà khách hàng sẽ nhận được khi sử dụng những dịch vụ của
công ty.
 Đội xe: Chịu trách nhiệm trực tiếp trong toàn bộ quy trình vận hành đảm bảo
tiến trình vận hành trơn tru, hiệu quả. Quản lý và theo dõi hoạt động của toàn bộ
xe đang được sử dụng và kiểm tra, rà soát hiện trạng định kỳ tất cả các xe hiện
có. Theo dõi tình hình hoạt động xe, đăng ký, đăng kiểm,bảo hiểm xe. Kiểm tra
xe nhằm phát hiện và khắc phục kịp thời các hư hỏng, bảo trì/ bảo dưỡng xe
theo định kỳ.
2.2. Tổ chức hệ thống kế toán
2.2.1. Sơ đồ tổ chức phòng kế toán
Chú thích:

5/30
 Kế toán trưởng phụ trách, chỉ đạo chung các hoạt động của bộ phận kế toán
 Kế toán tổng hợp: Kiểm tra các số liệu của các đơn vị trong nội bộ của công ty
qua các định khoản nghiệp vụ và sự cân đối giữa số liệu kế toán tổng hợp và chi
tiết.
 Kế toán viên :Tiến hành theo dõi các khoản doanh thu, chi phí, lỗ lãi của từng
mảng kinh doanh.
2.2.2. Công việc và nhiệm vụ của từng chức danh tại phòng kế toán
+ Kế toán trưởng: Nguyễn Thị Mai
Kế toán trưởng phụ trách, chỉ đạo chung các hoạt động của bộ phận kế toán. Kế
toán trưởng có thể là trưởng bộ phận hoặc trưởng nhóm, tùy theo quy mô của
doanh nghiệp. Trong các công ty lớn, kế toán trưởng giám sát một nhóm các
chuyên gia tài chính, và làm việc dưới quyền giám đốc tài chính (CFO).
Là người chịu trách nhiệm tổ chức điều hành bộ máy kế toán toàn cơ quan, chịu
trách nhiệm về những khoản thu chi tại cơ quan đó và của những cơ quan ban
nghành có liên quan.
Kế toán trưởng chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ các kế toán viên trong bộ phận
kế toán. Họ cần đảm bảo rằng mọi cá nhân trực thuộc sẽ thay đổi phù hợp với
nhu cầu thị trường và tham gia đầy đủ các chương trình đào tạo. Kế toán trưởng
cũng là người hướng dẫn cho nhân viên mới các quy trình làm việc và các quy
định công thức kế toán của công ty.
Vị trí này cũng có nhiệm vụ đảm bảo tiến độ và hiệu suất công việc trong doanh
nghiệp và các chi nhánh, cung cấp báo cáo kịp thời cho lãnh đạo và đưa ra ý kiến
đóng góp giúp lãnh đạo xử lý các vấn đề phát sinh một cách hiệu quả và kịp thời.
Kế toán trưởng cần giám sát việc quyết toán các khoản thu chi, tổ chức kiểm kê
tài sản, dòng tiền của doanh nghiệp vào cuối năm tài chính. Tuy nhiên, các quản
lý cấp cao có thể yêu cầu quyết toán bất cứ thời điểm nào, do vậy kế toán trưởng
cần luôn chuẩn bị sẵn sàng.
Kế toán trưởng cũng là người thực hiện trình bày kết quả với ban điều hành và
đôi khi là với các bên liên quan nếu có.

6/30
Kế toán trưởng cần đảm bảo được tính chính xác, kịp thời, hợp pháp trong các tài
liệu, sổ sách kế toán, các giấy thanh toán, báo cáo tài chính, bảng kê, bảng cân
đối kế toán, bảo hiểm, công nợ với ngân hàng, khách hàng cũng như chủ đầu tư.
Kế toán trưởng chịu trách nhiệm với kiểm toán viên về các sổ sách tài liệu của
doanh nghiệp.
Kế toán trưởng tham gia vào việc lập các báo cáo tài chính vào thời gian quy
định và trình bày báo cáo với những lãnh đạo cấp cao.
Kế toán trưởng có trách nhiệm thực hiện công việc kế toán và tổ chức quản lý bộ
phận kế toán theo các quy định của pháp luật. Ngoài ra, kế toán trưởng là người
lập các báo cáo về hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Kế toán trưởng chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán chính xác và đầy đủ,
cũng như các hoạt động kế toán, tài chính, thuế của doanh nghiệp là phù hợp với
quy định của pháp luật.
+ Thủ quỹ: Trần Ngọc Tú
 Thực hiện kiểm đếm việc thu và chi tiền mặt thật chính xác, đảm bảo quỹ tiền
mặt luôn trong chế độ an toàn.
 Hạn chế tối đa tình trạng lạm thu, lạm chi.
 Phải điều tiết làm sao cho việc thu và chi được cân đối, không để xảy ra tình
trạng bội chi.
 Không thực hiện các hành vi rửa tiền trái với quy định của pháp luật.
 Thực hiện định mức tồn của quỹ tiền mặt một cách khoa học và nghiêm túc.
 Phân bố sử dụng sao cho phù hợp với mức quỹ hiện tại.
+ Kế toán tổng hợp: Nguyễn Thị Minh Tâm
 Kiểm tra các số liệu của các đơn vị trong nội bộ của công ty qua các định khoản
nghiệp vụ và sự cân đối giữa số liệu kế toán tổng hợp và chi tiết; bên cạnh đó
kiểm tra số dư cuối kỳ có để so sánh xem khớp với các báo cáo chi tiết hay
không.
 Hạch toán khấu hao, thu nhập, chi phí, tài sản cố định, công nợ, thuế giá trị gia
tăng (GTGT) và làm báo cáo thuế, lập quyết toán.
 Theo dõi công nợ và quản lý công nợ của toàn công ty, bên cạnh đó xác định và
lên đề xuất về phương án dự phòng, xử lý công nợ khó thu hồi của toàn công ty.

