Dernek E-Dönüşüm Sunumu

EE--DönüDönüşşümüm
UygulamalarıUygulamaları
Murat Omrak – Smmm

Bugünkü Tanımlarıyla
E-Kimlik
E-İmza
Mali Mühür
E-Belge
E-Fatura
E-Arşiv Fatura
E-Defter
Bilanço
Serbest Meslek
E-Beyan
E-Denetim
E-İadeMali Mühür E-Arşiv Fatura
Kep
Serbest Meslek
E-İrsaliye
E-Smm
E-Müstahsil
Basit Usul
İşletme Hesabı
E-İade

Aramıza Yeni katılanlar
E-Dekont
E-Sigorta Poliçesi
E-Gider Pusulası
E-Muhasebe
Fişi
E-Gider Pusulası
E-Döviz Alım-
Satım Belgesi
E-Sigorta
Komisyon Gider
Belgesi

Yakın Gelecekte
Vergiyi
Doğuran Olay
E-Beyan
E-Denetim
E-İadeE-İade
Anlık
Vergileme

Günün Özeti (Önemi)
• Mali Mühür - Başvuru
• 5.000 TL ve 30.000 TL
• E-Arşiv Zorunluluğu
• 2020 Zorunlu Saklama
• 3 er Aylık Gönderim
• Mali Müşavir yada Özel
E-Belgeler E-Defter
• E-Arşiv Zorunluluğu
• 2018 Brüt Satışları
• Halciler (Komisyoncu ve
Tüccar)
• Mali Müşavir yada Özel
Entegrasyon Tarafından
İmzalanması

Meslekte E-Dönüşüm
• Bürokratik İşlemlerin
Azaltılması
• Uyum Maliyetlerinin
• Zaman-Sürat
• Ekonomik Tasarruf
• Mobil Olma
Kurumlar (GİB) Kullanıcılar (Mükellef)
• Uyum Maliyetlerinin
Azaltılması
• Kayıt Dışı İle Mücadele
• Vergiye Gönüllü Uyumun
Artırılması
• Ulusal Güvenlik
• Mobil Olma
• Ön Denetim
• Hızlı Karar Alma
• Vergi Planlama
• Anlık Raporlama
25 Kasım 2019 Pazartesi 7E-Dönüşüm 2020

Yasal Düzenlemeler
• VUK 454
• VUK 397
• VUK 415-462-463
• VUK 509 ELEKTRONİK
BELGELER
• VUK 3 E-DEFTER VE E-
Emekli Tebliğler Yeni Doğanlar
• VUK 415-462-463
• VUK 421
• VUK 433
• VUK 487
• VUK 3 E-DEFTER VE E-
MUHASEBE FİŞİ
• VUK 507 GÜVENLİ MOBİL
ÖDEME
• 500 TL ALTI MUHTELİF
MÜŞTERİ

Dünya da E-Dönüşüm

Dönüşüm İstatistikleri
• E-Fatura = 126.425
• E-Arşiv = 48.845
• E-İrsaliye = 1028
• .E-Defter = 87.202
• Defter Beyan =2.060.000
Kasım 2019 .
• E-İrsaliye = 1028
• E-Smm = 6.253
• E-Müstahsil= 150
• E-Bilet = 28
• Defter Beyan =2.060.000
• (basit usul-işletme-serbest
meslek)

Test Portalı Olanlar
Mevcut Durum
 e-Fatura
 e-Arşiv Fatura
 e-Defter
 e-Bilet
 e-Gider Pusulası
 e-Dekont
 e-İrsaliye
 e-Serbest Meslek Makbuzu
 e-Müstahsil Makbuzu
 e-Mutabakat
 e-Döviz Alım/Satım Belgesi
 e-Sigorta Poliçesi
• e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi

Elektronik Uygulamalar
Giriş Anahtarı ve AraçlarGiriş Anahtarı ve Araçlar

E-Dönüşüm Giriş Düzeyi
E-Fatura ve E-Defter kullanımı için öncelikle ileri
düzey bir bilgisayar bilgisi gerekmediğini belirtmek
gerekir. Standart bir bilgisayar kullanıcısı olmak
yeterlidir.yeterlidir.
• MALİ MÜHÜR BAŞVURUSU
• E-FATURA BAŞVURUSU
• E-DEFTER BAŞVURUSU

Giriş Anahtarımız
• İVD Şifre
• E-Devlet
E-İmza – Mali Mühür (İVD Kullanıcı Hesabı)
• E-Devlet
• Anne Kızlık Soyadı
• (Her Kapıyı Açar)

Nitelikli Elektronik Sertifika Temini
• Yalnızca Tübitak KamuSM
• www.kamusm.gov.tr
• Özel Kuruluşlar
• (Dernek)
Mali Mühür E-İmza

Araçlar
• Java Yazılımı
• E-İmza/Mali Mühür Yazılımı
• Tarayıcı (Browser)
• E-Belge Portalı
• E-Defter Portalı
• Özel Entegratör
Alt Yapı Araçları Düzenleyici Araçlar
• Tarayıcı (Browser)
– Explorer
– Chrome
– Mozilla
– Vs.
• Doğrudan Entegrasyon
• Muhasebe ve Ticari Paketler

Araçlar Temin
• Java.com
• Mali mühür (kamusm
sürücüler)
• E-belge.gib.gov.tr
• Edefter.gov.tr
Alt Yapı Araçları Başvurular
sürücüler)
• E-İmza (Sağlayıcı firmalar)

Tübitak Kamusm

E-Fatura
Dayanak-Zorunluluk-Başvuru-UygulamaDayanak-Zorunluluk-Başvuru-Uygulama

Genel Tanımlar
• Elektronik ortamda tutulan
ve elektronik defter ve
belgeleri oluşturan,
• Şekil hükümlerinden
bağımsız olarak Vergi Usul
Kanununa göre
Elektronik Kayıt Elektronik Belge
belgeleri oluşturan,
elektronik yöntemlerle
erişimi ve işlenmesi
mümkün olan en küçük bilgi
ögesini
Kanununa göre
düzenlenmesi zorunlu olan
belgelerde yer alan bilgileri
içeren elektronik kayıtlar
bütününü,

Tanımlar
• Kağıt Fatura
• Fatura, satılan emtia(mal)
veya yapılan iş karşılığında
müşterilerin borçlandığı
meblağı(tutarı) göstermek
• E-Fatura: Önceden
tanımlanmış kullanıcıların
UBL-TR standardında ve
elektronik belge olarak
düzenledikleri faturaları,
belirlenen veri aktarım
meblağı(tutarı) göstermek
üzere malı satan veya işi
yapan tüccar tarafından
düzenlenip müşteriye
verilen ticari bir belgedir.
(V.U.K m.229).
düzenledikleri faturaları,
belirlenen veri aktarım
protokolü aracılığı ile
gönderen taraftan alıcı
tarafa iletimini sağlayan
mesajlaşma alt yapısıdır.

Mahiyet
• Değerli kağıda basılı olan
faturanın karşılığı bilgileri
içeren, belli bir formatta
standart hale getirilmiş,
değiştirilemez bir şekilde
• E-Fatura, yeni bir belge
türü olmayıp, kağıt fatura
ile aynı hukuki niteliklere
sahiptir. Zorunluluk
kapsamına girmeyendeğiştirilemez bir şekilde
mühürlenmiş, elektronik
bir belgedir.
kapsamına girmeyen
mükellefler de, zaman
sınırına bağlı olmaksızın
• «e-fatura» uygulamasına
geçmeleri mümkündür.

