1. [Анализ финансово-
хозяйственной деятельности
предприятия и пути её
повышения в энергетической
отрасли ]
[Презентация к дипломной работе]

2. Цель и задачи исследования
Цель дипломного исследования состоит в рассмотрении и анализе
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Старкс» и разработке
на этой основе мер (рекомендаций) по улучшению финансовых
показателей предприятия.
Задачи:
1) Определить сущность, цели и задачи
финансово-хозяйственной деятельности
предприятия и рассмотреть её методы.
2) Дать общую характеристику деятельности
предприятия ООО «Старкс»;
3) Провести анализ финансовых показателей
ООО «Старкс» и оценить их динамику;
4) Предложить направления повышения
эффективности финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Старкс».

3. Виды анализа финансово-
хозяйственной
деятельности предприятия
Задача внешнего
финансового анализа
определяются интересами
пользователей
аналитических материалов.
Внутренний финансовый
анализ исследует причины
финансового состояния,
сложившейся
эффективности
использования основных и
оборотных средств,
взаимосвязь показателей
объема реализации,
себестоимости и прибыли.
Анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Финансовый анализ
Внешний финансовый
анализ по данным
публично бухгалтерской
отчетности
Управленческий анализ
Внутрихозяйственный
финансовый анализ по данным
бухгалтерского учета и отчетности
Внутрихозяйственный
производственный анализ по
данным управленческой
отчетности

4. Стандартные приемы анализа
бухгалтерской отчетности
Прием анализа
финансовой
отчетности
Содержание приема Назначение приема
Анализ абсолютных
показателей
отчетности
Проводится путем сравнения
показателей организации с
показателями конкурентов,
среднеотраслевыми или средними
общеэкономическими показателями.
Позиционировать организацию в ряду аналогичных
организаций для выявления ее
конкурентоспособности.
Горизонтальный
анализ
Сравнение интересующих позиций
отчетности с данными предыдущих
периодов.
Выявить динамику изменения показателя.
Вертикальный
(структурный)
анализ
Определение структуры итоговых
финансовых показателей с
выявлением влияния каждой
позиции отчетности на результат в
целом.
Распределить позиции отчетности по степени их
влияния (весу) на конечный результат и выявить
оказывающие наибольшее влияние позиции.
Трендовый анализ
Определение тренда, т.е. основной
тенденции динамики показателя,
очищенной от случайных влияний.
С помощью тренда можно прогнозировать будущие
значения показателей.
Коэффициентный
анализ
Анализ относительных показателей
(коэффициентов), представляющих
собой отношения абсолютных
показателей отчетности.
Расширить возможности анализа абсолютных
показателей, а также анализ связей между
абсолютными показателями.
Факторный анализ
Анализ влияния отдельных факторов
на результирующий показатель.
Расширение возможностей структурного анализ;
анализ взаимного влияния показателей,
содержащихся в разных формах отчетности; анализ
причин изменений.

5. Алгоритм исследования финансово-
хозяйственной деятельности предприятия
Построение модели результатов
финансово-хозяйственной деятельности
Комплексная оценка активов и
источников их формирования
Факторный анализ результатов
финансово-хозяйственной деятельности
Выявление резервов дальнейшего
развития экономического субъекта

6. Динамика и структура персонала ООО
«Старкс»
1009
1020
1024
1029
1038
990
995
1000
1005
1010
1015
1020
1025
1030
1035
1040
1045
2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год
40.00%
48.00% 8.00%
4.00%
эксперты другие специалисты
рабочие служащие

