E-Devletin 19.12.2016 tarihi itibarı ile Uyglanması

2. E-Bildirge
 E-Arşiv fatura sistemi
E-Beyanname
E-Fatura
 E-ihracat
E-defter (Yevmiye defteri ve Büyük
defteri)
 Elektronik Yazar Kasa (ÖKC)
zorunluluğu
 E-irsaliye

3. -Kendisi için gerekli bilgileri eksiksiz,zamanında,
hızlı toplayabilmek istiyor
-Eksikleri,yanlışları yakalamak istiyor
-Kaçakçılığı,naylon faturaları azaltmak istiyor
-Gelirlerini arttırmak istiyor
-Giderlerini azaltmak istiyor
-Denetimi zamanında ve kolay yapmak istiyor
-Vergi adaletini sağlamak istiyor
-Doğru istatistiki bilgilerle,doğru ve hızlı kararlar
vermek istiyor,doğru vergi politikaları uygulayabilmek istiyor
-Diğer ülkelerin gerisinde kalmak istemiyor
-Yazılım Sektörünü desteklemek ve geliştirmek istiyor
-Uluslararası Standartlara uymak istiyor

4. • Özel İşletmelerinin daha verimli ,daha doğru ve
resmi çalışmasını sağlamak istiyor.
-İşletmelerinin masraflarını azaltacak
-İşletmelerinin tam ve entegre bilgisayarlı
sisteme geçmeleri sağlanacak
-Resmi sistemle gerçek bir ekonomik sistem
kurulabilecek

5. • Dünyadaki uygulamalara bakıyor
• Türkiye’ye uyarlıyor
• Teknik , İdari ve Hukuksal Altyapısını oluşturuyor
• En büyüklerden,öncelikli olanlardan uygulamaya
başlıyor
• Öncelikli geçmiş olanlarla gerekli düzeltmeleri,
ayarlamaları yapıyor
• Sonra aşamalı ve kontrollü bir şekilde
yaygınlaştırıyor
• Sonra gerekli kısıtlamaları yapıyor,denetlemelere
başlıyor

7. • 16.12.2016 itibari ile 52465 adet firma geçmiş
• 1 Ocak 2017 de yaklaşık 7500 daha firma eklenmesi
bekleniyor

8. +Maliyet ve Zaman tasarrufu
+Uluslararası Çalışma ve Raporlama Standardı
+Daha düzenli ,daha disiplinli ,daha resmi çalışma
düzeni
-İlk yatırım yapılması gerekiyor
-İlave bilgi girişi gerekiyor (Eksik bilgiler tamamlanıyor )

11. 1-Temel Fatura:Elektronik yollardan itiraz edilemez,gönderildi mi kabul
edilmiş olur,işlem ve mesaj sayısı azdır.Noter yolu ile itiraz edilebilir)

12. 2-Ticari Fatura:Elektronik yollardan itiraz edilebilir(7 günlük süre)

13. 2-Ticari Fatura:Elektronik yollardan itiraz edilebilir(7 günlük süre)

16. • 2014 yılı ve sonrasında brüt satış cirosu 10 Milyon TL
nin üzerinde olan bütün özel işletmeler mali yılın
beyannamesinin verildiği ilk hesap döneminden
sonraki ilk dönemde geçerler. Örneğin 2015 de
sağlıyorsa,2017 de geçiyorlar.
• Petrol ve Madeni Yağ Lisansına sahip olan bütün
firmalar ilk dönemde ( 3 ay sınırı var) ,
• Alkollü içecekler, tütün mamulleri, kolalı gazozlar
imal, inşa veya ithal edenler ilk dönemde ( 3 ay sınırı
var) ,

17. 1-Mali Mühür alınmış olmalı ve en az bir bilgisayara tanıtılmış
olmalı(HSM olmaması gerekir-PIN kodunu
kaybetmemek,unutmamak gerekiyor)
TÜBİTAK BİLGEM
Kamu Sertifikasyon Merkezi (Kamu SM)
https://mportal.kamusm.gov.tr/bp/mm.go

18. 2-Gelirler İdaresi Başkanlığı’na internet aracılığı ile
E-Fatura için kayıt yapılması
https://portal.efatura.gov.tr/efaturabasvuru/

19. 1- (GİB) Portal Kullanımı
a)Ara Yazılım Kullanmadan:Direk GİB web sitesi
b)Ara Yazılım Kullanarak:Ara Yazılım  GİB web sitesi
3-Özel Entegratör Kullanımı
(En çok tercih edilen opsiyon)
2-Entegrasyon (Çok Maliyetli,Uygulaması çok zor-
Kendi sisteminizden Direk GİB e entegrasyon)

20. Süreçler
1A-GİB Portalı Ara
Yazılımsız
1B-GİB Portalı Ara
Yazılımlı
Özel Entegrasyonlu
(Mikro vb)
İşlem Süresi Fatura başına 10
dk(ortalama)
Fatura başına 5
dk(ortalama)
Fatura başına 1 dk
(Otomatik e-cari
bulur,Faturayı
Mikro’dan
alır,Mikrodan
kaydeder)
Saklama
Son 6 ay,500
fatura,Mükellefin
sorumluluğunda
Son 6 ay,500 fatura,
Mükellefin
sorumluluğunda
Özel Entegratör,10 yıl
süresince tüm faturalar
Çok Kullanıcı ile
Sisteme Giriş İmkanı
Yok Yok Mümkün
Maliyet Yok
Ara Yazılım Ücreti
(4500 TL + KDV)
Ara Yazılım Ücreti +
Fatura başına ücret