E-Fatura Dayanak
• 421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile zorunluluk getirilen mükelleflere ilave
olarak aşağıda belirtilen mükelleflere elektronik defter tutma ve e-fatura uygulamasına
geçme zorunluluğu getirilmiştir.
• 2014 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan
mükellefler.
454 VUK Tebliğ 01.01.2020 Mülga Diğerleri 19/10/2019
mükellefler.
• 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların
imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)'ndan
lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle
bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.
• Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden
mükellefler.

Geçiş Zorunlulukları
• E-Fatura Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu
• 2018 veya müteakip yıllar cirosu 5 milyon TL’yi aşan
mükelleflerin 1/7/2020 tarihine kadar (2020 ve izleyen yıllar cirosu 5
milyon TL’yi aşan mükelleflerin ise ilgili hesap dönemini izleyen yılın
yedinci ayının başından itibaren),
• ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki mallar nedeniyle EPDK’dan lisans• ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki mallar nedeniyle EPDK’dan lisans
alımı veya mezkur kanuna ekli (III) sayılı liste kapsamındaki malların
imal, inşa ve ithalini 2019 yılında gerçekleştirenler 1/7/2020
tarihinden itibaren, 2020 veya müteakip yıllarda gerçekleştirenler
ise, lisans alımı veya imal, inşa ve ithalin gerçekleştirildiği ayı
izleyen dördüncü ayın başından itibaren,
• Elektronik Fatura Uygulamasına geçmek zorundadır.

E-Fatura Geçişler
2018 veya müteakip hesap
dönemleri brüt satış hasılatı
01.07.2020
• (2020 ve Sonrası Yıllarda
Hasılatı Aşanlar İzleyen Yılın 7.
Hasılat Takip Eden Yıl Ortası Geçiş
dönemleri brüt satış hasılatı
(veya satışları ile gayrisafi iş
hasılatı)
• 5 Milyon TL ve üzeri olan
mükellefler
Hasılatı Aşanlar İzleyen Yılın 7.
Ayına Kadar)
01.01.2021
E-Defter Geçiş

E-Fatura Geçişler (Önemli)
2018
01.01.2020
Hasılat (Eski Durum Geçerli) Yılın Başı Geçiş
mükellefler
• Eski (454 VUK)
E-Fatura
E-Arşiv
E-Defter

E-Fatura Geçişler
ÖTV I sayılı listedeki malların
imali, ithali, teslimi vb.
faaliyetleri nedeniyle Enerji
•
01.07.2020
• (2020 sonrasında kapsama
Sektör
faaliyetleri nedeniyle Enerji
Piyasası Düzenleme Kurumu
(EPDK)'ndan lisans alan
(bayilik lisansı dâhil)
mükellefler
girdiği ayı izleyen 4.ayın
başından itibaren)

E-Fatura Geçişler
•
Özel Tüketim Vergisi
Kanununa ekli (III) sayılı
•
01.07.2020
Sektör
Kanununa ekli (III) sayılı
listedeki malları imal, inşa
ve/veya ithal edenler
girdiği ayı izleyen 4.ayın
başından itibaren)

E-Fatura Geçişler
Mal veya hizmetlerin alınması,
satılması, kiralanması veya
dağıtımı işlemlerinin
• 01.01.2020
• (2020 ve Sonrası İşe
Başlayanlar 3 Ay İçinde)
Sektör
dağıtımı işlemlerinin
gerçekleştirilmesine aracılık
eden bulunan internet
reklamcılığı hizmet aracıları
• E-Fatura
• E-Arşiv
• (E-defter 2021)
•

E-Fatura Geçişler
Sebze ve Meyveler ile Yeterli Arz
ve Talep Derinliği Bulunan
Diğer Malların Ticaretinin
•
01.01.2020
Sektör
Diğer Malların Ticaretinin
Düzenlenmesi Hakkında Kanun
hükümlerine göre komisyoncu
veya tüccar olarak sebze ve
meyve ticaretiyle iştigal eden
mükellefler
Başlayanlar 3 Ay İçinde)
• E-Fatura
• E-Arşiv Fatura
• E-Müstahsil

