Nguyễn Ngọc Phan Văn

1. ..
•
BAp AN BE Till KET TmJC HQC pHAN
Kh6a - Cao ding chinh quy
MOD thi: NGUYENLY KE ToAN
Can 1: (2,0di~m)
a!Nhiing thong tin khong thupc 46i tuang ki todn ciia Cong ty: 0,54
-6 to cua ong Giam d6c
- 86 no phai tra cua Giam d6c
- 86 hrong ca dong cua Cong ty
- 86 hrong nguoi ban hang cho Cong ty
bl Xdc 4jnh Slf anh htrong (tang, giam) cua timg nghifp V!l kinh Iiph at sinh:O,254 x6 =
1,54
1- Nhan v6n ti:r nha dAu tu bang tai san c6 dinh htru hinh, tri gia la l50.000.000d.
Tid scm tang - Ngu6n v6n tang;
2- Nhap kho thanh pham illpharr xirong san xuat, gia thanh nhap kho: 85.000.000d.
Tai scmtang - Tai scmgiam
3- D~t tnroc tien mua v~t lieu cho ngiroi ban Y bang TGNH: 55.000.000d.
Tai san tang - Tai san gidm
4- Nhan d~t tnroc tien hang cua Cong ty x bang tien grri Ngan hang: 45.000.000d.
Tai san tang - Nguon v6n tang
5- Nhap kho v~t lieu chinh cua ngiroi ban Y, gia mua: 4S.000.000d.
Tai san tang - Ngu6n v6n tang
6- Chuy~n tien gui Ngarr hang tra ng yay ngfut hl;tn: 55.000.000d.
Tilisan giam - Ngu6n v6n giam.
Can 2: (2,5di~m)
ChUng tir ki toan la gi? (0,5t1)
- ChUng illk~ toan la nhUng gi§.yto' va v~t mang tin phan aM nghi~p Vl kinh t~, tai chinh
phat sinh va dffhoan thanh, lam can cu ghi sa k~ toano
Phan lo~i chUng tir: "lfoa tkrn GTGT" phat sinh tir ho~t d9ng mua hang cua doanh
nghijp, "Bang ke thu tien", "Bien ban giao nh(in tai san co tljnh" (2,0di~m)
- Theo cong dlIlg Clla chUng ill:"Hoa ?on GTGT" phat sinh til hOl,ltdQ~g mua d
hang Clla doanh nghi~p, "Bang ke thu tien", "Bien ban giao ~ tro san co djnh" O,S
thuQc lol;tichUng tilthlJc hi~n
- Theo dja diem l~p chUng til: "Bang ke thu tien", "Bien ban giao ~ TSCD" O,Sd
thuQc lol;tichUng til ben trong, "Hoa don GTGT" thuQc lo~ chUng til ben ngoro.
- Theo nQi dung cua nghi~p Vl kinh t~ phan anh tren chUng til:"Bang ke thu tien"
thuQc lol;tichUng til tien m~t; "Bien ban giao ~ tai san c6 djnh" thuQc lol;ti O,5d
chUng illTSCD; "Hoa don GTGT" thuQc lo~ chUng illmua hang
- Theo muc dQ khai quat s6 li~u phan anh tren chUng til:"Bien ban giao nh~ ill
san c6 djnh" va."Hoa don GTGT" thuQc lol;tichUng illg6c; "Bang ke thu tien"
thuQc lol;tichUng illtang hgp.