7/30
 Lập báo cáo tài chính theo quy định của công ty( tuỳ thuộc vào từng doanh
nghiệp, công ty có thể là theo quý, theo 6 tháng, theo năm) và làm báo cáo giải
trình chi tiết về việc chi tiêu của công ty.
 Hướng dẫn xử lý và hạch toán về chuyên môn nghiệp vụ kế toán của toàn bộ
nhân viên ở bộ phận kế toán.
 Tiến hành cải tiến các phương pháp hạch toán
 Tham gia và phối hợp trong công tác kiểm tra và kiểm kê tại cấp đơn vị cơ sở.
 Thống kê và tổng hợp số liệu kế toán để cung cấp số liệu cho các đơn vị chức
năng nếu có yêu cầu
 Đồng thời kiến nghị, đề xuất các biện pháp khắc phục và cải tiến phương pháp
hạch toán lên cấp trên.
 Giải trình số liệu và cung cấp hồ sơ khi được hỏi đến cho các cơ quan thuế, cơ
quan kiểm toán và thanh tra kiểm tra
 Là người tập hợp lại những gì kế toán viên đã làm và chỉnh sửa trước khi trình
lên kế toán trưởng.
+ Kế toán viên : Nguyễn Văn Dự , Lê Thị Mỹ Khanh, Lê Uyên Thi, Phạm Văn
Hùng, Ngô An Nhiên
- Tính toán, tổng hợp và phân bổ số liệu kế toán phục vụ cho các phần hành, phần
việc phụ trách.
- Tổ chức mở sổ, ghi và khóa sổ kế toán, lập báo cáo tài chính, báo cáo kế toán
quản trị, bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán, cung cấp thông tin thuộc phần hành,
phần việc được phân công hoặc phụ trách
- Lập, duyệt báo cáo nghiệp vụ hàng ngày hoặc định kỳ thuộc phần việc kế toán
mình thực hiện và lập báo cáo kế toán định kỳ được kế toán trưởng phân công.
Chịu trách nhiệm trước phụ trách phần hành và kế toán trưởng về sự chính xác,
trung thực của các số liệu báo cáo và chuyên môn nghiệp vụ của mình
- Cung cấp thông tin, tài liệu, số liệu kế toán thuộc phần việc, phần hành của mình
cho bộ phận liên quan

8/30
- Chuẩn bị các số liệu phục vụ kiểm kê, tham gia kiểm kê tài sản, hướng dẫn việc
ghi chép các biểu mẫu kiểm kê và tính toán xác định kết quả kiểm kê tài sản
thuộc phạm vi phụ trách
- Triển khai thực hiện công tác tự kiểm tra tài chính kế toán theo quy định
- Chủ trì lập các dự toán và tham gia xây dựng các định mức kinh tế. Kiểm tra việc
thực hiện dự toán, định mức chi tiêu, sử dụng tài sản, kinh phí
- Tổ chức phân tích, đánh giá tình hình quản lý, sử dụng tài sản, kinh phí thuộc
phần hành, phần việc phụ trách và đề xuất biện pháp quản lý, sử dụng tiết kiệm,
có hiệu quả các nguồn vốn hoặc kinh phí
- Hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ kế toán đối với các kế
toán viên thuộc phần hành và các bộ phận liên quan. Chịu sự hướng dẫn, chỉ đạo
và kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ của kế toán viên cấp trên
- Nghiên cứu, khảo sát và xây dựng các chế độ tài chính, thống kê, kế toán và quy
chế, quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các chuẩn mực kế toán
- Tham gia, nghiên cứu xây dựng các văn bản Quy phạm pháp luật về kế toán; các
văn bản pháp luật hướng dẫn về chế độ nghiệp vụ kế toán
- Đề xuất ý kiến với lãnh đạo, đơn vị kế toán cấp trên giải quyết những vấn đề phát
sinh trong thực hiện quy chế quản lý, quy trình nghiệp vụ kế toán.
- Là người ghi sổ chi tiết và những phát sinh trong ngày, tập hợp những chứng từ
có liên quan để minh họa cho kế toán tổng hợp.
2.3. Đặc điểm và chính sách kế toán
+Đặc điểm:
- Chế độ kế toán: theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài
chính : Hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ, có hiệu lực từ ngày
1/1/2017 và thay thế chế độ kế toán theo Quyết định 48.
- Hình thức kế toán: Sổ Nhật ký chung
- Xử lý dữ liệu kế toán bằng: Excel
+ Chính sách kế toán:
 Là các nguyên tắc, cơ sở và phương pháp kế toán cụ thể được doanh nghiệp áp
dụng trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
 Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12