21. • Mal ihracı ve yolcu beraber kapsamı ihracat yapan ve e-fatura
kapsamında olan kurumlar yasal kapsama giren ihracatları
için e-fatura düzenlemek zorundadır
• İhracat e-faturaları; özel entegratör servisleriyle ya da
doğrudan GİB entegrasyonu yapan yazılımların güncel
sürümleriyle düzenlenmelidir.
• Alıcı bilgisi Gümrük ve Ticaret bakanlığı olacak şekilde
tanımlanmalıdır. Alıcı bilgisi ise, GİB teknik kılavuzlarında
belirtilen yeni alanlarda tanımlanmalıdır.
• 01/01/2017 de zorunlu olarak başlaması öngörülen
uygulamanın zorunluluğu 01/07/2017 e ertelendi

22. • İrsaliye bilgilerinin , alıcıdan satıcıya elektronik
ortamda iletildiği yönetmdir.
• E-faturada olduğu gibi , merkezinde Gelir İdaresi
Başkanlığı’nın olduğu, sadece uygulamaya kayıtlı
şirketler arasında dijitalleşen, üzerinde irsaliye’ye
konu tüm alanların yer aldığı bir çözümdür.
• E-irsaliye yeni bir belge türü olmayıp, kağıt irsaliye
ile aynı hukuki niteliklere sahip olacaktır
• 01/01/2017 den itibaren isteyen işletmeler
kullanmaya başlayabilir.

28. Açıklama E-fatura E-Arşiv Faturası
Kimlere Zorunlu 2014 Cirosu 10 Milyon TL yi geçmiş kurumlar
Internetten satış yapıp,cirosu 5 Milyon TL yi geçmiş bütün
kurumlar
Kimler Geçebilir İsteyen bütün kurumlar
İsteyen bütün kurumlar (E-fatura ve E-defter geçmek
koşulu ile)
Kimlere Kesilir E-fatura kapsamındaki firmalara
E-fatura kapsamına girmeyen bütün müşterilere
(kurumsal + bireysel)
Faturanın Müşteriye İletim
Şekli Internet aracılığı ile GİB üzerinden
Internet aracılığı ile Özel Entegratör Aracılığı e-posta
(istenirse A4 Kağıt olarak da basılır)
GİB e Bildirim Anında,kesilir kesilmez
Ay bittikten sonra 15 gün içinde,Özel entegratör aracılığı
GİB e gönderilir
Saklama Kurumda ve Özel Entegratörde,10 yıl Kurumda ve Özel Entegratörde,10 yıl
Maliyeti E-fatura Modülü + Fatura başına 1 kontur E-fatura Modülü + 3 E-arşiv faturası 1 kontur

29. E-Defter, Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu
hükümleri gereğince tutulması zorunlu olan defterlerin
www.edefter.gov.tr sitesinde duyurulan format ve
standartlara uygun biçimde elektronik dosya biçiminde
hazırlanması, bastırılmaksızın kaydedilmesi,
değişmezliğinin, bütünlüğünün ve kaynağının
doğruluğunun garanti altına alınması ve ilgililer nezdinde
ispat aracı olarak kullanılabilmesine imkan tanımayı
hedefleyen hukuki ve teknik düzenlemeler bütünüdür.

30. Yevmiye Defteri ve Büyük Defterin kağıt
ortamında basım, tasdik,saklama,
raporlama ve sunum işlemlerinin sona
erdirilip bu işlemlerin tamamıyla
elektronik ortamda yapılması olarak
tanımlanabilir.

31. E-Fatura kapsamında olanlar (Zorunlu)
Pratikliğinden,avantajlarından yararlanmak isteyen
,bilanço esasına göre defter tutan tüm işletmeler
İstedikleri Zaman(Mali yıl başını tercih etmenizde
yarar var)

32. 1-E-fatura için geçiş işlemleri yapılmış olmalı
2-E-Defter Uygulamasını gerçekleştirebilecek
uyumlu yazılımlardan birine sahip olmak
http://www.edefter.gov.tr/uyumlu_program.html
3-Gelirler İdaresi Başkanlığı’na internet
aracılığı ile E-Defter için kayıt yapılması
https://uyg.edefter.gov.tr/edefterbasvuru/

33. 1-Defter
Hazırlanır
2-Defter ,Mali
Mühür İle
Onaylanır
3-Defter Beratı
Oluşturulur
4-Berat Dosyası
GİB’e Gönderilir
5-Berat Dosyası
GİB tarafından
onaylanır ve
İşletme gönderilir
6-İşletme, Berat
Dosyası ile İmzalı
E-defter kayıtlarıı
birlikte saklar