Halciler
• f) Komisyoncu: Malların toptan satışı amacıyla
kendi adına ve başkası hesabına komisyon
esası üzerinden çalışan meslek mensuplarını,
“Çiftçilerden Mal Alan”
esası üzerinden çalışan meslek mensuplarını,
• p) Tüccar: Malların toptan satışı amacıyla
kendi adına ve hesabına çalışan meslek
mensuplarını,

İhracat E-Fatura (01/07/2017)
• Mal ihracı
• Türkiye'de ikamet etmeyenlere özel fatura ile
yapılan bavul ticareti
e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden
yapılan bavul ticareti
• Türkiye'de ikamet etmeyenlere KDV
hesaplanarak yapılan satışlar

İhracat E-Fatura (01/07/2020)
• Türkiye'de ikamet etmeyenlere özel fatura ile
yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlar
açısından 1/7/2020 tarihinden
e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden
açısından 1/7/2020 tarihinden

GİB Portal Entegrasyon Özel Entegrasyon
Aylık E-Fatura Sayısı <500 Sınır Yok Sınır Yok
Bilgi İşlem Yapısı Yeterli mi - + -
Arşivleme Lokasyonu Firma Firma Özel entegratör
Geçiş Yöntemleri Karşılaştırması
Arşiv Saklama Sorumluluğu GİB Firma Özel Entegratör
Maliyet Gereksinimi Ücretsiz HW+SW Yatırımı Fatura Başına Ücret
Uygulama Esnekliği - + +
Uygulama Sorumluluğu GİB Firma Özel Entegratör
Dikkat : Aynı anda üç yöntemden sadece bir tanesi kullanılabilir

Senaryosuna göre Ticari E-Fatura/Temel E-Fatura
Satış
İade
E-Fatura Türleri
İade
Tevkifat
İstisna
Özel Matrah
İhraç Kayıtlı

Temel Fatura Senaryosu
• Temel Fatura Senaryosu, sadece e-faturanın gönderen sistemden
alıcı sisteme ulaşma durumunu ele alan senaryodur.
• Bu senaryoda kurum kendisine gönderilen e-faturada teknik
(Yanıtsız Senaryo)
• Bu senaryoda kurum kendisine gönderilen e-faturada teknik
(zorunlu alan eksikliği, veri bozulması, imza geçersizliği gibi) bir
sorun yoksa e-faturayı kabul etmek zorundadır. Faturanın
alıcısına kayıtlı ve güvenli bir biçimde ulaştırılması ile
işlemin tamamlandığı varsayılmakla birlikte alıcılar fatura
ile ilgili itirazlarını harici yollarla
gerçekleştirebileceklerdir.

Ticari Fatura Senaryosu
• Temel Fatura Senaryosu’na ek olarak Posta Kutusu gelen
faturayı KABUL, RET veya İADE etme hakkına sahiptir. Diğer
bir ifadeyle; ticari e-fatura uygulaması, kurumdan,
kendisine gönderilen e-faturayı kabul edip etmeyeceğini
sistem üzerinden bildirmesini beklemektedir.
Yanıtlı Senaryo
sistem üzerinden bildirmesini beklemektedir.
• Kabul, ret veya iade bildirimi yeni bir e-fatura
gönderilmesinde olduğu gibi imzalanarak iletilmeli ve
arşivlenmelidir

E-Fatura Düzenleme Süresi
• İrsaliye düzenlendikten sonra 7 gün içerisinde
e-fatura düzenlenmelidir.
• İrsaliye düzenlendiği tarihten itibaren 7 günlük• İrsaliye düzenlendiği tarihten itibaren 7 günlük
süre ertesi aya sarkıyorsa KDV Kanunu gereği
ilgili ayın son günü e-fatura kesilmelidir.