9/30
 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam.
 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền
 Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập bằng ngoại tệ sang đồng Việt Nam
 Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính
 Nguyên tắc kế toán nợ phải thu
 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho
 Nguyên tắc ghi nhận và các phương pháp khấu hao TSCĐ,TSCĐ thuê tài chính,
bất động sản đầu tư: khấu hao đường thẳng
 Nguyên tắc kế toán nợ phải trả
 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay
 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu
 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu
 Nguyên tắc kế toán chi phí
Các chứng từ, sổ sách, bảng biểu được kế toán sử dụng:
- Chứng từ gốc;
- Sổ NKC, sổ Nhật ký đặc biệt;
- Sổ cái TK 334, 338,…
- Thẻ (sổ) kế toán chi tiết;
- Bảng cân đối tài khoản;
- Bảng tổng hợp chi tiết;
- Báo cáo tài chính.

10/30

11/30
CHƯƠNG 3
MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN ĐÃ QUAN SÁT VÀ THỰC
HÀNH TẠI CÔNG TY CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU
VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI MINH NHẬT
3.1. Công việc kế toán tiềnlương và các khoản tríchtheo lương:
3.1.1. Yêu cầu của công việc
+ Mục đích công việc:
- Theo dõi, phản ánh kịp thời số lượng NLĐ, thời gian lao động, tính chính xác
tiền lương phải trả cho NLĐ ( gồm tiền lương, tiền phép năm, tiền thưởng…)
vào đúng từng bộ phận có liên quan.
- Dựa vào bảng chấm công và các giấy tờ liên quan như giấy xin nghỉ phép,
quy chế lương thưởng,…tính chính xác số tiền BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
vào chi phí, các khoản phụ cấp, trợ cấp,…theo đúng quy định của pháp luật
và quy chế của doanh nghiệp.
- Trả lương kịp thời cho người lao động, giám sát tình hình sử dụng quỹ lương,
cung cấp tài liệu cho các phòng quản lý, chức năng, lập kế hoach quỹ lương
kỳ sau
- Xây dựng thang bảng lương để nộp cho cơ quan bảo hiểm
- Hoàn thiện bộ hồ sơ chứng từ của tiền lương để đủ cơ sở chắc chắn tính vào
chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.
+ Nhiệm vụ chính của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
- Thực hiện công việc ghi chép, tổng hợp và phản ánh kịp thời, đầy đủ các số liệu
về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian kết quả lao động.
- Thực hiện tính lương và các khoản trích theo lương như chế độ bảo hiểm, kinh
phí công đoàn...; các khoản phụ cấp phải trả cho NLĐ đảm bảo tính đúng theo
các chính sách chế độ lao động hiện hành; sau đó phân bổ kịp thời và chính

12/30
xác chi phí lao động đã được phân chia đến từng đối tượng sử dụng lao động
để tiến hành phát lương cho NLĐ.
- Thực hiện hướng dẫn, giám sát, kiểm tra các nhân viên hạch toán kế toán tại các
bộ phận sản xuất kinh doanh, các phòng ban có liên quan về tình hình chấp hành
các chính sách về chế độ tiền lương lao động, chế độ bảo hiểm, kinh phí công
đoàn và các khoản phí có liên quan khác theo quy định. Đồng thời, thường xuyên
kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng quỹ tiền lương. Báo cáo kịp thời cho cấp
trên để có hướng giải quyết khi gặp sự cố.
- Theo dõi tình hình trả - tạm ứng tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, trợ
cấp cho NLĐ.
- Tiến hành phân tích tình hình sử dụng quỹ lương, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm
y tế, kinh phí công đoàn nhằm phát hiện sai phạm, kiểm soát dòng tiền; đồng
thời đề xuất biện pháp tiết kiệm quỹ lương, tổng hợp các số liệu cung cấp cho kế
toán tổng hợp và các bộ phận quản lý khác.
- Lập các báo cáo về lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương theo định
kỳ.
+ Kết quả của công việc:
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán lương và tiền thưởng
- Bảng phân bổ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
- Phiếu chi
+ Các yêu cầu cho vị trí công việc:
- Trình độ: tốt nghiệp trung cấp hoặc cao đẳng đại học trở lên
- Kinh nghiệm: 1 năm trở lên
- Kỹ năng: Kỹ năng quan sát, phân tích, tổng hợp, kỹ năng tin học văn phòng, cẩn
thận và trung thực, kỹ năng giao tiếp, kỹ năng quản lý thời gian, chịu được áp lực
công việc,…
3.1.2. Trình tự tiến hành
+ Lưu đồ/Sơ đồ quy trình công việc

