НДС. Лицензирование. Сертификация

1. НДС. Лицензирование. Сертификация
Автор-
Виктория Минаева - юрист, адвокат
Материал подготовили юристы Юридической компании «Верум Лойерс»©

2. Как получить НДС?
• На сегодняшний день регистрация НДС государством вовсе не требует
наличие обязательной суммы на счете и достижение оборота
компании в размере 300 тысяч гривен или формирования уставного
капитала создаваемого предприятия в рамках данной суммы.
• Условие оборота компании в 300 тысяч гривен является основанием
для обязательного получения свидетельства Плательщиком НДС, а не
просто возможностью получения.
• Согласно ст. 182.1 Налогового кодекса Украины 182.1 в случае
добровольной регистрации, то лицо, обороты компании которого не
достигают установленной статьей суммы, также вправе подать
заявление о регистрации.

3. Необходимые документы
для получения НДС
• выписка из банка о реальном присутствии или выручке средств;
• заверенные нотариально копии договоров, выполненных работ, актов, счет
фактур;
• информация о количестве сотрудников предприятия;
• общая сумма выручки от осуществленных операций за последние 12
календарных месяцев;
• предоставить дату о этапе достижения общей суммы налогооблагаемых
операций.
• копии паспортов и идентификационных номеров учредителей, директора,
бухгалтера;
• копия Свидетельства о регистрации предприятия;
• юридический адрес и договор аренды помещения (заверенный нотариально с
подписью владельца сдаваемого в аренду помещения).

4. Этапы получения НДС
• 1. Написание заявления (форма 1-ПДВ) и
подача документов в Налоговую с 1 по 10
число текущего месяца (в предыдущем
месяце осуществлялась хозяйственная
деятельность предприятия и проводились
финансовые операции).
• 2. Оплата всех госпошлин.
• 3. Получение свидетельства через 5 рабочих
дней с момента подачи заявления.

5. Ставки НДС в Украине
• Украинское законодательство предусматривает три вида ставок НДС:
• Ставка 20%, которая применяется по умолчанию ко всем видам
операций, подлежащих налогообложению.
• Ставка 0% - применяется к операциям, прямо предусмотренным
законом, например, нулевая ставка применяется к экспорту товаров.
• Ставка 7% применяется в случаях установленных Налоговым кодексом
(например, торговля медпрепаратами)
• Кроме того, необходимо вычленить операции:
• которые не подлежат налогообложению НДС, т.е. операции
освобожденные от уплаты НДС
• которые не являются объектом налогообложения.

6. Налоговая накладная по налогу на
добавленную стоимость
• Налоговая накладная по НДС - это обязательный документ, который выдается
продавцом при продаже товара.
• Налоговая накладная это единственный документ, который дает право на
налоговый кредит, что делает его обязательным документов в системе уплаты
НДС. Нарушение порядка документооборота налоговых накладных
предусматривает серьезные санкции.
• Дата выдачи налоговой накладной - один из самых важных показателей при
заполнении документа.
• Законодатель предусмотрел два критерия, которые влияют на дату накладной:
• - дата получения денег за товар
• - дата получения товара
• Дата накладной заполняется по первому событию, т.е. что раньше из указанных
событий наступило - то и будет датой накладной. С 2015 года все выданные
налоговые накладные должны в течение 15 дней с момента выдачи
регистрироваться в Едином госреестре выданных налоговых накладных.

7. НДС-счета
• С 2015 года в системе Госказначейтсва всем плательщикам НДС
открылись специальные счета.
• Счета используются исключительно в целях администрирования
налога на добавленную стоимость.
• Главной особенностью таких счетов являются:
• невозможность использования средств на счетах для иных целей,
кроме как для администрирования НДС
• влияние показателей счетов на возможность регистрации налоговых
накладных в ЕГР.

8. Отчетность и уплата НДС
• Налоговый кодекс предусматривает обязанность плательщиков
НДС ежемесячно отчитываться до 20 числа месяца,
следующего за отчетным.
• Уплата же НДС осуществляется в течении 10 дней с момента
окончания срока подачи отчета, т.е., как правило, до 30 числа
включительно.
• С 2015 года законодатель ввел право налогоплательщиков не
подавать налоговые декларации в случае отсутствия:
• а) налоговых обязательств;
• б) показателей обязательных к декларированию.