E-Fatura İrsaliye Uygulaması
• İrsaliyeli e-fatura olmadığı için irsaliyenin kağıt ortamında
düzenlenmesi şarttır.
• Elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olan diğer mükelleflerin
aralarında yapmış oldukları mal ve hizmet alım satımları nedeniylearalarında yapmış oldukları mal ve hizmet alım satımları nedeniyle
düzenlemek zorunda oldukları elektronik faturalarda, düzenleme
tarihi yanında düzenleme zamanının da saat ve dakika olarak
gösterilmesi suretiyle elektronik faturanın alınacak kâğıt çıktısı
üzerine "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması ve satıcı veya
yetkilisi tarafından imzalanması halinde herhangi bir izne gerek
bulunmadan irsaliye olarak kullanılması mümkün bulunmaktadır.

Geçmiş Tarihli E-Fatura
• E-fatura sisteminde ileri tarihli fatura kesilmesi
mümkün olmayıp geriye dönük e-fatura
kesilebilir. Ancak geriye doğru kesilecek e-kesilebilir. Ancak geriye doğru kesilecek e-
faturalarda sorumluluk alıcı ve satıcı firmaya
aittir.

E-Faturaya Önemli Hususlar
• İade faturalarında mutlaka iade edilen faturanın
tarih ve nosu yazılmalıdır.
• Mali mühür veya e-imza ile imzalanmayan e-• Mali mühür veya e-imza ile imzalanmayan e-
fatura geçersizdir.
• E-fatura düzenleyebilmek için alıcının ve satıcının
sistemde kayıtlı olması gerekir.

E-Fatura Saklama ve İbraz
• E-faturanın sistemde en fazla 6 ay saklanacağı
unutulmamalıdır. E-faturanın kağıt çıktısı
geçerli değildir. E-fatura muhafaza ve ibrazıgeçerli değildir. E-fatura muhafaza ve ibrazı
yine elektronik ortamda olmak zorundadır.

E-Fatura İtiraz Süreci
• Temel faturalara itiraz noter gibi harici yöntemlerle
yapılır. (İptal Portalı Açıldı 2019)
• Ticari faturaya alıcı sistem üzerinden 8 gün içerisinde
ret, kabul veya iade cevaplarını verebilir.ret, kabul veya iade cevaplarını verebilir.
• E-fatura konusu malın sevkiyatının ve tesliminin hiç
yapılmaması sahte veya muhteviyatı itibarıyla sahte e-
fatura düzenlendiği anlamına gelir. Bu durumda VUK’un
ilgili hükümlerine göre cezalar verilebilir.

Gib E-Fatura Portal

*E-Faturanın (veya kabul/red uygulama yanıtının) kâğıt çıktısı, e-posta ile
gönderilmesi, fatura üzerine "Aslı Gibidir" yazılması vs. uygun değildir.
E-Faturanın geçerli hâli GİB üzerinden başarıyla geçmiş XML'idir.
Faturanın GİB üzerinden başarıyla geçip geçmediğinin kontrolü
E-Fatura Görüntüleme Aracı

E-Fatura Görüntüleme Aracı

E-Arşiv Fatura

Nedir E-Arşiv Fatura
• Fatura, Kâğıt ortamında en az iki nüsha olarak
düzenlenerek ilk nüshası (aslı) müşteriye
verilen, ikinci nüshası ise yine kâğıt ortamındaverilen, ikinci nüshası ise yine kâğıt ortamında
aynı Kanunun muhafaza ve ibraz hükümlerine
göre mükelleflerce saklanılan bir belgedir

Bizde Kalan Suretidir (elektronik-XML)
• Alıcının talebine göre e-Arşiv Faturayı kağıt
veya elektronik ortamda iletir .
• Düzenleyene ait nüshayı ise elektronik• Düzenleyene ait nüshayı ise elektronik
ortamda muhafaza ve ibraz ederler.