13/30
+ Diễn giải:
- Bước 1: Bộ phận chấm công thực hiện việc chấm công hàng ngày cho nhân
viên, cuối tháng chuyển cho Kế toán tiền lương.
- Bước 2: Kế toán tiền lương tập hợp Bảng chấn công và các chứng từ liên
quan.
- Bước 3: Căn cứ vào Bảng chấm công, Kế toán tiền lương lập Bảng thanh
toán tiền lương, thưởng và các khoản phải nộp và chuyển cho Kế toán
trưởng.
- Bước 4: Kế toán trưởng kiểm tra Bảng lương:
+ Nếu đồng ý: chuyển cho Giám đốc xét duyệt và ký (bước 5).
+ Nếu không đồng ý: chuyển trả lại cho Kế toán tiền lương.
- Bước 5: Giám đốc xem xét, duyệt và ký vào Bảng lương sau đó chuyển lại
cho Kế toán trưởng.
- Bước 6: Kế toán trưởng nhận Bảng lương từ Giám đốc và chuyển lại cho Kế
toán tiền lương.
- Bước 7: Căn cứ vào Bảng lương đã được ký duyệt, Kế toán tiền lương trả
lương cho nhân viên.
- Bước 8: Nhân viên nhận lương và ký nhận.
3.1.3. Kết quả công việc

14/30
+ Liên quan đến loại chứng từ kế toán:
 Bảng chấm công.
 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc khối lượng công việc hoàn thành.
 Hợp đồng lao động.
 Bảng thanh toán lương và KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN.
 Lập đề nghị thanh toán lương.
 Bảng tạm ứng lương.
 Báo cáo quyết toán thuế TNCN.
 Bảng thanh toán tiền thưởng.
 Các quyết định thôi việc, chấm dứt Hợp đồng.
 Các hồ sơ, giấy tờ khác liên quan.
+ Liên quan đến bút toán:
Nghiệp vụ 1 (Phụ lục 1): Ngày 10/5 Thanh toán tiền lương kỳ trước bằng tiền mặt
là 30,000,000 đồng, biết rằng số dư đầu kì các tài khoản như sau:
TK 334: 30,000,000 đồng
Tk 335: 18,600,000 đồng.
 Định khoản
Nợ TK 334 30,000,000 đồng
Có TK 1111 30,000,000 đồng
Nghiệp vụ 2 (Phụ lục 2): Ngày 11/5 Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho
công nhân trực tiếp sản xuất theo lương là 140,000,000 đồng và lương nghỉ phép là
10,000,000 đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý
phân xưởng theo lương chính là 28,000,000 đồng và lương nghỉ phép là 2,000,000
đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
theo lương chính là 38,000,000 đồng và lương nghỉ phép là 2,000,000 đồng.
 Bút toán
Nợ TK 622 140,000,000 đồng

15/30
Nợ TK 335 10,000 000 đồng
Nợ TK 627 30,000 000 đồng
Nợ TK 642 40,000 000 đồng
Có TK 334 220,000 000 đồng
Nghiệp vụ 3 (Phụ lục 3): Ngày 13/5 Trích BHXH, BHYT,BHTN và KPCD theo tỷ
lệ quy định là 24% tính vào chi phí và lương 10,5% trừ vào lương của người lao
động
 Bút toán
Nợ TK 622 36,000,000 đồng
Nợ TK 627 7,200 000 đồng
Nợ TK 642 9,600 000 đồng
Nợ TK 334 23,100 000 đồng
Có TK 338 75,900 000 đồng
Nghiệp vụ 4 (Phụ lục 4): Ngày 15/5 Tạm ứng lương kỳ I cho người lao động bằng
tiền mặt : 125,000,000 đồng.
 Bút toán
Nợ TK 334 125,000,000 đồng
Có TK 1111 125,000,000 đồng
Nghiệp vụ 5 (Phụ lục 5): Ngày 18/5 Tính trợ BHXH phải trả cho người lao động là
12,000,000 đồng.
 Bút toán
Nợ TK 112 12,000,000 đồng
Có TK 338 12,000,000 đồng
Nghiệp vụ 6 (Phụ lục 6): Ngày 25/5 Doanh nghiệp nộp các quỹ tiền BHXH,
BHYT,BHTN và KPCD bằng tiền gửi ngân hàng là 10,000,000 đồng
 Bút toán
Nợ TK 338 10,000,000 đồng
Có TK 112 10,000,000 đồng

