Практика борьбы с уклонением от налогообложения и оценка ее эффективности в 2013-2017 годы

2. Практика боротьби з ухиленням від
оподаткування та оцінка її
ефективності
у 2013-2017 роках

3. СУДОВІ СПРАВИ ЩОДО ОСКАРЖЕННЯ ППР,
ЩО РОЗГЛЯДАЮТЬСЯ, У КІЛЬКІСНОМУ
ТА ГРОШОВОМУ ВИМІРАХ
54.77
53.15
54.50
44.80 44.70
17.95
11.38
7.51
6.43 6.68
4
6
8
10
12
14
16
18
20
40
42
44
46
48
50
52
54
56
2013 2014 2015 2016 2017*
Кількість справ, що розглядаються, тис.
Загальна сума, млрд. дол. США.
Тис.
справ
Млрд.
дол. США
* Січень-Вересень 2017 р.

4. СПІВВІДНОШЕННЯ СУДОВИХ СПРАВ, ЩО
РОЗГЛЯДАЮТЬСЯ,І УХВАЛЕНИХ РІШЕНЬ
21.89 22.93
17.97
11.10
5.50
32.88 30.22
36.53
33.70
39.20
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
2013 2014 2015 2016 2017*
Ухвалено рішень, тис. Справ, рішення по яких не ухвалені, тис.
Тис.

5. СПІВВІДНОШЕННЯ ПОЧАТИХ СУДОВИХ СПРАВ
І ЗАЛИШЕНИХ У СИЛІ ППР
12.7
10.2
7.6
12.5
7.9
4.9
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
2015 2016 2017*
Залишено у силі ППР, тис. Почато розгляд справ, тис.
98%
77%
65%
Тис.
справ

6. СПІВВІДНОШЕННЯ УХВАЛЕНИХ СУДОВИХ РІШЕНЬ
НА КОРИСТЬ ДФС ТА ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ,
У КІЛЬКІСНОМУ ВИМІРІ
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
22
24
2013 2014 2015 2016 2017*
На користь ДФС На користь платників
39%
61%
69%
31%
65%
35%
63%
58%
37%
42%
Тис.

7. СПІВВІДНОШЕННЯ УХВАЛЕНИХ СУДОВИХ
РІШЕНЬ НА КОРИСТЬ ДФС ТА ПЛАТНИКІВ
ПОДАТКІВ, У ГРОШОВОМУ ВИМІРІ
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
2013 2014 2015 2016 2017*
На користь ДФС На користь платників
63%
37%
65%
48%
57%
35%
43%
59%
41%
52%
Млрд. грн.

8. СПІВВІДНОШЕННЯ СУММ УХВАЛЕНИХ СУДОВИХ
РІШЕНЬ ТА СТЯГНУТИХ КОШТІВ
69.74
55.04
49.38
46.80
27.40
3.70 3.59 4.56
2.90 2.70
0
10
20
30
40
50
60
70
2013 2014 2015 2016 2017*
Сума ухвалених рішень, млрд. грн. Сума стягнутих коштів, млрд. грн.
5% 7% 9% 6% 10%
Млрд. грн.

9. РЕЗУЛЬТАТИ РОЗГЛЯДУ СУДОВИХ СПРАВ
ПРО ВИЗНАННЯ УГОД НЕДІЙСНИМИ
663
381
154
68 58
114
79 68
10 3
0
100
200
300
400
500
600
700
2013 2014 2015 2016 2017*
Розглядається справ Ухвалено рішень
Справ

10. СПІВВІДНОШЕННЯ УХВАЛЕНИХ СУДОВИХ РІШЕНЬ
ЩОДО ВИЗНАННЯ УГОД НЕДІЙСНИМИ,
У КІЛЬКІСНОМУ ВИРАЖЕННІ
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
2013 2014 2015 2016 2017*
Кількість рішень на користь ДФС Кількість рішень на користь платників податків
33%
78%
22%
82%
18% 100%
67%
33%
67%
Рішень

11. СПРАВА «ОЛАМ»
67%
ОЛАМ – один з найбільших міжнародних трейдеів, 52.2% належить Temasek Holdings
(суверенний інвестиційний фонд Сінгапуру).
ФЕРКО – власник портового терміналу.
Історія
• Квітень-травень 2016 р. Олам Україна закупив у Ферко бл. 51 т зерна та експортував його.
• 14 липня 2017 р. Олам отримав ППР про те, що ГУ ДФС в м. Києві вважає дані операції
безтоварними і донарахувало Олам 41 млн. грн податку на прибуток та 37,8 млн. грн. ПДВ.
• Підставою для пред'явлення претензій Олам стали проміжні висновки МОУ ОВПП ДФС в
рамках досудового слідства про те, що нібито Ферко незаконно формує податковий кредит,
купуючи продукцію у фіктивних фірм.
• Зауваження до первинних документів, що підтверджують реальність операцій між Олам і
Ферко, в Акті ДФС відсутні.
• Судові рішення (вироки), якими було б встановлене вчинення Ферко фіктивних операцій з
контрагентами, відсутні.

12. СПРАВА «ОЛАМ»
(ЛИСТ БІДНЕС-ОМБУДСМЕНА)
67%

13. СПРАВА ТОВ "ТРАНССЕРВІС 2008"
67%
1-6 вересня 2017 р. ТОВ «Транссервіс 2008» прийняло на зберігання зерно пшениці 3903,09 т та
зерно ячменю в кількості 98,4 т від ТОВ «АРГОН-СХ»
1-6 вересня 2017 р., що підтверджено Дорученням №23, 34, 39, вантажною декларацією та
коносаментом (штурманською розпискою), зерно ТОВ «АРГОН-СХ» було відвантажене.
6-8 вересня 2017 р., в ході обшуку, зерно ТОВ «АРГОН-СХ» визнано речовим доказом, в рамках
карної справи щодо ухилення від сплати податків № 42017000000001712 від 25.05.2017.
11вересня 2017 р. було оголошено ухвалу про арешт с/г продукції, що належить ТОВ «Аргон СХ».
19 вересня 2017 р. слідчий Ляшко Р.В. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду
м. Києва з клопотанням про дозвіл на реалізацію речових доказів та отримав відмову.
6, 7, 8, 28 вересня, 12-13 жовтня робота підприємства блокувалася невідомими людьми в
масках, допоки керівництво зернового терміналу не підписало підроблений неправдивий акт
про відповідальне зберігання відсутнього на підприємстві вантажу (зерна пшениці).
2 жовтня проведено обшук в офісному приміщенні одного з засновників Транссервіс 2008, яке
булозданеворенду3-йособі.В ході обшуку були вилучені грошові кошти,щоналежатьорендарю.