Can 3:(3 di~m)
a/ Tai khoan ki toan 4U'(1C,chia lam 2 b,en(ben N(1va ben Co)(0,75t1) ,
Tai khoan dugc su dlfig de phan anh so hi~n co va tinh hinh v~ dQng cua tUng doi tuqng
k~ toan rieng bi~t. M6i d6i tuqng k~ toan co nQi dung kinh t~, Y nghia va yeu cAu quan ly
khac nhau, nhung xet ve SlJ van dQng cua chUng thi b§.t Icy d6i tuqng k~ toan Cl th€ nao
ding luon luon v~ dQng thee hai m~t d6i l~p nhau nhu: 8lJ v~ dQng Clla tien m~t la thu va
O,Sd
KTNN_NLKT _CDCQ Page 3/2_MD1911201403

2. ,~'
, chi, cua nguyen v~t lieu litnhap va xuat, cua ti8n girl ngan hang lit tang va giam,... Do do, de
pharr anh hai m~t d6i l~p nay cua sir v~ dQng,tai khoan cdn dtroc rna lam hai ben de phan
anh tirng m~tv~ dQngrieng biet cua d6i nrong k~ toano
bl Ghi kipvaotai khoiin kl toan, cdc nguyen tileghi kip vao TK kl todn
- Ghi kep ,vito tai khoan k~ toan lit viec ghi mire dQanp huang (s6 tien) cua cac nghiep
vu kinh te, tai chinh phat sinh vao trong tai khoan ke toan rna ghi it nhat vito hai tai
khoan k~ toano(0,5if)
- Cac nguyen t~c ghi kep vito tai khoan k~ toan: (1if), ,
+ MQtnghiep vu kinh te, tai chinh phat sinh diroc ghi it nhat vito hai tai khoan ke toan co
lien quan.
+ MQinghiep vu kinh t~, Utichinh phat sinh tnroc khi ghi vito titi khoi'mk~ toan d8u phiti
duQ'cdinh khoan k~ toan (hay xac diM quan h~ d6i ung tai khoan). Trong dinh khoan k~
toan titi khoan ghi NQ'duQ'cxac dinh tru6c, titi khoan ghi Co duQ'cxac diM sau.
+ MQinghi~p Vl kinh t~, titi chinh phat sinh khi ghi vito titi khoitn luon luon phai darn
bao quy lu~t: T6ng s6 ti8n ghi vito ben NQ'bclng(=) t6ng s6 ti8n ghi vito ben Co cua cac
tMkhoan.
c/ Nguyen gia TSCD (0,75if)
Nguyen gia TSCD = 500.000.000d + 5.000.000d + 55.000.000d + 20.000.000d =
580.000.000d
Cau 4: (2,5d)
a/ Bang din dJi kl toan (0,75 dx 2 = J,5il)
- Khi l~£ Bang can d6i k~ to~, khong duQ'cl~y s6 du ~en titi khoan t6nlS,hqp cua cac titi
khoan hon hqp mit phai lay so du ti:r cac titi khoan chi tiet Clla chUng,vi de dam bao thong
tin v8 cac khoan cong nQ'phai thu, phai tra duQ'ctrung thlc, dUngv6i thlc t~ cua don vi.
- Ghi vito chi tieu "Phai tra cho nguai ban" a ben Ngu6n v6n, s6 ti8n: 90.000.000d vit ghi
vito chi tieu "Tra tru6c cho ngum ban" a ben titi san, s6 ti8n: 70.000.000d Clla Bang can
d6i k~ toano
bl Phan lo~icae lo~isakl toan (1if)" " "
- Thea each ghi chip (thea cong d1;Jng):So Nh~t Icy - So cai thuQc IOl,liso lien O,25d
hqp.
- Thea muc il9 khciiquat Clla thong tinplum imh tren s6 ki toan: S6 Nh~t Icy - S6 O,25d
cciithuQcIOl,lis6 k~toant6nghqp.
- Thea ki€u b6 tri mdu s6: S6 Nh~t Icy - S6 cai thuQcIOl,lis6 ki6u mQtben. O,25d
- T~eo tinh hinh t6 chuc s6: S6 Nh~t Icy - S6 cai thuQc IOl,lis6 dong thanh O,25d
quyen.
