Інструкція. Перевірка в офісі.

1. Інструкція. Перевірка в офісі.
annamironchuk.com

2. Обставини, за наявності яких, може бути
проведена позапланова документальна
перевірка.
— Отримання податкової інформації, що свідчить про можливі порушення
платником податків законодавства. (ст.78.1.1. ПК);
— Не подано в установлений законом строк податкову декларацію або
розрахунки, якщо їх подання передбачено законом. (ст 78.1.2. ПК);
— Подано органу державної податкової служби уточнюючий розрахунок з
відповідного податку за період,кий перевірявся органом державної податкової
служби. (ст. 78.1.3. ПК);
— Виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях,
якщо платникподатків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на
письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих
днів з дня отримання запиту. (ст.78.1.4. ПК);
annamironchuk.com

3. — Подано в установленому порядку органу державної податкової служби
заперечення до акта перевірки або скаргу на прийняте за її результатами
податкове повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий
перегляд результатів відповідної перевірки або скасування прийнятого за
її результатами податкового повідомлення-рішення у разі, коли платник
податків у своїй скарзі (запереченнях) посилається на обставини, що не
були досліджені під час перевірки,та об’єктивний їх розгляд неможливий без
проведення перевірки. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали
предметом оскарження. (ст.78.1.5. ПК);
— Розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення),
припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи
- підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника
податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. (ст. 78.1.7. ПК);
annamironchuk.com

4. — Щодо платника податку подано скаргу про ненадання таким платником
податків податкової накладної покупцю або про порушення правил заповнення
податкової накладної у разі ненадання таким платником податків пояснень
та документального підтвердження на письмовий запит органу державної
податкової служби протягом десяти робочих днів з дня його отримання. (ст. 78.1.9.
ПК);
— Отримано постанову суду (ухвалу суду) про призначення перевірки або
постанову органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до
закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні. (ст. 78.1.11.
ПК);
annamironchuk.com

5. — У разі отримання інформації про ухилення податковим агентом від
оподаткування виплаченої (нарахованої) найманим особам(у тому числі без
документального оформлення) заробітної плати,пасивних доходів, додаткових
благ, інших виплат та відшкодувань,що підлягають оподаткуванню, у тому числі
внаслідок неукладення платником податків трудових договорів з найманими
особами згідно із законом, а також здійснення особою господарської діяльності
без державної реєстрації. Така перевірка проводиться виключно з питань, що
стали підставою для проведення такої перевірки.(ст. 78.1.13. ПК).
Мабуть, ви звернули увагу, що за даним переліком, податкова може прийти
будь коли, адже звернення громадянина можуть написати і самі податківці і це
буде підставою для позапланової перевірки.
annamironchuk.com

6. Порядок проведення фактичної перевірки
— Фактична перевірка може проводитися на підставі рішення керівника органу
податкової служби, оформленого наказом, копія якого вручається платнику
податків або його уповноваженому представнику під розписку до початку
проведення перевірки. (ст. 80.2. ПК);
— Фактична перевірка проводиться двома і більше посадовими особами
органу державної податкової служби у присутності посадових осіб суб’єкта
господарювання або його представника та/або особи, що фактично здійснює
розрахункові операції.(ст. 80.7. ПК);
— Під час проведення перевірки посадовими особами, які здійснюють таку
перевірку, може проводитися хронометраж господарських операцій. За
результатами хронометражу складається довідка, яка підписується посадовими
особами органу державної податкової служби та посадовими особами суб’єкта
господарювання або його представника та/або особами, що фактично
здійснюють господарські операції.(ст. 80.8. ПК).
annamironchuk.com

7. Умови та порядок допуску посадових осіб органів
державної податкової служби до проведення
перевірок.
Посадові особи органу державної податкової служби мають право приступити до
проведення перевірки,за умови пред’явлення або надіслання таких документів:
— направлення на проведення перевірки, в якому зазначаються дата ст.106 КПК
видачі, найменування органу державної податкової служби, реквізити наказу
про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб’єкта
(об’єкта), перевірка якого проводиться (прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи
- платника податку, який перевіряється), мета, вид (планова або позапланова),
підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової
(службової) особи, яка проводитиме перевірку.
annamironchuk.com

8. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису
керівника органу державної податкової служби або його заступника, що
скріплений печаткою органу державної податкової служби;
— копії наказу про проведення перевірки;
— службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення
перевірки. (ст. 81. ПК).
Зверніть увагу, що непред’явлення або ненадіслання платнику податків
цих документів або пред’явлення зазначених документів, що оформлені з
порушенням, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб органу
державної податкової служби до проведення перевірки. (81.1. ПК).
Необхідно уважно вивчити всі надані вам документи, зробити ксерокопії, в
тому числі, свідоцтв податківців. Це все допоможе вам хоча б знати на кого
посилатися за необхідності.
annamironchuk.com

