Λυμένη Άσκηση Επαναληπτικό Λογιστική 2

1. ΛΥΜΕΝΗ ΑΣΚΗΣΗ: ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ –
ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ – ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ
Λογιστική Ι
Τμήμα Οικονομικών Επιστημών Πανεπιστημίου Αθηνών
Διδάσκοντες: Νικόλαος Ηρειώτης - Δημήτριος Μπάλιος - Ιωάννης
Ντόκας - Κανέλλος Τούντας - Άννα Δονάτου - Ευάγγελος Πούτος

2. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 2
Πίνακας περιεχομένων
1. Εκφώνηση παραδείγματος.................................................................................................3
2. Σύνταξη ισολογισμού αρχής...............................................................................................5
3. Καταχώρηση λογιστικών γεγονότων ..................................................................................6
4. Απογραφή – Εγγραφές προσαρμογής................................................................................8
5. Εγγραφές προσδιορισμού αποτελέσματος εκμετάλλευσης και χρήσης ...........................9
6. Γενικό καθολικό ................................................................................................................10
7. Υπολογισμός αριθμοδεικτών............................................................................................13

3. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 3
1. Εκφώνηση παραδείγματος
Τα υπόλοιπα των λογαριασμών της εμπορικής επιχείρησης «ΑΛΦΑ Α.Ε.» την 1/1/2010 είχαν
ως ακολούθως:
Κτίριο και Οικόπεδα 300.000 Ίδια κεφάλαια 349.000
Μηχανήματα 80.000 Μακροπρόθεσμο δάνειο τραπέζης 180.000
Αυτοκίνητα 40.000 Δάνειο με ενέχυρο εμπορεύματα 25.000
Έπιπλα και Σκεύη 30.000 Γραμμάτια πληρωτέα 7.000
Εμπορεύματα 85.000 Γραμμάτια εισπρακτέα προεξοφληθέντα 5.000
Εμπορεύματα ενεχυριασμένα 27.000 Προμηθευτές 40.000
Γραφική ύλη 5.000 Τόκοι πληρωτέοι 20.000
Αναλώσιμα μηχανολογικού
εξοπλισμού
10.000 Κρατήσεις & εργοδοτικές εισφορές
πληρωτέες
10.000
Προκαταβολές σε προμηθευτές 15.000 Αμοιβές προσωπικού πληρωτέες 5.000
Πελάτες 25.000 Φόροι πληρωτέοι 7.000
Γραμμάτια εισπρακτέα 15.000 Προκαταβολές πελατών 15.000
Ταμείο 19.000
Καταθέσεις όψεως 12.000
Κατά τη διάρκεια της λογιστικής χρήσης έλαβαν χώρα τα παρακάτω γεγονότα:
1) Προπληρώθηκαν ασφάλιστρα αξίας €4.000 και εισπράχθηκαν, με μετρητά, €5.000
από την ενοικίαση μιας αποθήκης (μη λειτουργικό έσοδο για τη συγκεκριμένη επιχείρηση).
2) Αγοράσθηκαν εμπορεύματα αξίας €25.000, με συμψηφισμό των προκαταβολών σε
προμηθευτές, με καταβολή μετρητών € 5.000 ενώ για το υπόλοιπο ποσό υπογράφηκαν
γραμμάτια στα οποία προστέθηκε τόκος €500.
3) Η τράπεζα ειδοποίησε ότι τα προεξοφληθέντα γραμμάτια εξοφλήθηκαν από τους
οφειλέτες τους, ενώ εισπράχθηκαν, με μετρητά, γραμμάτια εισπρακτέα ύψους €2.000.
4) Καταβλήθηκαν για αμοιβές προσωπικού €6.000, με τις κρατήσεις των εργαζομένων,
ύψους €1.000, και τις εργοδοτικές εισφορές, ύψους €2.000, να οφείλονται στα ασφαλιστικά
ταμεία των εργαζομένων.
5) Πωλήθηκαν εμπορεύματα αντί €45.000, με συμψηφισμό των προκαταβολών
πελατών, με λήψη γραμματίων αξίας € 15.000, τα οποία εμπεριέχουν τόκους € 500, και τα
υπόλοιπα με μετρητά. Στην συνέχεια υπογράφηκε συμφωνία μελλοντικής πώλησης
εμπορευμάτων στον πελάτη Γεωργίου ύψους €18.000 € τα οποία και θα πληρωθούν με
μετρητά.
6) Η επιχείρηση προχώρησε σε προεξόφληση γραμματίων εισπρακτέων ύψους €6.000
αντί €5.500, τα οποία κατατέθηκαν στο λογαριασμό όψεως που τηρεί η επιχείρηση.

4. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 4
7) Καταβλήθηκαν για γενικά έξοδα €1.000. Επιπλέον, εισπράχθηκαν, διάφορα
λειτουργικά έσοδα ύψους €20.000, τα οποία κατατέθηκαν στον λογαριασμό όψεως της
επιχείρησης.
8) Αυτοκίνητο της επιχείρησης έπαθε ζημιά αξίας €1.000 και επισκευάστηκε με την
καταβολή μετρητών. Η ασφαλιστική εταιρεία αναγνώρισε το 70% της ζημιάς το οποίο και
οφείλει στην επιχείρηση.
9) Η επιχείρηση εξόφλησε, με επιταγή, το δάνειο που είχε λάβει με ενέχυρο
εμπορεύματα, με ταυτόχρονη αποδέσμευση των ενεχυριασμένων εμπορευμάτων, αξίας
€27.000.
Ζητείται:
(i) Να γίνουν οι ημερολογιακές εγγραφές των παραπάνω λογιστικών γεγονότων και να
προσδιοριστεί, με ημερολογιακές εγγραφές, το αποτέλεσμα εκμεταλλεύσεως και χρήσεως,
αφού ληφθούν υπόψη ότι, τα εμπορεύματα στις 31/12/2010 ανέρχονταν στο ποσό των
117.000 €, το απόθεμα της γραφικής ύλης σε €3.000, τα αναλώσιμα μηχανολογικού
εξοπλισμού €5.000, ενώ οι αποσβέσεις των παγίων ήταν €3.000. Τέλος, να σημειωθεί ότι τα
προπληρωθέντα ασφάλιστρα κατέστησαν δεδουλευμένα.
(ii) Να προσδιοριστούν, με βάση τα υπόλοιπα των λογαριασμών στην αρχή του έτους
2010 (ουσιαστικά για το 2009), οι αριθμοδείκτες παγίων προς μακροπρόθεσμες
υποχρεώσεις, ιδίων προς συνολικά κεφάλαια και ιδίων προς ξένα κεφάλαια. Επιπλέον, να
υπολογίσετε τον αριθμοδείκτη ειδικής ρευστότητας για το 2009 και το 2010 και να
απαντήσετε στο αν βελτιώθηκε ή όχι η ρευστότητα της επιχείρησης.

5. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 5
2. Σύνταξη ισολογισμού αρχής
Με βάση τα δεδομένα της εκφώνησης, ο ισολογισμός αρχής έχει ως εξής:
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ποσό ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ποσό
ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Κτίρια και Οικόπεδα 300.000 Ίδια κεφάλαια 349.000
Μηχανήματα 80.000 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 349.000
Αυτοκίνητα 40.000
Έπιπλα και Σκεύη 30.000 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Σύνολο Παγίου Ενεργητικού 450.000 ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Μακροπρόθεσμο δάνειο τραπέζης 180.000
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 180.000
ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ
Εμπορεύματα 85.000 ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Εμπορεύματα ενεχυριασμένα 27.000 Δάνειο με ενέχυρο εμπορεύματα 25.000
Γραφική ύλη 5.000 Γραμμάτια πληρωτέα 7.000
Αναλώσιμα μηχανολογικού εξοπλισμού 10.000 Προμηθευτές 40.000
Σύνολο Αποθεμάτων 127.000 Τόκοι πληρωτέοι 20.000
Κρατήσεις & εργοδοτικές εισφορές
πληρωτέες
10.000
ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Αμοιβές προσωπικού πληρωτέες 5.000
Προκαταβολές σε προμηθευτές 15.000 Φόροι πληρωτέοι 7.000
Πελάτες 25.000 Προκαταβολές πελατών 15.000
Γραμμάτια εισπρακτέα 15.000 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 129.000
Γραμμάτια εισπρακτέα
προεξοφληθέντα
-5.000
Σύνολο Απαιτήσεων 50.000 Σύνολο Υποχρεώσεων 309.000
ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ
Ταμείο 19.000
Καταθέσεις όψεως 12.000
Σύνολο Χρηματικών Διαθεσίμων 31.000
Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 208.000
ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 658.000 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 658.000

6. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 6
3. Καταχώρηση λογιστικών γεγονότων
Α/Α Λογαριασμοί - Αιτιολογία Χρέωση Πίστωση
Από μεταφορά 663.000 663.000
(2) Προπληρωμένα ασφάλιστρα 4.000
Ταμείο 4.000
Αιτ: Προπληρωμή ασφαλίστρων
(3) Ταμείο 5.000
Έσοδα από ενοικίαση ακινήτου 5.000
Αιτ: Είσπραξη ενοικίων
(4) Εμπορεύματα 25.000
Τόκοι χρεωστικοί 500
Προκαταβολές σε προμηθευτές 15.000
Ταμείο 5.000
Γραμμάτια πληρωτέα 5.500
Αιτ: Αγορά εμπορευμάτων
(5) Γραμμάτια εισπρακτέα προεξοφληθέντα 5.000
Γραμμάτια εισπρακτέα 5.000
Αιτ: Εξόφληση γραμματίων εισπρακτέων προεξοφληθέντων
(6) Ταμείο 2.000
Γραμμάτια εισπρακτέα 2.000
Αιτ: Εξόφληση γραμματίων εισπρακτέων
(7) Αμοιβές προσωπικού 7.000
Εργοδοτικές εισφορές 2.000
Ταμείο 6.000
Κρατήσεις & εργοδοτικές εισφορές
πληρωτέες
3.000
Αιτ: Πληρωμή αμοιβών προσωπικού
(8) Προκαταβολές πελατών 15.000
Γραμμάτια εισπρακτέα 15.000
Ταμείο 15.500
Εμπορεύματα 45.000
Τόκοι πιστωτικοί 500
Αιτ: Πώληση εμπορευμάτων
(9) Καταθέσεις όψεως 5.500
Έξοδα προεξόφλησης 500
Γραμμάτια εισπρακτέα προεξοφληθέντα 6.000
Αιτ: Προεξόφληση γραμματίων εισπρακτέων
Σε μεταφορά 765.000 765.000

7. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 7
Α/Α Λογαριασμοί - Αιτιολογία Χρέωση Πίστωση
Από μεταφορά 765.000 765.000
(10) Γενικά έξοδα 1.000
Ταμείο 1.000
Αιτ: Πληρωμή γενικών εξόδων
(11) Καταθέσεις όψεως 20.000
Διάφορα λειτουργικά έσοδα 20.000
Αιτ: Είσπραξη διαφόρων λειτουργικών εσόδων
(12) Ζημία αυτοκινήτου 1.000
Ταμείο 1.000
Αιτ: Επισκευή αυτοκινήτου
(13) Απαιτήσεις από ασφαλιστική εταιρεία 700
Ζημία αυτοκινήτου 700
Αιτ: Απαιτήσεις από ασφαλιστική εταιρεία
(14) Δάνειο με ενέχυρο εμπορεύματα 25.000
Καταθέσεις όψεως 25.000
Αιτ: Εξόφληση δανείου με ενέχυρο εμπορεύματα
(15) Εμπορεύματα 27.000
Εμπορεύματα ενεχυριασμένα 27.000
Αιτ: Επιστροφή ενεχυριασμένων εμπορευμάτων
Σε μεταφορά 839.700 839.700

8. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 8
4. Απογραφή – Εγγραφές προσαρμογής
Α/Α Λογαριασμοί - Αιτιολογία Χρέωση Πίστωση
Από μεταφορά 839.700 839.700
(16) Εμπορεύματα 25.000
Κέρδη από πώληση εμπορευμάτων 25.000
Αιτ: Λογισμός κερδών από πώληση εμπορευμάτων
(17) Αναλωθείσα γραφική ύλη 2.000
Γραφική ύλη 2.000
Αιτ: Λογισμός αναλωθείσας γραφικής ύλης
(18) Αναλωθέντα αναλώσιμα μηχανολογικού εξοπλισμού 5.000
Αναλώσιμα μηχανολογικού εξοπλισμού 5.000
Αιτ: Λογισμός αναλωθέντων αναλωσίμων μηχανολογικού εξοπλισμού
(19) Αποσβέσεις παγίων 3.000
Αποσβεσμένα πάγια 3.000
Αιτ: Λογισμός αποσβέσεων παγίων
(20) Ασφάλιστρα 4.000
Προπληρωμένα ασφάλιστρα 4.000
Αιτ: Λογισμός ασφαλίστρων
Σε μεταφορά 878.700 878.700

9. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 9
5. Εγγραφές προσδιορισμού αποτελέσματος εκμετάλλευσης και χρήσης
Α/Α Λογαριασμοί - Αιτιολογία Χρέωση Πίστωση
Από μεταφορά 878.700 878.700
(21) Αποτέλεσμα εκμετάλλευσης 25.000
Τόκοι χρεωστικοί 500
Αμοιβές προσωπικού 7.000
Εργοδοτικές εισφορές 2.000
Έξοδα προεξόφλησης 500
Γενικά έξοδα 1.000
Αναλωθείσα γραφική ύλη 2.000
Αναλωθέντα αναλώσιμα μηχανολογικού
εξοπλισμού
5.000
Αποσβέσεις παγίων 3.000
Ασφάλιστρα 4.000
Αιτ: Μεταφορά λειτουργικών εξόδων στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης
(22) Τόκοι πιστωτικοί 500
Διάφορα λειτουργικά έσοδα 20.000
Κέρδη από πώληση εμπορευμάτων 25.000
Αποτέλεσμα εκμετάλλευσης 45.500
Αιτ: Μεταφορά λειτουργικών εσόδων στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης
(23) Αποτέλεσμα εκμετάλλευσης 20.500
Κέρδη εκμετάλλευσης 20.500
Αιτ: Προσδιορισμός αποτελέσματος εκμετάλλευσης
(24) Κέρδη εκμετάλλευσης 20.500
Αποτέλεσμα χρήσης 20.500
Αιτ: Μεταφορά κερδών εκμετάλλευσης στο αποτέλεσμα χρήσης
(25) Έσοδα από ενοικίαση ακινήτου 5.000
Αποτέλεσμα χρήσης 5.000
Αιτ: Μεταφορά μη λειτουργικών εσόδων στο αποτέλεσμα χρήσης
(26) Αποτέλεσμα χρήσης 300
Ζημιά από καταστροφή αυτοκινήτων 300
Αιτ: Μεταφορά έκτακτης ζημιάς στο αποτέλεσμα χρήσης
(27) Αποτέλεσμα χρήσης 25.200
Κέρδη χρήσης 25.200
Αιτ: Προσδιορισμός αποτελέσματος χρήσης
1.020.700 1.020.700

10. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 10
6. Γενικό καθολικό
Χ
Κτίρια και
Οικόπεδα Π Χ Μηχανήματα Π Χ Αυτοκίνητα Π
(1) 300.000 (1) 80.000 (1) 40.000
Χ Έπιπλα και Σκεύη Π Χ Εμπορεύματα Π Χ
Εμπορεύματα
ενεχυριασμένα Π
(1) 30.000 (1) 85.000 45.000 (8) (1) 27.000 27.000 (15)
(4) 25.000
(15) 27.000
(16) 25.000
Χ Γραφική ύλη Π Χ
Αναλώσιμα
μηχανολογικού
εξοπλισμού Π Χ
Προκαταβολές σε
προμηθευτές Π
(1) 5.000 2.000 (17) (1) 10.000 5.000 (18) (1) 15.000 15.000 (4)
Χ Πελάτες Π Χ
Γραμμάτια
εισπρακτέα Π Χ Ταμείο Π
(1) 25.000 (1) 15.000 5.000 (5) (1) 19.000 4.000 (2)
(8) 15.000 2.000 (6) (3) 5.000 5.000 (4)
(6) 2.000 6.000 (7)
(8) 15.500 1.000 (10)
1.000 (12)
Χ
Καταθέσεις
όψεως Π Χ Ίδια κεφάλαια Π Χ
Μακροπρόθεσμο
δάνειο τραπέζης Π
(1) 12.000 25.000 (14) 349.000 (1) 180.000 (1)
(9) 5.500
(11) 20.000

11. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 11
Χ
Δάνειο με
ενέχυρο
εμπορεύματα Π Χ
Γραμμάτια
πληρωτέα Π Χ
Γραμμάτια
εισπρακτέα
προεξοφληθέντα Π
(14) 25.000 25.000 (1) 7.000 (1) (5) 5.000 5.000 (1)
5.500 (4) 6.000 (9)
Χ Προμηθευτές Π Χ Τόκοι πληρωτέοι Π Χ
Κρατήσεις &
εργοδοτικές
εισφορές
πληρωτέες Π
40.000 (1) 20.000 (1) 10.000 (1)
3.000 (7)
Χ
Αμοιβές
προσωπικού
πληρωτέες Π X Φόροι πληρωτέοι Π X
Προκαταβολές
πελατών Π
5.000 (1) 7.000 (1) (8) 15.000 15.000 (1)
Χ
Προπληρωμένα
ασφάλιστρα Π Χ
Έσοδα από
ενοικίαση
ακινήτου Π Χ Τόκοι χρεωστικοί Π
(2) 4.000 4.000 (20) (25) 5.000 5.000 (3) (4) 500 500 (21)
Χ
Αμοιβές
προσωπικού Π Χ
Εργοδοτικές
εισφορές Π Χ Τόκοι πιστωτικοί Π
(7) 7.000 7.000 (21) (7) 2.000 2.000 (21) (22) 500 500 (8)
Χ
Έξοδα
προεξόφλησης Π Χ Γενικά έξοδα Π Χ
Διάφορα
λειτουργικά
έσοδα Π
(9) 500 500 (21) (10) 1.000 1.000 (21) (22) 20.000 20.000 (11)

12. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 12
Χ
Ζημία
αυτοκινήτου Π Χ
Απαιτήσεις από
ασφαλιστική
εταιρεία Π Χ
Κέρδη από
πώληση
εμπορευμάτων Π
(12) 1.000 700 (13) (13) 700 (22) 25.000 25.000 (16)
300 (26)
Χ
Αναλωθείσα
γραφική ύλη Π Χ
Αναλωθέντα
αναλώσιμα
μηχανολογικού
εξοπλισμού Π Χ
Αποσβέσεις
παγίων Π
(17) 2.000 2.000 (21) (18) 5.000 5.000 (21) (19) 3.000 3.000 (21)
Χ
Αποσβεσμένα
πάγια Π Χ Ασφάλιστρα Π Χ
Αποτέλεσμα
εκμετάλλευσης Π
3.000 (19) (20) 4.000 4.000 (21) (21) 25.000 45.500 (22)
(23) 20.500
Χ
Κέρδη
εκμετάλλευσης Π Χ
Αποτέλεσμα
χρήσης Π Χ Κέρδη χρήσης Π
(24) 20.500 20.500 (23) (26) 300 20.500 (24) 25.200 (27)
(27) 25.200 5.000 (25)

13. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 13
7. Υπολογισμός αριθμοδεικτών
Υπολογισμός αριθμοδεικτών με βάση τα υπόλοιπα 1/1/2010, ουσιαστικά για την χρήση που
ολοκληρώθηκε στις 31/12/2009:
Στοιχείο Λογαριασμός Υπόλοιπο
Πάγια Κτίρια και Οικόπεδα 300.000
Μηχανήματα 80.000
Αυτοκίνητα 40.000
Έπιπλα και Σκεύη 30.000
Σύνολο παγίων 450.000
Μακροπρόθεσμες
υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμο δάνειο τραπέζης 180.000
Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 180.000
Α/Δ παγίων προς μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις =
450.000
= 2,50
180.000
Στοιχείο Λογαριασμός Υπόλοιπο
Ίδια κεφάλαια Ίδια κεφάλαια 349.000
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 349.000
Συνολικά κεφάλαια Ίδια κεφάλαια 349.000
Μακροπρόθεσμο δάνειο τραπέζης 180.000
Δάνειο με ενέχυρο εμπορεύματα 25.000
Γραμμάτια πληρωτέα 7.000
Προμηθευτές 40.000
Τόκοι πληρωτέοι 20.000
Κρατήσεις & εργοδοτικές εισφορές πληρωτέες 10.000
Αμοιβές προσωπικού πληρωτέες 5.000
Φόροι πληρωτέοι 7.000
Προκαταβολές πελατών 15.000
Σύνολο κεφαλαίων 658.000
Α/Δ ιδίων προς συνολικά κεφάλαια =
349.000
= 0,53
658.000

14. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 14
Στοιχείο Λογαριασμός Υπόλοιπο
Ξένα κεφάλαια Συνολικά μείον ίδια 309.000
Α/Δ ιδίων προς ξένα κεφάλαια =
349.000
= 1,13
309.000
Στοιχείο Λογαριασμός Υπόλοιπο
Απαιτήσεις Πελάτες 25.000
Γραμμάτια εισπρακτέα 15.000
Γραμμάτια εισπρακτέα προεξοφληθέντα -5.000
Σύνολο απαιτήσεων 35.000
Διαθέσιμα Ταμείο 19.000
Καταθέσεις όψεως 12.000
Σύνολο διαθεσίμων 31.000
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνειο με ενέχυρο εμπορεύματα 25.000
Γραμμάτια πληρωτέα 7.000
Προμηθευτές 40.000
Τόκοι πληρωτέοι 20.000
Κρατήσεις & εργοδοτικές εισφορές πληρωτέες 10.000
Αμοιβές προσωπικού πληρωτέες 5.000
Φόροι πληρωτέοι 7.000
Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 114.000
Α/Δ ειδικής ρευστότητας 2009 =
66.000
= 0,58
114.000

15. Τμήμα Οικονομικών Επιστημών ΕΚΠΑ 15
Υπολογισμός αριθμοδεικτών με βάση τα υπόλοιπα 31/12/2010:
Στοιχείο Λογαριασμός Υπόλοιπο
Απαιτήσεις Πελάτες 25.000
Γραμμάτια εισπρακτέα 23.000
Γραμμάτια εισπρακτέα προεξοφληθέντα -6.000
Απαιτήσεις από ασφαλιστική εταιρεία 700
Σύνολο απαιτήσεων 42.700
Διαθέσιμα Ταμείο 24.500
Καταθέσεις όψεως 12.500
Σύνολο διαθεσίμων 37.000
Βραχυπρόθεσμες
υποχρεώσεις
Γραμμάτια πληρωτέα 12.500
Προμηθευτές 40.000
Τόκοι πληρωτέοι 20.000
Κρατήσεις & εργοδοτικές εισφορές πληρωτέες 13.000
Αμοιβές προσωπικού πληρωτέες 5.000
Φόροι πληρωτέοι 7.000
Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 97.500
Α/Δ ειδικής ρευστότητας 2010 =
79.700
= 0,82
97.500
Παρατηρούμε ότι ο αριθμοδείκτης ειδικής ρευστότητας αυξήθηκε με βάση τα στοιχεία στις
31/12/2010 καθόσον διαμορφώθηκε στο 0,82 από 0,58 της προηγούμενης χρήσης. Η συγκεκριμένη
αύξηση αποτελεί ένδειξη βελτίωσης της ρευστότητας της επιχείρησης.