KTNN_NLKT_CDCQ Page 4/2_MD1911201403

3. DAp AN DE THI HQC pHAN NGUYEN LY KE ToAN
Call 1:(3di~m)
1. Dinh khoan cac nghiep vu kinh t€ phat sinh (don vi tinh: d6ng) (4i1k x O,25tl1i1k= 1 iliim)
+NVl: NQ'TK Phai tra cho ngtroi ban 280.000.000
C6 TK Ti~n giri ngan hang 280.000.000
+NV2: NQ'TK Ti~n m~t 40.000.000
C6 TK Phai tra cho ngiroi ban 40.000.000
NQ'TK Tai san c6 dinh htru hinh 150.000.000
NQ'TK Thu€ GTGT ducc khau tnr 15.000.000
C6 TK Phai tra cho ngiroi ban 165.000.000
NQ'TK Phai tra cho ngiroi ban 50.000.000
+NV3:
+NV4:
C6 TK Ti~n giri ngan hang 50.000.000
2. Mo tai khoan chtr "T" (Don vi tinh: 1.000 d6ng) (4tk x O,25tl1tk = 1 ili/m)
TK PTCNB TK PTCNB X TK PTCNB Y TK PTCNB Z
280.000 270.000 280.000 310.000 40.000 40.000 50.000
50.000 40.000 165.000
0 40.000 50.000 0
165.000
280.000 165.000 0 50.000
330.000 205.000 195.000
145.000
3. L~p Bang t6ng hop chi ti€t (4dimg x O,25tl1dong = 1 iliim)
BANG TONG H<}P CHI TIET
Thang 91N
Tai khoan: Phai tra cho ngiroi ban
(Don vi tinh: d6ng)
T
Ten d6i nrong
So dir ddukY So PS trong ky So du cuoi kY
T NQ' Co NQ' Co NQ' Co
i Nguoi ban X 3 i0.000.000 280.000.000 165.000.000 195.000.000
2 Nguoi ban Y 40.000.000 0 40.000.000 0
3 Nguoi ban Z 50.000.000 0 50.000.000
Tong cong 40.000.000 310.000.000 330.000.000 205.000.000 50.000.000 195.000.000
Call 2: (2,5di~m)
1. NQi dung cua tirng each phan loai chirng tit k€ toan (1,5 iliim)
- Phan loai chirng tit thea cong dung:
+ Clnrng tit menh lenh: La loai clnrng tit phan anh chi thi, menh lenh cua chu th€ quan ly,
chua phiii la din Cll' d€ ghi s6 k€ toano
+ ChUng tit thlc hi~n: La lo~i chUng tit phan anh cac nghi~p Vl kinh t€, tai chinh dff phat
sinh va thlc SI hoan thanh, la din Cll d€ ghi s6 k€ toano
KTNN_NLKT_Cf)CQ Page3/2_MDI911201404

4. + Chung illlien hQ'P:La loai chimg illkth hQ'P2 nQi dung cua 2 loai chirng illtren,
- Phan loai chtrng illthea dia di~m l~p clnrng tir
+ Chung illben trong: La cac clnrng illdo cac bQphan nQi bQ cua doanh nghiep l~p.
+ Chung ill ben ngoai: La loai chirng illphan anh cac nghiep vu kinh t6, tai chinh c6 lien
quan d6n dan vi va duoc l~p ill cac dan vi ben ngoai.
- Phan loai chirng tir thea nQi dung cua nghiep vu kinh t6 phan anh tren clnrng ill
+ Clnrng ill ti~n m~t;
+ Chirng ill ti~n gui Ngan hang;
+ Chimg tir v~t lieu;...
- Phan loai chirng illthea mire dQkhai quat s6 lieu phan anh tren chtmg ill
+ Chung ill g6c: La loai chirng ill phan anh tnrc ti6p, tai ch6 cac nghiep vu kinh t6, tai
chinh phat sinh.
+ Chirng ill t6ng hQ'P:La loai chimg tir dUQ'cdung d~ t6ng hQ'Ps6 li~u ill cac chUng ill g6c
thea tUng lo~i nghi~p Vl kinh t6, tai chinh (theo nQi dung kinh t6) nhAm t~o di~u ki~n thu~n lQ'i
cho vi~c ghi s6 k6 toano
2. Ph§.nlo~i chUng ill "L~nh chuy~n C6" va chUng til "Phi6u nh~p kho" (l diim)
- Phan lo~i chUng til thea cong dmg: Cit 2 d~u la ChUng til thgc hi~n.
