Суть фінансів їх функції і роль

1. LOGO
Тема 1. Суть фінансів, їх
функції і роль

2. 1.2. Функції фінансів
1.3. Фінансові ресурси: суть,
структура та види
1.4. Взаємозв'язок і відмінність
фінансів з іншими економічними
категоріями
1.1. Необхідність і суть фінансів
Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

3. 1.1. Необхідність і суть фінансів
Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

4. Фінанси є однією з найбільш важливих і складних економічних категорій. Без них
неможливе функціонування держави і діяльність юридичних та фізичних осіб,
оскільки саме вони забезпечують вартісний рух створеного у суспільстві
валового внутрішнього продукту (ВВП), відображаючи досить складні
відносини, що виникають при цьому. Головним їхнім призначенням є
забезпечення кожної фізичної особи, кожного суб’єкта підприємництва,
кожної державної структури, а отже і суспільства загалом, достатніми для
здійснення їх діяльності грошовими коштами.
Завданнями дисципліни є формування цілісної системи знань про сутність і
форми прояву фінансів, оптимізацію фінансових відносин у суспільстві,
механізм функціонування і впливу фінансів, склад і структуру фінансової
системи, сукупність фінансових органів та інституцій, засади формування і
функціонування окремих сфер і ланок фінансо­вої системи.
Завдання вивчення теорії фінансів полягає в тому, щоб, розглядаючи ту чи іншу
форму вказаних відносин, зрозуміти їх сутність: що вони відображають, як
впливають на поведінку їх суб’єктів та як позначаються на інтересах цих
суб’єктів, як враховуються при цьому інтереси окремих фізичних і юридичних
осіб та держави, яка результативність фінансового впливу на соціально­
економічний розвиток країни в цілому та добробут її громадян і фінансовий
стан підприємств, які фінансо­ві протиріччя виникають у суспільстві і як вони
вирішуються. Тільки на основі таких усебічних і ґрунтовних знань фінансової
теорії можливе в подальшому успішне вивчення окремих сфер і ланок
фінансової системи та форм і методів фінансової діяльності.

5. Фінанси являють собою досить складне багатопланове суспільне
явище, яке характеризується різними сутнісними ознаками та
формами прояву. Як і будь­яке явище, вони можуть розглядатись
на різ­них рівнях узагальнення і деталізації. Звідси походить
формування блоку фінансових дисциплін, який можна поділити
на три рівні:
 загальна теорія фінансів;
 характеристика окремих сфер і ланок фінансових відносин
(фінанси підприємств, страхова справа, державні фінанси,
зокрема бюджетна та податкова системи, міжнародні фінанси,
фінансовий ринок, гроші і кредит);
 характеристика форм фінансових відносин і методів фінансової
діяльності (фінансовий менеджмент, страховий менеджмент,
бюджетний менеджмент, податковий менеджмент, міжнародні
кредитно­розрахункові операції, банківські операції, ринок
фінансових послуг тощо).

6. Курс базується на знанні дисциплін:
 економічна теорія,
 макроекономіка,
 гроші і кредит,
 мікроекономіка,
 статистика,
 право,
 аналіз господарської діяльності та ін.
6
Цей курс є основою (базою) для цілого ряду
спеціальних фінансових дисциплін:
 фінанси підприємств,
 державні фінанси,
 місцеві фінанси
 міжнародні фінанси,
 податкова система,
 страхування, страхові послуги
 фінансовий ринок, ринок фінансових послуг,
 фінансовий, податковий, страховий менеджмент,
 інвестування та ін.

7.  Історія терміну "фінанси" етимологічно бере свій
початок від латинського кореня "finis", тобто
“кінець”.
 В середньовічній латині це слово застосовували для
визначення кінцевого терміну сплати, а потім вже для
визначення платіжного документу з погашення боргу.
Звідси походження терміну "фінанси" як
примусового платежу державі.
 З кінця ХVІІ століття у Франції та ін. країнах під
виразом "фінанси" стали розуміти всю сукупність
державного господарства, його матеріальних засобів ­
доходів, видатків, боргів.
походження слова
 Від латинського “financia”- доход, платіж чи від
старо французського “finer “( сплачувати) утворився
аналогічний за значенням вираз “finanses”
(французькою) – грошові засоби.