9. Как рассчитать НДС
• Для определения суммы НДС к оплате в бюджет необходимо от
суммарного размера обязательств отнять суммарный размер
кредита и перечислить в бюджет положительную разницу.
• Теперь детальнее:
• - учет НДС ведется отдельно от других видов налогов и его
размер не учитывается при их расчете;
• - ставки НДС – 20%, 7% и 0% ;
• - обязательство представляет собой общую сумму НДС,
указанную в налоговых накладных, выписанных поставщиком в
течении отчетного периода (месяца / квартала);
• - кредит, в свою очередь, - это общая сумма НДС, указанная в
налоговых накладных, полученных в течении отчетного периода
(месяца / квартала).

10. Лицензирование 2015 год
• 2 марта 2015 года Верховная Рада Украины
приняла Закон "О лицензировании некоторых
видов предпринимательской деятельности".
Основной идеей закона является унификация
и усовершенствование процедур получения
лицензий субъектами предпринимательства,
сокращение количества лицензируемых
видов деятельности, усиление
ответственности за нарушения в сфере
лицензирования.

11. Лицензируемые виды
деятельности (часть 1)
• банковская деятельность, лицензируется в соответствии с Законом Украины «О банках и банковской
деятельности»;
• предоставление финансовых услуг (кроме профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг);
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг, которая лицензируется с учетом особенностей,
определенных Законом Украины «О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине»;
• деятельность в области телевидения и радиовещания, лицензируется в соответствии с Законом Украины «О
телевидении и радиовещании»;
• деятельность в сфере электроэнергетики, которая лицензируется с учетом особенностей, определенных Законом
Украины «Об электроэнергетике», кроме деятельности по поставке электрической энергии по нерегулируемому
тарифу (поставка независимым электропоставщиков), и в сфере использования ядерной энергии, лицензируется с
учетом особенностей, определенных Законом Украины «О разрешительной деятельности в сфере использования
ядерной энергии»;
• образовательная деятельность учебных заведений;
• производство и торговля спиртом этиловым, коньячным и плодовым, алкогольными напитками и табачными
изделиями, которая лицензируется в соответствии с Законом Украины «О государственном регулировании
производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий»;
• деятельность в сфере телекоммуникаций с учетом особенностей, определенных Законом Украины «О
телекоммуникациях», предоставление услуг в области криптографической защиты информации (кроме услуг
электронной цифровой подписи) и технической защиты информации, по перечню, который определяется Кабинетом
Министров Украины;
• строительство объектов IV и V категорий сложности - с учетом особенностей, определенных Законом Украины «Об
архитектурной деятельности»;
• производство лекарственных средств, оптовая и розничная торговля лекарственными средствами, импорт
лекарственных средств (кроме активных фармацевтических ингредиентов) - с учетом особенностей, определенных
Законом Украины «О лекарственных средствах».

12. Лицензируемые виды деятельности
(часть 2)
• производство и ремонт огнестрельного оружия невоенного назначения и боеприпасов к нему, холодного оружия,
пневматического оружия калибра свыше 4,5 миллиметра и скоростью полета пули свыше 100 метров в секунду,
торговля огнестрельным оружием невоенного назначения и боеприпасами к нему, холодным оружием,
пневматическим оружием калибра свыше 4,5 миллиметра и скоростью полета пули свыше 100 метров в секунду;
производство специальных средств, заряженных веществами слезоточивого и раздражающего действия,
индивидуальной защиты, активной обороны и их продажа;
• производство взрывчатых материалов промышленного назначения по перечню, который определяется Кабинетом
Министров Украины;
• оказание услуг и выполнение работ противопожарного назначения по перечню, который определяется Кабинетом
Министров Украины;
• обращение с особо опасными веществами и отходами по перечню, который определяется Кабинетом Министров
Украины. Не подлежит лицензированию хранение (накопление) субъектом хозяйствования образованных ими
опасных отходов, если в течение года со дня образования опасные отходы передаются субъектам хозяйствования,
которые имеют лицензию на осуществление операций в сфере обращения с опасными отходами;
• медицинская практика;
• деятельность банков пуповинной крови, других тканей и клеток человека согласно перечню, утвержденному
Министерством здравоохранения Украины;
• ветеринарная практика;
• выпуск и проведение лотерей;
• туроператорская деятельность;
• посредничество в трудоустройстве за рубежом.