- Ph§.n lo~i chUng ill thea dia di~m l~p chUng til: L~nh chuy~n c6 la chUng ill ben ngoai,
Phi6u nh~p kho la chUng til ben trong.
- Phiin lo~i chUng til thea nQi dung NVKTPS: L~nh chuy~n c6 la chUng til ti~n gui ngan
hang; Phi6u nh~p kho la chUng til v~t li~u.
- Phiin lo~i chUng til thea muc dQ khai quat cua s6 li~u phitn anh tren CT: Cit 2 d~u la
chUng illg6c.
Can 3: (2 di~m)
1. Khai ni~m phuang phap tinh gia: Phuang phap tinh gia la phuang phap k6 toan su dlng
thu6c do ti~n t~ d~ tinh toan, xac dinh gia tri cua cac d6i ruqng k6 toan thea nhUng yeu cAuva
nguyen tAcnhfit dinh. (0,5diim)
2. Tinh toan, xac dinh gia (1,5 iliim)
- Dan gia g6c cua v~t li~u A nh~p kho (0,5diim)
(500 x 2.950.000 + 9.040.000)/498 = 2.980.000 (d6ng/tfin)
- Gia thgc t6 cua v~t li~u A xufit kho
+ Gia thgc t6 cua v~t li~u A xufit kho ngay 6/3 (0,5diim)
100 x 3.000.000 = 300.000.000 (d6ng)
+ Gia thgc t6 cua v~t li~u A xufit kho ngay 20/3 (0,5iliim)
(100 x 3.000.000) + (350 x 2.980.000) = 1.343.000.000 (d6ng)
V~y gia thgc t6 cua v~t li~u A xufit kho la 1.643.000.000 (d6ng).
Can 4: (2,5 di~m)
1. Trong qua trinh ghi s6 k6 toan (ghi bAng tay), n6u phat hi~n ra nhUng sai s6t thi k6 toan phiti
sua chua s6 bAng nhUng phuang phap: phuang phap citi chinh, phuang phap ghi b6 sung,
phuang phap ghi do. (0,5iliim)
- NQi dung phuang phap sua chua s6 k6 toan thea phuang phap ghi b6 sung: (0,5iliim)
KTNN_NLKT _Cf)CQ Page 4/2_MD1911201404

5. Phuong phap ghi b6 sung ap dung cho tnrong hop ghi dung v~ quan h~ d6i img tai khoan
nhung s6 ti~n ghi s6 it hon s6 ti~n tren clnrng til hoac la bo s6t khong cong du s6 ti~n ghi tren
clnrng til va sai s6t phat hien muon, khi da:cong d6n s6 lieu, Sua chua theo phuong phap nay
phai I~p "Chirng til ghi s6 b6 sung" d~ ghi b6 sung bang mire thuong s6 tien chenh I~ch con
thieu so voi clnrng til.
2. Sua chua s6 k€ toan:
+ Truong hop I: Phuong phap ghi do (0,75 di€m)
L~p chirng til ghi s6 dinh chinh, ghi lai dinh khoan da:ghi sai b~ng mire do d~ x6a:
No TK Ti~n giri ngan hang: (20.000.000 d6ng)
C6 TK Phai thu cua nguoi ban: (20.000.000 d6ng)
Sau d6 ghi lai dinh khoan dung bang mire thirong
No TK Phai tra cho nguoi ban: 30.000.000 d6ng
C6 TK Ti~n giri ngan hang: 30.000.000 d6ng
+ TruOng hqp 2: Phuong phap ghi b6 sung (0,75 di€m)
L~p chUng til ghi s6 b6 sung d~ ghi b6 sung b~g mlJc thuOng s6 ti~n ehenh I~ch con thi€u
so vai chUng til Ia 10.000.000 d6ng
Nq TK Thu€ va CK phai n9P cho Nha nuac: 10.000.000 d6ng
C6 TK Ti~n m~t: 10.000.000 d6ng
KTNN_NLKT _CDCQ Page S/2_MD1911201404