8. ЕКОНОМІЧНІ ПЕРЕДУМОВИ ТА ІСТОРИЧНИЙ АСПЕКТ ВИНИКНЕННЯ
ФІНАНСІВ.
Фінанси як історична категорія виникають із появою двох чинників:
­ держави, ­ товаро ­ грошових відносин.
Потреба держави у грошових ресурсах
 Обсяг сформованих централізованих грошових фондів визначав
масштаби діяльності і фінансові можливості будь ­ якої країни.
Тож основним фактором розвитку фінансів була і залишається
потреба в коштах держави.
 Фінанси історично розглядаються у зв'язку з розвитком
держави і її потребами в грошових ресурсах для виконання
її функцій. Фінансове господарство ­ історична форма
задоволення колективних потреб.
Розвиток товаро - грошових відносин
 Фінанси ­ така форма суспільних відносин, яка виникає на основі
руху вартості у її грошовому вимірі.
 Розподіл ВВП на основі фінансових відносин здійснюється
виключно у грошовій формі
 Тож фінанси виникають на високій стадії розвитку
суспільства, що характеризується застосуванням державою
грошей.
8

9.  Фінанси – грошові відносини і фінансова діяльність, що
відображається у доходах і витратах окремих суб'єктів
фінансових відносин.1
 Фінанси – відносини, що складаються у суспільстві в процесі
руху вартості створеного ВВП, який, у свою чергу
відображається у грошових потоках, що виникають між
окремими суб'єктами фінансових відносин і пов'язані з
формуванням відповідних доходів і здійсненням видатків.2
 Фінанси – це система економічних відносин з приводу
створення, розподілу і використання фондів фінансових
ресурсів для забезпечення державою виконання її функцій і
задоволення потреб суб'єктів господарювання. Ці фонди
утворюються у процесі розподілу і перерозподілу ВВП.
1. у вузькому розумінні
2. у широкому розумінні
Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

10. Під доходами розуміють отримане в результаті
певної діяльності надходження грошових коштів.
У широкому розумінні — це всі надходження, які забезпечують фінансування
видатків (витрат). У вузькому розумінні, це ті надходження, що відображають
приріст вартості (заробітна плата, прибуток, позичковий процент, рента,
непрямі податки). За стадіями розрізняють первинні доходи, що отримані в
процесі первинного розподілу доданої вартості, та вторинні, які формуються
внаслідок перерозподілу первинних доходів. За методами формування
виділяють продуктивні доходи — від певної продуктивної діяльності, та
доходи від продажу і використання майна, ресурсів, у тому числі фінансових,
чи певних прав. Доходи можуть поділятися на законні — отримані відповідно
до чинного законодавства, та незаконні — одержані з порушенням
законодавства.
Витрати – використання грошових коштів, що є в
розпорядженні того чи іншого суб'єкта на даний
момент, з метою забезпечення певних потреб.

11. Ключовими елементами
визначення сутності
фінансів є
характеристика
Відображають рух вартості від
одного суб'єкта до іншого,
характеризують обмінні, розподільні
і перерозподільні процеси і
проявляються у грошових потоках
Проявляється у формуванні
доходів і здійсненні виплат
Фінансових
відносин
Фінансової
діяльності

12. Фінансові
відносини
Об'єкти Суб'єкти
ВВП
Національний доход
держави
Держава
Юридичні особи
Фізичні особи
Валовий внутрішній продукт (ВВП) – додана вартість, вироблена у країні виробниками
товарів, робіт, послуг у поточному році.
Національне багатство – вартість нагромаджених у країні матеріальних
цінностей та залучених у виробництво природних ресурсів (склад: основні засоби,
матеріальні ресурси, страхові запаси, золотий запас, валютний запас, природні ресурси)
Націона́льний доход — це сукупний доход, який отримали власники економічних ресурсів,
тобто сума факторних доходів. Це сукупність усіх доходів в економіці домашніх господарств
і підприємців незалежно від того, де вони використовують ресурси — у своїй країні
чи за межами своєї країни. НД = ЧНП — Tn, де, ЧНП — чистий національний продукт,
а Tn — непрямі податки.

13. Фінансові відносини охоплюють цілу систему
грошових відносин:
між державою та ін. державами і надна-
ціональними структурами;
між державою і органами місцевого
самоврядування та галузевими органами;
між державою і суб’єктами господарю-
вання та населенням;
 між суб’єктами господарювання та їх
власниками і найманою робочою силою;
міжгосподарські відносини між суб’єктами
господарювання (з ін. підприємствами,
фінансовими установами).
13

14. Моделі фінансових відносин
у суспільстві
Моделі розрізняють за двома ознаками:
1. за послідовністю розподілу ВВП:
- фінансова модель ринкової економіки;
- фінансова модель адміністративної
економіки;
2. за рівнем державної централізації ВВП:
- американська модель;
- західноєвропейська модель;
- скандинавська модель.

