2. Кафедра
БИСУП
Содержание
Общие принципы построения традиционного бюджета
Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз
Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
3. Кафедра
БИСУП
Как правило в классическом бюджетировании стоит задача
подготовки 3PL отчетов: BS, P&L, CF
Sales Rev.
Income
Statement
Balance Sheet Cash Flow
Accounts Receivable
Chg/Receivables
Chg/Inventory
Chg/Payables
Inventory
Operating CF
Accounts
Payable
Investments
Cash Req.
Financing
Chg/Cash
Holdings
Cash Holdings
Financial Assets
Cost of Sales
Other OC
Depreciation
EBIT
Interest Income
EBT
Tax Expense
Net Income
Tax Rate
Long-Term
Liabilities
Prop, Plant, Eq
Growth Rate
Profit Margin
DSO
Stock Turnover
AssetStatementBPS
S/E
Turnover
Frequency
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-
-
-
-
Indirect approach
4. Кафедра
БИСУП
Как правило в классическом бюджетировании стоит задача
подготовки 3PL отчетов: BS, P&L, CF
Direct approach
Sales Rev.
Income
Statement
Balance Sheet Cash Flow
Accounts Receivable
Chg/Receivables
Chg/Inventory
Chg/Payables
Inventory
Operating CF
Accounts
Payable
Investments
Cash Req.
Financing
Chg/Cash
Holdings
Cash Holdings
Financial Assets
Cost of Sales
Other OC
Depreciation
EBIT
Interest Income
EBT
Tax Expense
Net Income
Tax Rate
Long-Term
Liabilities
Prop, Plant, Eq
Growth Rate
Profit Margin
DSO
Stock Turnover
AssetStatementBPS
S/E
Turnover
Frequency
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-
-
-
-
6. Кафедра
БИСУП
Интегрированные решения для управленческого учета
План по персоналу План затрат на IT
Затраты на персонал
FTE
Оборудование
Обслуживание
План продаж
Объем продаж
Скидки
Затраты на
маркетинг
Накладные
расходы
План затратПлан прибыли
Доход
Себестоимость
Затраты на маркетинг
Накладные расходы
План инвестиций
Инвестици-
онный бюджет
Среднесрочный план
P&L Ден. средства
Доход
Себестоимость
Накл. расходы
Долгосрочный план
Финансовый план на 3-5 лет
Business specific value drivers
Альтернативные планы
Основные справочники
Справочник материалов
Справочник клиентов
Баланс
Движения по счетам
Инвестиции
Денежные средства
Операционная
деятельность
Инвестиции
Финансирование
7. Кафедра
БИСУП
Способы разработки бюджета
Разработка бюджета
Годовой
бюджет
Месячный
бюджет
По рейсам
По маршрутам
По воздушным
суднам
На годовой основе (с
разбивкой по месяцам)
На основе непрерывного
планирования
Принцип контроля бюджета:
Year – to – date, Continues budgeting на
основе PF
9. Кафедра
БИСУП
Концепция ведения бюджета
В компании планируется к использованию следующая схема ведения полного и гибкого бюджета:
С точки зрения аналитики за основу взят формат западного отчета о прибылях и убытках, который
состоит из следующих частей:
Блок маржинальных показателей (GROSS SALES – NET MARGIN) – аналитика ведется на
уровне модуля «Учет результатов»;
Контролируемые фиксированы расходы – CFC;
Не контролируемые постоянные фиксированные расходы – NCFC.
Составление бюджета планируется по следующей схеме:
В модуле CO-PA формируется бюджет продаж медицинских услуг. Также на его основе
формируется бюджет доходов. По результатам прогона и суммовой оценки данных ППМ ведется
«Бюджет оптимальных запасов» с точки зрения покрытия потребностей бизнеса и вложения
финансовых средств.
В модуле FI-FM/BCS ведутся следующие сегменты бюджета:
CAPEX – бюджет капитализируемых затрат;
CFC – бюджет контролируемых фиксированных затрат;
NCFC – бюджет не контролируемых фиксированных затрат;
Stock level – бюджет оптимального уровня запаса;
На основании данных CAPEX, планового отчета о прибылях и убытках (данные CO-PA и FI-FM) –
формируется плановый баланс.
Функциональность FI-FM/BCS планируется использовать в качестве бэк-офиса для процесса
бюджетирования.