E-Arşiv Dahil Olmak İçin
• a) e-Fatura uygulamasına dahil olması,
• e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmak için
gerekli başvuruyu yapması,
(istisnası hariç)
gerekli başvuruyu yapması,

E-Arşiv Geçiş Zorunluluğu
•
Hali hazırda e-Fatura
Uygulamasına Dâhil Olan
•
01.01.2020
31.12.2019’a kadar Zorunluluk Tarihi
Uygulamasına Dâhil Olan
Mükellefler

• Aracı Hizmet Sağlayıcıları,
• İnternet Ortamında İlan
Yayınlayanlar ile
•
01.01.2020
İnternet Zorunluluk Tarihi
Yayınlayanlar ile
• İnternet Reklamcılığı Hizmet
Aracılarının

• e-Arşiv Fatura Olarak
Düzenlenme Zorunluluğu
Getirilen Diğer Faturalar
•
01.01.2020
“Bomba” Zorunluluk Tarihi
Getirilen Diğer Faturalar
• Vergi mükellefleri arası
5.000TL,
• Nihai tüketicilere 30.000TL
ve üzeri
• (Vergiler de Dahil Aynı Gün)
• ***Hoş geldin 2020***
• **Herkese Mutlu Yıllar**

Yöntem
• Şimdilik Sadece Özel Entegratör.
• Tebliğde Portal Var. Bekliyoruz.
– Mali Mühür/E-İmza Yok– Mali Mühür/E-İmza Yok
– Başvuru Yok
– E-Fatura Mükellefleri Dahil Herkese Kesilebilir.
– (yabancılar dahil) (Gümrük Bakanlığına Değil)

E-Fatura’dan Farkı
• E-Fatura’ya dahil olan kullanıcılar hariç tüm
mükellef ve nihai tüketicilere düzenlenebilir.
• Bilgi Fişi
(istisnası hariç)
• Bilgi Fişi
• Mail
• Kağıt Çıktı

İnternet Satışlarında
• 1. Satış işleminin yapıldığı web adresi.
• 2. Ödeme şekli.
• 3. Ödeme tarihi.
• 4. Mal satışlarında gönderiyi taşıyanın adı soyadı/unvanı ve
VKN/TCKN bilgisi.
Elektronik İletilecek- Kağıt Çıktı İle Sevk Edilecek
VKN/TCKN bilgisi.
• 5. Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih.
• 6. İade bölümünde; malı iade edenin adı soyadı, adresi, imzası, iade
edilen mala ilişkin cins, miktar, birim fiyat ve tutarı.
• (ilk 3 ay satış yasak)

Her İki Tarafta E-Fatura İse
• Satıcı ve Alıcının her ikisinin de E-Fatura
uygulamasına kayıtlı kullanıcılar olması halinde
bunlar arasında düzenlenen faturalarınbunlar arasında düzenlenen faturaların
tamamının E-Fatura olması gerekmektedir.

E-Arşiv Fatura
Ceza ve Dikkat Edilmesi GerekenlerCeza ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

Cezai Yaptırım
• Özel Usulsüzlük
Düzenlenmeyen Fatura İçin
Kesilir. (vuk 353)
• E-Arşiv Yerine Düzenlenen
Kağıt Fatura Başına 240
TL’den Az Olmamak Kaydıyla
Normalde Tebliğde
Kesilir. (vuk 353) TL’den Az Olmamak Kaydıyla
%10
• düzenlenen veya alınan her
bir kağıt fatura için ayrı ayrı

Özel Takip Gereken Durumlar
• 5 bin 30 bin arası ise dikkat
• Nihai Deyip Deftere Yazarsa
Dikkat
• Tümden E-Fatura , E-Arşiv
Dikkat Çözüm
Dikkat
• Şube varsa dikkat
• Akşam saatleri dikkat
• İlk 3 Ay Siteye Dikkat