15. Суть моделі ринкової економіки: спочатку вартість
реалізованого національного доходу розподіляється
між тими , хто був зайнятий у його створенні
(власники – прибуток , робітники - зарплату), а держава
свою частку - на основі перерозподілу НД.
Пропорції перерозподілу НД регулюються тільки
законодавчими актами.
Суть моделі адміністративної економіки: присутні
елементи участі держави у первинному розподілі за
допомогою непрямих податків
Відмінність між моделями - у пропорціях:
у моделі ринкової економіки перевага надається
перерозподілу ВВП,у моделі адміністративній -
втручання у його первинний розподіл.
15

16. За рівнем державної централізації моделі
фінансових відносин поділяються на:
 Американську (25-30%) ,
 Західноєвропейську (35-45%),
 Скандинавську (50-60%)
остання можлива тільки за умов високого рівня
культури, свідомості і поваги до державного
сектора
Вибір моделі фінансових відносин залежить від
багатьох чинників. Основний критерій - вплив на
суспільство через забезпечення інтересу до праці і
ефективного господарювання.
16

17. Головною ознакоюознакою, що визначає сутністьсутність і форму
функціонування фінансівфінансів, є рух грошових потоківрух грошових потоків, у
якому відображаються і фінансові відносини, і фінансова
діяльність
Інструмент фінансових відносин – гроші.
Фінанси – це НЕ гроші.
Тільки зростаюче виробництво
ВВП створює стабільні
фінансові передумови для
процвітання нації.
Забезпечення зростання ВВП є
основною формою вирішення
фінансових протиріч у суспільстві.
Падіння ВВП веде до фінансової
кризи, яку не можна подолати, не
зупинивши це падіння.
Нормальна фінансова ситуація - Основним об’єктом фінансових відно-син є ВВП; національне багатство
— тільки в частині зайвих ресурсів
Кризова фінансова ситуація - ВВП не вистачає для формування доходів і фінансових ресурсів, тому
розпродається національне багатство.

18. Помилка:
 Ототожнення грошей з фінансами.
Не всі гроші є фінансами. Фінансами гроші стають лише при створенні
власником відповідного фонду; вкладенні грошей у цінні папери ,
статутний фонд підприємства; чи наданні кредиту комусь, завдяки
чому можна отримати певний дохід.
Фінанси завжди пов’язані із форму-ванням доходів і видатків у
грошовій формі
18

19. Організаційні засади функціонування фінансів
Ф ін а н с о в і в ід н о с и н и
г р о ш о в і п о т о к и —
р у х в а р т о с т і в ід о д н о г о
с у б ’є к т а д о ін ш о г о , щ о
х а р а к т е р и з у є о б м ін н і,
р о з п о д іл ь н і і
п е р е р о з п о д іл ь н і п р о ц е с и
Ф ін а н с о в а д ія л ь н іс т ь
к р у г о о б іг к о ш т ів
з а б е з п е ч е н н я
о т р и м а н н я
д о х о д ів
з а б е з п е ч е н н я
ф ін а н с у в а н н я
в и д а т к ів
м е т а м е т а
ф о р м у в а н н я
д о х о д ів
в х ід н і
г р о ш о в і
п о т о к и
в и х ід н і
г р о ш о в і
п о т о к и
з д ій с н е н н я
в и д а т к ів
І н с т р у м е н т ф ін а н с о в и х в ід н о с и н — г р о ш і

20. Характерні ознаки фінансів:
обмінно-розподільний характер;
рух вартості від одного суб’єкта до
іншого;
грошова форма відносин;
формування доходів і здійснення видатків;
еквівалентний (за призначенням) характер
обміну та розподілу і нееквівалентний
перерозподілу.
Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

21. 1.2. Функції фінансів
Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

22. Здійснюється первинний, вторинний
розподіл ВВП і національного
доходу у суспільстві
Пов'язана із втручанням держави
(через податки, державні видатки,
державні кредити) у процес
відтворення виробництва
Контроль за розподілом ВВП по
відповідних фондах і витратою їх за
цільовим призначенням
Забезпечення для всіх
господарюючих суб'єктів і громадян
стабільні умови економічного і
соціального розвитку
Функції
фінансів
регулювальн
а
контрольна
стабілізаційна
розподільнарозподільна