16. Кафедра
БИСУП
Содержание
Общие принципы построения традиционного бюджета
Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз
Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
17. Кафедра
БИСУП
Архитектура решения
17
Внешняя система: 1С, Галактика, Парус SAP ERP 2005: уровень предприятия BW/BO BPC – консолидированный ракурс
ERP – интегрированное
планирование “снизу в верх”
Transcoding table:
мэпинг аналитики
во внешней
системе и в SAP
Transcoding table:
мэпинг аналитики
во внешней
системе и в SAP
API
FI-FM/BCS (Управление
Бюджетом):
ОПУ по
происхождению
затрат (ЦФО + статья
бюджета)
Инвестиционный
бюджет,
капитализируемые
затраты
Бюджет запасов
ЦФО + статья бюджета
План: снизу
в верх
FI-FlexGL
FI-AP
FI-AR
Аналитика для
контировки
Факт на базе
проводок
Плановый и
Фактический
баланс
Плановый и
Фактический ОПУ
Плановый и
Фактический ДДС
Факт на базе
проводок
План:
сверху
вниз
Иллюминированные
обороты по
Intercompany
Основные
данные
кредиторов
IDOC
IDOC
IDOC
Основные
данные
дебиторов
Проводка
Проверка: есть ли
мэпинг в
transcoding
table?
FI-FM/BCS-AVC
(онлайн): сообщение о
превышении бюджета -
> SAP office -> MS
18. Кафедра
БИСУП
Подход к формированию финансового бюджета
18
Выручка
Отчет о
доходах
Баланс ДДС
Ден. ср-ва, полученные
Ден. ср-ва, выплаченные
Инвентаризация
Операц.ден.пот.
Кредиторы
Инвестиции
Ден.треб.
Финансирование
Изм.Наличных
ден.ср-вДенежная наличность
Финансовые активы
Изм.склад.запасов
Др.опер.затраты
Амортизация
Операц.прибыль
(EBIT)
EBITПроценты Inc./Exp.
Прибыль до
налогообл. (EBT)
Налоговые затраты
Чистая прибыль
(EBIDTA) /
Рентабельность
Ставка налогов
Долгосрочные
обязательства
Производственное
оборудование
+
+
+
+
+
+
-
-
-
Дебиторы
Затр.на внешн.усл.
Затраты на перс.
Затраты на мат.
Др.опер.затраты
Затр.на внешн.усл.
Затраты на перс.
Затраты на мат.
Оборачиваемость
тов.запасовТемпы роста
-
-
+ Иллюминированные обороты по Intercompany
19. Кафедра
БИСУП
Планирование выручки – BW/BO/BPC
BW/BO/BPC
Плановые
значения в
бюджете
предприятия
Разработка специального шаблона планирования с учетом
результатов прошлых периодов, сезонности и прогноза роста
продаж на планируемый период
FI-FM/BCS: FMCYCOPI_BW – перенос данных в бюджет
предприятия
Административные расходы планируются аналогичным образом
с учетом того, что они равны разнице между общими
плановыми расходами (CFC + NCFC) и расходами на продажу +
расходы, которые на прямую относятся на производство
20. Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
Инвестиционная
заявка (годовое
планирование
ABB)
Электронное
утверждение, WF
Создание внутреннего
заказа и перенос плана
Детальное
планирование
Расходов (CF)
Перенос
плановых
Данных в бюджет
CFC
Перенос в
BW/BO/BPC
IM-Appropriated request
Easy cost planning
WF + SAP office
CO-OM-OPA
CO-OM-OPA, CO-CEA
FI-FM/BCS
BW/BO/BPC
FMCYCOPI_BW (FI-FM/BCS)
IMA11, CKMCP – модели
калькуляции для различных
Activity Based мероприятий,
плановые значения переносятся
из калькуляции в заявку
SAP Office, возможна интеграция
с MS Outlook MAPI агент
Внутренние заказы ведутся в
разрезе типов Activity Based
мероприятий
KPF6 + группа видов затрат
FMCYCOPI_CO: Перенос
плановых значений в бюджет
CFC
Extractor: Перенос плановых
значений в BI (снизу в верх)
Retractor: Если проводилась
коррекция, то перенос
утвержденных данных в FI-
FM/BCS (сверху вниз)
21. Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
Годовое Activity based планирование
(данные из калькуляции перенесены в
заявку)
Электронный запрос на утверждение
годового планирования
22. Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
Утверждение годового Activity Based
планирования мероприятий
Создание внутренних заказов
(мероприятий с переносом
плановых значений годового
планирования)
23. Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
Детальное планирование по периодам
(Cash Flow)
Перенос плана в бюджет внутреннего
заказа (мероприятия)
Автоматическая активация контроля
наличия на уровне внутреннего заказа
(мероприятия) -> 2-х уровневый контроль