16/30
Đơn vị: Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Và Dịch Vụ Vận Tải Minh Nhật
Địa chỉ: 8/7D Ấp Chánh 2, Xã Tân Xuân, Huyện Hóc Môn, TP Hồ Chí Minh
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 05 Năm 2021
Ngày,
tháng
ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
sổ
cái
STT
dòng
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số phát sinh
Số
hiệu
Ngày,
tháng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
10/05 10/05
Thanh toán tiền lương
kỳ trước bằng tiền
mặt
x
1
334
30.000.000 -
10/05 10/05
Thanh toán tiền
lương kỳ trước bằng
tiền mặt
x 2 111
- 30.000.000
11/05 11/05
Lương và phụ cấp
phải trả cho công
nhân trực tiếp sản
xuất
x 3 622
140.000.000 -
11/05 11/05
xuất
x 4 334
140.000.000-
11/05 11/05
Lương nghỉ phép trả
cho công nhân trực
tiếp sản xuất
x 5 335
10.000.000
11/05 11/05
tiếp sản xuất
x 6 334
10.000.000-

17/30
11/05 11/05
Tiền lương và khoản
phụ cấp phải trả cho
nhân viên quản lý
phân xưởng
x 7
627
30.000.000-
11/05 11/05
Tiền lương và khoản
phân xưởng
x 8 334
30.000.000-
11/05 11/05
Tiền lương và các
khoản phụ cấp phải
trả cho bộ phận quản
lý doanh nghiệp
x 9 642
40.000.000-
11/05 11/05
lý doanh nghiệp
x 10 334
40.000.000
13/05 13/05
Các khoản trích theo
lương theo tỷ lệ quy
định
x 11 622
36.000.000
13/05 13/05 Các khoản trích theo
định
x 12 338
36.000.000
định
x 13 627
7.200.000
định
x
14
338
7.200.000
định
x 15 642
9.600.000
định
x 16 338
9.600.000
x 17 334
23.100.000

18/30
định
định
x 18 338
23.100.000
15/05 15/05
Tạm ứng lương kỳ I
cho người lao động
bằng tiền mặt
x 19 334
125.000.000
15/05 15/05
bằng tiền mặt
x 20 111
125.000.000
18/05 18/05
Trợ BHXH phải trả
x 21 112
12.000.000
18/05 18/05
Trợ BHXH phải trả
x 22 338
12.000.000
25/05 25/05
Nộp các quỹ tiền
BHXH,
BHYT,BHTN và
KPCD bằng tiền gửi
ngân hàng
x 23 338
10.000.000
25/05 25/05
Nộp các quỹ tiền
BHXH,
BHYT,BHTN và
KPCD bằng tiền gửi
ngân hàng
x 24 112
10.000.000
Cộng số phát sinh 472.900.000 472.900.000
Cộng chuyển sang
trang sau 472.900.000 472.900.000

19/30
SỔ CÁI TK 334
Tháng 05 Năm 2021
Loại tiền : VNĐ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Tài
khoản
đói
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Trang
sổ
Số
thứ
tự
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ 30.000.000 -
Số phát sinh trong
tháng 05
10/05 10/05
Thanh toán tiền
lương kỳ trước bằng
tiền mặt
x
1
111
30.000.000
11/05 11/05
xuất
x 4 622
140.000.000
11/05 11/05
tiếp sản xuất
x 6 335
10.000.000
11/05 11/05 Tiền lương và khoản
phân xưởng
x 8 627 30.000.000
11/05 11/05
lý doanh nghiệp
x 10 642
40.000.000

20/30
13/05 13/05
Các khoản trích theo
định
x 17 338
23.100.000 -
15/05 15/05
bằng tiền mặt
x 19 111
125.000.000
Cộng số phát sinh
trong tháng 178.100.000 220.000.000
Số dư cuối tháng 05 (11.900.000)
SỔ CÁI TK 338
Tháng 05 Năm 2021
Loại tiền : VNĐ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Tài
khoản
đói
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Trang
sổ
Số
thứ
tự
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ -
Số phát sinh trong
tháng 05
định
x 12 622 36.000.000

21/30
định
x 14 627 7.200.000
định
x 16 642 9.600.000
định
x 18 334 23.100.000
18/05 18/05 Trợ BHXH phải trả
x 22 112 12.000.000
25/05 25/05 Nộp các quỹ tiền
BHXH, BHYT,BHTN
và KPCD bằng tiền
gửi ngân hàng
x 23 112 10.000.000
Cộng số phát sinh
trong tháng
10.000.000 87.900.000
Số dư cuối tháng 05
(77.900.000)
+ Liên quan đến sổ kế toán:
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán lương và tiền thưởng
- Bảng phân bổ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
+ Liên quan đến loại báo cáo kế toán, báo cáo thuế:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
+ Hình thức của các chứng từ, sổ kế toán của doanh nghiệp có liên quan đến
công việc:

22/30
Chứng từ kế toán, Sổ quỷ, Chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Sổ chi tiết…
+ Liên quan đến công việc kế toán khác:
- Nhập số liệu bán hàng, mua hàng vào phần mềm kế toán
- Tổng hợp số liệu bán hàng, mua hàng hàng ngày báo cáo cho trưởng phòng
kế toán
- Sắp xếp, đối chiếu hoá đơn chứng từ
- Kiểm tra tính chính xác của hoá đơn
- Làm báo giá sản phẩm, soạn hợp đồng cho khách hàng khi cần.
- Ghi nhận thông tin để làm các các loại thẻ ưu đãi cho khách hàng (thẻ
VIP…)
+ Cách lưu trữ hồ sơ kế toán:
- Hằng năm, kế toán tạo một folder lương cho từng năm để lưu bảng lương
theo từng tháng trong năm.
- Để dễ theo dõi, Kế toán dùng các file để lưu các bảng thanh toán lương theo
từng tháng và 1 file riêng về các quyết định hoặc chứng từ có liên quan đến
lương trong năm đó.
3.1.4. Kiểm tra kết quả công việc
+ Ai là người kiểm tra: Giám Đốc
+ Định kỳ kiểm tra: 1 tháng/ 1 lần
+ Cách thức kiểm tra:
- Kiểm tra đối chiếu trên sổ chấm công, bảng thanh toán tiền lương
- File dữ liệu thông tin được lưu trữ trên máy tính
3.2. Công việc khác:
3.2.1Yêu cầu công việc
+ Làm công việc này để:
- Ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ và chính xác tình hình bán hàng của
doanh nghiệp về giá trị và số lượng hàng bán trên từng mặt hàng, từng địa
điểm bán hàng, từng phương thức bán hàng...

23/30
- Kiểm tra, đôn đốc tình hình thu hồi và quản lý tiền hàng, quản lý khách nợ
theo dõi chi tiết từng khách hàng, lô hàng số tiền khách nợ, thời hạn và tình
hình trả nợ...
- Tập hợp đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản chi phí bán hàng, thực tế phát
sinh và kết chuyển (hay phân bổ, cho phép bán hàng cho hàng tiêu thụ làm
căn cứ để xác định kết quả kinh doanh)
+ Kết quả của công việc:
- Hạn chế được sự thất thoát hàng hoá, phát hiện được những hàng hoá chậm
luân chuyển để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm thúc đẩy quá trình tuần
hoàn vốn.
- Các số liệu mà kế toán bán hàng cung cấp giúp cho doanh nghiệp nắm bắt
được mức độ hoàn chỉnh về kế toán bán hàng và xác định kết qủa bán hàng
từ đó tìm những biện pháp thiếu sót mất cân đối giữa khâu mua- khâu dự trữ
và khâu bán để có biện pháp khắc phục kịp thời…
- Từ các số liệu trên báo cáo tài chính mà kế toán bán hàng cung cấp, nhà
nước nắm được tình hình kinh doanh và tình hình tài chính của doanh
nghiệp, từ đó nhà nước có thể dễ dàng thực hiện công tác quản lý đối với
doanh nghiệp.
3.2.2Trình tự tiến hành
+ Lưu đồ/Sơ đồ quy trình công việc

24/30
+ Diễn giải:
Bước 1: Xuất kho thành phẩm, hàng hóa đem bán được người mua chấp nhận
Bước 2: Xuất kho thành phẩm, hàng hóa gửi bán chờ chấp nhận
Bước 3: Người mua chấp nhận mua hoặc đại lý thông báo đã tiêu thụ được hàng
Bước 4: Doanh thu bán hàng
Bước 5: Chi phí bán hàng phát sinh
Bước 6: Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh
Bước 7:Kết chuyển giá vốn hàng bán
Bước 8: Kết chuyển chi phí bán hàng
Bước 9: Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Bước 10: Kết chuyển doanh thu (thuần)
Bước 11: Xác định kết quả kinh doanh
Bước 11.1: Đơn vị có lãi
Bước 11.2: Đơn vị bị lỗ
3.2.3. Kết quả công việc
- Thu được các tài liệu, hồ sơ : phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, xuất kho,
hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng,…
- Lưu trữ, báo cáo kết quả :
- Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn , Kiểm tra, đối chiếu số liệu mua
bán hàng trên phần mềm với số liệu kho và công nợ.
- Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện chỉ tiêu kế hoạch bán hàng, doanh thu
bán hàng của đơn vị,.
- Cung cấp thông tin chính xác trung thực, lập quyết toán đầy đủ kịp thời để
đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh cũng như tình hình thực hiện nghĩa vụ
với Nhà nước.
- Cập nhật các hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá và hoá đơn
bán dịch vụ.
- Định khoản và phân loại chứng từ theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Đóng chứng từ theo nghiệp vụ phát sinh , số thứ tự ,thời gian. Lưu trữ , bảo
quản. Thực hiện việc đối chiếu với thủ kho về công việc nhập, xuất tồn vào
cuối ngày.