13. Лицензируемые виды
деятельности (часть 3)
• промышленный лов рыбы, кроме внутренних водоемов и рек;
• культивирование растений, включенных в таблицу I Перечня наркотических средств, психотропных веществ и
прекурсоров, утвержденного Кабинетом Министров Украины, разработка, производство, изготовление, хранение,
перевозка, приобретение, реализация (отпуск), ввоз на территорию Украины, вывоз с территории Украины,
использование, уничтожение наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров, включенных в
указанный Перечень, - с учетом особенностей, определенных Законом Украины «О наркотических средствах,
психотропных веществах и прекурсорах»;
• деятельность, связанная с разработкой, изготовлением, поставкой специальных технических средств для снятия
информации с каналов связи и других технических средств негласного получения информации (критерии
принадлежности и перечень технических средств негласного получения информации определяются Кабинетом
Министров Украины по представлению Службы безопасности Украины );
• перевозки пассажиров, опасных грузов речным, морским, автомобильным, железнодорожным и воздушным
транспортом, международные перевозки пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
• внешнеэкономическая деятельность в соответствии со статьей 16 Закона Украины «О внешнеэкономической
деятельности»;
• транспортировка нефти, нефтепродуктов магистральным трубопроводом;
• транспортировка и распределение природного газа, газа (метана) угольных месторождений, его хранения в
объемах, превышающих уровень, установленный лицензионными условиями, и поставки, кроме поставок
природного газа, газа (метана) угольных месторождений по нерегулируемому тарифу;
• централизованное водоснабжение и водоотвод, кроме централизованного водоснабжения и водоотведения по
нерегулируемому тарифу;
• производство тепловой энергии, транспортировка тепловой энергии магистральными и местными
(распределительными) тепловыми сетями и снабжение тепловой энергии, кроме производства, транспортировки и
поставки тепловой энергии по нерегулируемому тарифу.

14. Порядок оформления
лицензии в 2015 году
• Документы для получения лицензии могут быть поданы субъектом хозяйствования лично,
отправлены почтой или в электронном виде с помощью средств телекоммуникации.
• Срок принятия решения о выдаче лицензии составляет 10 рабочих дней с момента
получения органом лицензирования заявления от предпринимателя.
• Лицензия оформляется в электронном виде путем внесения соответствующей записи в
Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей.
По желанию лицензиата ему может быть выдана лицензия на бумажном носителе. Срок
действия лицензии не ограничен.
• В случае изменения наименования юридического лица или фамилии, имя, отчества
физического лица-предпринимателя лицензия должна быть переоформлена в течение
месяца, в противном случае она будет считаться недействительной.
• За выдачу лицензии будет справляться разовая плата в размере одной минимальной
заработной платы, установленной на день выдачи лицензии. Лицензии, выданные
местными органами власти ,будут стоить 10% размера минимальной заработной платы.
Переоформление лицензии осуществляется бесплатно.
• В случае реорганизации предприятия правопреемник сможет пользоваться лицензией еще
в течение трех месяцев, потом нужно будет получать новую лицензию, а старая будет
аннулирована. Право на осуществление хозяйственной деятельности, на которую
получена лицензия, может переходить к наследнику физического лица-предпринимателя. В
таком случае переоформить лицензию на имя наследника нужно в течение месяца.

15. Пример. Лицензирование
медицинской практики (часть 1)
• Для получения лицензии на медицинскую практику необходимо обратиться в
Министерство охраны здоровья Украины (МОЗ), заполнив соответствующую
форму заявления о выдаче лицензии на медицинскую практику и предоставив
ряд необходимых документов, а именно:
• засвидетельствованную в установленном порядке копию заключения
государственной санитарно-эпидемиологической службы (по месту
осуществления деятельности) о соответствии имеющихся помещений
требованиям санитарных норм и правил относительно осуществления
медицинской практики — на соответствующем цветном бланке СЭС!;
• ведомости о состоянии материально-технической базы субъекта хозяйственной
деятельности, ведомости о наличии у него нормативно-правовых документов, в
т.ч. нормативных документов по стандартизации, необходимых для
осуществления соответствующего вида хозяйственной деятельности,
ведомости о наличии персонала — прошитые, пронумерованные и заверенные
печатью лицензиата.