бюджета: на уровне мероприятия (total) и
YTD на уровне статей
24. Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
Перенос запланированных значений в
бюджет платежей и бюджет
обязательств
Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) -
FMCYCOPI_BW
25. Кафедра
БИСУП
Планирование расходов на
персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost
planning) - CFC
Плановые данные вводятся в разрезе
штатного расписания каждой компании
Формируется план затрат на персонал
по каждой компании
26. Кафедра
БИСУП
Планирование расходов на
персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost
planning) - CFC
Сформированный план затрат на
персонал переносится в CO
Просматриваем запланированные
затраты на персонал в разрезе ЦФО
27. Кафедра
БИСУП
Планирование расходов на
персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost
planning) - CFC
Переносим план затрат на персонал в
бюджет обязательств и бюджет
платежей
Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) -
FMCYCOPI_BW
28. Кафедра
БИСУП
Планирование затрат на списание
спецодежды, запасных частей и
прочих материалов – BW/BO/BPC (CFC)
Разработка специального шаблона планирования с учетом следующей логики:
Будет рассчитываться точка заказа (ROP):
Reorder point (ROP) = Average usage per lead time unit X Lead time + Safety stock, где:
ROP – точка заказа;
Average usage per lead time – средний расход за единицу времени доставки;
Lead time – время доставки;
Safety stock – минимальный уровень запаса;
Для планирования ценовых оценок списаний будет использоваться следующий обобщенный подход:
В шаблоне будет использоваться следующая формула для расчета среднего расхода за единицу
времени доставки: Average usage per lead time = (ROP – Safety stock)/Lead time.
В зависимости от размера lead time в днях рассчитывается кол-во lead time, которое приходится
на месяц.
Итоговая оценка списания рассчитывается по формуле: Кол-во lead time в месяц * Average usage
per lead time * закупочную цену.
Исключение составляет специальная одежда: Lead time для спецодежды будет равен сумме кол-ва
дней поставки и оценке в днях (Срок полезного использования – остаток после амортизации).
FI-FM/BCS: FMCYCOPI_BW – перенос данных в бюджет предприятия
+ Для планирования бюджета запасов consumables, сырья, товаров будет создан специальный
шаблон, использующий логику ROP
+ Для планирования запасов готовой продукции будет использован следующий подход:
Средний запас за предыдущий период / Продажи (предыдущий период) * Плановые продажи
29. Кафедра
БИСУП
Планирование затрат – прачечная,
командировочные и представительские
расходы, рекрутинг, питание,
муниципальные налоги, финансы и
администрирование, MIS (CFC)
Вводим плановые затраты на год
Планируем cash flow по периодам
Предварительно сохраняем документ
30. Кафедра
БИСУП
Планирование затрат – прачечная,
командировочные и представительские
расходы, рекрутинг, питание,
муниципальные налоги, финансы и
администрирование, MIS (CFC)
Утверждаем предварительно
сохраненный документ по вводу
плановых значений
После утверждения документ проводится и
плановые значения попадают в бюджет платежей
предприятия
Плановые значения в бюджете обязательств
формируем через копирование по образцу (документ
из бюджета платежей)
Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) - FMCYCOPI_BW
32. Кафедра
БИСУП
Планирование капитализируемых
затрат (инвестиционный бюджет)
Утверждение годового плана
капитализируемых затрат
Создание внутренних заказов
(мероприятий с переносом
плановых значений годового
планирования)
Группа внутренних заказов =
Мастер плану проекта
33. Кафедра
БИСУП
Планирование капитализируемых
затрат (инвестиционный бюджет)
Перенос запланированных значений в
бюджет платежей и бюджет
обязательств
Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) -
FMCYCOPI_BW
35. Кафедра
БИСУП
Содержание
Общие принципы построения традиционного бюджета
Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз
Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