Uygulama Zorlukları
• Test Portalında
– İade
– Teslim Şekli
• Tümden E-Fatura , E-Arşiv
Çözüm
– Teslim Şekli
– İnternet Satış Bölümü Yok
Saklama Açık Değil
İbraz Her Halükarda Mükellef
Responsive Değil
Ayrı Seri Olacağı İçin Muhasebeye
İletilmez İse

E-İrsaliye
Tanım-Dayanak-ZorunlulukTanım-Dayanak-Zorunluluk

Dahil Olma
• e-Fatura uygulamasına dahil olması,
• e-İrsaliye uygulamasına dahil olmak için
gerekli başvuruyu yapması, gerekmektedir.gerekli başvuruyu yapması, gerekmektedir.

Zorunluluk Kapsamı
• ÖTV I ve III
• Maden Kanunu Sertifika
Sahibi
• Gübre Takip Sistemine
Kayıtlı Olanlar
01/07/2020 01/07/2020
Sahibi
• Şeker Kanunu İmal Edenler
• E-Faturaya Dahil Demir İmal,
İthal-İhraç
• Halciler (Tüccar-Komisyon)
• 2018 ve sonrası Brüt Satış
25 Milyon Olanlar

Bulunması Gereken Bilgiler
• a) e-İrsaliyenin düzenlenme tarihi ve belge numarası.
• b) e-İrsaliyeyi düzenleyenin adı/soyadı, ticaret unvanı,
adresi, vergi dairesi ve vergi kimlik numarası.
• c) Müşterinin adı/soyadı, ticaret unvanı, varsa vergi• c) Müşterinin adı/soyadı, ticaret unvanı, varsa vergi
dairesi ve vergi kimlik numarası, işyeri adresi ve farklı
ise teslimat adresi.
• ç) Taşınan malın nevi, miktarı.
• d) Fiili sevk tarihi ile saat ve dakika olarak fiili sevk
zamanı

Özellikler
• En önemli özelliği uyulama yanıtı
• Satır bazında red-kabul
• Sürücü ve araç bilgisi• Sürücü ve araç bilgisi
• Teslimat Adresi
• Sevk sırasında elektronik ibrazı mümkünse
hiçbir suretle kağıt çıktıya gerek kalmaz.

Yanıt Sistemi
• İsterse Sistemden Yanıt İsterse Yeni İrsaliye
• Kısmı Kabulde Sisteme Dahilse Yanıt Değilse
Yeni İrsaliyeYeni İrsaliye
• Tümü Red ise Sadece Yanıtla Geri Sevk
• Her Halükarda Önce onay/yanıt sonra sevk

E-Serbest Meslek Makbuzu
Dayanak-Tanım-UygulamaDayanak-Tanım-Uygulama

Dayanak ve Tanım
• 487 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile
yürürlüğe giren e-Serbest Meslek Makbuzu (e-
SMM) Uygulaması, Serbest Meslek MakbuzununSMM) Uygulaması, Serbest Meslek Makbuzunun
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen
standartlara uygun olarak elektronik ortamda
oluşturulması, muhafazası, ibrazı ve
raporlanmasını kapsayan uygulamadır.

Zorunluluk ve Uygulama
• a) 1/2/2020 tarihi itibarıyla faaliyetine devam
etmekte olanların 1/6/2020 tarihine,
• b) 1/2/2020 tarihinden (bu tarih dâhil)• b) 1/2/2020 tarihinden (bu tarih dâhil)
itibaren faaliyetine başlayacak olanların ise işe
başladıkları ayı izleyen 3 üncü ayın sonuna,

E-Müstahsil Makbuzu
ZorunlulukZorunluluk

Zorunlu Geçişler
• e-Fatura uygulamasına
geçmek zorunda olan
mükelleflerden faaliyetleri
• Halciler
01/07/2020 01/01/2020
mükelleflerden faaliyetleri
gereği aynı zamanda
müstahsil makbuzu
düzenlemek zorunda olanlar