16. Пример. Лицензирование медицинской
практики (часть 2)
• Плата вносится в местный бюджет на счет территориального
органа Государственного казначейства (код бюджетной
классификации по доходам 22011800, символ отчетности банка
896).
• Плата за выдачу лицензии - 1218 гривен.
• За переоформление лицензии - 85 гривен.
• За выдачу дубликата лицензии - 85 гривен.
• За выдачу копии лицензии - 17 гривен.

17. ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ЗА НАРУШЕНИЕ ЛИЦЕНЗИОННЫХ УСЛОВИЙ
• За осуществление предпринимательской деятельности без
лицензии или с нарушением Лицензионных условий
предусмотрена юридическая ответственность, в частности
уголовная (ст. 202 КК) и административная (ст. 164 КпАП).

18. Сертификация
• В настоящее время в Украине осуществляется переход от системы
сертификации в системе УкрСЕПРО к подтверждению соответствия
продукции техническим регламентам. Эти изменения осуществляются
в связи с принятым Украиной курсом на европейскую интеграцию. По
мере принятия технических регламентов вносятся изменения в
перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации.
• Сертификация серийной продукции в системе УкрСЕПРО проводится в
соответствии с ДСТУ 3413-96 и делится на:
• обязательную и добровольную;
• сертификацию продукции отечественного и импортного производства.

19. Порядок сертификации
продукции
• Порядок сертификации продукции в системе УкрСЕПРО в общем виде
предусматривает:
• сбор и анализ документации;
• выбор органа по сертификации;
• подача заявки на сертификацию;
• получение решения по заявке;
• обследование, аттестация или сертификация производства;
• отбор и идентификация образцов продукции;
• испытания продукции;
• получение сертификата;
• технадзор за выпуском продукции.

20. Документы, необходимые для
сертификации продукции
• Для импортной продукции:
• Наименование (марка, модель, заводские номера изделий);
• Техническое описание;
• Имеющиеся сертификаты, протоколы испытаний.
• Для отечественной продукции:
• Нормативный документ на продукцию (технические условия, ГОСТ или
ДСТУ) - при добровольной сертификации;
• Конструкторская (технологическая) документация;
• Эксплуатационная документация (паспорт, руководство по
эксплуатации, этикетка и т.п.);
• Образцы продукции.

21. Рекомендации по
сертификации
• Определитесь с перечнем продукции, которую Вы хотите сертифицировать.
Определите, будете ли Вы сертифицировать выпускаемую серийно, или же Вы
хотите сертифицировать партию продукции. Дайте четкое название продукции с
указанием кодов ТН ВЭД. По возможности систематизируйте продукцию по
группам с учетом типов, моделей и модификаций продукции. Возможно,
целесообразнее привести перечень продукции в табличном виде, для того,
чтобы в дальнейшем дать как приложение к Заявке. При этом представьте себе
как Вы хотите видеть перечень Вашей продукции в сертификате. Укажите, по
возможности, типичного представителя продукции по каждой группе.
• Определитесь с перечнем необходимых разрешительных документов для
Вашей продукции в Украине: сертификация в Системе УкрСЕПРО; Разрешение
на эксплуатацию Госгорпромнадзора Украины, Гигиеническое (санитарно -
эпидемиологическое) заключение МОЗ Украины.
• Определите для себя модель сертификации для продукции, выпускаемой
серийно. От этого зависит срок, на который Вы получите сертификат, а также
стоимость выполнения работ.

22. Правила обязательной
сертификации
• алкогольных напитков
• дорожных транспортных средств и их комплектующих
• машин сельскохозяйственных
• металлообрабатывающего и деревообрабатывающего оборудования
• нефти и нефтепродуктов
• пищевых продуктов
• подъемных сооружений и крановой продукции
• продукции противопожарного предназначения
• средств индивидуальной защиты работников
• средств вычислительной техники
• средств охранной и охранно-пожарной сигнализации
• строительных материалов, изделий и конструкций
• табачных изделий
• труб и баллонов
• электробытового и аналогичного оборудования и комплектующих изделий

23. www.verumlawyers.com
(044) 578 26 33
(068) 521 21 86