34. Aralık ayı hariç,her ayı takip eden 3 ayın
sonuna kadar Gelir İdaresi Başkanlığı(GİB)’ nın
web sitesine E-Defter Beratları yüklenmiş
olmalıdır
Aralık Ayı E-Defter,bağlı bulunduğu yılın
Kurumlar Vergisi Beyannamesinin
verilebileceği en son güne kadar ,GİB web
sitesine E-Defter Beratları yüklenmiş olmalıdır

35. Bir elektronik verinin, üretildiği, değiştirildiği, gönderildiği, alındığı ve/veya
kaydedildiği zamanın tespit edilmesi amacıyla elektronik sertifika hizmet
sağlayıcısı tarafından doğrulanan kaydı ifade eder. Örneğin, bir elektrik kesintisi
veya sistem arızası nedeni ile beratların Başkanlık tarafından onaylanması
işleminin gerçekleştirilememesi durumunda söz konusu beratlar, güvenli
elektronik imza (gerçek kişiler için) veya mali mühür (tüzel kişiler için) ile zaman
damgalı olarak imzalanacak veya onaylanacaktır. Bu kapsamda kullanılacak olan
zaman damgaları TÜBİTAK Kamu Sertifikasyon Merkezinden temin edilir.Yazılım
olarak
http://www.kamusm.gov.tr/urunler/zaman_damgasi/ucretsiz_zaman_damgasi_is
temci_yazilimi.jsp sayfasından yüklenir.
GİB sistemlerinde yaşanacak sorunlar nedeniyle berat yükleme süresi içinde
beratlarınızı sistemimize yükleyemiyorsanız bu durumda zaman damgası
kullanılması istenilmektedir. Eğer süresinde berat yüklenebiliyorsa zaman damgası
kullanımı zorunlu değildir.

36. Başkanlık tarafından belirlenen standartlara uygun bilgileri içeren
ve Mali Mühür ya da elektronik imza ile değişmezliği, bütünlüğü
ve kaynağının doğruluğu garanti altına alınan defter XML
dosyasının üçüncü kişiler nezdinde geçerlilik kazanabilmesi
bakımından deftere ait belirli bilgiler ile defterin imza ve mühür
değerinin Gelir İdaresi Başkanlığına mühürlenmek üzere
aktarılması amacıyla hazırlanan XML dosyasıdır. Gelir vergisi
mükellefleri e-imza ile, tüzel kişiler ise mali mühürle berat
alacaklardır.

37. Mükellefin ticari Ünvanı,Vergi Numarası, Telefon, Faks,E-postası, Mali
Müşavirinin Adı ve Soyadı, telefonu ,faksı,e-posta adresi ve Mali
Müşaviriyle yaptığı Sözleşme Numarası ,dökümanın Tipi (yevmiye defteri
veya Büyük Defter),tarihi ve dönemi ile Mükellefin elektronik Mali
Mühürü bilgileri Maliye’ye bildirilen Berat Dosyası içinde yer alan
bilgilerdir.
Çokça düşünüldüğü gibi her ay gönderilecek Berat Dosyası içinde Yevmiye
kayıtları veya Kebir kayıtları yoktur.Bu bilgiler elekttronik ortamda ,
istenildiği zaman GİB’e veya ilgili otoritelere sunulmak üzere işletmede
güvenli bir şekilde saklanacaktır.

38. ÖRNEK BOŞ
BERAT DOSYASI

39. 1 Kaydını oluşturan kullanıcı adı
2 Yevmiye fiş tarihi
3 Yevmiye numarası
4 Fiş tipi
5 Yevmiye fiş genel açıklaması
6 Yevmiye takip sıra numarası
7 Yevmiye fişinde bulunduğu satır numarası
8 Ana hesap kodu
9 Ana hesap adı
10 Alt hesap kodu
11 Alt hesap adı
12 Tutar
13 Tutar tipi
14 Yevmiye satır açıklaması
15 Bağlı evrak tipi
16 Bağlı evrak cinsi
17 Bağlı belge adı
18 Bağlı belge tarihi
19 Bağlı belge numarası
20 Bağlı belge seri numarası
21 Bağlı belge sıra numarası
22 Bağlı belge cari unvanı
23 Cari vergi dairesi adı
24 Cari vergi numarası

40.  Her fatura tek fiş olacak şekilde kaydedilmeli
 Her bir evrakta belge no olmalı
 Belgeye dayanmayan işlemlerde her işlemin bir
yevmiye kaydında olacağına ilişkin bir hüküm
bulunmamaktadır.

41.  Masraflar toplu tek bir evrakta girilebilir (Masraf fişlerinin ayrıntılarını
gösterir şekilde bir icmal listesinde toplayarak bu listeye bir tarih ve
numara verip (firma kaşeli ve imzalı ya da elektronik imzalı halde
saklanmak koşulu ile) kayıt yapılabilir.
 Birden fazla çek tahsilatı aynı evrakta yapılabilir (Birden fazla çekin ayrıntılı
bilgilerini çek bordrosuna yazıp bu bordroyu firma imzalayıp kaşeliyip
saklamak kaydıyla belge türü "other" yazılarak belge açıklaması yazılarak)