9. Ви маєте пам’ятати, що контролюючими
органами є:
— Органи державної податкової служби - щодо податків, які справляються до
бюджетів та державних цільових фондів. (ст. 41.1.1.ПК);
— Митні органи - щодо мита, акцизного податку, податку на додану вартість,
інших податків, які відповідно до податкового законодавства справляються у
разі ввезення (пересилання) товарів і предметів на митну територію України
або територію спеціальної митної зони або вивезення (пересилання) товарів
і предметів з митної території України або території спеціальної митної зони.(ст.
41.1.2. ПК).
Інші державні органи не мають права проводити перевірки
своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати
податків, у тому числі на запит правоохоронних органів. (ст. 41.4 ПК);
annamironchuk.com

10. Ви маєте пам’ятати, що контролюючими
органами є:
Податкові повідомлення - рішення, податкові вимоги або
інші документи, адресовані контролюючим органом платнику податків,
повинні бути складені у письмовій формі, відповідним чином
підписані та у випадках, передбачених завірені печаткою такого
контролюючого органу. (ст. 42.1. ПК);
Документи вважаються належним чином врученими, якщо
вони надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою)
платника податків рекомендованим листом з повідомленням про
вручення або особисто вручені платнику податків або його законному
чи уповноваженому представникові. (ст. 42.2.ПК).
annamironchuk.com

11. Якщо ж до вас завітали силові структури, маючи
на меті здійснити обшук чи виїмку документів,
пам’ятайте про наступне:
— Обшук і виїмка проводяться в присутності двох понятих і особи, яка займає
дане приміщення, а при відсутності її - представника житлово-екслуатаційної
організації або місцевої Ради народних депутатів. Обшук і виїмка в приміщеннях,
що їх займають підприємства, установи і організації, провадяться в присутності
їх представників. Під час обшуку по можливості повинна бути забезпечена
присутність обшукуваного або повнолітнього члена його родини, а при
необхідності - також і потерпілого. (ст.181 КПК);
annamironchuk.com

12. — Перед обшуком або виїмкою слідчий пред’являє постанову особам, що
займають приміщення, або представникові підприємства,установи чи організації
, де проводяться обшук або виїмка, і пропонує їм видати зазначені в постанові
предмети або документи, а також вказати місце, де переховується злочинець.
У разі відмови виконати його вимоги слідчий проводить обшук або виїмку в
примусовому порядку. (ст.183 КПК);
— Перед обшуком або виїмкою слідчий пред’являє постанову особам, що
займають приміщення, або представникові підприємства,установи чи організації
, де проводяться обшук або виїмка, і пропонує їм видати зазначені в постанові
предмети або документи, а також вказати місце, де переховується злочинець.
У разі відмови виконати його вимоги слідчий проводить обшук або виїмку в
примусовому порядку. (ст.183 КПК);
annamironchuk.com

13. — Про проведення обшуку або виїмки слідчий складає протокол у двох
примірниках з додержанням правил . В протоколі зазначаються: підстави для
обшуку або виїмки; приміщення чи інше місце, в якому було проведено обшук або
виїмку; особа, у якої проведено обшук або виїмку; дії слідчого і результати обшуку
або виїмки. Щодо кожного предмета, який підлягає вилученню, повинно бути
зазначено, в якому саме місці і при яких обставинах він був виявлений. В протокол
обшуку або виїмки заносяться всі заяви і зауваження присутніх під час обшуку
або виїмки осіб, зроблені з приводу тих чи інших дій слідчого. Обидва примірники
протоколу, а також опис вилучених предметів підписують слідчий, особа, у якої
проводився обшук або виїмка, та запрошені особи, що були присутні. (ст.188 КПК);
annamironchuk.com

14. — Другий примірник протоколу обшуку або виїмки, а також другий примірник
опису вручається особі, у якої проведено обшук або виїмку, а в разі її відсутності
- повнолітньому членові її сім’ї або представникові житлово-експлуатаційної
організації чи місцевої Ради народних депутатів. При проведенні обшуку або
виїмки в підприємстві, установі або організації другий примірник протоколу і опису
вручається представникові підприємства, установи або організації. (ст. 189 КПК).
annamironchuk.com

15. Анна Мирончук
тел.: +38 098 8334752
mail: mail@annamironchuk.com
сайт: annamironchuk.com
facebook: facebook.com/annamironchuk
12.10.2011
annamironchuk.com