7. Основные финансово-экономические
показатели деятельности ООО «Старкс» в
2009-2013 гг.
Показатель
Период анализа
Отклонение, 2013 год к
2009 году
2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год
Абсолютное,
+/-
Относительно
е, %
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка от реализации
продукции, работ, услуг, тыс.
руб.
882602 979689 1087454 1217949 1360605 478003 54,16%
Себестоимость, тыс. руб. 866779 953457 1067872 1217374 1269555 402776 46,47%
Валовая прибыль, тыс. руб. 15823 26232 19583 575 91050 75227 475,42%
Чистая прибыль (убыток), тыс.
руб.
-152127 -159294 -120632 -97732 1082 153209 100,71%
Стоимость чистых активов, тыс.
руб.
558824 653824 751898 902277 1208130 649306 116,19%
Среднегодовая кредиторская
задолженность, тыс. руб.
3218639 2475876 2063230 1875664 1368597 -1850042 -57,48%
Среднегодовая дебиторская
задолженность, тыс. руб.
278621 309269 349474 391411 444409 165788 59,50%
Среднесписочная численность
работающих, чел.
1009 1020 1024 1029 1038 29 2,87%

8. Динамика показателей выручки и
прибыли ООО «Старкс» за 5 лет
882602
979689
1087454
1217949
1360605
15823 26232 19583 575
91050
-152127 -159294 -120632 -97732
1082
-400000
-200000
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.
Валовая прибыль, тыс. руб.
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

9. Динамика производственных
издержек ООО «Старкс»
Показатель
Период анализа
Отклонение, 2013 год к 2009
году
2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год
Абсолютное,
+/-
Относительно
е, %
Материальные
затраты
302476 332724 372651 424822 552384 249908 83%
Расходы на оплату
труда
175194 192714 215839 246057 285956 110762 63%
Отчисления на
социальные нужды
41003 45103 50516 57588 84692 43689 107%
Амортизация 25410 27951 31305 35688 45243 19833 78%
Прочие затраты 449750 494725 554092 631665 303122 -146628 -33%
Итого по элементам 993834 1093217 1224404 1395820 1271397 277563 28%
Изменение остатков
(прирост)
незавершенного
производства, готовой
продукции и до.
-142200 -156420 -175190 -199717 -2717 139483 -98%
Изменение остатков
(уменьшение)
незавершенного
производства, готовой
продукции и до.
15145 16660 18659 21271 875 -14270 -94%
Итого расходы по
обычным видам
деятельности
866779 953457 1067872 1217374 1269555 402776 46%

10. Показатели рентабельности и
эффективности деятельности ООО «Старкс»
Показатель 2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год
Производительность труда,
тыс. руб. / чел.
875 960 1062 1184 1311
Рентабельность активов, % 0 0 0 0 0,09%
Рентабельность реализации,
%
0 0 0 0 0,08%
Рентабельность продукции,
%
0 0 0 0 0,09%
Средняя продолжительность
оборота кредиторской
задолженности, дней
1355 948 705 410 539
Средняя продолжительность
оборота дебиторской
задолженности, дней
115 115 117 119 117

11. Факторный анализ прибыли и
рентабельности ООО «Старкс»
Фактор
Изменение
прибыли, тыс.
руб.
Влияние, %
Объем продаж 36,8 0,04%
Ассортимент продаж -83,8 -0,09%
Издержки 25 731 28,44%
Коммерческие и
управленческие расходы
0 0,00%
Цены реализации
продукции
64 791 71,61%
Итого: 90 475 -
Факторы, влияющие
на величину
прибыли от
реализации
продукции
Изменение объемов реализации
Изменение ассортимента
продцукции
Изменение себестоимости
продукции
Изменение цены реализации
Численность и состав персонала
Экономическое стимулирование
персонала
Производительность труда
Состояние материально-
технической базы предприятия

12. Расчет финансово-экономической
эффективности предложенных
мероприятий ООО «Старкс»
Показатель
Прогнозное
значение
Капитальные вложения на внедрение
предложенных мероприятий, тыс. руб.
555 800
Совокупный прирост чистой прибыли по
сравнению с базовым годом
7 339 275
Коэффициент рентабельности инвестиций,
ROI
13,2
Срок окупаемости инвестиций, лет 2
Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс.
руб.
2 911 365
Внутренняя норма доходности (IRR), % 57%
Индекс доходности инвестиций 6,24
Срок окупаемости инвестиций (РВР), лет 4
-1000000
-500000
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Чистый дисконтированный доход проекта
Чистый дисконтированный доход нарощенный итогом

13. Благодарю за внимание!