23. Механізм дії розподільної функції фінансів
В а л о в и й в н у т р і ш н і й п р о д у к т
П е р в и н н и й
р о з п о д і л Ф о р м у в а н н я
п р и б у т к у
В и п л а т а
з а р о б і т н о ї
п л а т и
Н е п р я м і п о д а т к и
В и л у ч е н н я ч а с т и н и п р и б у т к у
д е р ж а в н о г о с е к т о р а
Н а д х о д ж е н н я в і д д е р ж а в н о г о
м а й н а , у г і д ь , п о с л у г
П е р е р о з п о д і л
П о д а т к и
в н е с к и
П о д а т к и
в н е с к и
П о д а т к и
в н е с к и
Б ю д ж е т
Г а л у з е в і
і к о р п о р а т и в н і
ц е н т р а л і з о в а н і
ф о н д и
Ф о н д и ц і л ь о в о г о
п р и з н а ч е н н я
В т о р и н н и й
р о з п о д і л
Н а д х о д ж е н н я
з г а л у з е в и х
і к о р п о р а т и в н и х
ф о н д і в
А с и г н у в а н н я
з б ю д ж е т у
В и д і л е н н я
к о ш т і в
з ф о н д і в
ц і л ь о в о г о
п р и з н а ч е н н я
В и п л а т а
з а р о б і т н о ї п л а т и
в б ю д ж е т н і й
с ф е р і
В и п л а т и
г р о м а д я н а м
і б е з п л а т н і
п о с л у г и
Ю р и д и ч н і о с о б и Ф і з и ч н і о с о б и Д е р ж а в а

24. Механізм реалізації розподільної функції включає декілька етапів:
 первинний розподіл (розподіл доданої вартості, формування зарплати,
прибутку, непрямі податки)
 перерозподіл (створення і використання централізованих фондів),
 вторинний розподіл (одна частина централізованих фондів переходить у
сферу матеріального виробництва, ін. – у сферу споживання (освіту, науку,
культуру та ін).
Контрольна функція: Всі ресурси вичерпні, в т.ч. і фінансові, тому важливим є:
 встановлення і дотримання реальних кількісних параметрів формування,
розподілу і використання фондів фінансових ресурсів,
 контроль за дотриманням пропорцій у розподілі ВВП,
 досягнення повноти і своєчасності забезпечення фін. ресурсами різних
суб’єктів фін. відносин
Регулююча функція фінансів пов'язана із втручанням держави (через податки,
державні видатки, державні кредити) у процес відтворення виробництва.
 може носити і стимулюючий і стримуючий характер.

25. Роль фінансів у суспільстві:
 забезпечують розподіл ВВП і фінансові потреби юридичних і
фізичних осіб та держави;
 забезпечують кругообіг фінансових ресурсів і тим самим
безперервність відтворення виробництва;
 здійснюють перерозподіл первинних і вторинних доходів між
галузями, регіонами, соціальними верствами населення, окремими
юридичними й фізичними особами;
 впливають на інтереси суб’єктів розподільних відносин і
регулюють різні напрями соціально-економічного розвитку;
 відіграють провідну роль у системі економічних методів
керування економікою країни;
 утворюють систему фінансових показників, які відіграють роль
індикаторів стану і розвитку економічної та соціальної сфер
суспільства;
 забезпечують всеохоплюючий контроль між суб’єктами
обмінно-розподільних відносин за формуванням і використанням
фінансових ресурсів
Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

26. 1.3. Фінансові ресурси: суть, структура та види
Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

27. це сума коштів, спрямованих в основі та
оборотні засоби підприємств, на основі яких
формуються продуктивні доходи.
Фінансові
ресурси
це грошові засоби, що утворюються в
процесі розподілу ВВП і національного
доходу
Фінансові
ресурси
це грошові потоки, які переміщуються між
суб'єктами фінансових відносин
Фінансові
ресурси

28. Основні елементи фінансових ресурсів у складі ВВП
Прибуток
Амортизаційні відрахування
Відрахування на соціальні заходи
ПДВ, Акцизний збір
Податок на прибуток
Ресурсні платежі до бюджету
Доходи від зовнішньоекономічної діяльності
Резервні фонди
Доходи від зовнішніх і внутрішніх позик
Інші