25/30
3.2.4 Kiểm tra kết quả công việc
 Ai là người kiểm tra: Giám Đốc
 Định kỳ kiểm tra: 2 tuần/1 lần
 Cách thức kiểm tra:
Đối chiếu, kiểm tra số liệu trên hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho, hoá đơn
thương maị , tờ khai thuế GTGT, giấy nộp tiền và bảng kê qua ngân hàng,…

26/30
CHƯƠNG 4
NHẬN XÉT VÀ SO SÁNH GIỮA THỰC TẾ THỰC TẬP VÀ
LÝ THUYẾT ĐÃ HỌC
4.1 So sánh về cơ sở pháp lý ảnh hưởng đến công việc kế toán
Stt Công việc
Doanh
nghiệp đang
áp dụng
Kiến thức thu thập qua bài giảng trên
trường lớp
Quy định được
giảng viên giới
thiệu trong bài
giảng
Môn học Giảng viên
1
4.2 So sánh về cách thức tiếnhành, định khoản
Stt Công việc
Doanh
nghiệp đang
áp dụng
Kiến thức thu thập qua bài giảng trên
trường lớp
Hướng dẫn
trong bài giảng
của giảng viên
Môn học Giảng viên
1
4.3 Các nội dung mà trong quá trình học không được học
Trong thời gian thực tập, nhờ vào lượng kiến thức đã học em cũng dễ dàng
tiếp cận với công việc. Nhưng trong quá trình học tập, tại nhà trường có phòng mô
phỏng văn phòng Kế toán giống với thực tế tại các DN nhưng sinh viên kế toán
chưa có nhiều cơ hội để tham quan cũng như chưa được dạy về kỹ năng mềm như
tác phong, thái độ tại công sở, cách xử lý các tình huống dễ xảy ra trong công tác
kế toán tại các doanh nghiệp, để sinh viên kế toán có thể ít bỡ ngỡ hơn khi đi thực
tập thực tế.

27/30
- Cách lưu trữ chứng từ,hoá đơn
- Cách tổng hợp thông tin vào sổ sách
4.4 Ý kiến đề xuất của sinh viên về quá trình thực tập
- Vì thời gian thực tập tại công ty cũng không quá dài đề em có thể quan sát và
nắm bắt chính xác toàn bộ các hoạt động của công ty nên em chỉ có một kiến
nghị là công ty nên sử dụng phần mềm kế toán để nhập dữ liệu và có rất nhiều lợi
ích từ phần mềm.
- Việc sử dụng phần mềm trong doanh nghiệp là giải pháp tốt nhất cho công ty của
bạn, nó sẽ giúp giải quyết công việc nhanh chóng mà bạn không tốn quá nhiều
thời gian như thế thống kế toán, thống kê thủ công trên giấy tờ trước đây. Phần
mềm kế toán ra đời được thiết kế phù hợp với quy định của pháp luật, thuế…
hiện hành sẽ giúp cho doanh nghiệp của bạn luôn tuân thủ với luật pháp. Ngoài
ra, nó còn giúp bạn giải quyết tất cả các phép tính phức tạp với những số liệu lớn.
Công việc của các nhân viên cần làm là chỉ cần nhập số liệu đầu vào và chờ máy
tính xử lý để in ra kết quả.
- Với hầu hết các phần mềm kế toán hiện nay thì giao diện sử dụng cũng như các
chức năng, thao tác đều rất thân thiện, dễ hiểu ngay cả với những người mới tiếp
cận
- Phần lớn công việc chỉ cần dành thời gian để cài đặt chương trình và nhập dữ liệu
vào hệ thống của phần mềm không cần phải tốn quá nhiều thời gian đọc hướng
dẫn sử dụng để biết được chương trình được xây dựng và hoạt động như thế nào.
- Phần mềm kế toán cung cấp các công cụ hỗ trợ tính toán chính xác cao do đó bạn
không cần bỏ thời gian ra để tính toán như với việc quản lý, tính toán số liệu
trong sổ sách trước đây. Có rất ít trường hợp phát sinh lỗi khi tính toán bằng
phần mềm, nếu có thì chỉ có thể là do việc nhập liệu đầu vào bị nhầm lẫn.
- Hầu hết các phần mềm kế toán hiện nay đều có một mục hướng dẫn cách sử dụng
toàn bộ quy trình nhập liệu thông tin khách hàng và nhân viên. Khi bạn đã nắm
rõ các bước này thì việc tính toán sẽ nhanh hơn. Hình thức hướng dẫn sử dụng