Dahil Olma
dâhil olması,
• Başvuru esaslarına uygun
şekilde e-Müstahsil
Makbuzu uygulamasına
Önce E-Fatura Başvuru
Makbuzu uygulamasına
dâhil olmak için gerekli
başvuruyu yapması

E-Gider Pusulası
İhtiyariİhtiyari

E-Döviz Alım Satım Belgesi
İhtiyariİhtiyari

E-Defter
Tanım-Uygulama-Saklama-İbrazTanım-Uygulama-Saklama-İbraz

Zorunlu Geçişler
geçiş zorunluluğu bulunan
mükellefler.
• Türk Ticaret Kanununun
397 nci maddesinin
dördüncü fıkrası uyarıncamükellefler.
•
dördüncü fıkrası uyarınca
bağımsız denetime tabi olan
şirketler

Zorunlu Geçiş Tarihler
• 2018 Brüt Hasılat
• 10 Milyon Üzeri
•
• 2018-2019 Brüt Hasılat
01.01.2020 01.01.2021
•

İhtiyari Geçiş Mümkün
• Yıl İçerisinde Geçiş Mümkün
• Başvuru Zorunlu
• Takip Eden Ay Geçer
• Kağıt Defter 1 AY İçinde
Kapanış Tasdiki Zorunlu
• Takip Eden Ay Geçer

NEV’İ DEĞİŞİKLİĞİ
• Bu Tebliğ kapsamında elektronik fatura ve elektronik defter
uygulamasına geçme zorunluluğu getirilen mükellefler; tam
bölünme, birleşme (devralma şeklinde birleşme ve yeni kuruluş
şeklinde birleşme) veya tür (nev'i) değişikliğine gitmeleri halinde
devrolunan veya birleşilen tüzel kişi mükellefler ile tam bölünme
veya tür (nev'i) değişikliği sonucunda ortaya çıkan yeni tüzel kişi
devrolunan veya birleşilen tüzel kişi mükellefler ile tam bölünme
veya tür (nev'i) değişikliği sonucunda ortaya çıkan yeni tüzel kişi
mükellefler de e-Fatura uygulamasına geçmek ve elektronik defter
tutmak zorundadır. Bu durumda uygulamalara geçme süresi hiçbir
koşulda işlemin ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından
itibaren 3 ayı geçemez

E-Defter
Başvuru – İmza – Saklama -Başvuru – İmza – Saklama -

Başvuru - Saklama
• Geçiş tarihinden önce
başvuru zorunlu
• Mali Mühür/E-İmza Zorunlu
• 01.01.2020 ‘den itibaren
• Başkanlık
Başvuru Saklama
• Mali Mühür/E-İmza Zorunlu
• Onaylı Yazılım Zorunlu
• Başkanlık
• 10 Yıl Saklama Zorunlu

Berat Süreleri

İmzalama Yetkisi
• 01.01.2020’den İtibaren
– Mükellef
– Mali Müşavir– Mali Müşavir
– Özel Entegratör
– Vekalet – Elektronik Form – E-Defter Sitesi

Klasik Defterden Farkı

E-DEFTER MUHASEBE KAYITLARINDA DİKKAT
EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
• Ödeme Türü
• Belge Tipi
• Belge Tarihi ve No• Belge Tarihi ve No
• İcmal Listeleri Kayıtları
• Kaydı Yapan Kullanıcı

E-Defter Berat
Yükleme Yöntemleri

Gib E-Defter Portalı
Web Servis Sağlayıcı

Bulunsun Lazım Olur
E-İmza DLL Tanımlama

Dernek E-Dönüşüm Sunumu

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Dernek E-Dönüşüm Sunumu

Similar to Dernek E-Dönüşüm Sunumu (20)

Dernek E-Dönüşüm Sunumu