29. Залежно від рівня формування і
використання фінансові ресурси:
централізовані: утворюються на рівні
держави, окремих адміністративно-
територіальних одиниць, галузевих
об'єднань;
децентралізовані: створюються
окремими суб'єктами підприємництва

30. За методами мобілізації розрізняють
фінансові ресурси:
централізовані: податкові
надходження, позичкові кошти
(державний кредит), надходження від
державного майна
децентралізовані: власний капітал,
залучений капітал, позичковий капітал

31. Напрями використання фінансових
ресурсів:
 ЦЕНТРАЛІЗОВАНІ:
 розвиток економіки, структурна перебудова її галузей;
 фінансування невиробничої сфери;
 соціальний захист населення;
 зовнішньоекономічна діяльність;
 охорона навколишнього середовища;
 створення резервів і страхових фондів;
 державне управління;
 національна оборона;
 обслуговування державного боргу.
 ДЕЦЕНТРАЛІЗОВАНІ:
 сплата податків;
 інноваційно-інвестиційна діяльність;
 соціальна сфера;
 матеріальне стимулювання працівників;
 створення фінансових резервів;
 задоволення інших потреб.

32. Складова частина фінансових ресурсів – фінансові резерви.
Фінансові резерви – особлива група фондів грошових коштів держави чи
підприємства, які тимчасово не беруть участь в обороті коштів свого
власника, але продовжують рух у загальному грошовому обігу, зберігаючи
потенційну можливість повернення в оборот власника. Виступають
необхідною умовою стабільного і збалансованого розвитку.
Методи формування фінансових ресурсів:
Бюджетний – створений в складі кожного бюджету резервного фонду й
оборотної касової готівки
Галузевий – створення галузевих резервів за рахунок відрахувань від прибутку
підприємств певної галузі
Страховий – формування фінансових фондів страхових організацій
Госпрозрахунковий – створення резервних фондів суб'єктами підприємництва

33. 1.4. Взаємозв'язок і відмінність фінансів з іншими економічними
категоріями

34. Фінанси і ціна
З одного боку фінанси “допомогають” зарплаті формувати фонд оплати
праці, виділяючи його від інших грошових фондів підприємств. З іншого боку,
заробітна плата, нарахування якої не співпадає з виплатою, виступає
джерелом формування фінансових ресурсів у вигляді стійких пасивів
Виражається у комплексному використанні. При недостатності власних
фінансових ресурсів, підприємство залучає банківські кредити. З іншого
боку тимчасово вільні фнансові ресурси підприємства зберігаються на
рахунках у банках, що дозволяє використовувати їх у якості кредитних
ресурсів.
Ціни є основою фінансового розподілу вартості, а фінанси,
базуючись на пропорціях розподілу, що склалися під впливом цін,
виступають інструментом, що їх реалізують
Фінанси і заробітна плата
Фінанси і кредит
Взаємозв'язок фінансів з іншими економічними категоріями

35. Ціновий розподіл
передує фінансовому
Ціновий розподіл
завжди пов’язаний із
обміном, а фінансовий
відбувається за
межами акту купівлі-
продажу товарів
Фінансовий розподіл є
гнучкішим, оскільки
ціновий визначається
лише пропорції
майбутнього
вартісного розподілу
За допомогою зарплати
розподіляється необхідний
продукт, а за допомогою
фінансів весь національний
продукт
Розподільчі відносини, що
здійснюються через
зарплату, матеріалізуються у
грошових коштах, що
надходять у власність
окремих громадян для
задоволення їх особистих
потреб, а фінанси мають
суспільне призначення.
Функціонування зарплати
може розглядатись як процес
двостороннього руху
вартості Зарплата має
компенсаційний характер і
залежить від кількості і
якості затраченої праці.
Кредит функціонує на основі
поверненості
Кредитні ресурси виражають
“розірваний у часі рух” вартості
від кредитора до позичальника
і назад, а фінансові –
односторонній процес
Кредитний перерозподіл
пов’язаний із переміщенням
грошових коштів між суб'єктами
розподільчого процесу, а
фінансовий здійснюється як
між суб'єктами
господарювання, так і в рамках
кожного з них
Кредит надається позичальнику
на визначений термін на умовах
поверненості та платності, а
фінансові ресурси – безоплатні,
без регламентування умов їх
повернення
ціна кредит
зарп-
лата
Відмінність фінансів з іншими економічними категоріями