28/30
này góp phần làm giảm thiểu sai sót và cải thiện chất lượng số sách kế toán cho
doanh nghiệp của bạn.
- Một trong những chức năng nổi bật nhất của phần mềm kế toán là khả năng
thống kê, báo cáo tho bất kỳ một yêu cầu nào của doanh nghiệp với thời gian
nhanh nhất. Có thể bạn chỉ mất vài giây để tạo ra một bản báo cáo, đây là điểm
khác biệt vượt trội so với hình thức quản lý truyền thống. Hơn nữa các báo cáo
này có thể xuất ra file Excel, word dễ dàng khi in ấn. Một điều đặc biệt nữa là
các phần mềm kế toán cho phép lập các báo cáo theo ý muốn của nhân viên và
cũng cài đặt để phần mềm tự động lập báo cáo hàng ngày, theo tuần hoặc tháng.
- Có những phần mềm đang được các công ty và doanh nghiệp sử dụng rất phổ
biến nhưng : MISA , FAST, SMART PRO,… Qúy công ty có thể tham khảo. Và
đương nhiên khi sử dụng những phần mềm đó cần trang bị thiết bị máy tính
chuyên dùng phần mềm , để có thể dể sử dụng phần mềm hơn .
- Theo cá nhân em nhận thấy công ty là một công ty có quy mô trung bình đa
ngành nghề và dịch vụ , khối lượng công việc nhiều và phân hoá chuyên môn cao
,cần tuyển và đào tạo đội ngũ kế toán chuyên biệt riêng mỗi ngành để tránh sai
sót khách quan và để giảm tải lượng công việc cho mỗi cá nhân đồng thời nên
đội ngũ nhân viên nên hỗ trợ nhau nhiều hơn trong công viêc. Linh hoạt trong
cách giải quyết vấn đề, trong công việc có thể luân chuyển vị trí để cùng nhau
làm việc, để giúp công việc kế toán được thuận tiện hơn.
- Ngoài tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN các CB CNV có thành tích trong công
tác nên trả cho nhân viên các khoản thưởng áp dụng theo quyết định và chế độ
hiện hành để khuyến khích người lao động.

29/30
KẾT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường sử dụng hiệu quả lao động là yếu tố quan trọng nhất,
nó quyết định sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp và Nhà nước. Để khích
lệ người lao động làm việc tích cực, mọi doanh nghiệp cũng như các cơ quan hành
chính đều quán triệt nguyên tắc đảm bảo công bằng trong việc trả lương. Việc tính
đúng, tính đủ tiền lương là một vấn đề không chỉ doanh nghiệp, các cơ quan hành
chính mà cả người lao động cũng rất quan tâm.
Do đó công tác hạch toán tiền lương, tiền thưởng và các khoản trích theo lương của
người lao động luôn được nghiên cứu và hoàn thiện hơn nhằm phát huy tác dụng tối
đa và đảm bảo quyền lợi của người lao động. Công tác kế toán lao động tiền lương
và các khoản trích theo lương được tổ chứ tốt sẽ góp phần quản lý chặt chẽ, thúc
đẩy việc chấp hành tốt các chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước về chế độ
lao động tiền, đảm bảo tính toán và phân bổ đúng dắn, chính xác các khoản tiền
lương và các khảo trích theo lương nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm tăng thu nhập
cho người lao động và giúp cho nền kinh tế đất nước ngày càng lớn mạnh hơn. Để
góp phần giúp kế toán thực hiện tốt chức năng quản lý lao động tiền lương thì kế
toán cần phải biết kết hợp mô hình hạch toán dựa trên cơ sở kết hợp với thực trạng
của cơ quan để đưa ra phương quản lý tốt nhất.
Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Dịch Vụ Vận Tải
Minh Nhật , em đã được tìm hiểu thực trạng công tác tổ chức kế toán tiền lương và
các khoản trích theo lương của cơ quan. Qua đó, em đã phần nào hiểu được công tác
hạch toán cơ bản của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty.
Qua đây, em có dịp tìm hiểu sâu hơn về công tác hạch toán tiền lương trong doanh
nghiệp về cả mặt lý luận và thực hành đồng thời mạnh dạn đề xuất một số ý kiến
nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác hạch toán tiền lương tại doanh nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của giáo viên hương dẫn và toàn thể cán bộ
công nhân viên công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Dịch Vụ Vận Tải Minh Nhật đã
nhiệt tình hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này. Do sự hiểu biết có hạn
nên trong chuyên đề còn nhiều thiếu sót, em mong được sự đóng góp ý kiến của
thầy, cô nhằm cho báo cáo được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!

30/30

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Vận Tải Minh Nhật.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

More from DV viết đề tài trọn gói Zalo/Tele: 0973.287.149

More from DV viết đề tài trọn gói Zalo/Tele: 0973.287.149 (20)

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Vận Tải Minh Nhật.doc